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文檔簡介

1.1 實訓十一 出納日記賬-格式和登記方法1.1.1 實訓目的進一步學習出納日記賬的格式和登記方法。1.1.2 實訓任務熟悉出納日記賬建賬與日常使用規(guī)范。1.1.3 理論精要回顧 現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證，按時間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過登記現(xiàn)金日記賬，可以逐日反映現(xiàn)金收入、付出和結存情況，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督和管理，便于與實際庫存現(xiàn)金核對，以保證賬實相符。 現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。賬頁格式采用三欄式。 即：“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結存”（余額）三欄。 現(xiàn)金日記賬根據(jù)收付現(xiàn)金的時間登記。 日記賬的編號號數(shù)及種類通過如下規(guī)則確定：（1） 如果采用收、付款憑證，且收、付款憑證由出納人員填制，則填寫收、付款憑證的號數(shù)。（2）如果僅用一種通用記賬憑證且不是出納人員填制，則出納人員應將收、付款的原始憑證進行連續(xù)編號，在賬簿中填寫該原始憑證號數(shù)。1.1.4 實訓內容（部分單據(jù)樣式摘選） 出納日記賬的格式和登記方法-現(xiàn)金日記賬的登賬日清（上海天地集團有限公司） 相關單據(jù)填寫如下： 2009年01月01日，上海天地集團有限公司根據(jù)年初現(xiàn)金日記賬建賬數(shù)據(jù)和收付款憑證等資料，登記現(xiàn)金日記賬。（詳見：4出納賬簿及憑證交接4.2 出納日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬的登賬日清（上海天地集團有限公司）現(xiàn)金日記賬登記）背景材料如下： 現(xiàn)金日記賬登記下： 出納日記賬的格式和登記方法-銀行存款日記賬的登帳月結（華盛實業(yè)股份有限公司）相關單據(jù)填寫如下：2009年6月份，華盛實業(yè)股份有限公司根據(jù)銀行日記賬期初余額和銀行收付款憑證，登記銀行存款日記賬并在本月合計下劃線結賬。（詳見：4出納賬簿及憑證交接4.2 出納日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬的登帳月結（華盛實

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