《編宏觀調(diào)控法》PPT課件

,第四編宏觀調(diào)控法,第一講稅收法律制度,第一節(jié)稅法概述第二節(jié)流轉(zhuǎn)稅法第三節(jié)所得稅法第四節(jié)財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅法第五節(jié)稅收管理與法律責(zé)任,第一節(jié)稅法概述,一、稅收的概念、特征和作用二、稅法的構(gòu)成要素（一）納稅主體（二）征稅對象：指征稅客體或計(jì)稅依據(jù)，即對什么征稅。如，所得稅是對所得額征稅。（三）稅種、稅目1、稅種：目前我國稅收按征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅五大類、二十多種。包括：,（1）流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、土地增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅（2）所得稅類：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（3）財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、契稅、城市房地產(chǎn)稅（4）特定行為稅類：筵席稅、車船使用稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、船舶噸位稅（5）資源稅類：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅2、稅目：按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍對課稅對象進(jìn)行劃分從而確定的具體征稅品種或項(xiàng)目，是課稅對象的具體化。,例如，我國消費(fèi)稅的征稅對象是生產(chǎn)和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，對消費(fèi)品共設(shè)計(jì)了11個(gè)稅目、13個(gè)子目，共計(jì)25個(gè)征稅項(xiàng)目（參見消費(fèi)稅稅目稅率表）。（四）稅率1、比例稅率2、累進(jìn)稅率：（1）全額累進(jìn)稅率；（2）超額累進(jìn)稅率；（3）超倍累進(jìn)稅率；3、定額稅率（五）納稅環(huán)節(jié)（六）納稅期限（七）減稅免稅（八）違章處理,三、稅收法律關(guān)系（一）概念（二）構(gòu)成要素和特點(diǎn)1、主體。征稅主體只能是國家。2、客體。包括貨幣、實(shí)物和行為。3、內(nèi)容。征稅方享有單方面征稅權(quán)利，納稅方負(fù)有單方面繳納義務(wù)；納稅義務(wù)和征稅職責(zé)不隨當(dāng)事人主觀意志而轉(zhuǎn)移。四、我國現(xiàn)行稅種詳見前述稅種。,第二節(jié)流轉(zhuǎn)稅法,一、流轉(zhuǎn)稅的概念二、流轉(zhuǎn)稅的稅種（一）增值稅1、概念：增值稅、增值額2、增值稅制度的主要內(nèi)容（1）納稅主體：小規(guī)模納稅人、一般納稅人（2）征稅對象（3）增值稅稅率：基本稅率、出口貨物稅率（4）計(jì)征辦法：價(jià)外計(jì)征,（二）土地增值稅1、概念2、土地增值稅制度的主要內(nèi)容（1）納稅主體（2）征稅對象=轉(zhuǎn)讓收入法定扣除項(xiàng)目（3）稅率：四級(jí)超額累進(jìn)稅率（三）消費(fèi)稅1、概念與特征2、消費(fèi)稅制度的主要內(nèi)容（1）征稅范圍：見消費(fèi)稅稅目稅率表,（2）納稅主體（3）稅率：采用比例稅率，3%45%（四）營業(yè)稅1、概念2、營業(yè)稅制度的主要內(nèi)容（1）納稅主體（3）稅目和稅率：稅目有9個(gè)，稅率有3%、5%、5%20%幾種。（五）關(guān)稅1、概念2、關(guān)稅制度的主要內(nèi)容,第三節(jié)所得稅法,所得稅即收益稅，是以納稅人的所得額為征稅對象的稅。一、企業(yè)所得稅（一）稅制改革以往，內(nèi)、外資企業(yè)分別實(shí)行不同的所得稅制，雖名義稅率相同，但實(shí)際稅負(fù)差距大（外企有稅率優(yōu)惠），造成競爭不公平?，F(xiàn)行企業(yè)所得稅法（08年起施行）已將二者統(tǒng)一（新稅收優(yōu)惠體系實(shí)行四個(gè)統(tǒng)一）。（二）新企業(yè)所得稅制的主要內(nèi)容,1、納稅主體企業(yè)和其他取得收入的組織為納稅人，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外。居民企業(yè)與非居民企業(yè)針對不同范圍的所得，成為我國納稅主體。2、應(yīng)納稅所得額計(jì)算辦法3、稅率25%；非居民企業(yè)來源于我國境內(nèi)但與機(jī)構(gòu)及場所無關(guān)的所得，稅率為20%。4、稅收抵免與優(yōu)惠,二、個(gè)人所得稅（一）立法2005年個(gè)人所得稅法第三次修正，2006年實(shí)施條例修改并施行。（二）主要內(nèi)容1、納稅主體（1）在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，其境內(nèi)和境外所得（2）在中國境內(nèi)無住所且不居住，或無住所且在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人，其境內(nèi)所得2、征稅對象3、稅率：超額累進(jìn)稅率與比例稅率結(jié)合,4、減稅、免稅5、所得額的計(jì)算,第四節(jié)財(cái)產(chǎn)稅、行為稅和資源稅法,一、財(cái)產(chǎn)稅法指對擁有應(yīng)納稅財(cái)產(chǎn)的人征收的稅。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、契稅。房產(chǎn)稅：以房產(chǎn)的價(jià)值或租金為征稅客體，稅率為12%或1.2%。契稅：移轉(zhuǎn)土地和房產(chǎn)權(quán)屬所應(yīng)繳納的稅。稅率3%5%。二、特定行為稅法指對法定行為實(shí)施征收的稅。包括：筵席稅、車船使用稅、船舶噸位稅、印花稅、城鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)稅。,三、資源稅概念；指對在我國境內(nèi)開采原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽的單位及個(gè)人取得的收入征收的一種稅。稅率為差別定額稅率，從量計(jì)征；,第五節(jié)稅收管理與法律責(zé)任,一、稅收管理體制稅收管理體制改革，實(shí)行中央與地方分稅制。二、稅收征收管理制度（一）稅務(wù)管理1、稅務(wù)登記、變更及注銷登記2、依法設(shè)置帳簿，進(jìn)行核算；依法取得、開具和使用發(fā)票3、依法辦理納稅申報(bào)、報(bào)送代扣代繳和代收代繳資料,（二）稅款征收加收滯納金、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施（三）違反稅法的法律責(zé)任1、違反稅法的行為違反稅收征收管理秩序的行為；偷稅、抗稅行為（四）稅務(wù)爭議的解決程序1、發(fā)生爭議時(shí)，必須先履行納稅義務(wù)，然后再申請行政復(fù)議或起訴。2、應(yīng)當(dāng)先申請復(fù)議的具體行政行為；可以直接起訴的具體行政行為；對復(fù)議決定不服的起訴；,第二講價(jià)格法律制度,第一節(jié)價(jià)格法的概念和任務(wù)第二節(jié)價(jià)格和價(jià)格體系的法律規(guī)定第三節(jié)價(jià)格管理體制的法律規(guī)定第四節(jié)價(jià)格監(jiān)督檢查的法律規(guī)定第五節(jié)違反價(jià)格法的法律責(zé)任,第一節(jié)價(jià)格法的概念和任務(wù),一、價(jià)格法的概念概念、調(diào)整對象、我國的價(jià)格法律體系二、價(jià)格法的任務(wù)（一）規(guī)范市場主體的價(jià)格行為，維護(hù)價(jià)格秩序（二）規(guī)范公平競爭環(huán)境，優(yōu)化價(jià)格機(jī)制（三）保護(hù)經(jīng)營者和消費(fèi)者的正當(dāng)權(quán)益，協(xié)調(diào)生產(chǎn)和消費(fèi)的關(guān)系（四）規(guī)范、加強(qiáng)和改善宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，穩(wěn)定市場價(jià)格總水平,第二節(jié)價(jià)格和價(jià)格體系的法律規(guī)定,一、價(jià)格的范圍和構(gòu)成價(jià)格法所指價(jià)格：狹義的商品和服務(wù)價(jià)格。價(jià)格構(gòu)成：包括商品的社會(huì)平均成本、稅金、利潤以及正常的流通費(fèi)用。二、價(jià)格體系的概念和構(gòu)成（一）按國民經(jīng)濟(jì)部門區(qū)分的價(jià)格體系（二）按商品流通過程區(qū)分的價(jià)格體系（三）按價(jià)格管理形式區(qū)分的價(jià)格體系,三、價(jià)格的基本形式（一）市場調(diào)節(jié)價(jià)：適于大多數(shù)商品和服務(wù)（二）政府指導(dǎo)價(jià)：形式有（1）規(guī)定基準(zhǔn)價(jià)和上下浮動(dòng)幅度；（2）規(guī)定最高限價(jià)；（3）規(guī)定最低保護(hù)價(jià)；（三）政府定價(jià)：僅適于極少數(shù)商品和服務(wù),第三節(jié)價(jià)格管理體制的法律規(guī)定,一、價(jià)格管理體制的概念指關(guān)于價(jià)格管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)限劃分和職能的規(guī)定。我國的價(jià)格管理部門：各級(jí)政府物價(jià)主管部門和其他有關(guān)部門。價(jià)格管理：大部分商品和服務(wù)實(shí)行價(jià)格放開，僅極少數(shù)由政府“定價(jià)目錄”予以規(guī)定。,二、經(jīng)營者的價(jià)格權(quán)利和義務(wù)（一）價(jià)格權(quán)利1、自主制定大部分商品和服務(wù)的價(jià)格2、遵循公平、合法和誠信原則3、關(guān)于價(jià)格權(quán)利的4項(xiàng)具體規(guī)定（二）價(jià)格義務(wù)5項(xiàng)具體價(jià)格義務(wù)；不得從事的8個(gè)方面不正當(dāng)價(jià)格行為,三、政府價(jià)格主管部門的職權(quán)和責(zé)任（一）對政府指導(dǎo)價(jià)和定價(jià)權(quán)限的規(guī)定（二）各級(jí)政府價(jià)格權(quán)限的劃分（三）規(guī)定政府指導(dǎo)價(jià)和定價(jià)的依據(jù)（四）規(guī)定政府指導(dǎo)價(jià)和定價(jià)的程序（五）對政府指導(dǎo)價(jià)和定價(jià)適用范圍的調(diào)整四、價(jià)格總水平的調(diào)控價(jià)格總水平的調(diào)控，要以保持價(jià)格總水平的穩(wěn)定為目標(biāo)。主要采用經(jīng)濟(jì)和法律手段，必要時(shí)也應(yīng)采用行政手段。,（一）經(jīng)濟(jì)手段和法律手段1、建立重要商品儲(chǔ)備制度2、設(shè)立價(jià)格調(diào)節(jié)基金3、建立價(jià)格監(jiān)測制度（二）行政手段（干預(yù)措施和緊急措施）1、限定差價(jià)率、利潤率2、規(guī)定限價(jià)3、提價(jià)申報(bào)制度4、調(diào)價(jià)備案制度5、臨時(shí)集中定價(jià)、凍結(jié)價(jià)格,第四節(jié)價(jià)格監(jiān)督檢查的法律規(guī)定,一、價(jià)格監(jiān)督檢查的概念二、價(jià)格監(jiān)督檢查的機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）執(zhí)法主體：縣級(jí)以上價(jià)格主管部門（二）職權(quán)及雙方責(zé)任三、社會(huì)監(jiān)督與輿論監(jiān)督四、價(jià)格違法行為的舉報(bào)制度,第五節(jié)違反價(jià)格法的法律責(zé)任,一、經(jīng)營者的法律責(zé)任包括：警告、責(zé)令改正、沒收違法所得、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷營業(yè)執(zhí)照、賠償損失等。二、政府和有關(guān)部門及其人員的法律責(zé)任包括：責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。,經(jīng)濟(jì)法A考查,專業(yè)/班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：題目：經(jīng)濟(jì)法有何特點(diǎn)？試說明你對經(jīng)濟(jì)法的理解。請結(jié)合近期聯(lián)合利華(中國)公司因“散布漲價(jià)信息，擾亂市場價(jià)格秩序”遭受處罰的實(shí)例(詳見今年5月國家和地方有關(guān)部門對聯(lián)合利華(中國)公司作出調(diào)查和處罰的相關(guān)報(bào)道)，運(yùn)用市場監(jiān)管法等相關(guān)法律知識(shí)和具體法律規(guī)定進(jìn)行分析和點(diǎn)評(píng)，并由此闡明經(jīng)濟(jì)法在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的特有作用。,答題提示1、首先，要理解國家協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及經(jīng)濟(jì)法調(diào)整這類協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的必要性和特有作用。其次，近期聯(lián)合利華(中國)公司因“散布漲價(jià)信息，擾亂市場價(jià)格秩序”遭受處罰（5月6日發(fā)改委網(wǎng)站），這是經(jīng)濟(jì)法在實(shí)際生活中具體運(yùn)用的典型例子。對聯(lián)合利華的具體市場表現(xiàn)以及有關(guān)部門所作的處罰，要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法的知識(shí)進(jìn)行認(rèn)識(shí)和分析。最后，具體結(jié)合本課程中的市場監(jiān)管法（如反壟斷法、反不正當(dāng)競爭法