財務(wù)管理和會計核算辦法控制程序.doc

財務(wù)管理和會計核算辦法控制程序1、 適應(yīng)范圍;本程序適于湖南華興工程建設(shè)公司2、 目的：為了加強(qiáng)財務(wù)管理，結(jié)合公司實際情況。完善會計核算制度，特制定本程序。3、 職責(zé)：財務(wù)會計嚴(yán)格按照本程序的規(guī)定進(jìn)行財務(wù)管理與核算。4、 實施程序：4.1公司為非獨立法人單位，獨立核算，統(tǒng)一在銀行開設(shè)賬戶。4.2核算辦法為二級管理，二級核算。4.3施工生產(chǎn)管理的單元工程以制造成本核算，按規(guī)定報各種報表。5.、會計制度的執(zhí)行：5.1固定資產(chǎn)核算：凡是使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上（含2000元）的機(jī)運輸設(shè)備，大型工具，及器具等均以例如固定資產(chǎn)管理。5.2固定資產(chǎn)的折舊辦法、平均年限法（直線法）6、資金的管理：6.1工程所需大宗材料和主要材料，必須簽訂材料供貨合同。付材料款一律支票支付，杜絕大額現(xiàn)金流出。沒有供貨合同拒付材料款，其責(zé)任由經(jīng)辦人承擔(dān)。6.2應(yīng)收賬款的清收，原則是各單元項目經(jīng)理根據(jù)工程具體進(jìn)度以書面形式通知財務(wù)。財務(wù)按施工合同付款節(jié)點計算應(yīng)收工程款，及時向甲方回收應(yīng)收款項。6.3現(xiàn)金支付：只能用于支付民工借支的生活費，和工地零星材料的支出。6.4各班組借支生活費由現(xiàn)場施工員和項目經(jīng)理簽字，然后到財務(wù)審核由出納發(fā)放。6.借支生活費必須由勞務(wù)承包人辦理。6.6生活費的借支按簽訂勞務(wù)合同比例支付。7.成本管理：7.1財務(wù)會計負(fù)責(zé)各單元工程成本費用的控制，以“制造成本=工程定額直接費+部分現(xiàn)場經(jīng)費”為監(jiān)督依據(jù)，以棟號單元工程作為獨立核算考核，盈虧情況，查找成本費用的節(jié)超原因上報領(lǐng)導(dǎo)。7.2周轉(zhuǎn)材料的攤銷按原值的25%計算，丟失按100%賠償。7.3材料員，保管嚴(yán)于職守，各負(fù)其責(zé)，業(yè)務(wù)上應(yīng)相互通氣，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)反映，不得隱瞞或多報材料成本。7.4外欠民工勞務(wù)費用暫無力支付的，由財務(wù)會計根據(jù)預(yù)算員確認(rèn)總量，核準(zhǔn)后出具加蓋財務(wù)專用章的欠據(jù)掛賬生效。7.5外欠材料和其他費用（分包工程款）暫無力支付的，有財務(wù)會計根據(jù)采購，現(xiàn)場保管員及項目經(jīng)理認(rèn)可的入庫單或預(yù)算員提供工程總量核準(zhǔn)后出具加蓋財務(wù)專用章欠據(jù)予以掛賬。8、收入確認(rèn)：以甲方審定的工程進(jìn)度例如當(dāng)期工程價款收入。9費用的報銷;“厲行節(jié)約，減少開支”由劉總一支筆的審核原則。10、稅務(wù)發(fā)票嚴(yán)格管理，開局發(fā)票的第二聯(lián)整理成冊，年終返回總部。11、各項目部所需材料有專管技術(shù)員提量，項目經(jīng)理簽字報財務(wù)審核來錢。11.1各項目部材料員到財務(wù)核材料款時，必須有保管員專管技術(shù)員簽字的單據(jù)為審核憑據(jù)， 審核無誤方可領(lǐng)取下批材料款。11.2為了避免各業(yè)務(wù)堆積，各項目部材料員3天一次到財務(wù)報賬。11.3材料員采購材料時必須貨比三家，對價格，質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，財務(wù)隨時到購貨方詢價。12、現(xiàn)場材料驗收：12.1進(jìn)入施工現(xiàn)場的材料有項目部材料保管員驗收，保管員應(yīng)按實際驗收數(shù)量與材料員辦理手續(xù)，并簽字確認(rèn)，月底保管員與財務(wù)會計根據(jù)當(dāng)月的驗收手續(xù)，辦理并結(jié)出當(dāng)月的材料進(jìn)場價值總額，經(jīng)項目經(jīng)理審核后簽字進(jìn)入項目成本。13、項目工程材料“零盤點”制度：13.1項目工程竣工后，剩余材料全部自行例入成本，實行“零庫存”。14、各項目部租賃材料每月與財務(wù)核對租賃費。15、財務(wù)核算：15.1以施工企業(yè)會計制度為依據(jù)。按成本構(gòu)成分人工費，材料費，機(jī)械使用費，其他