事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

事業(yè)單位內(nèi)部控制報告事業(yè)單位內(nèi)部控制報告縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所、分局：為貫徹落實省財政廳、監(jiān)察廳、審計廳關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的實施意見(財會XX212號)文件精神，進一步指導和促進各單位開展內(nèi)部控制建立和實施工作，根據(jù)財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的實施意見(財會XX1031號)要求，結(jié)合我縣實際，提出如下工作方案：一、工作目標內(nèi)部控制基礎性評價，是指單位在開展內(nèi)部控制建設之前，或在內(nèi)部控制建設的初期階段，對單位內(nèi)部控制基礎情況進行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點內(nèi)容，圍繞重點工作開展內(nèi)部控制體系建設;同時，發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，通過“以評促建”的方式，推動各單位于XX年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實施工作。二、基本原則(一)堅持全面性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當貫穿于單位的各個層級，確保對單位層面和業(yè)務層面各類經(jīng)濟業(yè)務活動的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎水平。(二)堅持重要性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當在全面評價的基礎上，重點關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風險。各單位在選取評價樣本時，應根據(jù)本單位實際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務。(三)堅持問題導向原則。內(nèi)部控制基礎性評價應當針對單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風險事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實施工作的方向和重點。(四)堅持適應性原則。內(nèi)部控制基礎性評價應立足于單位的實際情況，與單位的業(yè)務性質(zhì)、業(yè)務范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟活動、風險水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實作為主要依據(jù)的客觀性指標進行評價。三、主要任務(一)組織動員。各行政事業(yè)單位應當于XX年8月中旬，全面啟動本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，研究制訂具體實施方案，精心組織本單位積極開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。(二)開展評價。各行政事業(yè)單位應當于XX年9月底前，按照本實施辦法的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)(財會20xx21號)為依據(jù)，在單位主要負責人的直接領導下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表及其填表說明(見附件2和附件3)，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。(三)評價報告及其使用。各單位應將包括評價得分、扣分情況、特別說明項及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎性評價報告(參考格式見附件4)向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設的重點和改進方向，確保在XX年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎性評價得分與同類型其他單位進行橫向?qū)Ρ?，通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進，進一步提高內(nèi)部控制水平和效果?？h直部門應當在部門本級及各所屬單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的基礎上，對本部門的內(nèi)部控制基礎情況進行綜合性評價，形成本部門的內(nèi)部控制基礎性評價報告，作為XX年決算報告的重要組成部分向縣財政局報告。(四)總結(jié)經(jīng)驗?？h直各單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)應當于XX年11月20日前，向縣財政局(會計股)報送單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告。總結(jié)報告內(nèi)容包括本單位及系統(tǒng)開展內(nèi)部控制基礎性評價工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及典型案例等。四、有關(guān)要求(一)加強組織領導。成立霍邱縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作領導小組(名單附后，附件1)，負責具體組織實施我縣內(nèi)部控制基礎性評價工作。縣直各單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要成立領導小組，制定實施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、指導督促。各行政事業(yè)單位要充分認識做好內(nèi)部控制基礎性評價工作的重要意義，切實加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的組織領導。在建立實施內(nèi)部控制的基礎上，認真對照，真實完整地填寫內(nèi)部控制基礎性評價表和評價報告。(二)加強宣傳督查。縣直各單位，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所(分局)要切實加強對本單位本地區(qū)內(nèi)部控制基礎性評價工作的宣傳督查。要認真做好宣傳報道、信息報送等工作，匯總基礎性評價表和評價報告，總結(jié)經(jīng)驗成果。要加強對本單位內(nèi)部控制基礎性評價工作進展情況和評價結(jié)果的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制建立實施和基礎性評價工作按期完成。(三)加強協(xié)調(diào)聯(lián)動。財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門，要加強會商和信息共享，協(xié)調(diào)聯(lián)動，建立聯(lián)合工作機制，加大宣傳力度，推廣先進經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進單位的示范帶頭作用，共同推動內(nèi)部控制基礎性評價工作。事業(yè)單位內(nèi)部控制報告為進一步加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設，今年4月省財政廳、省審計廳、省人力社保廳聯(lián)合印發(fā)了關(guān)于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的通知(浙財會XX6號)，對我省行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設總體要求、主要措施和年度自我評價報告等工作提出了具體要求。近日，省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知(浙財會XX26號)，根據(jù)財政部、省財政廳的部署要求，為進一步指導和促進各單位有效開展內(nèi)部控制建設與實施工作，決定以量化評價為導向，開展單位內(nèi)部控制基礎性評價工作，推動各單位于XX年年底前如期完成內(nèi)部控制建設與實施工作?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：1.強化組織領導，建立工作機制。各單位應高度重視，切實加強本單位內(nèi)部控制建設工作的組織領導，進一步明確工作職責，制定實施方案，做好工作部署、部門協(xié)調(diào)、進度跟蹤、信息報送等工作，通過“以評促建”方式，推動單位內(nèi)部控制水平的整體提升。2.認真組織開展基礎性評價工作。各單位要按照通知規(guī)定的格式和要求，認真開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，確保評價結(jié)果真實有效，并于XX年11月15日前將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告報送省教育廳，評價報告主要內(nèi)容包括基本情況、工作經(jīng)驗、存在問題(逐項列示存在扣分的評價指標、評價要點、扣分分值和扣分原因)和下一步重點工作、改進方向等。聯(lián)系人：省教育廳計財處單興苗，電話：0571。3.加強監(jiān)督檢查。XX年910月，省財政廳計劃會同省審計廳、省人力社保廳等有關(guān)部門組織開展內(nèi)部控制建設情況專項檢查。省教育廳將根據(jù)省里的統(tǒng)一部署，適時對各單位的內(nèi)部控制建設工作進行督促、指導和檢查，對未按要求及時提供評價報告，或在評價過程中弄虛作假、評價結(jié)果不真實的單位，作為今后各項監(jiān)督檢查工作的重點關(guān)注對象，一經(jīng)查實，嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。浙江省教育廳辦公室XX年8月22日浙江省財政廳文件浙財會XX26號浙江省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知各市、縣(市、區(qū))財政局(寧波不發(fā))，省級各主管部門：現(xiàn)將財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作的通知(財會XX11號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，根據(jù)我省實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。一、各地、各部門要及時將通知傳達到所轄行政事業(yè)單位，行政事業(yè)單位要明確工作部門職責和人員分工，認真組織學習財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價工作的通知精神，全面掌握基礎性評價工作的要求，精心組織所轄單位開展內(nèi)部控制基礎性評價工作。二、各單位應在單位主要負責人的直接領導下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價指標評分表及其填表說明，組織開展內(nèi)部控制基礎性評價工作，撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告。各地、各主管部門要對本地本部門的評價工作進行總結(jié)，撰寫行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告，報告內(nèi)容詳見財政部文件要求，并按以下時間報送：省級行政事業(yè)單位應于XX年11月15日前將行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價報告報送主管部門，省級各主管部門應于XX年11月30日前，將本部門內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告，連同省財政廳規(guī)定的報送內(nèi)容(詳見浙財函XX129號)一并報送省財政廳會計處。縣(市、區(qū))行政事業(yè)單位的報送時間由當?shù)刎斦块T確定，各市內(nèi)部控制基礎性評價工作總結(jié)報告應于XX年12月15日前報送省財政廳。以上材料報送書面和電子文檔各一份。三、加強監(jiān)督檢查。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎性評價工作是內(nèi)部控制建設的組成部分，省財政廳會同省審計廳、省人力社保廳等部門計劃在XX年9-10月開展內(nèi)部控制建設情況專項檢查時，對基礎性評價工作一并予以檢查。各地財政部門應認真開展對本地行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設的監(jiān)督檢查和督促工作。事業(yè)單位內(nèi)部控制報告行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是單位財務管理重要環(huán)節(jié)，是行政事業(yè)單位為了保護單位資產(chǎn)的安全和完整，貫徹執(zhí)行單位經(jīng)營方針和政策，確保符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位中處于關(guān)鍵的地位是行政事業(yè)單位財務工作中的重中之重。目前我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制還存在一些問題需要我們采取強有力的措施解決這些問題。一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題1、內(nèi)部控制的意識薄弱內(nèi)部控制的意識是單位管理的一項重要內(nèi)容，內(nèi)部控制意識是確保內(nèi)部制度得以健全和實施的重要保證。與企業(yè)相比，行政事業(yè)單位內(nèi)控意識相對較為薄弱，特別是領導層的內(nèi)控意識淡薄。2、內(nèi)部控制制度不夠完善內(nèi)部控制在行政事業(yè)單位管理中處于重要的地位，它可以使單位的財務管理工作有章可循，避免工作中出現(xiàn)一些不必要的錯誤。但是在實際工作中，建立完善的內(nèi)部控制制度是十分困難的。各個單位的實際情況是不同且不斷變化，不可能都估計到，因此建立一個完善的內(nèi)部控制制度是很困難的?，F(xiàn)行的內(nèi)部控制制度也不夠完善，不能適應行政事業(yè)單位發(fā)展的需要。3、嚴重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制當前有不少事業(yè)單位的內(nèi)部控制中嚴重缺乏一套行之有效的監(jiān)督考核機制這樣就無法科學合理的對內(nèi)部控制體系的正常運行進行有效的評價。隨著事業(yè)單位財務制度改革的不斷深入傳統(tǒng)的審計制度已經(jīng)無法與當前的內(nèi)部控制需求相適應其在考核事業(yè)單位過程中通常都是以目標及任務的完成情況為主進行考核制定的考核機制不夠科學合理并且也沒有制定一套有效的機制用于業(yè)務過程的監(jiān)督與控制從而制約了內(nèi)部控制制度功能作用的發(fā)揮。4、內(nèi)部控制人員素質(zhì)有待進一步提高隨著我國社會經(jīng)濟的不斷完善我國市場經(jīng)濟逐漸的向國際市場靠攏在原來的會計準則基礎上重新制定了更加健全的會計準則既新會計準則新會計準則的頒布對財會人員提出了更高的要求。從我國會計法中可以看出凡是從事會計工作的人員必須取得會計執(zhí)業(yè)證書而擔任單位會計機構(gòu)負責人的不僅要具備會計執(zhí)業(yè)證書同時還要具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格。但是當前我國個別事業(yè)單位的財務工作是由不熟知會計知識的人員兼職嚴重缺乏專業(yè)技術(shù)能力業(yè)務素質(zhì)相對較低對于違反相關(guān)規(guī)定的行為缺乏辨別能力。這樣的財會人員無法達到內(nèi)部控制的實際要求導致單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度時缺乏必要的力度內(nèi)控失效。二、完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的若干對策建議1、加強內(nèi)部控制意識，強化單位負責人的會計與內(nèi)部控制責任單位負責人在單位內(nèi)部控制體系中居于主導地位。單位負責人是單位財務與會計工作的第一責任主體，對本單位財務會計報告的真實性、完整性以及內(nèi)部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務會計工作和內(nèi)部控制制度建設的“第一責任主體”意識，還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關(guān)領導在內(nèi)部控制方面的培訓學習。為此，各級會計管理機關(guān)即財政部門應當聯(lián)合有關(guān)部門，分期分批和分類型地對一級預算單位和二級預算單位的主要負責人及相關(guān)領導舉辦相關(guān)的研討班，使他們在了解把握內(nèi)部控制基本知識的基礎上，提高對單位內(nèi)部控制制度建設重要性的認識，培養(yǎng)良好的內(nèi)部意識和內(nèi)部控制環(huán)境。2、建立完善的內(nèi)部控制制度建立一套完善的內(nèi)部控制制度這是保證會計信息真實可靠性以及國家財產(chǎn)安全的重要依據(jù)每個事業(yè)單位的發(fā)展過程、目標、環(huán)境都存在著很大的不同所以當前應在新內(nèi)部控制有關(guān)標準規(guī)范的基礎上結(jié)合單位的實際特點建立一套完善、切實可行的內(nèi)部控制制度并且還要通過強有力的控制提高控制效果。同時根據(jù)內(nèi)部控制的基本原則應建立與其相匹配的組織機構(gòu)將各個部門的職責權(quán)限進一步明確。另外應建立授權(quán)審批控制制度授權(quán)給單位各項業(yè)務人員并且其在執(zhí)行過程中必須按照授權(quán)內(nèi)容嚴格執(zhí)行對于重大的業(yè)務事