企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成

第 1 章 企業(yè)成本費(fèi)用的構(gòu)成 1 1 人力 資源 成本 1 1 1 人力資源成本構(gòu)成分析方案 方案名稱 人力資源成本構(gòu)成分析方案 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 一、人力資源成本的定義 所謂 企業(yè)人力資源成本 （以下簡稱為 本） ，是指為了獲得 日常經(jīng)營管理所需 的人力資源， 并于使用過程中及人員離職后所產(chǎn)生的所有費(fèi)用支出，具體包括 招聘、錄用、培訓(xùn)、使用、管理、醫(yī)療、保健 和福利等 各項(xiàng) 費(fèi)用。 二、人力資源成本的構(gòu)成 根據(jù)人員從進(jìn)入企業(yè)到離開企業(yè)整個(gè)過程中所發(fā)生的人力資源工作事 項(xiàng)，可將 本分為取得成本、開發(fā)成本、使用成本與離職成本四個(gè)方面，具體明細(xì)如表 1示。 表 1 本一覽表 一級科目 二級 科目 三級科目 人力資源成本 1 取得成本 （ 1） 招 聘 成本 （ 2） 選擇成本 （ 3） 錄用成本 （ 4） 安置成本 2 開發(fā)成本 （ 1） 崗前 培訓(xùn)成本 （ 2） 崗位培訓(xùn)成本 （ 3） 脫產(chǎn)培訓(xùn)成本 3 使用成本 （ 1） 維持成本 （ 2） 獎(jiǎng)勵(lì)成本 （ 3） 調(diào)劑成本 （ 4） 勞動(dòng)事故保障成本 （ 5） 健康保障成本 4 離職成本 （ 1） 離職補(bǔ)償成本 （ 2） 離職前低效成本 （ 3） 空職成本 三、人力資源成本各級科目說明 （一）取得成本 取得成本是 指 企業(yè)在招募和錄取 員 工的過程中發(fā)生的成本，主要包括招 聘 、選擇、錄用和安置等各個(gè)環(huán)節(jié)所發(fā)生的費(fèi)用。 1 招 聘 成本 ， 指為吸引和確定企業(yè)所需內(nèi)外人力資源而發(fā)生的費(fèi)用，主要包括 招 聘 人員的直接勞動(dòng)費(fèi)用、直接業(yè)務(wù)費(fèi)用（ 如 招聘洽談會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、代理費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳材料費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等） 和間接費(fèi)用（ 如 行政管理費(fèi)、臨時(shí)場地及設(shè)備使用費(fèi)）等 。 2 選擇成本 ， 指企業(yè)為選擇合格的員工而發(fā)生的費(fèi)用，包括 在 各個(gè)選拔環(huán)節(jié) （ 如初試、面試、心理測試、評論、體檢等過程 ）中 發(fā)生的一切與決定錄取或不錄取有關(guān)的費(fèi)用 。 3 錄用成本 ， 指企業(yè)為取得已確定聘任員工的合法使用權(quán)而發(fā)生的費(fèi)用，包括錄取手續(xù)費(fèi)、調(diào)動(dòng)補(bǔ)償費(fèi)、搬遷費(fèi)等由錄用引起的有關(guān)費(fèi)用 。 4 安置成本 ， 指企業(yè)將被錄取的員工安排在 某一 崗位上的各種行政管理費(fèi)用 ，包括 錄用部門為安置人員所損失的時(shí)間 成本和 錄用部門安排人員的勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等 。 （二）開發(fā)成本 開發(fā)成本是指為提高員工的能力、 工作效率 及綜合素質(zhì) 而發(fā)生的 費(fèi)用 或付出的代價(jià)，主要包括崗前 培訓(xùn)成本 、 崗位培訓(xùn)成本 和脫產(chǎn)培訓(xùn) 成本 。 1 崗前 培訓(xùn)成本， 指企業(yè)對上崗前的新員工在思想政治、規(guī)章制度、基本知識 和 基本技能等方面進(jìn)行培訓(xùn) 所發(fā)生的費(fèi)用 ，具體包括培訓(xùn)者 與受 培訓(xùn) 者的工資、 培訓(xùn)者 與受 培訓(xùn) 者離崗的人工損失費(fèi)用、 培訓(xùn) 管理費(fèi)、資料費(fèi)用和 培訓(xùn) 設(shè)備折舊費(fèi)用等 。 2 崗位培訓(xùn)成本 ， 指企業(yè)為使員工達(dá)到崗位要求而對其進(jìn)行培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用 ， 包括上崗培訓(xùn)成本和崗位再培訓(xùn)成本 。 3 脫產(chǎn)培訓(xùn)成本 ， 指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和工作的需要，允許員工脫離工作崗位接受短期（一年內(nèi)）或長期（一年以上）培訓(xùn)而發(fā)生的成本，其目的是為企業(yè)培養(yǎng)高層次的管理人員或?qū)ｉT的技術(shù)人員 。 （三） 使用成本 使用成本是指 企業(yè) 在使用 員工 的過程中發(fā)生的 費(fèi)用 ，主要包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼 、 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 、 福利費(fèi)用 、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用 、 住房費(fèi)用 、 工會(huì)費(fèi) 、 存檔費(fèi) 和 殘疾人保障金等。 1 維持成本 ， 指 企業(yè) 保持人力資源 的 勞動(dòng)力生產(chǎn)和再生產(chǎn)所需要的費(fèi)用， 主要指付出 員工的勞動(dòng)報(bào)酬，包括工資、津貼、年終分紅等 。 2 獎(jiǎng)勵(lì)成本 ， 指企業(yè)為了激勵(lì)員工發(fā)揮更大 的 作用，而對其超額勞動(dòng)或 其他 特別貢獻(xiàn)所支付的獎(jiǎng)金，包括各種超 額 獎(jiǎng)勵(lì)、 創(chuàng) 新獎(jiǎng)勵(lì)、建議獎(jiǎng)勵(lì)或 其他 表彰支出等 。 3 調(diào)劑成本 ， 指 企業(yè) 為了調(diào)劑員工的工作和生活節(jié)奏，使其消除疲勞、穩(wěn)定員工隊(duì) 伍所支出的費(fèi)用，包括員工療養(yǎng)費(fèi)用、文體活動(dòng)費(fèi)用、員工定期休假費(fèi)用、節(jié)假日開支費(fèi)用、改善企業(yè)工作環(huán)境的費(fèi)用等 。 4 勞動(dòng)事故保障成本 ， 指 員工 因工受傷和因工患職業(yè)病的時(shí)候， 企業(yè) 應(yīng)該給予員 工 的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括工傷和患職業(yè)病的工資、醫(yī)藥費(fèi)、殘廢補(bǔ)貼、喪葬費(fèi)、遺屬補(bǔ)貼、缺勤損失、最終補(bǔ)貼 等。 5 健康保障成本 ，指 企業(yè)承擔(dān)的因工作以外的原因（如疾病、傷害、生育等）引起 員工 健康欠佳不能堅(jiān)持工作而需要給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、缺勤工資、產(chǎn)假工資和補(bǔ)貼等 。 （四）離職成本 離職成本是指 企業(yè)在 員 工離職時(shí)可能 支付給 員工 的 離職津貼、一定時(shí)期的生活費(fèi)、離職交通費(fèi)等 費(fèi)用 ，主要包括解聘、辭退費(fèi)用及 因 工作暫停 而 造成的損失等。 1 離職補(bǔ)償成本 ， 指企業(yè)辭退員工或員工自動(dòng)辭職時(shí)，企業(yè)所應(yīng)補(bǔ)償給員工的費(fèi)用，包括至離職時(shí)間止應(yīng)付 給 員工的工資、一次性付給員工的離職金、必要的離職人員安置費(fèi)用等支出 。 2 離職前低效成本 ， 指員工即將離開企業(yè) 時(shí) 造成的工作或生產(chǎn)低效率損失的費(fèi)用 。 3 空職成本 ， 指員工離職后職位空缺的損失費(fèi)用 。 某職位 出現(xiàn) 空缺 后 可能會(huì)使某項(xiàng)工作或任務(wù)的完成受到不良影響，從而造成企業(yè)的損失 。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo) 記 修改處數(shù) 修改日期 1 1 2 人力資源成本預(yù)算管理制度 制度 名稱 人力資源 成本 預(yù)算管理 制度 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為合理安排人力資源管理活動(dòng)資金，規(guī)范人力資源管理活動(dòng)的費(fèi)用使用，在遵循企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的前提下，依據(jù)公司預(yù)算制度， 特 制定此制度。 第 2 條 預(yù)算職責(zé)分工 1人力資源部是人力資源成本（ 以下 簡稱 本）預(yù)算的主要執(zhí)行部門及本制度的制定部門。 2公司預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)審查、核準(zhǔn) 本預(yù)算，并提出修正意見。 第 3 條 范圍 本預(yù)算的編制、執(zhí)行與調(diào)整均須遵循本制度的相關(guān)規(guī)定。 第 4 條 工作期間規(guī)定 人力資源部應(yīng)于每月 28 日前編妥 下 個(gè)月的各項(xiàng) 本支出預(yù)計(jì)表，并于次月 15 日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較的費(fèi)用比較表，呈總經(jīng)理核閱后一式三份，一份自存，一份送總經(jīng)理辦公室，一份送財(cái)務(wù)部。 第 5 條 制定依據(jù) 1董事會(huì)確定的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃及人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃。 2 歷年 人力資源管理活動(dòng)的實(shí)際費(fèi)用情況及本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)外部變化因素。 第 2 章 本預(yù)算的編制 第 6 條 本所包含的內(nèi)容具 體如表 1示。 表 1 本構(gòu)成一覽表 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用內(nèi)容構(gòu)成 工資成本 基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、職務(wù)工資、加班工資、補(bǔ)貼 福利與保險(xiǎn)費(fèi)用 福利費(fèi)、員工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等 招聘 招聘廣告費(fèi)、招聘會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)、高校獎(jiǎng)學(xué)金 人才測評 測評費(fèi) 培訓(xùn) 教材費(fèi)、講師勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi) 調(diào)研 專題研究會(huì)議費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi) 辭退 補(bǔ)償費(fèi) 勞動(dòng)糾紛 法律咨詢費(fèi) 辦公業(yè)務(wù) 辦公用品與設(shè)備費(fèi) 殘疾人安置 殘疾人就業(yè)保證金 薪酬水平市場調(diào)查 調(diào)研費(fèi) 第 7 條 本預(yù)算編制流程如圖 1示。 圖 1本預(yù)算編制流程示意圖 第 8 條 人力資源部在 制定 預(yù)算時(shí)，應(yīng)考慮各項(xiàng)可能變化的因素，留出預(yù)備費(fèi)，以備發(fā)生預(yù)算外支出。 第 9 條 人力資源部做好年度預(yù)算后，編制 年度預(yù)算書 ，并于 三 個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行核準(zhǔn)、審批。 第 3 章 本預(yù)算的執(zhí)行與控制 第 10 條 本預(yù)算的執(zhí)行 1人力資源部在收到預(yù)算委員會(huì)批復(fù)的年度預(yù)算后， 應(yīng) 按照計(jì)劃實(shí)施。 2人力資源部應(yīng)建立全面預(yù)算管理簿， 按時(shí)填寫 預(yù)算執(zhí)行表 ，按預(yù)算項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額 和 累計(jì)差異額。 第 11 條 本預(yù)算執(zhí)行控制 1在預(yù)算管理過程中，對預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由 總經(jīng)理、 人力資源部經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算委員會(huì)、財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算外支出由 總經(jīng)理和 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 直接控制。 2下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般 來說 不得超 出 預(yù)算。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行的情況對責(zé)上一年度 本預(yù)算結(jié)算比較 當(dāng)年 本 預(yù)算與已發(fā)生 費(fèi)用結(jié)算進(jìn)行比較 分析 本的 使用趨勢 公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 本 影響因素的分析預(yù)測 預(yù)測下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況 編制 本 各項(xiàng)目預(yù)算，并匯總 編寫下一年度 本 預(yù)算報(bào)告 開始 結(jié)束 任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。 3費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請，說明原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部 經(jīng)理 及總經(jīng)理的核準(zhǔn)后納入預(yù)算外支出。如支出金額超過預(yù) 備費(fèi)，必須由預(yù)算委員會(huì)審核批準(zhǔn)。 4若 本的預(yù)算有剩余，可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不 能 跨年度。 5 預(yù)算執(zhí)行中由于市場變化或其 他 特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準(zhǔn)確、國家政策 出現(xiàn) 變化等）時(shí)， 要 及時(shí)對預(yù)算進(jìn)行修正。 第 4 章 本預(yù)算修正的權(quán)限與程序 第 12 條 預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算委員會(huì)和公司董事會(huì)。 第 13 條 當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，人力資源部必須提出 預(yù)算修正分析報(bào)告 ，詳細(xì)說明修正原因以及 針對 今后發(fā)展趨勢的預(yù)測，提交預(yù)算委員會(huì)審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。 第 5 章 本預(yù)算的考 核與激勵(lì) 第 14 條 本預(yù)算考核對象與作用 本預(yù)算考核主要是對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價(jià)。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，以達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。 第 15 條 本預(yù)算考核原則 預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過程，具體應(yīng)遵循如下原則。 1目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。 2激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。 3時(shí)效原則：預(yù)算考核 是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。 4例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 第 16 條 公司 要 通過季度、年度考核保證 本預(yù)算 得到準(zhǔn)確 執(zhí)行。 第 17 條 季度、年度預(yù)算考核是對前一季度、年度預(yù)算目標(biāo) 的 完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能 存在的潛在問題，或者 在 必要時(shí)修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。 第 6 章 附則 第 18 條 本 制度由 人力資源部 擬 定 并負(fù)責(zé) 解釋 ，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第 19 條 本制度自期 年 月 日生效執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 第 2 章 人力資源成本費(fèi)用控制 2 1 取得成本 2 1 1 招聘 成本 控制方案 方 案名稱 招聘成本控制方案 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 一、目的 為有效控制人力資源招聘 成本 ，合理劃分招聘 成本 ，提高招聘效率，保證招聘效果，特制 定 本方案。 二、適用范圍 本方案 適用于本公司的招聘工作。 三、招聘成本構(gòu)成 1 直接成本 包括廣告、招聘會(huì)費(fèi)用、獵頭費(fèi)、中介費(fèi)、員工推薦獎(jiǎng)勵(lì) 金、校園招聘費(fèi) 和 網(wǎng)絡(luò) 廣告費(fèi)。 2 內(nèi)部成本 主要是 指 招聘 人 員的工資、福利、差旅費(fèi)及 其 他 管理費(fèi)用。 3 外部成本 主要 是指招聘外地員工所發(fā)生的搬家費(fèi)、置家費(fèi)、探親費(fèi) 和 交通補(bǔ)貼費(fèi)等 。 4 機(jī)會(huì)成本 招聘成本的機(jī)會(huì)成本主要體現(xiàn)為： 如果招聘到一名合適于 本 招聘職位的員工能夠給公司創(chuàng)造的效益；如果招聘到的員工不 符 合 公司 的要求，有可能帶來的經(jīng)濟(jì)損失、管理費(fèi)、辦公費(fèi)、員工試用期薪酬、培訓(xùn)費(fèi)及另找一名員工所需要的招聘費(fèi)等。 四、事先控制 人員招聘審核權(quán)限 （一）作用 1有效識別人員空缺 確保所招聘職位是必需的，且無法替代 ，其職責(zé)不能通過工作分配、現(xiàn)有人員加班、臨時(shí)借調(diào)或外包的形式解決。 2嚴(yán)控編制 逐級審批，有利于從公司整體組織架構(gòu) 的 角度合理配置人員，避免出現(xiàn)冗員，增加成本。 3責(zé)任承擔(dān) 當(dāng)招聘工作出現(xiàn)重大失誤或招聘費(fèi)用嚴(yán)重超支， 需 向?qū)徟藛T問責(zé)。 （二）相關(guān)界定 1提出 招聘需求 指相關(guān)人員提出人員招聘需求。 2審核權(quán) 審核權(quán)指相關(guān)人員對員工招聘工作 進(jìn)行 審查，并做出決定的權(quán)力 。 該權(quán)力包括推薦給下一個(gè)審核者或者核準(zhǔn)者進(jìn)行決策并提供建議，還包括否決招聘員工，審核者行使否決權(quán)后，招聘程序自動(dòng)中止。 3核準(zhǔn)權(quán) 核準(zhǔn)權(quán)指相 關(guān)人員根據(jù)審核者提供的建議，最終決定員工招聘是否執(zhí)行，如果同意則立刻執(zhí)行， 反之則 不執(zhí)行。 4報(bào)備 報(bào)備 是 指員工招聘完成之后，相關(guān)人員定期得到招聘統(tǒng)計(jì)信息的權(quán)力。 （三） 人員招聘審核權(quán)限（如表 2示） 表 2 招聘審核權(quán)限表 審批分類 主管 部門經(jīng)理 分管副總 人力資源部 總裁 需 求 確 認(rèn) 編制內(nèi) 一般員 工 /操作人員 一般管理 /技術(shù) / 業(yè)務(wù)人員 部門經(jīng)理以上 編制外 一般員 工 及輔助 后勤人員 一般 管理 /技術(shù) /業(yè)務(wù)人員、部門經(jīng)理級以上 備注：“”提出 “”審核 “”核準(zhǔn) “”報(bào)備 五、事中控制 招聘渠道優(yōu)化選擇 （一）招聘渠道類型（如表 2示） 表 2 招聘渠道類型比較分析表 招聘渠道 收費(fèi)情況 招聘特點(diǎn) 招聘效果 內(nèi)部招聘 免費(fèi) 對能力強(qiáng)的員工可起到激勵(lì)作用 避免優(yōu)秀員工被競爭對手挖走 隨時(shí)發(fā)布信息，針對性強(qiáng)，質(zhì)量有保證，但選擇余地較小 員工推薦 500 1 000 元（用于獎(jiǎng)勵(lì)） 針對性強(qiáng)，效率較高 費(fèi)用低， 質(zhì)量有保證，但是存在管理隱患 網(wǎng)上招聘 2 000 100 000 元 覆蓋面廣，無地域限制，可作為企業(yè)形象宣傳，針對性強(qiáng)，宣傳溝通方便 費(fèi)用低，不斷使用，可選擇余地大 校園招聘 免費(fèi)或少許 可作為企業(yè)形象宣傳，直接與求職者面對面 后期培訓(xùn)費(fèi)用較高 報(bào)紙廣告 128 6 000 元 /次 固定閱讀，媒介覆蓋影響力大，但時(shí)效性差 需花費(fèi)較大精力篩選，效果一般，不利于招聘較高職位 招聘會(huì) 1 000 4 500 元 /攤位 與求職者直接面對面，效率較高 時(shí)效性強(qiáng)，質(zhì)量難以保證，持續(xù)時(shí)間短 獵頭 公司 15 000 100 000 元 針對性強(qiáng)，質(zhì)量高，效率高 質(zhì)量有保證，但費(fèi)用高 （二）選擇渠道說明 1首先考慮內(nèi)部招聘 通過內(nèi)部招聘， 一方面 確保 公司內(nèi)部業(yè)務(wù)和文化的匹配，另一方面也是公司為員工的職 業(yè)生涯 發(fā)展提供的機(jī)會(huì)。此種方式費(fèi)用低，質(zhì)量有保證，大部分職位可先通過發(fā)布內(nèi)部信息的方式進(jìn)行招聘。 2員工推薦 這種方法在尋找很難招到的人才時(shí)，如招聘高科技或信息專業(yè)人才時(shí)特別有效，可節(jié)省大量費(fèi)用。 3網(wǎng)上招聘 專門的招聘網(wǎng)站 按年收費(fèi)，費(fèi)用較低，可以發(fā)布任何數(shù)量的廣告，因此可以 作為 一般職位招聘需求的首選 方式，但對高級職位 的 招聘效果不理想。 4報(bào)紙廣告 招聘渠道中，目前公司所在地區(qū)報(bào)紙效果較好，目前處于壟斷地位。特別適用于 招聘 各類中高級人才職位 ， 但費(fèi)用較高。 5校園招聘 校園招聘適用于有長期人才培養(yǎng)計(jì)劃、相同需求 職位 較多 的公司 。 6獵頭 公司 僅限于招聘部門經(jīng)理及以上級別 的 職位使用。 7 公司需 按職位不同 選擇最佳招聘渠道，如 表 2示 。 表 2 按職位選擇招聘渠道 部門 職位分類 招聘渠道：“ 1”首選，“ 2”次選 內(nèi)部 報(bào)紙廣告 網(wǎng)上招聘 招聘會(huì) 獵頭公司 校園招聘 綜合管理部 人力 資源管理類 1 2 1 行政、司機(jī)類 1 2 1 財(cái)務(wù)部 所有職位 1 2 1 物業(yè)部 物業(yè)管理主管 1 2 工程類 1 2 市場部 客服類 1 1 1 市場營銷人員 1 1 1 2 投資部 投資管理類、法律類 1 1 運(yùn)維部 術(shù)支持類 1 2 1 2 2 技術(shù)部 軟件開發(fā)、項(xiàng)目管理類 1 2 1 2 2 售前支持 1 2 1 2 市場部 市場、銷售類 1 1 1 呼叫中心 客戶服務(wù)類（ 普通 ） 2 1 2 客戶服務(wù)類（外語） 2 1 2 2 運(yùn)營主管 1 1 2 項(xiàng)目主管 1 1 2 六、招聘 成本 控制 程序 （一 ）招聘成本 類別（如表 2示） 表 2 招聘 成本 類別 類別 含義 廣告費(fèi) 用于發(fā)布網(wǎng)絡(luò)、專業(yè)雜志、報(bào)紙招聘廣告的媒體廣告費(fèi)用 中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi) 用于支付獵頭公司、普通人才服務(wù)機(jī)構(gòu)的招聘服務(wù)費(fèi)用 會(huì)務(wù)（場租）費(fèi) 用于支付人才招聘會(huì) 中 公司招聘展臺的費(fèi)用 資料費(fèi) 用于支付招聘材料的印刷、制作、采購的費(fèi)用 推薦費(fèi) 用于支付人才推薦者的傭金的費(fèi)用 公關(guān)費(fèi) 用于支付招聘活動(dòng)發(fā)生的公關(guān)費(fèi)用 相關(guān)費(fèi)用 用于支付招聘活動(dòng)發(fā)生的差旅、餐飲、食宿的費(fèi)用 其 他 與 招聘相關(guān)的其 他 費(fèi)用 （二）程序 1各部門制定預(yù)算 各部門招聘成本預(yù)算情況 如表 2示。 表 2 部門招聘 成本 預(yù)算表 所需職位 空缺職位數(shù) 擬采取的招聘方式 預(yù)算費(fèi)用 基層員工 中層員工 高層員工 人力資源部意見 負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日 總經(jīng)理審核意見 負(fù)責(zé)人簽字： 年 月 日 2借款 人力資源部依據(jù)招聘計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，統(tǒng)一到財(cái)務(wù)部申請借款。 3費(fèi)用登記 （ 1）每次進(jìn)行招聘時(shí)，各部門招聘負(fù)責(zé)人都應(yīng)在招聘 成本 登記表上簽名，以此作為劃分招聘成本的確認(rèn)依據(jù)。 （ 2）招聘 成本 登記表上應(yīng)注明招聘負(fù) 責(zé)人和實(shí)際 花費(fèi)的 招聘 費(fèi)用 ，參加招聘的人員可對其進(jìn)行監(jiān)督 ，如表 2示。 表 2 招聘成本 登記表 招聘 項(xiàng)目 時(shí)間及地點(diǎn) 參加 部門 各部門 招聘負(fù)責(zé)人簽名 備注 招聘負(fù)責(zé)人 招聘費(fèi)用 4分?jǐn)偡椒?招聘 成本 依據(jù)參加招聘會(huì)的人數(shù)由各單位分?jǐn)?，但由事業(yè)部組織并以事業(yè)部名義發(fā)布的招聘廣告、網(wǎng)絡(luò)招聘及由此發(fā)生的廣告費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、用車費(fèi)由事業(yè)部本部承擔(dān)，在招聘過程中發(fā)生的 其他 費(fèi)用（如住宿費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）由各單位承擔(dān)。 各單位費(fèi)用支出 =（招聘費(fèi)用總額參加總?cè)藬?shù) ）各單位參加人數(shù) 5分?jǐn)倖挝粍澐郑ㄈ绫?2示） 表 2 月份招聘成本分劃報(bào)表 部門支出 招聘項(xiàng)目 綜合 管理部 技術(shù)部 市場部 投資部 運(yùn)維部 工程 物業(yè)部 財(cái)務(wù)部 呼叫中心 合計(jì) 合計(jì) 備注 6劃賬流程 （ 1）人力資源部依據(jù)招聘 成本 登記表編制招聘 成本 分劃報(bào)表。 （ 2）招聘 成本 分劃報(bào)表由招聘主管編制，并報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 （ 3）招聘 成本 分劃報(bào)表于每月 30 日前報(bào)財(cái)務(wù)部。 （ 4）財(cái)務(wù)部依 據(jù)招聘 成本 登記表和招聘 成本 分劃報(bào)表對招聘成本進(jìn)行劃賬。 7劃賬方式 劃賬采用每月一劃的方式進(jìn)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2 1 2 人才測評 費(fèi)用 預(yù)算流程 部門 步驟 人力資源總監(jiān) 預(yù)算執(zhí)行 與 存檔 編制 人才 測評 計(jì)劃 擬定 預(yù)算 報(bào)告 人力資源部 財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門 估算 測評 費(fèi)用 編制人員測評計(jì)劃 列出測評費(fèi)用清單 配合 估算、匯總 配合 預(yù)計(jì)全部費(fèi)用 擬定測評費(fèi)用預(yù)算報(bào)告 審批 下達(dá)預(yù) 算 執(zhí)行預(yù)算 編制資金預(yù)算 預(yù)算文件備案 存檔 2 2 開發(fā)成本 2 2 1 培訓(xùn)費(fèi)用管理控制辦法 制度名稱 培訓(xùn)費(fèi)用管理控制辦法 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為完善培訓(xùn)費(fèi)用管理，合理利用各類資源， 有效控制培訓(xùn)費(fèi)用，特制定本辦法。 第 2 條 適用范圍 本辦法適用于公司總部及各分公司培訓(xùn) 費(fèi) 用 的管理。 第 3 條 管理職責(zé) 1培訓(xùn)發(fā)展部負(fù)責(zé) 公司 培訓(xùn)費(fèi)用歸口管理，負(fù)責(zé)確定培訓(xùn)費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、使用范圍和使用標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查各子公司培訓(xùn)費(fèi)用 的 使用情況。 2 各分 公司人力資源部負(fù)責(zé)本單位 培訓(xùn)費(fèi)用的 具體管理。 3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)培訓(xùn)費(fèi)用 的計(jì)提和報(bào)銷審核工作。 第 4 條 培訓(xùn)費(fèi)用 的計(jì)提 1 培訓(xùn)費(fèi)用分為日常培訓(xùn)費(fèi)用和專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用 。 2日常培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照員工工資總額的 5%計(jì)提。其中 ， 3%為 公司 總部 及各分公司的培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)， 另 2%歸 公司 總部支配。 3專項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用根據(jù)特定用途設(shè)立，?？顚Ｓ?，由培訓(xùn)發(fā)展部提出，主管副總裁審核，總裁批準(zhǔn)。下列項(xiàng)目可作為專項(xiàng)培訓(xùn)項(xiàng)目：教材開發(fā)、印刷、出版，出國學(xué)習(xí)深造 ， 重大投資配套培訓(xùn)項(xiàng)目 ， 非基建培訓(xùn)設(shè)備的購置等。 4培訓(xùn)教室、辦公室和培訓(xùn)公寓建設(shè)、修繕費(fèi) 及 培訓(xùn)基地建設(shè)費(fèi)不列入培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，從 其他 相關(guān)經(jīng)費(fèi)中列支。 第 2 章 培訓(xùn)費(fèi)用說明 第 5 條 培訓(xùn)費(fèi)類別 （如表 2示） 表 2 培訓(xùn)費(fèi) 用 類別 一覽表 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用類別 費(fèi)用明細(xì) 授課費(fèi) 內(nèi)部費(fèi)用 內(nèi)部兼職講師講 課津貼 外訓(xùn)費(fèi)用 外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)合作費(fèi)用、繼續(xù)教育費(fèi)用等 外請費(fèi)用 外聘培訓(xùn)師授課費(fèi) 外請費(fèi)用 網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)工具費(fèi)用 食宿差旅費(fèi) 外訓(xùn)費(fèi)用 內(nèi)部培訓(xùn)師外派食宿差旅費(fèi)、外派員工培訓(xùn)食宿差旅費(fèi) 外請費(fèi)用 外聘培訓(xùn)師差旅費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi) 內(nèi)部費(fèi)用 內(nèi)部培訓(xùn)實(shí)施期間食宿費(fèi)用（包含煤氣費(fèi)） 培訓(xùn)材料費(fèi) 內(nèi)部費(fèi)用 培訓(xùn)場地費(fèi)，指集中培訓(xùn)時(shí)租賃培訓(xùn)場地的費(fèi)用 內(nèi)部費(fèi)用 培訓(xùn)資料費(fèi)，如教材編印、培訓(xùn)資料制作、購買培訓(xùn)光碟、書籍 等費(fèi)用 內(nèi)部費(fèi)用 培訓(xùn)文具費(fèi)，如麥克風(fēng)電池、證書、學(xué)員牌等 第 6 條 各培訓(xùn)課程 的 管理 職責(zé) 1各培訓(xùn)課程內(nèi)容、對象及管理職責(zé)如表 2示。 表 2 各培訓(xùn)課程的管理職責(zé)一覽表 課程 培訓(xùn)對象 統(tǒng)籌 預(yù)算 執(zhí)行 新員工 所有新進(jìn) 生產(chǎn)線 員工 人力資源部 各 生產(chǎn) 部 門 各 生產(chǎn) 部 門 所有新進(jìn)非店面線新員工 培訓(xùn)發(fā)展部 崗位培訓(xùn) 主 管 級 （ 不含）以下人員 培訓(xùn)發(fā)展部 各 部門 各 部門 領(lǐng)導(dǎo)力與人才發(fā)展類 主 管 級以上管理人員、梯隊(duì)人員 培訓(xùn)發(fā)展部 學(xué)歷與技術(shù)進(jìn)修獎(jiǎng)勵(lì) 符合要求的員工 其 他 培訓(xùn) 普通員工 2培訓(xùn)費(fèi)用審批程序 （ 1）各部門主要負(fù)責(zé)日常培 訓(xùn)工作，如新員工培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)，由其自行預(yù)算 。如在 預(yù)算內(nèi)可直接使用， 如在 預(yù)算外需向管理部門申請。培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表如 表 2示。 表 2 培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表 序號 項(xiàng)目名稱 參訓(xùn)人數(shù) 培訓(xùn)費(fèi)用 備注 人員費(fèi)用 場地及設(shè)施設(shè)備費(fèi)用 材料費(fèi)用 講師津貼 場地費(fèi)用 設(shè)備費(fèi)用 設(shè)備折舊 資料印刷 教材購買 食宿費(fèi) 文具費(fèi)用 合計(jì) 審核 簽名： 日期： 批準(zhǔn) 簽名： 日期： （ 2）各部門應(yīng)于每月 18 日前將下月培訓(xùn)規(guī)劃及預(yù)算報(bào)總部培訓(xùn)發(fā)展部審核，經(jīng)審核無異議后再填到預(yù)算表中，上報(bào)上級審批。 第 7 條 各培訓(xùn)課程產(chǎn)生費(fèi)用明細(xì) 各培訓(xùn)課程費(fèi)用的明細(xì)表如表 2示。 表 2 各培訓(xùn)課程費(fèi)用明細(xì)表 課程 對象 允許發(fā)生費(fèi)用 外訓(xùn)費(fèi)用 外請費(fèi)用 內(nèi) 部費(fèi)用 講師 津貼 食宿 費(fèi)用 培訓(xùn) 場地費(fèi) 培訓(xùn) 資料費(fèi) 培訓(xùn) 文具費(fèi) 新員工 崗位培訓(xùn) 領(lǐng)導(dǎo)力與人才 發(fā)展類 學(xué)歷與技術(shù)進(jìn)修 其 他 培訓(xùn) 第 3 章 各 項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及使用標(biāo)準(zhǔn) 第 8 條 授課費(fèi) 1內(nèi)部兼職培訓(xùn)師津貼 （ 1）定義 。 是指公司內(nèi)部除負(fù)責(zé)原職位工作職責(zé)外，還承擔(dān)部分培訓(xùn)課程教學(xué)的員工。 （ 2）內(nèi)部兼職培訓(xùn)師分為 四 類，具體如表 2示。 表 2 公司內(nèi)部兼職培訓(xùn)師 分類 表 兼職培訓(xùn)師類別 技術(shù)等級 備注 培訓(xùn)講師 員級 經(jīng)公司聘用后任職，下同 助理培訓(xùn)師 初級 培訓(xùn)師 中級 高級培訓(xùn)師 高級 （ 3）兼職講師的課時(shí)費(fèi)設(shè)立 課時(shí)費(fèi)是指兼職培訓(xùn)師承擔(dān)由培訓(xùn)發(fā)展部安排的公司整體范圍內(nèi)集中教育培訓(xùn)項(xiàng)目教學(xué)工作時(shí)，給予的工作報(bào)酬，不包括其在本系統(tǒng)內(nèi)承擔(dān)的培訓(xùn)教學(xué)工作。 各部門的新產(chǎn)品介紹、新業(yè)務(wù)推廣等相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)屬其職責(zé)范圍，此類培訓(xùn)無課時(shí)費(fèi)待遇。 各兼職培訓(xùn)師如擔(dān)任本部門新員工的崗位培訓(xùn)引導(dǎo)人，按 其他 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，不享受課時(shí)費(fèi)待遇。 （ 4）課時(shí)費(fèi)計(jì) 算標(biāo)準(zhǔn) 按照培訓(xùn)師級別劃分，如表 2示。 表 2 內(nèi)部培訓(xùn)師課時(shí)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 單位：元 /小時(shí) 培訓(xùn)師級別 基本課時(shí)費(fèi) 正常工作時(shí)間課時(shí)費(fèi) 非工作時(shí)間課時(shí)費(fèi) 員級（ 20 20 30 初級（ 30 30 45 中級（ 50 50 75 高級（ 100 100 150 2 外部培訓(xùn)師授課費(fèi)用 參照表 2行。 表 2 國內(nèi)培訓(xùn)講課費(fèi)用的參考價(jià)格 培訓(xùn)師級別 授課費(fèi)用參考 （元 /天） 培訓(xùn)師類別 資深專家 2 3 萬元 著名的商學(xué)院教授、知名企業(yè)家、高級咨詢專家 專家 元 高級咨詢顧問 ， 比較有名 的 學(xué)院教授、副教授 企業(yè)家 /學(xué)者 1 元 外企的副總裁、總監(jiān) ， 一般學(xué)院的教授 ， 咨詢顧問 一般培訓(xùn)師 元 某專業(yè)有豐富經(jīng)驗(yàn)者、學(xué)院副教授、一般咨詢顧問 第 9 條 食宿差旅費(fèi)用 1內(nèi)部外派人員：按公司出差管理辦法標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算與執(zhí)行 。 2外聘培訓(xùn)師：原則上，公司要為外聘培訓(xùn)師提供住宿，并按培訓(xùn)師具體情況承擔(dān)其往返交通費(fèi)用，住宿條件及交通費(fèi)用均以培訓(xùn)合同約定為準(zhǔn)。 3 參加培訓(xùn)人員 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) （ 1）分公司 有宿舍 的， 根據(jù)當(dāng)?shù)?租金 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 （ 2） 分 公司 無宿舍 的，住宿費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)如 表 2示。 表 2 參加培訓(xùn)班人員 的 住宿標(biāo)準(zhǔn) 培訓(xùn)項(xiàng)目 級別 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 備注 A 類：省會(huì)城市或直轄市 B 類： A 類以外 其 他 地域 培訓(xùn)班 旅店 80 元 /人 /天 60 元 /人 /天 第 10 條 培訓(xùn)材料費(fèi) 1 培訓(xùn)場地費(fèi) ，即 集中培訓(xùn)時(shí) 使用培訓(xùn)室的折舊、更新費(fèi)用及 租賃培訓(xùn)場地的費(fèi)用 等 。 （ 1） 培訓(xùn)時(shí) 以公司培訓(xùn)場地優(yōu)先 根據(jù)培訓(xùn)室設(shè)施設(shè)備管理辦法， 在 培訓(xùn)實(shí)施的前期、中期及后期階段，培訓(xùn)組織人員每月對各類設(shè)施設(shè)備進(jìn)行檢查，確保培訓(xùn)工作 可以 正常開展。每月設(shè)施設(shè)備 的折舊、維修費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 300 元 /月。 （ 2） 出現(xiàn)以下兩種情況時(shí)可外租場地 如兩項(xiàng)培訓(xùn) 在 同一時(shí)間進(jìn)行，可外租培訓(xùn)場地 。 培訓(xùn)場地有限，實(shí)際參訓(xùn)人數(shù)大于培訓(xùn)室可容納的人數(shù) 。 場地費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如表 2示。 表 2 培訓(xùn)場地外租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 培訓(xùn)項(xiàng)目 培訓(xùn)人數(shù) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 備注 A 類：省會(huì)城市或直轄市 B 類： A 類以外 其 他 地域 新員工 50 人以上 1 200 元以內(nèi) 800 元以內(nèi) 全天，含投影儀 崗位培訓(xùn) 2 材料費(fèi)用 材料費(fèi)用是指日常培訓(xùn)實(shí)施期間產(chǎn)生的培訓(xùn)資料費(fèi)、內(nèi)部教材編制、印刷費(fèi)用、購買 培訓(xùn)光碟、培訓(xùn)書籍 和 培訓(xùn)文具費(fèi)用。 （ 1）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部教材編制以及手冊、資料印刷費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為： 400 元 /月。 培訓(xùn)期間培訓(xùn)文具標(biāo)準(zhǔn)制定公式 ：文具費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) =參訓(xùn)人數(shù) 3 元 /人 /天。 （ 2）如公司倉庫已有 的 辦公物料，原則上不允許再采購 。 （ 3） 培訓(xùn)活動(dòng)所需材料如表 2示 ，供參考。 表 2 培訓(xùn)活動(dòng)所需材料一覽表 序號 項(xiàng)目 1 培訓(xùn)教材 2 培訓(xùn)用學(xué)員小禮品 3 學(xué)員胸牌 4 麥克風(fēng)電池 5 攝像機(jī)電池 /電源線 6 電源插板 7 電腦盤片 （ U 盤、光盤、移動(dòng)硬盤） 8 學(xué)員證書 第 4 章 附則 第 11 條 本辦法由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充及修訂。 第 12 條 本辦法自 年 月 日起實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2 2 2 員 工教育經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定 制度名稱 員工教育經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為充分發(fā)揮 員工 教育經(jīng)費(fèi)的作用，確保 員工教育經(jīng)費(fèi) 的安全、高效使用 ， 根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司 的 實(shí)際情況，特 制定本規(guī)定。 第 2 條 本規(guī)定適用于本公司及下屬公司。 第 3 條 員工教育經(jīng)費(fèi)的計(jì)提 根據(jù) 國家相關(guān)規(guī)定 ， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況，員 工教育經(jīng)費(fèi)按 員 工全年工資總額的 取使用，列入成本開支。 第 2 章 職工教育經(jīng)費(fèi)的開支范圍 第 4 條 開支范圍 1培訓(xùn)（養(yǎng)）費(fèi) ， 指公司統(tǒng)一組織的 員 工學(xué)歷教育培養(yǎng)費(fèi)； 員 工崗位培訓(xùn)、安全技術(shù)教育、職業(yè)資格培訓(xùn)等培訓(xùn)費(fèi)；各類專業(yè)技術(shù)人員和管理人員的繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)短訓(xùn)和業(yè)務(wù)進(jìn)修培訓(xùn)費(fèi)等。 2課酬金 ， 指聘請兼職教師的兼課酬金。 3班費(fèi)用 ， 指由本司及下屬子公司培訓(xùn)班開班所發(fā)生的培訓(xùn) 資料費(fèi)、出卷費(fèi)、閱卷費(fèi) 和 監(jiān)考費(fèi)，學(xué)員在培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間的住宿、交通費(fèi)等。 4 資格 審 定與 鑒定費(fèi) ， 指公司在職 員 工晉升工人技師、工人高級技師所需的評審費(fèi)，工人技能等級鑒定費(fèi)等。 5公務(wù)資料費(fèi) ， 指專職教職員工的辦公費(fèi)和資料費(fèi) 、 教學(xué)器具的維修費(fèi) 、 教學(xué)實(shí)驗(yàn)費(fèi) 、 培訓(xùn)教材編印費(fèi)等。 6設(shè)備購置費(fèi) ， 指購置 員 工教育用一般教學(xué)器具、實(shí)驗(yàn)儀器 和 圖書等費(fèi)用。 7學(xué)員生活補(bǔ)助費(fèi) ， 指各類學(xué)員在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的脫產(chǎn)培訓(xùn)或函授面授所享有的生活補(bǔ)助費(fèi)。 8 員 工教育目標(biāo)管理年度考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)。 9 其他 必須由職教經(jīng)費(fèi)支付的零星開支。 第 5 條 下 列各項(xiàng)不包括在 員 工教育經(jīng)費(fèi)以內(nèi)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定開支。 1專職教職員工的工資和各項(xiàng)勞保、福利、獎(jiǎng)金等，以及按規(guī)定發(fā)給脫產(chǎn)學(xué)習(xí)的學(xué)員工資。 2學(xué)員個(gè)人學(xué)習(xí)用參考資料、計(jì)算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規(guī)等）和筆墨、紙張等 其他 學(xué)習(xí)用品， 由 學(xué)員自理。 3舉辦員工教育所必 須 購置的設(shè)備，凡符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，按規(guī)定列支。 4屬于公司開發(fā)新技術(shù)、研究新產(chǎn)品的技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用。 第 3 章 員 工教育經(jīng)費(fèi)的使用與管理 第 6 條 教育經(jīng)費(fèi)必須?？顚Ｓ?，不得截留和挪用。 第 7 條 公司按員工工資總額的 1%提取教育經(jīng) 費(fèi)，用于公司統(tǒng)一舉辦各類短期培訓(xùn)以及培訓(xùn)基地的建設(shè)等工作；各分公司按員工工資總額的 取教育經(jīng)費(fèi)用于本公司 員 工教育培訓(xùn)工作。 第 8 條 公司集中使用的教育經(jīng)費(fèi)：統(tǒng)一結(jié)算單位由公司財(cái)資部直接按工資總額 1%提取；獨(dú)立核算單位按工資總額 取的教育經(jīng)費(fèi)匯入公司財(cái)資部指定的賬號。 第 9 條 凡由公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)，公司各部門和相關(guān)單位要提出培訓(xùn)項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)預(yù)算， 由 人力資源部收集匯總，經(jīng)公司 員 工教育委員會(huì)審議，報(bào)公司 領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)列入公司培訓(xùn)計(jì)劃與經(jīng)費(fèi)預(yù)算 。 計(jì)劃外需增加的培訓(xùn)項(xiàng)目，有關(guān)部門和相關(guān)單位應(yīng)提出書面 申請，必須按公司審批程序辦理。 第 10 條 公司統(tǒng)一組織的教育培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，以審核批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算為限額。但 如果出現(xiàn) 實(shí)際參加人數(shù)和培訓(xùn)時(shí)間少于原計(jì)劃等 現(xiàn)象 ，其費(fèi)用要在原預(yù)算中 做 相應(yīng)扣減。 第 11 條 辦班管理費(fèi)按 元 /人 /天撥付給承辦單位（含辦班所開支的一切雜費(fèi)）。 第 12 條 組織辦班單位（部門）要根據(jù)培訓(xùn)班的實(shí)際 情況 ，據(jù)實(shí)將需購置資料費(fèi)列入培訓(xùn)班的預(yù)算，待預(yù)算批準(zhǔn)后，憑發(fā)票報(bào)銷。 第 13 條 組織辦班的子公司（部門）要根據(jù)聘請教師的實(shí)際 情況 ，將教師授課費(fèi)列入培訓(xùn)班預(yù)算，待預(yù)算批準(zhǔn)后，據(jù)實(shí)支付。 第 14 條 辦班管理費(fèi)、資料費(fèi)、教師授課費(fèi)待培訓(xùn)班結(jié)束 后 ，由承辦單位填寫有關(guān)報(bào)表，并附上有關(guān)發(fā)放清單，經(jīng)組織辦班的負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)公司人力資源部審核后撥付。 第 4 章 考核與監(jiān)督 第 15 條 公司將教育經(jīng)費(fèi)的提取和使用情況列入人力資源工作管理考核內(nèi)容。 第 16 條 各子公司教育經(jīng)費(fèi)要建立使用計(jì)劃和支出明細(xì) 賬， 按計(jì)劃掌握使用。 第 17 條 財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源等部門要嚴(yán)格履行職責(zé)，加強(qiáng)對教育經(jīng)費(fèi)提取和使用管理情況的檢查監(jiān)督。 第 18 條 加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)賬目的管理，每年各子公司教育、財(cái)務(wù)部門應(yīng)向本公司 員 工教育委員會(huì)和公司 員 工教育委員會(huì)、人力資源部、財(cái)務(wù)部匯報(bào)教育經(jīng)費(fèi)使用情況。 第 19 條 對克扣、侵占、挪用、貪污教育經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)重違紀(jì)的行為，公司及下屬子公司應(yīng)對直接責(zé)任人和主要負(fù)責(zé)人視其情節(jié)和人事管理權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的移交司法部門，依法追究刑事責(zé)任。 第 5 章 附則 第 20 條 各子公司要根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際 情況 制定具體實(shí)施辦法。 第 21 條 本規(guī)定由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充及修訂。 第 22 條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 2 3 使用成本 2 3 1 員工加班費(fèi)用管控辦法 制度名稱 員工加班費(fèi)用管控辦法 受控狀態(tài) 編 號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1 章 總則 第 1 條 目的 為控制加班時(shí)間，杜絕虛假加班，減少因加班費(fèi)產(chǎn)生的糾紛，特制定本辦法。 第 2 條 適用范圍 本辦法適用于公司員工加班費(fèi)的管理與控制。 第 2 章 加班界定 第 3 條 工作中出現(xiàn)以下情況時(shí)，按照申請及審批程序安排加班。 1 原定工作計(jì)劃由于非自己主觀的原因（即設(shè)備故障、臨時(shí)穿插了其 他 緊急工作等）而導(dǎo)致不能在原定計(jì)劃時(shí)間內(nèi)完成 但 又必須 在原定計(jì)劃內(nèi)完成的（如緊急插單，而原訂單也必須按期完成） 。 2 臨時(shí)增加的工作必須在某個(gè)既定時(shí)間內(nèi)完成的（如參加展會(huì)） 。 3 某些必須在正常工作時(shí)間之外也要連續(xù)進(jìn)行的工作（如搶修設(shè)備） 。 4 某些限定時(shí)間且期限較短的工作（如倉庫盤點(diǎn)） 。 5 其 他 公司安排的加班（加點(diǎn)）工作。 第 4 條 嚴(yán)禁虛報(bào)、謊報(bào)加班及無工作任務(wù)加班。 第 3 章 加班申請與審批 第 5 條 任何計(jì)劃加班的部門和員工必須在事前履行申請和審批手續(xù) ； 如有特殊情況事前來不及辦理，也要事后補(bǔ)批，同時(shí)有證明人簽字 。 加班申請單如表 2示。 表 2 加班申請單 部門 姓名 預(yù)定加班時(shí)間 事由 起 訖 時(shí)數(shù) 總經(jīng)理： 主管 副總 ： 部門經(jīng)理： 填表： 第 6 條 加班的 申請 及 審批的權(quán)限和流程 1 一線操作工的加班（含車間主任）由車間主任提出申請， 送生產(chǎn)部經(jīng)理審批，并交人力資源部備案 。 2 公司職能部門普通員工的加班由 本人提出申請，送本部門經(jīng)理審批，并交人力資源部備案 。 3 部門經(jīng)理加班由本人提出申請，送主管副總審批，并交人 力資源部備案 。 4 副總經(jīng)理加班由總經(jīng)理審批， 并交人力資源部備案 。 第 7 條 所有加班人員一律 以機(jī) 打加班卡 的形式進(jìn)行考勤 。 第 4 章 加班費(fèi)的核算基礎(chǔ) 第 8 條 加班費(fèi)計(jì)算基礎(chǔ) 公司員工工資結(jié)構(gòu)分為崗位技能工資及績效工資兩部分， 加班費(fèi)計(jì)算以固定的崗位 技能工資 為基礎(chǔ) ，浮動(dòng)的績效工資不計(jì)入計(jì)算基礎(chǔ)。 第 9 條 加班費(fèi)計(jì)算辦法 1工作日加班發(fā)放 150%的加班工資。 2公休日加班發(fā)放 200%的加班工資。 3法定節(jié)假日加班發(fā)放 300%的加班工資。 4加班工資計(jì)算以小時(shí)為基礎(chǔ)， 崗位技能工資小時(shí)工資基數(shù)。 5加班工資每月結(jié)算一次，并編制加班費(fèi)明細(xì)表（如表 2示），報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，由人力資源部隨當(dāng)月工資一起發(fā)放。 表 2 加班費(fèi) 明細(xì)表 部門 ： 日期 ： 年 月 日 日期 工作內(nèi)容及地點(diǎn) 實(shí)際加班時(shí)間 （ 時(shí)數(shù) ） 加班費(fèi) 午 餐費(fèi) 起 訖 月 日 月 日 總經(jīng)理 ： 會(huì)計(jì) ： 出納 ： 審核 ： 申請人 ： 第 5 章 加班的監(jiān)督控制 第 10 條 人力資源部通過檢查工作日報(bào)，核對考勤刷卡記錄與門禁系統(tǒng)記錄，組織人員定期或不定期進(jìn)行檢查等形式對加班情況進(jìn)行監(jiān)督。 第 11 條 經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有虛報(bào)加班，或沒有明確工作任務(wù)而加班的，要對當(dāng)事人及當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行通報(bào)批評，并扣發(fā)當(dāng)月績效工資。 第 6 章 特殊崗位人員加班解決辦法 第 12 條 特殊崗位種類 1高級管理人員、外勤人員、推銷人員、部分值班人員及其他因工作無法按標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)衡 量工作量的崗位人員。 2長途運(yùn)輸人員、部分裝卸工及因工作性質(zhì)特殊需機(jī)動(dòng)作業(yè)的人員。 3其他因生產(chǎn)特點(diǎn)、工作特殊需要或職責(zé)范圍需自行支配工作時(shí)間的人員。 第 13 條 對于以上人員，公司可向勞動(dòng)保障部門申請審核通過，安排實(shí)行不定時(shí)工作制。 第 14 條 實(shí)行不定時(shí)工作制的崗位人員不適用于上述加班規(guī)定。 第 7 章 附則 第 15 條 本辦法由人力資源部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充及說明。 第 16 條 本辦法自 年 月 日起生效實(shí)施。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改 處數(shù) 修改日期 2 3 2 員工 福利 費(fèi)用 控制辦法 制度名稱 員