稅務(wù)籌劃期末試卷B

浙江工業(yè)大學(xué) 成教學(xué)院稅務(wù)籌劃期末試卷(B)（A4紙開卷）10級(jí) 第三學(xué)期班級(jí)_學(xué)號(hào)_ 姓名_題序一二三四五總分計(jì)分一.單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1、下列（ ）選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法。A 稅負(fù)前轉(zhuǎn) B 稅負(fù)后轉(zhuǎn) C 稅負(fù)消轉(zhuǎn) D 納稅人身份轉(zhuǎn)換2.在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是（ ）。A.實(shí)際負(fù)稅人 B.代扣代繳義務(wù)人 C.代收代繳義務(wù)人 D.法人3.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在（ ）以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬元（含） B.50萬元（含） C.80萬元（含） D.100萬元（含）4.一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的（ ）依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。A.保險(xiǎn)費(fèi) B.裝卸費(fèi) C.運(yùn)輸費(fèi) D.其他雜費(fèi)5.下列不并入銷售額征收消費(fèi)稅的有（ ）。A.包裝物銷售 B.包裝物租金 C.包裝物押金 D.逾期未收回包裝物押金6.下列各項(xiàng)不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ）。A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入 B.金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入 C.非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入 D.拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入7.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天 B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天 C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的為收取貨款的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)收入中可以免征營(yíng)業(yè)稅的是（ ）。A.高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入 B.個(gè)人銷售購(gòu)買超過5年的普通住房 C.個(gè)人出租自由住房取得的租金收入 D.單位銷售自建房屋取得的收入9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)？（ ）A.國(guó)有、集體企業(yè) B.聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè) C.私營(yíng)企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)10.下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入 B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn) C.按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅 D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品二.多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1、比較常見的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定性方法有（ ）A 模糊測(cè)評(píng)法 B集體討論法 C 概率分析法 D 文卷調(diào)查法2、納稅籌劃的方法包括（ ）A 降低計(jì)稅依據(jù) B 降低適用稅率C 增加可抵扣稅額 D 推遲納稅時(shí)間3、小規(guī)模納稅人的基本標(biāo)準(zhǔn)是( )A 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含）的。B、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在80萬元以下（含）的。C、以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，內(nèi)應(yīng)稅銷售額在100萬元以下（含）的D、以貨物批發(fā)或者零售為主的納稅人，內(nèi)應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含）的4、根據(jù)消費(fèi)稅稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率與從量定額相結(jié)合復(fù)合計(jì)稅方法的有（ ）A 煙絲 B 卷煙 C 酒精 D 白酒5、我國(guó)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)前存在的問題有（ ）A 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。B 企業(yè)各部門之間的溝通、協(xié)作與配合不利。C 不能恰到好處的利用稅務(wù)代理的專業(yè)化服務(wù)。D 納稅籌劃的內(nèi)部控制制度存在缺陷。三.判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1、 納稅籌劃是指企業(yè)在不違反法律的前提下，自行或委托代理人，通過對(duì)籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、股利分配等活動(dòng)中涉稅事項(xiàng)進(jìn)行策劃和安排，來實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。 （ ） 2、 納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是不可評(píng)估的。（ ）3、 一般來說，企業(yè)最好是在納稅籌劃方案實(shí)施的中晚期階段，考慮是否選用避免納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)策略 。 ( )4、 經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備所支付的租金可稅前扣除。 （ ）5、 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)投資者也為個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。 （ ）6、 小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 （ ）7、 受托方是增值稅的納稅義務(wù)人，在計(jì)算增值稅時(shí)，代收代繳的消費(fèi)稅屬于價(jià)外費(fèi)用。（ ）8、 影響納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，雖然具有不確定性，但也是客觀存在的。（ ）9、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅籌劃的一種特殊形式，它只能在一定的條件和范圍內(nèi)（供求彈性）采用。 （ ）10、避稅籌劃不違背法律本身但違背了法律立法精神。（ ）四.簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）1、簡(jiǎn)述納稅籌劃的四種方法？2、避稅籌劃包括哪5種技術(shù)？3、簡(jiǎn)述模糊綜合評(píng)價(jià)的步驟？4、簡(jiǎn)述增值稅判別法步驟？五.案例分析題（第1小題15分，第2小題15分，第3小題20分，共50分）1、甲工業(yè)企業(yè)2009年應(yīng)納增值稅銷售額80萬元，會(huì)計(jì)核算制度也比較健全，符合合作為一般納稅人條件，適用增值稅稅率為17% 。但該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少，只占銷項(xiàng)稅額的15% 。若將其分立為兩個(gè)小規(guī)模納稅人企業(yè)，各自作為獨(dú)立核算單位，一分為二后的兩個(gè)單位應(yīng)納稅銷售額分別為50萬元和30萬元，適用3%的稅率。請(qǐng)問是否應(yīng)當(dāng)分立為兩個(gè)小規(guī)模納稅人企業(yè)？ 2、甲商業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總額900萬元，有職工70人。該企業(yè)在今年12月前預(yù)測(cè)明年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為30.2萬元。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃？3、甲公司是一家提供建筑、餐飲、娛樂等多項(xiàng)服務(wù)的大型企業(yè)，該公司今年8月收入如下：（1）對(duì)外施工，取得建筑施工收入1000萬元；（2）經(jīng)營(yíng)旅館，取得客房收入200萬元，餐飲收入100萬元