高中政治 第三單元 第八課 第二框 征稅和納稅課件 新人教版必修1.ppt

第三單元 第八課第二框 課前預習 巧設計 名師課堂 一點通 熱點解讀 面面觀 創(chuàng)新演練 大沖關 讀教材 填要點 知識點一稅收及其種類1 稅收的本質從本質上說 稅收是國家為實現(xiàn)其職能 憑借 依法取得的基本形式 2 稅收的基本特征 1 稅收具有強制性 和的特征 這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的 政治權力 財政收入 無償性 固定性 主要標志 2 稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系 不可分割的 稅收的無償性要求它具有 強制性是無償性的保障 稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有 3 稅收的種類 1 增值稅 含義 以生產經營中的為征稅對象的一種稅 納稅人 在我國境內銷售貨物或者提供加工 修理修配勞務以及的單位和個人 強制性 固定性 增值額 進口貨物 作用 可以避免對一個重復征稅 也可以防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)的行為 有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭 也有利于財政收入的穩(wěn)定增長 2 個人所得稅 含義 國家對征收的一種稅 納稅人 在我國境內有住所 或者無住所而在境內居住滿一年 從我國取得所得的個人 以及我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國取得所得的個人 經營額 偷漏稅 個人所得 境內外 境內 稅率 按應稅項目不同 分別實行和比例稅率 作用 是國家財政收入的重要來源 也是調節(jié)個人收入分配 實現(xiàn)的有效手段 知識點二依法納稅是公民的基本義務1 公民必須自覺誠信納稅 1 我國稅收的性質 2 國家各項職能的實現(xiàn) 必須以社會各界繳納的各種稅收作為 因此 每個公民在享受國家提供的各種服務的同時 必須承擔義務 自覺 超額累進稅率 社會公平 取之于民 用之于民 物質基礎 誠信納稅 2 違反稅法的行為 1 現(xiàn)實生活中違反稅法的現(xiàn)象主要有 偷稅 抗稅 2 納稅人發(fā)生了違反稅法的行為 稅務機關在追繳的同時 要加收滯納金甚至并處 觸犯刑法的還要由司法部門依法追究其刑事責任 欠稅 騙稅 稅款 罰款 3 樹立納稅人意識 1 自覺 反對任何違反稅法的行為 2 公民要增強對國家公職人員及公共權力的 以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用 對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉 以維護人民和國家的利益 誠信納稅 監(jiān)督意識 議話題 強認知 2012年2月20日 國家稅務總局表示 依據(jù) 個人所得稅法 規(guī)定 個人在法定節(jié)假日的加班費不屬于國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼津貼 需按照工薪收入納稅 國家征收個人所得稅有什么意義 提示 個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源 而且是調節(jié)個人收入分配 實現(xiàn)社會公平的有效手段 理脈絡 成體系 析重點 解難點 一 正確理解稅收的三個特征 1 稅收的強制性主要體現(xiàn)國家政治權力的特性 這種強制性主要憑借法律的強制性來體現(xiàn)和保障 即納稅人依法納稅 稅務機關必須依法征稅 2 稅收的無償性是相對的 對具體的納稅人來說 納稅后并未獲得任何報酬 從這個意義上說 稅收不具有償還性或返還性 但從財政活動的整體來看 稅收是對政府提供公共物品和服務成本的一種補償 這里反映出有償性的一面 特別是在社會主義條件下 稅收取之于民 用之于民 具有為廣大人民謀福利的性質 當然 就某一具體的納稅人來說 他所繳納的稅款與他從公共物品或勞務的消費中所得到的利益并不一定是對稱的 3 稅收的固定性不等于說稅收是永遠不變的 稅收是國家對經濟進行宏觀調控的重要工具 隨著經濟形勢的變化 國家可以對稅種 征稅對象 納稅人 稅率等進行調整 二 增值稅與個人所得稅 三 正確把握幾種違反稅法的行為 悟典題 明考向 典例1 2011 福建高考 拉弗曲線 描述了稅率和稅收的關系 它給我們的啟示是 稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產積極性 a點是我國政府實施宏觀調控的最佳稅率選擇 確定稅率應充分考慮企業(yè)產品的價值和競爭力 稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降a b c d 解析 本題主要考查稅收的相關知識 意在考查考生從圖中獲取有效信息的能力 一般情況下 稅率越高 政府的稅收就越多 但稅率的提高超過一定的限度時 企業(yè)的經營成本提高 企業(yè)的投資會減少 收入會減少 進而導致政府的稅收減少 拉弗曲線 告訴我們 政府必須考慮企業(yè)和勞動者的生產積極性 確定適當?shù)亩惵?才能保證稅收收入 正確且切題 故選c 政府的稅收收入不是越多越好 政府要考慮經濟的實際運行情況 當經濟出現(xiàn)蕭條時 則應該降低稅率 a點不一定就是宏觀調控的最佳稅率選擇 故 不選 與題意不符 故不選 答案 c 演練1 馬克思說 賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶 這表明 a 稅收具有強制性 無償性 固定性等基本特征b 稅收取之于民 用之于民c 國家和政府是賦稅制度的產物d 稅收是財政收入的最基本形式 解析 本題考查稅收的含義 屬于基礎考查 馬克思的這句話強調了稅收對政府的重要性 a b兩項與題意無關 c項說法錯誤 d項表述了稅收對政府的影響 是其最基本的財政形式 離開了稅收 政府將無法正常運轉 故應選d 答案 d 典例2 個人所得稅起征點提高直接涉及公民的個人利益 我國自2011年9月1日起 個稅起征點上調至3500元 此次調整的意義是 調節(jié)個人收入分配 能夠減輕中低收入者的負擔 調節(jié)收入差距 實現(xiàn)社會公平 有利于實現(xiàn)同步富裕a b c d 解析 本題考查學生對個人所得稅起征點變化的全面理解能力 起征點提高 中低收入者納稅減少 負擔減輕 國家就是通過調節(jié)個人收入分配達到共同富裕的目的 故 觀點正確 入選 我們堅持共同富裕 但不是同步富裕 故 排除 答案 a 演練2 某批發(fā)公司4月份購進彩電1000臺 購入價200萬元 彩電銷售總收入210萬元 該月支付本公司20名員工工資8萬元 支付各項費用4萬元 本材料涉及應納稅的稅種有 企業(yè)所得稅 增值稅 個人所得稅 行為稅a b c d 解析 從題干中公司的經營狀況看 這個月公司增值210萬 200萬 10萬元 故應納增值稅 每位員工工資 8萬 20 4000元 故應納個人所得稅 故選b 答案 b 典例3 漫畫 偷稅有方 中的飯店老板 不懂得依法維護自己的合法權益 否認了公民的權利和義務具有一致性 缺乏公民應有的社會責任感 沒有積極關注國家對稅收的使用a b c d 解析 本題以漫畫的形式考查了公民應積極履行納稅的義務 和 是從權利角度分析 不合題意 在我國 公民的權利和義務是一致的 公民在享受國家提供的各種服務的同時 必須承擔相應的義務 漫畫中的飯店老板沒有做到權利與義務的統(tǒng)一 符合題意 我國稅收取之于民 用之于民 因此 公民應該有自覺誠信納稅的社會責任感 符合題意 答案 d 演練3 納稅誘發(fā)納稅人的一種強烈的關懷 關切那含有你血汗錢的事業(yè) 稅款在繳納的那一時刻起 就轉換為一種自覺 這個國家有我一份 時時刻刻考慮這個錢怎么花 花得妥不妥 下列對這段話理解不正確的是 a 公民應積極關注 監(jiān)督國家對稅收的征管和使用b 通過納稅能培養(yǎng)納稅人的 納稅人 意識c 稅收的使用直接關系到國家的發(fā)展和納稅人的利益d 通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者 解析 材料旨在強調通過納稅可以誘發(fā)納稅人關注稅款的使用 d項本身表述錯誤 稅收的使用者和管理者是國家的具體職能部門 而非納稅人 答案 d 國務院常務會議決定 從2012年1月1日起 先行在上海的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)等 開展增值稅改革試點 逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè) 改為征收增值稅 該試點內容主要有兩項 一是在現(xiàn)行增值稅17 標準稅率和13 低稅率基礎上 新增11 和6 兩檔低稅率 二是試點期間原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入 改征增值稅后收入仍歸屬試點地區(qū) 試點行業(yè)原營業(yè)稅優(yōu)惠政策可以 上海增值稅改革試點 延續(xù) 并根據(jù)增值稅特點調整 納入改革試點的納稅人繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣 目前 服務業(yè)征收營業(yè)稅的稅負水平在5 左右 如果以增值稅替代營業(yè)稅 按照抵扣的增值稅稅制 大體上服務業(yè)整體稅負水平可以降到3 左右 可見 以增值稅替代營業(yè)稅 將有利于消除重復征稅的弊端 減輕企業(yè)稅負 促進服務業(yè)轉型升級 簡要分析說明增值稅改革的必要性和重要性 1 增值稅可以避免對一個經營額重復征稅 也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為 它有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭 也有利于財政收入的穩(wěn)定增長 2 增值稅改革有利于促進服務業(yè)轉型升級 推動產業(yè)結構調整和優(yōu)化升級 通過稅收優(yōu)惠支持高新技術產業(yè)發(fā)展 有利于減少資源消耗 提高經濟增長質量和效益 1 國務院決定從2012年起 在上海等地交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)中率先開展營業(yè)稅轉增值稅改革試點 在現(xiàn)行的增值稅17 標準稅率和13 低稅率基礎上 新增11 和6 的兩檔低稅率 營業(yè)稅改征增值稅改革的積極意義是 調節(jié)個人收入分配 實現(xiàn)社會公平 促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭 促進產業(yè)結構優(yōu)化升級 提高發(fā)展的質量 直接增加財政收入 優(yōu)化稅收結構 a b c d 解析 增值稅的征收不是為了調整個人收入 不符合題意 錯誤 營業(yè)稅改征增值稅可以避免重復征收 有利于減輕企業(yè)負擔 但并不會直接增加財政收入 答案 b 2 此次