現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度一、為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保公司的現(xiàn)金安全，特制定本制度。二、本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫存現(xiàn)金管理等。三、公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。四、公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由出納員負(fù)責(zé)。出納員與會計崗位不能由同一人兼任，出納員也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。五、現(xiàn)金的收取范圍1、個人購買公司的物品或接受勞務(wù)；2、個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；3、無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入；4、不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入；5、其他必須收取現(xiàn)金的事宜。六、在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1、員工的薪酬，包括員工工資、津貼、獎金、業(yè)務(wù)員的傭金等項(xiàng)支出；2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4、支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用；6、向個人收購物品，接受勞務(wù)的價款；7、1000元以下的零星支出；8、中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。9、公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一般情況必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。七、除了第六項(xiàng)的2、3小項(xiàng)外，公司支付給個人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)經(jīng)理同意，報開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。八、公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。九、財務(wù)部結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶銀行距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。十、現(xiàn)金的庫存限額以不超過3-5個工作日的日常零星支出為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。十一、核定后的現(xiàn)金庫存限額標(biāo)準(zhǔn)，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。十二、需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。十三、庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。十四、現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1、現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2、除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3、出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)。不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4、出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5、出納員因特殊原因不能履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。十五、有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。1、出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。2、因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回的家中；否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。3、現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。4、公司每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5、非出納員代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。十六、有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1、公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)同意。2、對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。3、辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后在付款憑證上簽上自己的名字，交由出納員辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。4、出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。5、支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6、任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按相關(guān)的規(guī)定辦理。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。7、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫費(fèi)用報銷單，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)有關(guān)審批權(quán)限，審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。十七、現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員人員應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納員崗位一般不得超過5年。十八、為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，日常工作需要的備用金在工作時間可暫時放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。十九、限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。二十、保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。二十一、紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。二十二、現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。二十三、出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理審核報董事長批準(zhǔn)后提取。二十四、出納人員要每天清點(diǎn)庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1、按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。2、按日清理的主要工作內(nèi)容如下：、清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。、登記和清理現(xiàn)金日記賬。、現(xiàn)金盤點(diǎn)。、檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。二十五、每月會計記完賬后，出納員應(yīng)及時就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對，以確保賬賬相符。二十六、出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。二十七、財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責(zé)任造成現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。二十八、財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改造意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。銀行存款管理制度一、根據(jù)現(xiàn)行會計制度和有關(guān)規(guī)定，公司的一切收入都應(yīng)及時送存開啟銀行，一切支出除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付以外，都應(yīng)通過銀行辦理結(jié)算手續(xù)。二、嚴(yán)格結(jié)算紀(jì)律，出納人員負(fù)責(zé)銀行存款的收支業(yè)務(wù)，但不能兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記。三、支票領(lǐng)用必須由申請人填寫付款申請書，經(jīng)本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員按規(guī)定領(lǐng)用填寫齊全的支票。特殊情況，如簽收單位、數(shù)量和金額不確定，需征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意，方可領(lǐng)取一張空白支票。四、嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度?，F(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及其它有價證券，應(yīng)由出納專人保管和簽發(fā)，單銀行預(yù)留印章必須由財務(wù)主辦會計和出納人員分別保管和使用。五、對收到外單位的支票、匯票、本票等票據(jù)，出納人員應(yīng)認(rèn)真審核，并當(dāng)天送達(dá)銀行。對特殊情況，即數(shù)額較大或有疑點(diǎn)的，為減少損失應(yīng)及時送交銀行辨別真?zhèn)危瑢?