財務公司運營狀況調(diào)查研究分析報告

財務公司運營狀況調(diào)查分析報告內(nèi)容介紹：1 調(diào)查報告通過對企業(yè)財務公司的特點，經(jīng)營狀況，財務狀況，政策環(huán)境，公司的組織結(jié)構(gòu)等等方面來對目前我國的信托公司進行調(diào)查和分析。2 在文章的最后，結(jié)合調(diào)查分析的結(jié)果；對公司今后是否可與財務公司合作提出些個人的意見和看法。一， 概況1.1 財務公司定義財務公司是指由一些特大型企業(yè)或企業(yè)集團所設立，以大型企業(yè)集團公司內(nèi)部銀行為基礎；業(yè)務主要限定在企業(yè)集團內(nèi)部，并為各成員單位提供金融服務的非銀行金融機構(gòu)。1.2 財務公司的特點財務公司的建立是依據(jù)中華人民共和國公司法和企業(yè)集團財務公司管理辦法，經(jīng)中國人民銀行批準、國家工商行政管理局注冊登記、具有企業(yè)法人地位的非銀行金融機構(gòu)。它是為企業(yè)集團成員單位的技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務，但主要以中、長期金融業(yè)務為主。財務公司的經(jīng)營宗旨是：根據(jù)國家對外開放、對內(nèi)搞活的方針，按照國家規(guī)定的金融政策，為集團籌集、融通資金，合理調(diào)控企業(yè)集團內(nèi)部的資金流向，提高資金的使用效率，促進企業(yè)集團的發(fā)展和振興。其主要業(yè)務是為集團成員單位提供綜合的金融服務。1.3 發(fā)展狀況2002年，我國財務公司的規(guī)范經(jīng)營也得到進一步加強。絕大多數(shù)財務公司已按照2001年下發(fā)的企業(yè)集團財務公司管理辦法規(guī)范完畢，部分財務公司經(jīng)人民銀行批準完成業(yè)務范圍調(diào)整，進一步拓寬了財務公司的經(jīng)營領域；針對財務公司陸續(xù)開展包括短期投資，融資在內(nèi)的新業(yè)務。為進一步規(guī)范財務公司的經(jīng)營行為，中國人民銀行于2001年11月9日下發(fā)了關于進一步規(guī)范非銀行金融機構(gòu)業(yè)務經(jīng)營的通知，并對原定的非現(xiàn)場監(jiān)管指標進行了補充和完善。日前，國內(nèi)多家新聞媒體相繼報道稱，中國人民銀行將于近期批準成立8家企業(yè)集團財務公司，這些公司的大股東主要包括在香港上市的中國海洋石油總公司、中糧總公司、海爾集團與山東兗礦集團等著名企業(yè)。此外，還有上海廣電集團、廣州鐵路、上海海運集團和屬于郵政系統(tǒng)的普天集團等。 1.4發(fā)展規(guī)模自1987年，中國人民銀行批準成立了我國第一家財務公司，截至2002年6月，我國的財務公司總數(shù)已達78家（其中包括3家落戶于上海的外資企業(yè)財務公司，上海地區(qū)目前共有9家企業(yè)集團財務公司）。主要分布在石油、化工、電力、航空、汽車、建材等10多個行業(yè)，從業(yè)人員3000多人。到2002年06月底為止，全國企業(yè)集團財務公司總資產(chǎn)已達3460億元（約占全國非銀行金融機構(gòu)資產(chǎn)總額的30%），比2001年初增加了29.46%，其中外匯資產(chǎn)約占7.8%，所有者權(quán)益322億元，利潤18億元，接近2001年全年19億元的水平。其中實收資本為229.49億元1 新聞晨報，2002年8月1日1。15年來，各家財務公司累計向集團企業(yè)發(fā)放貸款約7000億元，創(chuàng)利約160億元，累計上繳所得稅40多億元。二， 財務公司的運營體制 財務公司股權(quán)結(jié)構(gòu)財務公司普遍是由企業(yè)集團總公司和所屬企業(yè)單位按照自愿出資、股權(quán)平等、同股同利、利益共享、風險共擔的原則組建而成；而部分財務公司則由外資商業(yè)銀行或金融機構(gòu)、國內(nèi)商業(yè)銀行、金融機構(gòu)及所屬企業(yè)共同投資組建而成的。他們的經(jīng)營活動都是建立在以總公司或公司董事會的領導下，業(yè)務上接受中國人民銀行的監(jiān)督，管理體制上實行董事會領導下的總經(jīng)理負責制。此外，目前在國內(nèi)所設立的外資企業(yè)財務公司則是外資企業(yè)的全資子公司。 財務公司的組織體系以中國電力財務有限公司為例；它是以中國電力信托投資公司為主，聯(lián)合東北、華中、華東、西北等4家電力集團財務公司改組而成立的財務公司。目前，公司形成了由國家電力公司控股、各?。ㄊ?、區(qū)）電力公司等47家電力企、事業(yè)單位共同參股的股權(quán)結(jié)構(gòu)。（見財務公司組織結(jié)構(gòu)圖）財務公司組織結(jié)構(gòu)圖股東會董事會監(jiān)事會總經(jīng)理副總經(jīng)理信貸部國際業(yè)務資金會計財務結(jié)算金融租賃綜合業(yè)務分支機構(gòu)三， 經(jīng)營狀況調(diào)查3.1. 綜合業(yè)務的發(fā)展情況 業(yè)務范圍的擴展為保證和支持財務公司的健康發(fā)展，中國人民銀行近年來采取了一系列政策措施，中國人民銀行出臺的企業(yè)集團財務公司管理辦法中，明確規(guī)定財務公司可以從事“有價證券、金融機構(gòu)股權(quán)和成員單位股權(quán)投資”，從而打開了財務公司進軍資本市場的大門；同時，辦法還允許財務公司經(jīng)人民銀行批準后，可發(fā)行中長期債券、開展消費信貸等業(yè)務，從而極大地拓展了財務公司的運作空間。近一年來，大多數(shù)財務公司在穩(wěn)固原產(chǎn)業(yè)基礎上，不同程度地都涉足資本市場，參與國債，企業(yè)債券和一級市場及部分參與二級市場的申購和投資。同時，財務公司加強了投資銀行中介業(yè)務手段，積極為企業(yè)集團的投資，重組改造提供財務顧問服務。 與國內(nèi)、外金融機構(gòu)的合作有少數(shù)的財務公司還通過與一些國內(nèi)、外商業(yè)銀行或金融機構(gòu)的合作；進入到與人們生活息息相關的消費品貸款市場。例如：汽車貸款，房屋貸款等金融服務。3.2. 全國財務公司綜合經(jīng)營狀況根據(jù)“中財協(xié)”提供的數(shù)字表明，2000年全國財務公司資本充足率為20%，2001年上升至22%，遠遠超過了國際上通常要求的10%的比例。2001年，全國財務公司的逾期貸款率為10%，資本收益率約12%，資產(chǎn)收益率為0.96%。因此可以說，大部分財務公司資產(chǎn)質(zhì)量都較好，運行平穩(wěn)，各項經(jīng)營指標都高于金融企業(yè)的正常水平。3.3. 主要業(yè)務的經(jīng)營指標 財務公司的主營業(yè)務：財務公司目前主要業(yè)務還是集中在對成員單位和集團內(nèi)部企業(yè)的金融服務上；主要有各類存、貸款、金融債券、證券回購、同業(yè)往來、委托投資、投資及經(jīng)營租賃等等。 經(jīng)營指標及數(shù)據(jù)分析1. 資金來源分析以上海地區(qū)的企業(yè)財務公司2002年1月到6月的統(tǒng)計數(shù)字為例；財務公司的資金來源主要在：企業(yè)存款和委托存款；約占總資金來源的92.63%，而其他資金來源項目只占約7.37%2 數(shù)據(jù)來自上海人民銀行。2 (見圖1)。 財務公司所有者權(quán)益為人民幣34.19億元，其中實收資本25.78億元，利潤為3.46億元。通過比較2001年同期的資金來源情況來看，資金來源同比增加了25.56億元或6.06%；但企業(yè)活期和定期存款同比下降26.01億元或者6.17%。委托存款及委托投資存款同比上升了20.29億元或4.82%；此外，實收資本和利潤同比分別上升1.02億元和1.94億元或4.12% 和127.63%（見圖表 2）。2資金運用分析通過上海市財務公司信貸收支表3 附表33上反映，財務公司目前在資金運用上主要以短期貸款、中長期貸款、委托貸款、票據(jù)融資、委托投資、投資、買方信貸、外匯擔保，債券及同業(yè)往來為主。依此為：各項貸款44.60%，（其中: 短期貸款13.44%、中長期貸款5.47%、委托貸款18.70%、票據(jù)貼現(xiàn)6.7%、融資租賃及抵押貸款0.26 %）、委托投資11.27%、長期及短期投資12.84%、同業(yè)往來25.25%、其他6.04%（見圖表3）。3.3財務指標分析通過分析部分財務公司財務報表上的數(shù)據(jù)來了解并分析目前財務公司的經(jīng)營情況及業(yè)績指標。（財務數(shù)據(jù)主要來自2000-2001年中國金融年鑒）1財務公司資產(chǎn)收益率（ROA）= （稅后凈收入 / 總資產(chǎn)） X 100% = （54，674萬元 / 4，402，034 萬元）X 100% = 1.24%2凈資產(chǎn)收益率 = （凈利潤 / 權(quán)益）X 100% = （54，674 萬元 / 441，764 萬元）X 100% = 12.37%3. 資產(chǎn)負債率 = (總負債 / 總資產(chǎn)) X 100% = (3,960,267 萬元 / 4,402,034 萬元) X 100% = 89.96%4. 股東權(quán)益比率 = (股東權(quán)益/ 資產(chǎn)總額) X 100% = (441,764萬元 / 4,402,034萬元) X 100% = 10.04%5. 權(quán)益乘數(shù) = 1 / 權(quán)益比率 = 9.61四. 經(jīng)營狀況綜合評述4.1 資金來源情況評價通過對上海市財務公司信貸收支表反應來看,目前財務公司主要的資金來源還比較單一;融資的手段也很缺乏，主要還是依靠企業(yè)內(nèi)部存款及委托存款及投資基金（這兩樣相加約占資金來源總量的93%）；而對于如何在貨幣市場下進行融資還是缺乏經(jīng)驗（例如同業(yè)拆借，回購等）。4.2. 資金運用情況評價此外，在資金運用方面，主要集中在各項貸款、委托投資、長期及短期投資和同業(yè)往來；從同業(yè)往來項目中我們可以發(fā)現(xiàn)，財務公司有大約25%的資金放置在“同業(yè)存放”的科目下，這說明了財務公司目前尚無法有效地為這部分的資金找到很好的投資渠道，因而采取了把這部分資金存放在其它金融機構(gòu)中賺取利息差額的辦法來獲取微薄的利潤。4.3. 財務數(shù)據(jù)指標評價在對部分地區(qū)財務公司的財務報表分析數(shù)據(jù)可以看出， 目前財務公司的資產(chǎn)收益水平及經(jīng)營效果相比其他國內(nèi)金融機構(gòu)來說；財務公司目前是處在一個非常良好的經(jīng)營狀況。企業(yè)集團財務公司在加快資金周轉(zhuǎn)、節(jié)約資金成本，通過金融運作實現(xiàn)企業(yè)集團綜合管理與規(guī)模經(jīng)濟，增加企業(yè)的融資功能、促進資本運作等方面發(fā)揮了積極的作用。五. 管理機制狀況分析盡管當前財務公司的發(fā)展情況在全國各類金融機構(gòu)中是最好的，但是伴隨著企業(yè)集團財務公司的發(fā)展，一些困擾及影響財務公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的問題也不斷暴露出來：1. 少數(shù)企業(yè)集團對成立財務公司的目的缺乏足夠正確的認識，使得財務公司的業(yè)務特點不強.2. 一些企業(yè)集團甚至在缺乏辦財務公司的條件下開辦了財務公司，導致公司資本金不充實，抗風險能力受到制約。另一方面，部分企業(yè)集團的經(jīng)營管理混亂，因此也拖累了其下屬財務公司的健康發(fā)展。3. 個別財務公司在經(jīng)營管理中有章不循，有規(guī)不依，過度負債涉足高風險領域，因此造成了一定償付壓力和風險。2.新管理措施的出臺為保證和支持財務公司的健康發(fā)展，中國人民銀行近年來采取了一系列政策措施，出臺了企業(yè)集團財務公司管理辦法。 辦法明確規(guī)定財務公司可以從事“有價證券、金融機構(gòu)股權(quán)和成員單位股權(quán)投資”，從而打開了財務公司進軍資本市場的大門。 辦法還允許財務公司經(jīng)人民銀行批準后可以發(fā)行中長期債券、開展消費信貸等業(yè)務，從而極大地拓展了財務公司的運作空間。 根據(jù)辦法關于“最低資本金3億元、總資產(chǎn)不低于80億元和凈資產(chǎn)率不低于35%、營業(yè)收入不低于60億元、利潤總額不少于2億元”的規(guī)定，2001年下半年開始，各家財務公司都紛紛加緊進行各法人股東的增資擴股的工作。2000年9月，中國人民銀行頒發(fā)了財務公司進入全國銀行間同業(yè)拆借市場和債券市場管理規(guī)定，允許符合條件的財務公司向人行申請進入貨幣市場；這為財務公司合理調(diào)控和運用資金、平衡短期頭寸提供了一條新的渠道。這些都為我國財務公司下一步的加快發(fā)展奠定了堅實的基礎。五結(jié)論通過以上的調(diào)查分析后可以知道，我們可以比較清楚、全面的了解目前國內(nèi)財務公司的經(jīng)營狀況：1. 當前,大部分財務公司在資金運用上不夠充分;造成了財務公司內(nèi)部一定數(shù)量的有效資源得不到充分的利用及獲得比較理想的收益。2. 而由于財務公司資金來源的單一性，則會造成財務公司在資金運用上風險值的增加。3. 一部分財務公司由于內(nèi)部管理機制混亂也在一定程度上制約了財務公司的健康發(fā)展。六介入模式的探討我認為公司可以通過利用我們自身豐富地貨幣市場運作經(jīng)驗，通過以下幾個方面來協(xié)助企業(yè)的財務公司：1. 利用財務公司可以進入貨幣一級市場的優(yōu)勢，設計一套比較合理化的貨幣市場投資方案,幫助財務公司充分調(diào)動它閑置的資金資源，提高公司額外盈利能力。2. 公司還可以通過合作入股的方式介入企業(yè)的財務公司；為公司下一步的發(fā)展做好準備。附表:企業(yè)集團財務公司管理辦法 根據(jù)中華人民共和國中國人民銀行法、中華人民共和國公司法等有關法律、法規(guī)，中國人民銀行制定了企業(yè)集團財務公司管理辦法，現(xiàn)予以發(fā)布施行。第一章 總則第一條 為了規(guī)范企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）行為，促進財務公司發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國公司法和中華人民共和國中國人民銀行法，制定本辦法。第二條 本辦法所稱財務公司是指依據(jù)中華人民共和國公司法和本辦法設立的、為企業(yè)集團成員單位（以下簡稱成員單位）技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務，以中長期金融業(yè)務為主的非銀行金融機構(gòu)。第三條 本辦法所稱成員單位包括集團母公司，母公司控股51以上的子公司（以下簡稱子公司），母公司、子公司單獨或共同持股20以上的公司，或持股不足20但處于最大股東地位的公司。外資企業(yè)集團的成員單位還包括該外資企業(yè)集團的外方投資者在中國境內(nèi)直接持股或與該外資企業(yè)集團共同持股20以上的公司。第四條 財務公司依法接受中國人民銀行的監(jiān)督管理。第二章 機構(gòu)設立及變更第五條 申請設立財務公司應具備下列條件：（一）申請人必須是具備下列條件的企業(yè)集團：1、符合國家產(chǎn)業(yè)政策；2、申請前一年集團控股或按規(guī)定并表核算的成員單位總資產(chǎn)不低于80億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，所有者權(quán)益不低于30億元人民幣或等值的自由兌換貨幣，且凈資產(chǎn)率不低于35；3、集團控股或按規(guī)定并表核算的成員單位在申請前連續(xù)3年每年總營業(yè)收入不低于60億元人民幣、利潤總額不少于2億元人民幣或等值的自由兌換貨幣；4、母公司成立3年以上并具有集團內(nèi)部財務管理和資金管理經(jīng)驗，近3年未發(fā)生重大違法違規(guī)行為。（二）具有符合中華人民共和國公司法和本辦法規(guī)定的章程；（三）具有符合本辦法規(guī)定的最低限額注冊資本；（四）具有符合中國人民銀行規(guī)定的任職資格的高級管理人員和從業(yè)人員；（五）有健全的組織機構(gòu)、管理制度和風險控制制度；（六）有與業(yè)務經(jīng)營相適應的營業(yè)場所、安全防范措施和其他設施；（七）中國人民銀行規(guī)定的其他條件。第六條 財務公司的最低注冊資本金為3億元人民幣或等值的自由兌換貨幣。財務公司的注冊資本為實收貨幣資本。財務公司依法注冊登記后，不得以任何形式抽減資本金。第七條 財務公司的資本金應主要從成員單位（包括中外合資的成員單位）中募集，成員單位以外的股份不得高于40。其資金來源限于按國家規(guī)定可用于投資的自有資金，其股本結(jié)構(gòu)、股東資格還應符合中華人民共和國公司法和中國人民銀行關于向金融機構(gòu)投資入股的規(guī)定。第八條 財務公司高級管理人員須具備中國人民銀行規(guī)定的任職資格，并在任職前報經(jīng)中國人民銀行審核。第九條 財務公司從業(yè)人員中從事金融或財務工作2年以上的人員應超過總?cè)藬?shù)的三分之二，其中從事金融或財務工作5年以上人員應超過總?cè)藬?shù)的三分之一。由外資企業(yè)集團設立的財務公司，其高級管理人員中至少須有1名中國公民。第十條 財務公司的設立須經(jīng)過籌建和開業(yè)兩個階段。第十一條 申請籌建財務公司，申請人須向中國人民銀行提交下列文件、資料：（一）籌建申請書，其內(nèi)容應包括擬設財務公司名稱，公司所在地、注冊資本金、股東及其股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務范圍等；（二）設立財務公司的可行性研究報告，其內(nèi)容包括：1、集團生產(chǎn)經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量分析、在同行業(yè)中所處的地位以及中長期發(fā)展規(guī)劃；2、設立財務公司的目的及作用；3、經(jīng)會計師事務所審計的企業(yè)集團或集團母公司最近3年的合并資產(chǎn)負債表及損益表；（三）企業(yè)集團的設立批文；（四）擬設立財務公司的章程；（五）成員單位的名冊及產(chǎn)權(quán)關系證明；（六）發(fā)起單位的營業(yè)執(zhí)照復印件、資信證明及出資保證；（七）籌建負責人名單及簡歷；（八）母公司法定代表人親筆簽名確認上述文件、材料真實可信的證明；（九）中國人民銀行要求提交的其他文件。上述文件用中文書寫。申請人如為外資或中外合資的企業(yè)集團，須同時附英文文本。第十二條 中國人民銀行對財務公司籌建申請的答復期為3個月。如未獲書面批復，申請人在6個月內(nèi)不得再次提出同樣內(nèi)容的申請。第十三條 財務公司的籌建期限為6個月。逾期不申請開業(yè)或籌建期滿未達到開業(yè)標準的，原批準籌建文件自動失效。如遇特殊情況，由籌建人提出申請，經(jīng)中國人民銀行批準，可適當延長籌建期限，但延長的期限不得超過6個月。籌建期內(nèi)不得以財務公司名義從事經(jīng)營活動。第十四條 財務公司籌建工作完成后，應向中國人民銀行提出開業(yè)申請，并提交下列文件：（一）籌建工作報告和申請開業(yè)報告；（二）中國法定驗資機構(gòu)出具的股東資金到位的驗資證明和中國人民銀行指定的金融機構(gòu)出具的貨幣資金入賬證明；（三）財務公司章程；（四）擬任高級管理人員的名單、詳細履歷及符合中國人民銀行規(guī)定的任職資格證明材料；（五）從業(yè)人員中從事金融或財務工作5年以上人員的證明材料；（六）股東名稱及其出資額；（七）擬辦業(yè)務的規(guī)章制度及內(nèi)部風險控制制度；（八）營業(yè)場所及其他與業(yè)務有關設施的資料；（九）中國人民銀行要求的其他文件。第十五條 財務公司的開業(yè)申請經(jīng)中國人民銀行批準后，由中國人民銀行頒發(fā)金融機構(gòu)法人許可證。財務公司憑該許可證到工商行政管理機關辦理注冊登記，領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照后方可營業(yè)。第十六條 經(jīng)批準開業(yè)的財務公司自領取營業(yè)執(zhí)照之日起，無正當理由3個月不開業(yè)或開業(yè)后自行停業(yè)連續(xù)6個月的，由中國人民銀行吊銷其許可證，并予以公告。第十七條 財務公司有下列變更事項之一的，須報經(jīng)中國人民銀行批準：（一）變更名稱；（二）改變組織形式；（三）調(diào)整業(yè)務范圍；（四）變更注冊資本；（五）調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)；（六）修改章程；（七）變更高級管理人員；（八）變更營業(yè)場所；（九）中國人民銀行規(guī)定的其他變更事項。第十八條 財務公司經(jīng)中國人民銀行批準變更金融機構(gòu)法人許可證上有關內(nèi)容后，需按規(guī)定到中國人民銀行更換許可證。第三章 業(yè)務范圍與風險控制第十九條 經(jīng)中國人民銀行批準，財務公司可從事下列部分或全部業(yè)務：（一）吸收成員單位3個月以上定期存款；（二）發(fā)行財務公司債券；（三）同業(yè)拆借；（四）對成員單位辦理貸款及融資租賃；（五）辦理集團成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸及融資租賃；（六）辦理成員單位商業(yè)匯票的承兌及貼現(xiàn)；（七）辦理成員單位的委托貸款及委托投資；（八）有價證券、金融機構(gòu)股權(quán)及成員單位股權(quán)投資；（九）承銷成員單位的企業(yè)債券；（十）對成員單位辦理財務顧問、信用鑒證及其他咨詢代理業(yè)務；（十一）對成員單位提供擔保；（十二）境外外匯借款；（十三）經(jīng)中國人民銀行批準的其他業(yè)務。第二十條 企業(yè)集團規(guī)模較大、集團成員單位之間經(jīng)濟往來密切、且結(jié)算業(yè)務量較大的財務公司，需辦理成員單位之間內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務的，應另行報中國人民銀行批準。第二十一條 財務公司應加強風險管理及控制，業(yè)務經(jīng)營遵循下列資產(chǎn)負債比例：（一）資本總額與風險資產(chǎn)的比例不低于10；（二）一年期以上的長期負債與總負債的比例不低于50；（三）拆入資金余額與注冊資本的比例不高于100；（四）對集團外的全部負債余額不高于對集團成員單位的全部負債余額；（五）長期投資與資本總額的比例不高于30，且對單一企業(yè)的股權(quán)投資不得超過該企業(yè)注冊資本的50；（六）消費信貸、買方信貸及產(chǎn)品融資租賃金額均不得超過相應產(chǎn)品售價的70；（七）自有固定資產(chǎn)與資本總額的比例不得高于20。第二十二條 財務公司對股東融資逾期1年后未歸還，人民銀行可責成財務公司股東會轉(zhuǎn)讓該股東出資及其他權(quán)益，用于償還對財務公司的負債。第二十三條 財務公司應依據(jù)審慎原則進行授信業(yè)務，并要求受信方依法提供擔保。第四章 監(jiān)督管理與行業(yè)自律第二十四條 財務公司應按中國人民銀行的有關規(guī)定確定其貸款利率及各項手續(xù)費率。業(yè)務涉及外匯及外債管理的，按國家外匯管理局的有關規(guī)定辦理。第二十五條 財務公司必須按照國家有關規(guī)定，實行審慎會計原則和會計制度。編制并按規(guī)定向中國人民銀行報送資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、非現(xiàn)場檢查指標考核表及中國人民銀行要求的其他報表，并于每一會計年度終了后的一個月內(nèi)報送上一年度的財務報表和資料。財務公司的法定代表人及直接經(jīng)辦人員應對所提供的財務會計報表的真實性承擔法律責任。第二十六條 財務公司應按照國家有關規(guī)定提取呆賬準備金、壞賬準備金及投資風險準備金，并沖銷呆壞賬。第二十七條 財務公司應按照中國人民銀行的規(guī)定，制定本公司的業(yè)務規(guī)則，建立、健全本公司的業(yè)務管理、現(xiàn)金管理和安全防范制度。第二十八條 財務公司應建立對各項業(yè)務的稽核、檢查制度，并設立獨立于經(jīng)營管理層的專職稽核部門，直接向董事會負責，以加強內(nèi)控制度的建設。第二十九條 中國人民銀行對財務公司實行現(xiàn)場檢查及非現(xiàn)場檢查制度。第三十條 中國人民銀行認為有必要時，有權(quán)隨時要求財務公司報送有關業(yè)務和財務狀況的報告和資料。第三十一條 中國人民銀行根據(jù)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，可以向財務公司的法定代表人和其他高級管理人員提出質(zhì)詢，并責令該公司限期改正或進行整頓，拒不改正或整頓的，中國人民銀行可以取消該公司法定代表人或有關高級管理人員的任職資格。第三十二條 財務公司應建立定期審計制度。財務公司的董事會或監(jiān)事會應于每年初委托具有資格的會計師事務所對公司上一年度的經(jīng)營活動進行一次審計，并于每年的4月15日前將經(jīng)董事長或監(jiān)事會主席簽名確認的年度審計報告報送中國人民銀行。第三十三條 財務公司可成立行業(yè)性自律組織，對財務公司實行行業(yè)自律管理。中國人民銀行認為有必要時，可授權(quán)行業(yè)性自律組織行使有關行業(yè)管理職能。第三十四條 中國人民銀行對財務公司實行年檢制度。第五章 整頓、接管及終止第三十五條 財務公司出現(xiàn)支付困難等緊急情況時，應立即向中國人民銀行報告，其董事會有義務對財務公司采取必要的救助措施。第三十六條 財務公司出現(xiàn)下列情況之一的，中國人民銀行可視情形責令其進行整頓：（一）出現(xiàn)嚴重支付困難；（二）當年虧損超過注冊資本的30或連續(xù)3年虧損超過注冊資本的10；（三）違反國家有關法律或規(guī)章；（四）中國人民銀行認為其他必須整頓的情況。第三十七條 中國人民銀行責令財務公司整頓后，可對財務公司采取下列措施：（一）要求更換或禁止更換財務公司高級管理人員；（二）暫停其部分或全部業(yè)務活動；（三）要求在規(guī)定期限內(nèi)增加資本金；（四）責令改變股權(quán)結(jié)構(gòu)；（五）責令財務公司重組；（六）中國人民銀行認為必要的其他措施。第三十八條 財務公司經(jīng)過整頓，符合下列條件的，可恢復正常營業(yè)：（一）已恢復支付能力；（二）虧損得到彌補；（三）違法違規(guī)行為得到糾正。整頓時間最長不超過1年。第三十九條 財務公司已經(jīng)或者可能發(fā)生支付危機，嚴重影響債權(quán)人利益和金融秩序的穩(wěn)定時，中國人民銀行可對財務公司實行接管。接管的目的是對被接管的財務公司采取必要措施，恢復財務公司的正常經(jīng)營能力。被接管的財務公司的債權(quán)債務關系不因接管而變化。接管由中國人民銀行決定并組織實施。第四十條 財務公司出現(xiàn)下列情況時，經(jīng)中國人民銀行核準后，予以解散：（一）組建財務公司的企業(yè)集團解散，財務公司不能實現(xiàn)合并或改組；（二）章程中規(guī)定的解散事由出現(xiàn)；（三）股東會議決定解散；（四）財務公司因分立或者合并不需存在的。第四十一條 財務公司經(jīng)營出現(xiàn)嚴重困難或有重大違法違規(guī)行為時，中國人民銀行可依法對其予以撤銷。第四十二條 財務公司解散或撤銷后，應依法成立清算組，按照法定程序進行清算，并由中國人民銀行發(fā)布公告。中國人民銀行可直接委派清算組成員并監(jiān)督清算過程。第四十三條 清算組在清理財產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)財務公司的資產(chǎn)不足以清償其債務時，應立即停止清算，并向中國人民銀行報告。經(jīng)中國人民銀行核準，向人民法院申請該財務公司破產(chǎn)。第六章 附則第四十四條 凡違反本辦法有關規(guī)定者，由中國人民銀行按金融違法行為處罰辦法及其他有關規(guī)定予以處罰。財務公司對中國人民銀行的處罰決定不服的，可以依法提請復議或者向人民法院提起行政訴訟。第四十五條 本辦法適用于外資企業(yè)集團財務公司。第四十六條 本辦法頒布前設立的財務公司須按本辦法進行規(guī)范，過渡期由中國人民銀行另行通知。第四十七條 本辦法自發(fā)布之日起生效。中國人民銀行原發(fā)布的企業(yè)集團財務公司管理暫行辦法、關于加強企業(yè)集團財務公司資金管理有關問題的通知及關于外資企業(yè)集團財務公司設立及經(jīng)營