石灣完小學校食堂財務管理制度.doc

石灣完小學校食堂財務管理制度（試行）第一章 總則第一條 為加強我區(qū)學校食堂財務管理，建立健全財務管理制度，根據(jù)中小學校會計制度，結合我區(qū)學校食堂的實際情況，特制定本制度。第二條 學校食堂管理實行校長負責制。學校要成立食堂管理領導小組，成員由校長、主管后勤副校長、工會干部、總務主任和司務長等組成，全面管理食堂的日常事務。第三條 學校食堂是學校后勤保障的重要組成部分。應堅持為師生服務的宗旨，堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算。嚴格控制食堂成本開支范圍，保障伙食質(zhì)量，建立和完善管理監(jiān)督機制，切實維護師生的合法權益。第四條 本制度自2011年9月1日起試行。第二章 財務管理第六條 規(guī)范學校食堂財務管理。學校食堂必須單獨開設銀行賬戶，單獨建賬，獨立核算，按相關會計制度要求，規(guī)范成本核算。不允許通過學校食堂搞“創(chuàng)收”、謀福利。第七條 學校應建立食堂內(nèi)部控制制度。學校食堂財務人員、物資采購員、驗收員和保管員等，分工要明確、責任要清楚。第八條 學校食堂財務審批人為校長、或授權主管后勤的副校長、或授權總務主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。對于重大開支和重要的經(jīng)濟事項決策，由學校食堂管理領導小組集體討論決定。第九條 學校食堂必須配備具有會計從業(yè)資格的專（兼）職財會人員，按照規(guī)定設置總賬、日記賬、明細賬等，實行獨立核算。定期或不定期進行資產(chǎn)清查，但每年年底前必須進行資產(chǎn)清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。第十條 加強食堂經(jīng)營管理。學校食堂不得對外承包，已經(jīng)承包的，本次承包期結束后要收回。學校要加強飯菜的質(zhì)量、數(shù)量、價格、財務監(jiān)督檢查，每月對食堂膳食和服務質(zhì)量進行綜合考評。第三章 收入支出管理第十一條 學校食堂收入。學校食堂收入系食堂為學校師生提供伙食活動中的各項收入，主要包括：伙食收入（包括：學生伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食收入等）、財政補助收入和其他收入。第十二條 學生伙食費收取標準的確定?；锸迟M收費標準要根據(jù)當?shù)貙W生家長的承受能力和市場物價水平，經(jīng)學校食堂管理領導小組集體研究制定。具體標準由各校根據(jù)本校食堂伙食供應辦法合理確定。1.食堂以充值卡或飯菜票方式結算。食堂一律實行明碼標價，須以伙食支出的實際成本為依據(jù)，確定合理的飯菜價格。2.實行包餐制供應的食堂?？梢栽趯W期初（或月初）向?qū)W生預收伙食費，期末結算，多退少補。預收伙食費時，學校須向?qū)W生和家長公布伙食費收取標準和計劃就餐次數(shù)。不同年級學生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費收取標準可根據(jù)實際情況適當拉開差距，具體標準各校應根據(jù)食堂伙食成本合理確定。第十三條 在食堂就餐的教職工的伙食費，應與學生同菜同價，按實結算。第十四條 學校每月都要對食堂的收支進行分析。實行包餐制供應的食堂，每月進行伙食分析，確保學生伙食質(zhì)量。實行充值卡或飯菜票方式結算的食堂，應根據(jù)收支情況，及時調(diào)整伙食價格，確保學生伙食質(zhì)量，并確保全年結余或虧損控制在年度營業(yè)額的4%以內(nèi)。第十五條 收取伙食費時由學校食堂財務人員出具由財政監(jiān)制的正式票據(jù)，正式票據(jù)上必須蓋有財務專用章和開票人簽字，并填寫收費情況登記表，以便核查。收取的伙食費原則上必須當天存入學校食堂在銀行開設的專戶。第十六條 食堂收入以食堂自身的經(jīng)營服務為依據(jù)，不得將學校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經(jīng)營服務收入記入食堂收入。不得擅自轉(zhuǎn)移食堂收入，以至挪用或私設“小金庫”。第十七條 食堂的支出成本核算。食堂支出成本核算應堅持以食堂的日常經(jīng)營服務活動所必需的各項直接支出為依據(jù)，不包括各項財政投入的固定資產(chǎn)折舊。食堂使用的房屋和大型設備等固定資產(chǎn)所需投入（含維修），由財政性經(jīng)費予以保障。與食堂無關的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費一律不得在學?；锸迟~中列支。1.原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水產(chǎn)品、蛋奶、調(diào)料、燃料、水電費及其他原材料成本，不包括應在學校行政事業(yè)費列支的內(nèi)容和其他與食堂經(jīng)營無直接關系的支出。2.人工成本。包括食堂工作人員（不含納入財政預算的人員）的工資及福利支出、各項按規(guī)定繳納的社會保險等。學校教師等非食堂工作人員的工資福利等人員經(jīng)費支出等不得在食堂人工成本中列支；其在維持學生用餐秩序等方面提供的勞務補貼，應納入績效工資考核內(nèi)容，統(tǒng)籌安排。 3.設備折舊成本。非財政投入形成的固定資產(chǎn),包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等，根據(jù)不同設備折舊年限，按月計提折舊。第十八條 所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、證明人共同簽字后報食堂財務審批人簽批，食堂會計據(jù)此進行賬務處理。嚴禁白條入賬。第十九條 食堂的結余款（含歷年的結余款），要專項用于改善學生伙食和食堂的設施、設備。不得直接或變相用于發(fā)放學校教職工福利獎金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學校用于非食堂經(jīng)營服務方面的支出。第四章 物資采購及管理第二十條 采購物資要簽訂購貨合同，大宗物品采購要實行招標，屬于政府采購目錄及標準范圍的，要根據(jù)政府采購有關規(guī)定實施采購。肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營、質(zhì)優(yōu)價廉的供應廠商，從而保證食品質(zhì)量，降低成本。食品配送目錄內(nèi)的物資，根據(jù)食堂食品配送制度規(guī)定，必須在食品配送目錄名冊企業(yè)當中選取。目錄外物資自行定點采購的，供應商有關資料等報學校職能科室備案。第二十一條 食堂物資采購必須建立內(nèi)部制約制度。學校成立采購小組，采購小組須有多方代表參加。物資實行集體采購，必須實行雙人或多人參與采購，且采購人員要做到定期輪換，每次采購結束時要做好采購記錄備查。第二十二條 必須建立物資采購索證索票制度。學校與初次交易的供貨人交易前應當索取、查驗其相應的營業(yè)執(zhí)照、許可證、產(chǎn)品檢驗合格證明或檢驗報告單等材料。所索取的資料應加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。第二十三條 建立物資采購驗收制度。購進的物資要經(jīng)驗收或保管等相關人員的驗收，驗收或保管人員對采購的所有物資的數(shù)量和質(zhì)量進行認真清點和查驗。查驗合同供貨方與票據(jù)出票人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關材料單位名稱的一致。第二十四條 要建好物資管理臺賬。當日耗用的物品要及時辦理驗收和領用登記，非當日耗用的物品要及時辦理入庫手續(xù)。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫手續(xù)的物資，必須附入庫單后登記入賬。物資出庫時做好領用登記。領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續(xù)，月末對當月的出庫單進行匯總，并及時送交財務部門。庫存物品應進行定期清查盤點，并制作物資盤存表。學校對庫存物資盤點進行監(jiān)督指導，如實反映盈余情況。第五章 票據(jù)管理第二十五條 食堂票據(jù)統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的正式票據(jù)。由學校報賬會計到區(qū)會計核算中心教育分中心購領，并由學校報賬會計進行保管、登記。食堂需用票據(jù)時，由學校食堂會計到學校報賬會計處領用，再由食堂會計進行保管、登記。第二十六條 建立票據(jù)領用制度。出納使用票據(jù)時，到食堂會計處領用登記，票據(jù)使用結束交還食堂會計，并進行注銷登記。學校食堂收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據(jù)從事其他經(jīng)營等違法活動。第二十七條 會計對出納的票據(jù)使用進行監(jiān)管，指導。票據(jù)的存根統(tǒng)一由食堂會計整理、歸檔。第二十八條 采購物資的票據(jù)報銷。購菜清單上必需有經(jīng)辦人（或司務長）、證明人（或驗收人、或保管人）等人共同簽字方有效。購物票據(jù)必須是稅務部門或財政部門監(jiān)制的正式票據(jù)。購物票據(jù)報銷必須有經(jīng)辦人（或司務長）、證明人（或驗收人、或保管人）和食堂財務審批人等人共同簽字方有效。第六章 崗位設置第二十九條 學校食堂按照不相容崗位分設的要求，設置會計、出納、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監(jiān)督。人員因故調(diào)離本崗位，按有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第三十條 會計 1.食堂會計人員必須取得會計從業(yè)人員資格證書。2.會計必須依據(jù)椒江區(qū)學校食堂會計核算辦法等要求，設置賬簿進行會計核算。3.會計依法履行會計制度，對會計資料的真實性進行監(jiān)督。4.應妥善保管會計資料。須根據(jù)財政部和國家檔案局頒發(fā)的會計檔案管理辦法要求，將食堂的會計檔案資料，視同學校行政會計檔案進行管理。5.每月5日前向食堂主管、校長等報送上月“學校食堂資產(chǎn)負債表”、“學校食堂收支明細表”。期末應對食堂主要經(jīng)濟指標進行分析。 6.食堂會計人員業(yè)務上接受學校報賬會計的指導和監(jiān)督。7.領用和保管學校食堂票據(jù)等。8.保管食堂財務專用章、銀行預留印鑒中的財務專用章和食堂法人專用章。9.會計人員對所有原始憑證實施審核。對原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性進行審核。對于不真實、不合法的原始憑證，會計機構、會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。第三十一條 出納1.出納人員必須取得會計從業(yè)人員資格證書。2.出納按要求設置“現(xiàn)金日記賬”， 按日按序逐筆記錄并核對庫存現(xiàn)金。設置“銀行存款日記賬”， 按日按序逐筆登記。做到賬款、賬證、賬賬相符。月末，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并由會計簽字或蓋章。3.每筆資金的收取，出納必須開具相應的有效票據(jù)，對開具的票據(jù)不得涂改、變更?，F(xiàn)金收入應在當日送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，杜絕白條抵庫。4.應定期對現(xiàn)金進行盤點，接受會計或食堂領導小組的定期或不定期抽查。所有現(xiàn)金清查的長款歸公，記作其他收入；短款由出納個人賠償，并根據(jù)情節(jié)作出相應的處理。5.認真核對收支原始憑證，對不符合規(guī)定予以拒付，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報領導。所有支出票據(jù)必須經(jīng)由稅務部門或財政監(jiān)制的正式票據(jù)。付現(xiàn)時，出納根據(jù)簽批手續(xù)齊備的原始憑證付款，并在票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。不符合現(xiàn)金管理條例中規(guī)定支付現(xiàn)金的，一律進行轉(zhuǎn)帳支付。6.出納開具支票支付的，支票收款人必須與供貨方及發(fā)票出票人相一致。7.嚴格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽發(fā)逾期支票、空頭支票，定期檢查和核對支票的使用情況。8.妥善保管支票、其他票據(jù)和銀行預留印鑒中的出納印章，不得丟失。9.出納不得兼任會計、采購、驗收、倉庫保管和會計檔案保管等不相容工作。第三十二條 采購1.采購員實行備用金制度，備用金控制在日常1-2天采購費用。2.采購員采購的原材料或物資都必須有一個及以上人員陪同，同時詳細記錄采購物資的名稱、時間、品種、數(shù)量等信息。3.采購屬于政府采購目錄及標準范圍內(nèi)的原材料或物資，要根據(jù)政府采購有關規(guī)定實施采購。采購糧、油、面粉、肉、禽、蛋、蔬菜、豆制品、水產(chǎn)品、調(diào)味品等大宗食品的，必須到當年“椒江區(qū)學校食品配送領導小組”確認的配送企業(yè)采購。4.采購大宗食品以外的其它食品和原料，必須向持有有效工商執(zhí)照和衛(wèi)生許可證（或流通許可證）的食品生產(chǎn)、經(jīng)營單位采購，或確定23家單位（攤位）作為本校食堂大宗食品外的定點采購單位，并索取相關證照復印件歸檔。5.所有采購的原材料或物資，采購當時須簽訂購貨合同并取得購貨清單。6.采購的貨物及時辦理驗收或入庫。7.采購員憑購貨發(fā)票、購貨合同、購貨清單及入庫單到財務部門結算。第三十三條 驗收1.必須對所有食堂采購物資進行驗質(zhì)、驗量工作。2.必須建立食品采購臺賬，對采購的所有食品和原料認真登記，以便檢查。3.查驗合同供貨方與實際供貨人一致，同時查驗合同供貨方與供貨方提供的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）等相關材料單位名稱的一致。4.留存供應商的營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證（或流通許可證）、食品質(zhì)量檢驗檢疫證（或檢測報告、或合格證）復印件和聯(lián)系電話等相關材料。所索取的資料應為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對采購所索取的票據(jù)、證照復印件要分門別類編號歸檔保存。5.對采購回來的物資進行驗收時，如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題的，應及時上報食堂管理人員處理。同時，應該做好退回或處理的相應記錄。6.對采購回來的物資，要嚴格把關。拒絕驗收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無QS標識（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料。第三十四條 保管1.保管員對所有入庫保管的食堂物資進行收發(fā)及驗質(zhì)、驗量工作，保證食堂日常運作的物資及時、安全供應到位。 2.要嚴格把關，拒收無合格證、無廠名廠址、無生產(chǎn)日期、無保質(zhì)期、無QS標識（米、面、油、豆制品、酒、調(diào)味品、乳制品等）、運輸過程受污染等不符合衛(wèi)生、質(zhì)量要求的食品和原料入庫。3.對入庫的貨物填寫入庫單，進行入庫登記。對貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、質(zhì)量等進行驗收，并及時登記入帳。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量或數(shù)量問題不能入庫的，應及時上報食堂管理人員處理。同時，應該做好退回處理記錄。 4.發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，月末及時向會計遞送出庫單匯總表。5.每月25日清查盤點一次，并制作物資盤存表。物資盤存表一式兩份，一份保管員留存，一份送交會計。月末前2天把物資盤存表報送會計。6.對倉庫物資庫存數(shù)量和質(zhì)量要了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數(shù)量、等級和單價。不得擅自把物資轉(zhuǎn)借、挪用、租賃給他人。7.每學期結束，應進行一次全面的物資清查盤點，并制作物資盤存表。按前述處理第七章 監(jiān)督機制第三十五條 各學校要成立膳管會，可由工會主席、學生家長代表、學生代表、教師代表等組成，行使對食堂的監(jiān)督、檢查等職能。每學期末，學校食堂必須向膳管會匯報本學期的收支及找還等情況，并抄報總務處、校長室各一份，要定期向師生公布食堂的收支情況。第三十六條 建立信息反饋渠道。設立校長信箱，食堂工作人員、就餐師生，可以對原材料采購、伙食質(zhì)量等問題進行舉報或投訴。校長、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場供求信息。第三十七條 建立公示