中級審計師考試真題(doc 9頁).doc

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C追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任 D向社會公布審計結(jié)果 6下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，錯誤的是： A審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù) B審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度 C審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn) D審計準(zhǔn)則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范 7國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是： A發(fā)出審計通知書 B制定審計方案 C要求被審計單位提供書面承諾 D簽訂審計業(yè)務(wù)約定書 8財務(wù)審計項目中，“完整性”審計目標(biāo)指的是： A各項業(yè)務(wù)記錄于正確的會計期間 B實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報 C記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分攤 D各項記錄或列報經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?9下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是： A相關(guān)內(nèi)部控制失效 B難以評價相關(guān)內(nèi)部控制的有效性 C相關(guān)內(nèi)部控制有效 D相關(guān)內(nèi)部控制不健全 10下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是： A審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段 B審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù) C審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù) D非重大事項的審計工作底稿不需要進行復(fù)核 11通過對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于： A實物證據(jù) B視聽證據(jù) C鑒定證據(jù) D環(huán)境證據(jù) 12下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是： A內(nèi)部控制調(diào)查表 B審計工作方案 C現(xiàn)金盤點表 D被審計單位基本情況表 13審計人員采用系統(tǒng)選樣法進行隨機抽樣，要從2000個應(yīng)收賬款記錄中選擇20的記錄進行測試，其抽樣間距為： A1 B2C4 D514下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是： A審計報告應(yīng)詳細記錄審計過程和結(jié)果 B國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力 C社會審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告 D我國國家審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)通常撰寫簡式審計報告 15如果審計范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師應(yīng)出具的審計意見類型是： A無保留意見 B保留意見 C否定意見 D無法表示意見 16下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是： A加強審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險 B審計質(zhì)量管理的對象是審計行為，不包括審計人員 C加強審計質(zhì)量管理可以提高審計結(jié)論的可靠性 D審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程 17審計機關(guān)為了統(tǒng)一組織多個審計組對某個審計項目實施審計而制定的總體工作計劃是： A審計工作方案 B年度審計計劃 C審計實施方案 D審計工作底稿 18訪談法是效益審計中常用的信息收集方法，其優(yōu)點是： A不需要經(jīng)過充分的準(zhǔn)備，簡便易行 B對實施訪談的審計人員沒有任何溝通技巧和能力方面的要求 C可以根據(jù)被訪談?wù)叩那榫w、狀況，及時深入地進行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計事項的情況 D獲取的審計證據(jù)具有較強的證明力，不需要審計人員進一步證實 19下列各項中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是： A組織控制 B安全控制 C處理控制 D軟硬件控制 20在電子數(shù)據(jù)審計中，對采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是： A數(shù)據(jù)采集 B數(shù)據(jù)清理 C數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換 D數(shù)據(jù)驗證21審計人員根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是： A證實主營業(yè)務(wù)收入的完整性 B證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性 C證實主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性 D證實主營業(yè)務(wù)收入的披露充分性 22為確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值，審計人員應(yīng)實施的審計程序是： A將應(yīng)收賬款明細表與應(yīng)收賬款總賬、明細賬進行核對 B將應(yīng)收賬款總賬余額與財務(wù)報表中應(yīng)收賬款余額進行核對 C取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表 D抽取應(yīng)收賬款明細賬個別記錄，追查至有關(guān)原始憑證 23為了證實實存于被審計單位的固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計人員應(yīng)重點審查的是： A固定資產(chǎn)總賬 B固定資產(chǎn)明細賬 C契約、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證 D固定資產(chǎn)和累計折舊分類匯總表 24審計人員運用分析性復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時應(yīng)采用的指標(biāo)是： A流動比率 B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 C資產(chǎn)負債率 D存貨周轉(zhuǎn)率 25根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認生產(chǎn)車間考勤記錄的是： A財務(wù)部門主管 B人力資源部門主管 C生產(chǎn)車間主管 D行政管理部門主管 26為了證實被審計單位按照原出資比例將資本公積500萬元轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計人員應(yīng)實施的審計程序是： A審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備 B審查資本公積總賬與明細賬的一致性 C觀察公司賬務(wù)處理的流程 D詢問財務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況 27如果被審計單位投資的證券是委托某專門機構(gòu)代為保管的，為了證實這些證券的存在性，審計人員應(yīng)實施的最有效的措施是： A調(diào)查代管機構(gòu)的資質(zhì) B要求被審計單位做出書面說明 C向代管機構(gòu)發(fā)函詢證 D檢查相關(guān)會計記錄 28下列各項中，屬于職工薪酬實質(zhì)性測試程序的有： A觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門完成 B檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批 C抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字 D分析比較本年度各個月份的工資變動情況，判斷有無異常變動 29審計人員確定某個企業(yè)是否應(yīng)納入被審計單位財務(wù)報表合并范圍的依據(jù)是： A該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小 B該企業(yè)盈利能力大小 C該企業(yè)與被審計單位關(guān)聯(lián)交易多少 D被審計單位對該企業(yè)是否擁有控制權(quán) 30審計人員在審查被審計單位應(yīng)納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項目在稅前作了扣除，其中正確的是： A稅收滯納金 B向下屬公司的捐贈 C非法經(jīng)營的罰款支出 D占年度利潤總額2的公益性捐贈二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。在無多選和錯選的情況下，選對一項得05分。本題共40分，每小題2分。)31下列各項中，屬于國家審計機關(guān)任務(wù)的有： A接受委托，起草、修改審計法律、行政法規(guī)草案 B研究制定審計工作方針、政策，確定審計工作重點 C設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員 D擔(dān)任會計顧問，提供管理咨詢 E根據(jù)規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計工作 32下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述中，正確的有： A是審計組織和審計人員對自身活動進行的控制 B是其他組織對審計的制約與控制 C包括上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)工作質(zhì)量的控制 D包括對審計作業(yè)過程的控制 E包括對審計人員素質(zhì)的控制 33下列關(guān)于審計類型的表述中，正確的有： A財政審計是指審計機關(guān)對各級政府部門的財務(wù)收支及有關(guān)活動的真實性、合法性進行的審計 B無論是全部審計還是局部審計，都可以運用詳查法或抽查法 C與財政財務(wù)審計相比較，財經(jīng)法紀(jì)審計更加突出合法性目標(biāo) D審計機構(gòu)在某固定資產(chǎn)投資項目施工過程中，對施工進度、投資完成情況進行的審計是一種事中審計 E再次審計不能利用上期審計所形成的審計檔案和經(jīng)驗 34下列審計證據(jù)類型中，屬于按來源分類的，有：A外部證據(jù) B環(huán)境證據(jù) C實物證據(jù) D內(nèi)部證據(jù) E親歷證據(jù) 35下列關(guān)于函證的表述中，正確的有： A函證可用于核實往來賬目 B函證的全過程必須由審計人員進行控制 C與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠 D對于數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法 E審計人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證 36下列各項中，屬于控制環(huán)境要素的有： A管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格 B人事政策和員工素質(zhì) C不相容職責(zé)的分離 D對財產(chǎn)實物的防護措施E組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置 37審計人員在調(diào)查被審計單位內(nèi)部控制時，可以采用的方法有： A運用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性 B詢問管理人員和其他有關(guān)人員 C檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄 D向有關(guān)第三方進行函證 E觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實際運行情況 38在實質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險有： A誤拒風(fēng)險 B誤受風(fēng)險 C信賴過度風(fēng)險 D信賴不足風(fēng)險 E重大錯報風(fēng)險 39在進行審計抽樣時，常用的隨機選樣方法主要有： A簡單隨機選樣法 B系統(tǒng)選樣法 C排序選樣法 D分層選樣法 E經(jīng)驗判斷選樣法 40下列各項中，屬于效益審計準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有： A初步調(diào)查被審計單位情況 B確定審計目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn) C設(shè)計審計方法體系 D編制審計方案 E歸納審計證據(jù)形成審計結(jié)論 41審計人員對被審計單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序有： A觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨立 B詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單 C審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記，評價內(nèi)部檢查的有效性 D檢查壞賬準(zhǔn)備的計提比例是否合理 E驗證銷售退回是否由業(yè)務(wù)記錄以外人員批準(zhǔn) 42為核實年度營業(yè)收入的截止期，審計人員應(yīng)實施的有效審計程序有： A以總賬為起點追查至明細賬 B以明細賬為起點追查資產(chǎn)負債表Et前后會計憑證 C以資產(chǎn)負債表日前后銷售發(fā)票為起點追查至發(fā)運單和明細賬 D以資產(chǎn)負債表日前后發(fā)運單為起點追查至銷售發(fā)票和明細賬 E以訂貨單為起點追查至銷貨單和收款憑證 43下列各項中，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有： A應(yīng)付款項記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn) B簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn) C貨物驗收部門與財會部門相互獨立 D采購部門負責(zé)提出采購申請并辦理采購業(yè)務(wù) E收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認其與訂貨單、驗收單的一致性 44審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位對下列固定資產(chǎn)計提了折舊，其中違反相關(guān)規(guī)定的有： A以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C已提足折舊還在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) D因大修理而停止使用的設(shè)備 E按照規(guī)定單獨估價入賬的土地 45審計人員對與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進行測試時，應(yīng)實施的審計程序有： A驗證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全 B索取固定資產(chǎn)驗收報告，檢查驗收部門工作的獨立性 C檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況 D分析比較各年度固定資產(chǎn)保險費，查明有無異常變動 E檢查折舊額計算的正確性 46下列各項審計程序中，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進行檢查的有： A分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動情況 B分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動情況 C計算產(chǎn)品毛利率，分析其變動合理性 D抽取部分產(chǎn)品成本計算單，審查直接人工費計算的正確性 E對產(chǎn)成品實施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實相符 47下列各項中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有： A定期核對檢查 B嚴(yán)格職責(zé)分工 C控制坐支規(guī)模 D嚴(yán)格財產(chǎn)實物控制 E嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn) 48審計人員對庫存現(xiàn)金實施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有： A采取突擊式監(jiān)盤 B盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后 C事先通知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點時間 D在被審計單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會計在場情況下，由出納員清點 E“庫存現(xiàn)金盤點表”由出納員、會計主管、審計人員共同簽字 49審計人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，可能存在高舞弊風(fēng)險的有： A應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平 B毛利率與上年相比略有下降 C銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低 D年末銷售收入大幅度增長 E資產(chǎn)負債表日后銷售退回大幅度增加 50為審查資產(chǎn)負債表編制的正確性和編