[doc]-《煤化集團鶴安礦業(yè)投資公司財會管理制度匯編》(137頁)-財務制度表格

財會升級創(chuàng)優(yōu)文件匯編鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司河南煤化集團第一部分鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司財務制度一、財務管理規(guī)定鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司財務管理規(guī)定第一章總則一、為加強鶴壁鶴安礦業(yè)投資管理有限公司（以下稱本公司）的財務管理和控制，規(guī)范財務行為，理順內部財務運作程序及機制，建立現代企業(yè)制度，維護本公司及相關各方的合法權益，根據中華人民共和國會計法、企業(yè)財務通則、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務會計報告條例、和鶴煤財轉200986號關于轉發(fā)河南煤業(yè)化工集團有限責任公司財務管理規(guī)定的通知和有關法律、法規(guī)，結合本公司的具體情況，制定本制度。二、本制度適用于我公司各部門用以規(guī)范和約束在經濟活動中的行為，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。三、本制度由本公司財務部門負責監(jiān)督管理并組織實施。第二章會計機構與會計人員一、為了科學、合理地組織開展會計工作，保證我礦正常的經濟核算，我礦根據會計業(yè)務的需要，單獨設置會計機構。會計機構經營管理部總會計師陳立功財務人員葛桂紅薛兆江第三章貨幣資金管理制度為貫徹集團公司貨幣資金管理制度，嚴格執(zhí)行國家頒布的現金管理暫行條例、支付結算辦法及有關法規(guī)，確保貨幣資金規(guī)范、安全、高效運作，防范財務風險；落實集團公司貨幣資金預算管理，開源節(jié)流，提高資金使用效率，根據中華人民共和國會計法和新企業(yè)內部控制規(guī)范第一章資金，結合本公司實際情況，特制定本制度。一、貨幣資金的核算及管理遵循的原則（一）集中統(tǒng)一管理原則；（二）收支兩條線原則；（三）收支預算管理原則；（四）量入為出、留有結余原則；（五）融通調劑有償使用原則。二、貨幣資金包括的范圍單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。三、貨幣資金業(yè)務的崗位設置及其崗位責任1、崗位設置財務科設置出納崗位，配備出納人員一名。出納人員不允許兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。2、崗位責任按規(guī)定辦理貨幣資金的收支業(yè)務；負責貨幣資金日記帳的登記工作。負責有關票據的購買、使用、保管和銷毀工作，并設置票據登記薄進行登記，防止空白票據的遺失和被盜用。負責與貨幣資金有關的其他管理工作。四、辦理貨幣資金支付業(yè)務的程序。一申請。公司有關部門或個人用款時，根據當月公司審批的資金預算填制申請借款單，申請單應注明款項的借款事由、金額、借款單位、姓名等內容，根據審批權限向審批人提交支付申請。二審批。公司領導根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。三復核。財務科應當對批準后的申請借款單進行復核，復核申請相關單證是否齊備、是否與資金預算相符合，金額計算是否準確等。復核無誤后，填制付款會計憑證，付款憑證經審核后交由出納人員辦理支付手續(xù)。四辦理支付。出納人員根據復核無誤的付款批憑證及申請單，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時登記現金、銀行存款日記賬。貨幣資金的支付不能由一人辦理業(yè)務的全過程。五、現金、銀行存款的管理1、加強現金庫存限額的管理，庫存現金限額為30000元，超過庫存限額的現金應及時存入公司開戶銀行。2、確定現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算?，F金的開支范圍（1）支付給職工的工資津貼；（2）支付給個人的勞動報酬；（3）根據規(guī)定應頒發(fā)給個人科學技術、文化藝術、體育等各項獎金；（4）各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農副產品和其他價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）由銀行批準，或公司領導根據實際情況批準確實需支付現金的其他支出；（8）支付不足轉帳起點的零星款項。3、現金收入應當及時存入公司開戶銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經公司領導審查批準。4、現金的支出方法（1）出差人員借款，必須經主管領導批準后，再由公司負責人及總會計師審批，經財務部門審核后方可支取。（2）公司原則上不允許因私借款。凡職工借用公款者，出差人員出差回來及辦理公務活動結束后，一周內到財務科辦理報銷手續(xù)，。（3）單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。5、取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。6、嚴格按照集團公司內部結算管理辦法的有關規(guī)定，加強賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理結算。定期檢查、清理賬戶的開立及使用情況，發(fā)現問題，及時處理。加強對結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。7、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)空頭支票；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。8、對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記。與存根一起造冊登記，裝訂成冊，妥善保管以便查詢。遺失支票應及時辦理掛失手續(xù)。責任者寫出遺失報告，經公司領導簽字送財務部門與遺失支票合并造冊登記，裝訂成冊，妥善保管以便查詢。建立支票的領用登記簿，出納人員應及時清理、催收未達帳項。9、定期核對銀行賬戶，每月至少由出納以外的會計人員核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。10、定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，及時查明原因，作出處理。六、票據及有關印章的管理1、出納員負責各種票據的購買、保管、領用，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。2、財務專用章應由總會授權的會計主管保管，個人名章由出納人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。七、監(jiān)督檢查1、建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，定期和不定期地進行檢查。2、貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括（1貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現象。（2貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。（3支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現象。（4票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。3、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。第四章其他應收款管理制度一、其他應收款是指企業(yè)發(fā)生的非購銷活動的應收債權。1、“其他應收款”科目核算企業(yè)除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其他各種應收、暫付款項。2、“其他應收款”科目核算的主要內容（1）應收的各種賠款、罰款。（2）應收出租包裝物租金。（3）應向職工收取的各種墊付項。（4）應收的存出保證金，如租入包裝物支付的押金。（5）其他各種應收、暫付款項等。3、嚴格控制其他應收款的發(fā)生。對發(fā)生的每一筆其他應收款事項，都應由本單位分管領導審批后，財務人員方可進行帳務處理。（1）按照明細科目設立其他應收款臺帳，詳細反映內部各業(yè)務部門以及各個客戶應收款項的發(fā)生增減變動余額及其每筆帳齡等財務信息。及時編制其他應收款明細表，向企業(yè)主管部門及管理者反映應收款項的余額和帳齡等信息，分析應收款項管理情況。（2）建立其他應收款年度清查制度，每年年終清查各項其他應收款項，將各項款項與其債務人核對清楚，做到債權明確，帳實相符，帳帳相符，對確實不能收回的各種款項應當作為壞帳損失，并及時進行處理。第五章存貨管理制度一、存貨是指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲備的資產，包括庫存的、加工中的和在途的各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、自制半成品、產成品以及發(fā)出商品等。二、存貨的計價原則（1）購入的存貨，按照買價加運費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的加工、整理挑選費用及繳納的有關稅金計價。自制品的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項支出計價，包括制造過程中發(fā)生的料、工、費等實際支出。（2）委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品的成本價加支付的委托加工費以及為委托加工所支付的運費、裝卸費、包裝費、保險費等計價。（3）投資者投入的存貨，按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負擔的運費、保險費、繳納的有關稅金計價，無發(fā)票帳單的按照同類存貨的市價計價。（4）盤盈的存貨，按照同類存貨的實際成本計價。三、存貨的計價按照實際成本核算。四、存貨的盤點1、存貨在年度終了前進行一次全面的盤點清查，期間可進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，編制“存貨盤盈、盤虧報告表”2、財務部門負責年終全面清查的組織工作，對重點存貨和有疑問的存貨進行抽查。3、對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。（1）盤盈的存貨，沖減管理費用，其中確屬接受捐贈未入賬的計入資本公積金；（2）盤虧、毀損和報廢的存貨，扣減過失人賠款和殘料價值后，計入管理費用，屬于非正常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出；（3）屬于有關人員的過失或故意造成盤虧、毀損、報廢，應追究其經濟責任，令其賠款或給予處罰，情節(jié)嚴重的追究其刑事責任。（4）超出企業(yè)權限的盤盈、盤虧應報稅務等有關機關批準后再做處理。第六章在建工程管理制度一、工程項目在施工前要認真進行可行性調研，建立項目審批制度，必須進行工程招投標來選擇施工、設計、監(jiān)理單位，通過招投標選擇的勘察、設計、施工、監(jiān)理單位必須具備相應的資質和承擔工程建設的能力。二、科目應當設置以下明細科目（1）建筑工程；（2）安裝工程；（3）在安裝設備；（4）技術改造工程；（5）大修理工程；（6）其他支出。三、工程建設項目在開工前，施工單位辦理工程項目質量監(jiān)督手續(xù)，質量監(jiān)督部門對工程項目質量監(jiān)督管理，承擔相應的責任。工程施工單位對工程質量在保修期內承擔保修責任，造成重大安全事故的，采取終身追究制。工程項目實行開、竣工報告制度。1、施工單位提前一周將開工報告報公司工程部門審核。2、工程項目（中小項目除外）的中間驗收原則上按月進行并結算工程進度款，由建設單位填報工程進度，相關的驗收單位和驗收人員簽字，報財務科支付工程進度款。未經公司主要負責人審核簽認，財務部門不予撥付任何款項，年終也不予決算。3、工程達到竣工驗收條件，驗收合格后方可投入使用。在建工程的核算1、工程雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預算、造價或工程成本資料估算轉入固定資產，并計提折舊。2、企業(yè)已發(fā)生的應計入工程項目的借款利息，屬尚未交付使用的，計入在建工程的價值，已使用的計入當期費用。3、企業(yè)應當定期或者至少于每年年度終了時，對在建工程進行全面檢查，如果有證據表明在建工程已經發(fā)生了減值，應當計提減值準備。第七章固定資產管理制度為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。一、固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。二、固定資產的分類固定資產分類目錄及折舊年限表類別折舊年限凈殘值率（）一、房屋建筑物8年40年5（一）房屋51、生產用房35年52、受腐蝕生產用房20年53、受強腐蝕生產用房10年54、非生產用房40年55、簡易房8年5（二）建筑物51、一般建筑物25年52、礦井構筑物按產量法計提53、受腐蝕建筑、構筑物20年5二、機器設備5年25年5（一）通用設備51、機械設備14年52、動力設備18年53、傳導設備25年54、運輸設備10年55、通用測試儀器設備10年56、自動化控制設備及儀器儀表自動化、半自動化控制設備10年5（二）專用設備51、礦井專用設備15年52、選廠專用設備15年53、化工專用設備14年54、冶金工業(yè)專用設備15年55、機械工業(yè)專用設備12年56、供電專用設備20年57、鐵路運輸專用設備20年58、建筑施工設備12年59、發(fā)電及供熱專用設備20年510、建材工業(yè)專用設備12年5三、其他設備51、工具及其他生產經營用具12年52、非生產用設備20年53、電視機、空調等電器設備、通訊設備5年54、自動、半自動化控制設備10年55、電子計算機、復印機、打印機、傳真機等5年56、管理用車輛6年5三、非生產經營用固定資產10年40年5（一）房屋51、職工宿舍40年52、職工住房40年53、醫(yī)療用房40年54、其他用房40年5（二）建筑物35年5（三）文化生活用具10年5（四）醫(yī)療設備18年5三、固定資產的管理部門根據內部控制制度，固定資產設備由機電科對生產設備及相關設備進行管理；行政科對計算機、房屋建筑物進行管理；行政辦對運輸工具進行管理。各管理部門具體應作好以下工作1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片。2、對固定資產進行統(tǒng)一分類編號3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）四、固定資產核算部門1、財務科為公司固定資產的核算部門2、財務科設置固定資產總帳及明細分類帳3、財務科對固定資產的增減變動及時進行帳務處理4、財務科會同固定資產管理部門對固定資產每年進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。五、固定資產的購置1、各部門需購置固定資產，需根據年初固定資產購置計劃進行購置，購置時應填寫“資本性支出申請單”，由部門口長、礦長批準。2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”，在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。定價應由審計科、企管參與。3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務科進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。六、固定資產的轉移1、固定資產在公司內部之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務科，以便進行帳務處理。3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產的出售固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”。2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報礦長、生產口長、總會計師審批。3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。4、財務科根據已經批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。八、固定資產報廢1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”，交固定資產管理部門口長、礦長、總會計師審批。2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務科。3、財務科依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。九、固定資產的清查公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務科共同執(zhí)行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”，詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報管理部門口長、礦工、總會計師批準后，財務科進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。第八章預算管理一、實施全面預算管理制度。全面預算包括經營活動、投資活動和籌資活動等預算。預算按年度編制，按月度分解落實。二、應于每年的10月份開始編制、12月初編制完成次年的年度全面預算，并按照規(guī)定的程序上報集團公司董事會審批。必須嚴格執(zhí)行集團公司董事會批準的預算。在預算執(zhí)行過程中，如因國家法律、法規(guī)、政策變化，或因國內、外宏觀環(huán)境變化，導致市場供求情況發(fā)生重大逆轉，影響生產經營、項目建設，使預算出現較大偏差的，可按規(guī)定報經集團公司董事會批準，對預算予以適時調整。三、定期（月、季、年）分析并向集團公司報告預算的執(zhí)行情況，建立合理的預算執(zhí)行情況的檢查、考核和獎懲機制及辦法，保證預算的順利實施，確保預算管理目標的如期實現。第九章成本費用管理制度一、為了加強企業(yè)內部成本管理,降低成本中的各種耗費，提高經濟效益，結合公司生產經營工作的特點，特制訂本辦法。二、成本管理的基本任務是提高成本科學管理水平，正確執(zhí)行成本開支范圍，準確及時的計算產品成本，健全成本管理責任制，加強成本的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，綜合反映生產經營成本，為經營決策提供可靠的資料、信息，不斷探索降低成本的途徑和方法，廣泛深入地挖掘潛力，節(jié)約開支，堵漏截流，努力降低產品成本，不斷提高企業(yè)經濟效益。三、成本管理的指導思想堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約，提倡節(jié)約一度電、一滴水的精神，切切實實過緊日子。實行全面節(jié)約。節(jié)約的重點是減少和杜絕損失浪費，以增加生產安全上所必需的有效投入。廣泛深入地開展修舊利廢、回收復用和合理化建議活動，把節(jié)支降耗工作建立在扎實的基礎上。做好技術與經濟的結合，不斷采用新工藝、新技術，依靠科學技術進步，降低成本。四、成本管理應遵循的原則全面全過程成本管理的原則。建立成本否決的約束機制，實行全員、全過程的全面成本管理。成本管理科學化原則。要廣泛應用系統(tǒng)工程、價值工程、目標管理、決策分析、可行性研究等方法，實現成本管理的科學化。成本最低化原則。通過運用科學成本管理手段，不斷降低產品成本，使成本最低化。成本管理責任制原則。為了實現成本控制計劃，必須建立分級、分部門、分崗位和個人的成本管理責任制。五、公司成本、費用管理核算體制公司負責產品制造成本和全部成本、費用的管理和核算。公司所屬各單位負責區(qū)隊（車間）成本和部分費用的管理和核算。礦（廠）所屬區(qū)隊（車間）實行直接成本統(tǒng)計核算與管理。六、成本、費用開支范圍生產過程中實際消耗的直接材料、直接動力、直接人工、制造費用，計入產品制造成本。直接材料包括生產經營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料以及其他直接材料。列入成本的各種物資消耗，只限于計算期內實際耗用的物資。區(qū)隊（車間）已領未用的材料，要退回倉庫；留待下月繼續(xù)使用的材料要辦理“假退料”手續(xù)。企業(yè)生產過程中回收的各種邊角余料、下腳料、庫存報廢的材料，對外銷售時，扣除稅金后作為其他業(yè)務收入?；厥盏膹U料，對外銷售時，按照銷售價款扣除稅金后，沖減成本。煤礦生產使用的以下12種小型設備和專用工具。直接列入成本風鎬、電風鉆、礦燈、75KW以下的電動機和水泵、200A以下的防爆開關、10KVA及以下的變壓器、局扇、礦車（包括平板車和坑木臺車）、自救器、綜合保護器、瓦斯檢定器。列入成本的低值易耗品，是指使用年限在一年以內，單位價值在2000元以下的勞動資料，實行一次攤銷。工資。是指直接從事產品生產人員及區(qū)隊（車間）管理人員的工資、獎金、津貼和補貼。各單位必須嚴格按公司核批的工資總額，扣除應由管理費用、其他業(yè)務支出、在建工程和應付福利費、營業(yè)外支出、固定資產清理等負擔的工資后，計入成本，不得多提或少提。提取的職工福利費。是指按列入成本的職工實發(fā)工資總額的14提取的職工福利費。電力。是指在生產過程中所耗用的電力。外轉供電部分，應作為其他銷售處理，不得列入生產成本。折舊費。是指基本生產車間的各項固定資產按照規(guī)定計提的折舊費。公司內部租賃設備屬于折舊部分也應列入本項目。提取的安全生產費用。是指根據原選煤成本產量，按規(guī)定標準提取的安全生產費用。提取的維簡費。是指根據原選煤成本產量，按噸煤6元計提的維簡費，以及按噸煤250元計提的用于井下開拓延伸工程的井巷基金。修理費，指基本生產車間所使用的固定資產進行修理所發(fā)生的費用，公司內部租賃設備收取的修理費，也應列入本項目。地面塌陷賠償費。指礦井因采煤造成塌陷發(fā)生的費用。包括采煤造成土地道路塌陷賠償費、遷村用地的征地費用、青苗補償費、房屋修繕租賃費以及根據合同規(guī)定一次搬遷50戶以下（含50戶）的民房搬遷賠償費等。發(fā)生的地面塌陷賠償費，根據簽訂的合同及開具的正式發(fā)票計入當期成本。其他支出。指不屬于以上各項并應由制造成本負擔的其他支出。明細項目包括辦公費。指區(qū)隊（車間）所耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報刊、雜志、資料等辦公費用。水費。指直接生產所耗用以及區(qū)隊（車間）耗用的水費及水資源費。取暖費。指產品生產作業(yè)地點及區(qū)隊（車間）辦公地點所發(fā)生的冬季取暖費用。租賃費。指區(qū)隊（車間）為產品生產而租用的公司以外的設備、工器具的租金，以及租入公司內部設備扣除折舊、修理費后的費用。保險費。指支付給保險公司的應由區(qū)隊（車間）負擔的財產、人身保險費。設計制圖費。生產設計部門支付的圖紙及其他用品費和委托外部設計圖紙的費用。試驗檢驗費。指委托外部對材料、產品進行分析、化驗、檢驗、檢查、試驗所發(fā)生的費用。勞動保護費。指區(qū)隊（車間）為防暑降溫、防凍保暖、防矽塵（毒）等按規(guī)定標準支付的保健費用。班中餐。指從事井下工作的工人、區(qū)隊（車間）管理人員按規(guī)定享受的班中餐費用。冬季取暖補貼。指發(fā)給直接生產人員、區(qū)隊（車間）管理人員的冬季取暖補貼。造林育林費。指礦井按原選煤成本產量，以5元噸的標準計提的造林育林費。長期待攤費用攤銷。指按規(guī)定應由當期產品成本負擔的長期待攤費用攤銷。其他。指不包括在以上各項的應由成本負擔的各項費用。七、管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動的各項費用。明細項目包括勞動保險費。指支付離退休職工退休金（包括按照規(guī)定交納的離退休統(tǒng)籌金），價格補貼，醫(yī)藥費（包括企業(yè)支付離退休人員參加醫(yī)療保險的費用），職工退職金，6個月以上病假人員工資及提取的職工福利費，職工因公負傷需要安裝的假肢、鑲牙、補眼、病理鞋、殘廢車所需的費用，職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按照規(guī)定支付的療養(yǎng)補助費，離退休人員活動經費等各項費用。管理費用。材料及低值易耗品。指公司管理部門所耗用的材料及低值易耗品。工資。指公司管理部門職工的實際工資。職工福利費。指按管理部門和福利部門工資總額的14提取的職工福利費。電費。指應由管理部門負擔的電力消耗費用。折舊費。指管理部門的各項固定資產，按規(guī)定計提的折舊費。修理費。指管理部門的各項固定資產修理所發(fā)生的費用。其它支出。工會經費。指按職工實發(fā)工資總額的2計提，撥交給工會的經費。職工教育經費。指為職工學習先進技術和提高文化水平而支付的費用。職工教育經費按照全部職工實發(fā)工資總額的15計提，其中06部分自留，09部分上交公司。職工的各項培訓（包括政治、文化、技術）費用，均應在此項經費中列支，不得超支。年終節(jié)余的，可留待下年度繼續(xù)使用。待業(yè)保險費。指按照國家規(guī)定交納的待業(yè)保險基金。咨詢費。指向有關咨詢機構進行科學技術、經營管理咨詢所支付的費用，包括聘請經濟技術顧問、法律顧問等支付的費用。審計費。指聘請中國注冊會計師進行審計驗資以及進行資產評估等發(fā)生的各項費用。訴訟費。指因起訴或者應訴而發(fā)生的各項費用。排污費。指按照規(guī)定交納的排污費用。辦公費。指管理部門耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品、公用報刊、雜志、資料等辦公費用以及圖紙及制圖用品。水費。指管理部門負擔的水費及水資源費。取暖費。指管理部門冬季取暖所發(fā)生的費用。技術開發(fā)費。指研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的新產品設計費，工藝規(guī)程制訂費，設備調試費，原材料和半成品的試驗費。技術圖書資料費，未納入國家計劃的中間試驗費，研究人員的工資，研究設備的折舊，與新產品試制、技術研究有關的其他經費，委托其他單位進行的科研試制的費用以及試制失敗損失。租賃費。指租用本公司以外的設備、工器具的租金。差旅費。指各單位因公外出人員的各種差旅費和市內交通費，以及按照規(guī)定支付給職工的探親路費。差旅費標準按公司轉發(fā)（制定）的標準執(zhí)行。會議費。指公司、礦（廠）召開職工代表大會、黨員代表大會、年度表先會支付的各種費用。包括會議伙食補助費、公雜費、住宿費、會場租賃費、會議交通費。業(yè)務招待費。指為業(yè)務經營的合理需要而支付的費用。公司在不超過國家規(guī)定限額的范圍內，統(tǒng)籌安排，基層單位應在公司核定的限額內據實列支。出國人員經費。指職工因公出國考察、簽訂合同、培訓等按規(guī)定支付的各種費用。運輸費。指各單位發(fā)生的汽車費用（包括汽油費、過橋過路費等）、委托外單位運輸裝卸費用和支付的養(yǎng)路費。無形資產攤銷。指專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等無形資產的攤銷。長期待攤費用攤銷。指按規(guī)定應由當期管理費用負擔的長期待攤費用攤銷。倉庫經費。指材料和成品倉庫為進行保管、整理等工作所發(fā)生的各種費用。削價處理積壓存貨損失。指處理超儲積壓物資、滯銷產品發(fā)生的削價損失。存貨盤虧、毀損。指材料物資、庫存產品的盤虧、毀損減盤盈后的凈損失。其損失額扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值之后，在該項列支；盤盈的存貨沖減該項。存貨毀損，屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。各類存貨的盤盈、盤虧、毀損均應經公司批準后處理。警衛(wèi)消防費。指警衛(wèi)消防部門的各種費用。稅金。指按照規(guī)定支付的房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅、耕地占用稅。礦產資源補償費。指上交的礦產資源補償費。土地使用費。指使用土地而支付的費用。上級管理費。指應交給上級主管部門的管理費，各單位按公司核定的標準上繳。獨生子女補助費。指根據規(guī)定計入管理費用的獨生子女補助費。冬季取暖費。指發(fā)給公司管理人員個人的冬季暖補貼。綠化費。指對礦區(qū)進行綠化而發(fā)生的零星綠化費用。保險費。指管理部門（包括福利部門）應負擔的財產和人身保險費。班中餐。指公司、礦管理人員從事井下工作按規(guī)定享受的班中餐費用。壞帳損失。指因債務人破產或者死亡，以其財產或者遺產清償后，仍然不能收回的應收款項，或者因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收款項。實行提取壞賬準備后，按規(guī)定計算的提取額在本項目列支。其他。指不包括在以上各項的，應由管理費用列支的各項費用。八、財務費用是指為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用等。公司內部存（貸）款利息和內部銀行存（貸）款利息也在此列支。九、銷售費用是指在銷售產品、自制半成品和提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構的各項經費。包括應由企業(yè)負擔的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、委托代銷手續(xù)費、廣告費、展覽費、租賃費（不合融資租賃費）和銷售服務費用，銷售部門人員工資、職工福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他經費。公司的分支機構主管銷售的業(yè)務科室的經常費用，由管理費用列支，不列入銷售費用。子公司銷售部門的經常費用在此項列支。十、嚴格生產成本與在建工程的劃分界限購入需要安裝的機器、設備，在安裝過程中所發(fā)生工資、提取的職工福利費、機物料消耗等直接費用，應列入該項工程成本，不得計入產品成本或期間費用。改擴建工程的管理費用，單獨設置管理機構的，由基建投資解決；不單獨設置管理機構的，由管理費用開支。基建投資和基建借款購置移交為生產單位準備的不構成固定資產的低值易耗品，使用單位對屬于生產性的工器具，應分別增加流動資產和基建借款，使用時按用途計入生產成本及有關費用。簡易料棚費（指輕型屋架、有柱無墻的料棚）以及不能構成固定資產的安全技措工程及達標工程費用，由生產成本列支。在建工程發(fā)生報廢或者毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，報公司批準后，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的報廢或者毀損，其凈損失，報公司批準，在籌建期間，計入開辦費；在投入生產經營以后，計入營業(yè)外支出。工程交付使用前因進行試運轉發(fā)生的支出，計入工程成本。在試運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價（不含稅），沖減在建工程成本。在施工過程中發(fā)生的固定資產清理凈損益，計入有關工程成本，不得計入生產成本或期間費用。十一、嚴格生產成本與維簡及井巷費的劃分界限原設計規(guī)定分水平或階段開采的礦井，根據生產需要，向下一水平或階段延深時，需要開鑿的主、副井筒，井底車場及硐室和到第一石門為止的兩翼運輸道，總回（入）風道，以及礦井延深后需要做的為全礦井或一翼服務的風井，交通井的直接工料費和相應的管、線、道工程和設備，應由維簡及井巷費解決；其余由生產費用解決，列入成本。礦井現采水平的擴區(qū)工程（包括進回風井、主要運輸大巷?？傔M風巷道以及地面建筑）和通地面的材料井、通風井的井巷工程和相應的管線道、設備及地面建筑物，應由維簡及井巷費解決；其他在生產過程中所進行的一切工程，由生產成本列支。地面塌陷按合同規(guī)定一次在50戶以下（包括50戶）的民房拆遷賠償費用，由生產成本列支；50戶以上的費用由維簡及井巷費列支。十二、下列支出不得列入成本費用為購建和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出；對外投資的支出；被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助捐贈支出；國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費；國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。十三、公司所發(fā)生的成本、費用核算，應堅持權責發(fā)生制和實際成本計價原則。凡應由本期成本或期間費用負擔的支出，不論款項是否支付出，均應計入本期成本或損益。各單位不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本。單位內部實行經營承包的，亦應按實際費用進行核算，不得將承包費用直接計入成本或期間費用。成本計算過程中，對產成品、自制半成品和勞務，按計劃成本和定額成本進行核算的，應調整為實際成本。十四、根據煤礦及本公司地面生產單位的生產工藝過程的特點，煤礦均以品種法作為計算成本的方法。十五、根據煤礦生產的特點，煤炭產品不計算在產品成本。十六、加強成本費用的管理，應注重事前的成本預測。包括對現有生產礦井產量增減變化引起成本升降情況的預測，新產品試制、改變產品結構、增加新品種成本預測，提高產品質量、采取安全、技術措施的成本效益預測，改變采煤方法、生產工藝、支護形式、支護結構、勞動工具和運輸方式的成本預測，月、季、年度計劃、目標成本預測等。通過預測，使技術的先進性和經濟的合理性有機地結合進來，尋求最佳的效益方案。十七、成本費用計劃是生產經營計劃的重要組成部分，是各單位完成盈虧指標的重要手段，各單位必須根據公司下達的目標成本和盈虧指標編制成本費用計劃。成本費用計劃的內容應包括1全部產品成本計劃。包括可比產品和不可比產品的單位成本和總成本。2銷售費用、管理費用及財務費用計劃。十八、為適應煤炭企業(yè)成本管理的特點，強化責任意識，各單位應建立成本管理責任制，做到少投入，多產出，提高經濟效益。十九、各級領導的成本管理責任制公司總經理負責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)和有關方針政策，加強經營決策，組織和建立各職能部門成本管理責任制，查處一切鋪張浪費、弄虛作假的行為，對企業(yè)生產經營效果負全部責任?？倳嫀焻f(xié)助總經理組織領導企業(yè)的成本管理工作，宣傳國家有關方針政策，嚴格執(zhí)行財經法規(guī)。定期檢查各職能部門和基層單位的成本計劃執(zhí)行情況，準確及時地核算成本，并對企業(yè)經濟效益負責。總工程師協(xié)助總經理，在生產技術方面，推選新工藝、新技術，合理集中生產，搞好挖潛改造，做到技術先進、經濟合理、減少浪費、效率高、成本低、效益好，對其經濟效果負責。區(qū)隊（車間）領導負責公司下達的成本任務的完成，嚴格執(zhí)行財經法規(guī)和公司有關成本管理方面的規(guī)章制度，落實成本指標，實行成本責任制，并對區(qū)隊（車間）的生產經營效果負完全的責任。區(qū)隊（車間）的副職，協(xié)助領導搞好本單位的成本管理工作，并按內部分工，做好主管的各項工作，降低成本，增加收入，并對區(qū)隊（車間）的經營效果負責。班、組按生產范圍所使用的工具、材料執(zhí)行定額控制，節(jié)約使用，保證各項消耗定額的完成。二十、部門成本管理責任制要做好成本管理工作，應按成本構成的主要內容，如材料、工資、電力、費用等分解為單項成本指標，落實到各職能部門，實行單項包干辦法，以保證成本計劃的實現。財務部門的主要責任是根據上級下達的生產經營指標，編制成本計劃，分解并協(xié)助領導落實各項指標。參與為提高經濟效益，降低成本方面的增產節(jié)約措施和制度的制訂。參與各項消耗定額和內部自用產品價格的制定。組織成本核算，指導基層成本管理和核算工作。負責檢查、考核、分析成本計劃的執(zhí)行情況。對成本進行預測、控制、監(jiān)督、分析，不斷提出新的管理目標。生產技術部門的主要責任是負責落實年、季、月的生產計劃和作業(yè)計劃，組織合理調度，實現安全、均衡生產。負責制訂生產定額，提高工時利用率，減少停工、窩工浪費，超額完成任務。改革生產工藝過程，盡量縮短產品生產周期，減少在產品、半成本品的資金占用。定期組織基層對在產品、半成品進行盤點。負責各種原材料、主要材料消耗定額的完成，節(jié)約各種物資消耗、能源消耗，降低產品成本。負責木材及支護用品、火工產品的管理，減少丟失，嚴格執(zhí)行上級主管部門頒發(fā)的獎罰辦法。組織推廣新技術、新經驗，改革工藝流程，為提高勞動生產率，確保安全生產，降低產品成本，制訂科學的技術組織管理措施。煤礦開采設計要做到技術經濟合理，減少無效進尺，在保證采掘接續(xù)的前提下，努力降低萬噸掘進率。計劃統(tǒng)計部門的主要職責是組織編制企業(yè)生產、經營各項計劃，并負責匯集、平衡，協(xié)助領導落實。參與生產、勞動、物資各項消耗定額的制訂，使各項消耗定額保持先進水平，促進生產的發(fā)展和消耗的降低。及時準確地進行生產、勞動、各項物資消耗的統(tǒng)計工作，經常向領導及有關部門提供統(tǒng)計信息資料，為加強成本管理提供有關數據。不斷整頓和健全原始記錄，提高原始記錄的質量，保證核算的真實性。機電動力部門的主要職責是負責全部設備的管理。按設備管理的規(guī)定，建立設備管理制度，制訂設備利用定額，實行牌板管理。編制設備更新、運轉、維修、保養(yǎng)等計劃，使各項設備經常處于良好的運轉狀態(tài)，提高設備的完好率、利用率，降低待修、待用率，節(jié)約維修保養(yǎng)費用。制訂電、水、汽、風的消耗定額加強管理，嚴格計量考核，消滅無功負荷，削峰填谷，提高功率因數，做好轉供電的收費工作，減少損失，節(jié)約用電。制訂各項配件消耗定額和儲備定額，編制配件采購計劃，負責驗收、保管，控制消耗，逐步降低配件消耗，減少資金占用。負責大型材料、小型設備的領用、調劑和管理工作，降低大型材料和專用工具消耗。人勞科的主要職責是組織編制勞動工資計劃，制訂勞動定額，改進勞動組織，提高勞動生產率。研究改善勞動條件，減少窩工浪費，提高出勤率和工時利用率?？刂乒べY總額，嚴格計提包干工資范圍，不得亂增開支渠道，按國家和上級的有關政策，控制工資、獎金的支出。搞好勞動工資統(tǒng)計工作，為成本管理提供可靠的資料。物資供應科的主要職責是負責材料成本計劃的落實，樹立供管結合，以管為主的指導思想，加強各種材料消耗的管理，在保證生產和產品質量的前提下，降低消耗，節(jié)約材料成本。負責編制采購計劃和各種物資的儲備定額，嚴格按定額控制進貨，消滅積壓，合理儲備。合理組織物資的采購和運輸渠道，降低材料采購成本。制訂物資消耗定額，逐步擴大定額范圍，嚴格按定額或限額發(fā)料，組織回收復用，建立交舊領新、丟失賠償等制度，節(jié)約材料消耗。做好包裝物管理和回收，減少包裝物押金的損失。銷售和加工利用部門的主要職責是編制運銷計劃，掌握市場動態(tài)，根據用戶的需求，增加新品種，做到產品適銷對路。制訂質量管理辦法，實行全面質量管理，不斷提高優(yōu)質品率，消滅質量罰款。積極開展煤炭產品的加工利用，減少直銷原煤，降低消耗，增加綜合效益。負責產成品的管理，壓縮庫存，負責貨款回收，減少成品資金和在途資金的占用，并努力降低銷售費用。其他部門都要圍繞提高經濟效益，根據自身工作的性質和特點，做好本職工作，節(jié)約費用支出，為完成成本計劃而努力。二十一、在明確各級領導和部門經濟責任制的同時，還要把能夠用成本反映的經濟責任，分別落實到礦（廠、公司）、區(qū)隊（車間）、班組以至個人，建立責任成本管理體系。責任成本是指把成本指標按責任進行歸類劃分，而據以考核的一種成本，責任成本是企業(yè)成本管理責任制進行考核的標準和依據。計算責任成本，必須把成本按其可控性，劃分為可控成本和不可控成本，責任成本由可控成本構成。實行責任成本應劃分責任層次，明確各層次的成本責任和權限。各礦（廠）的成本中心為三個層次，即班組、區(qū)隊（車間）和礦。班組責任成本由班組長負責，每月編制一份實績報告送區(qū)隊長（車間主任），報告責任成本完成情況，列出成本實際數、預算數與差異數，其責任成本項目主要包括直接材料、直接人工工資、可控間接費。班組責任成本可控直接材料成本十可控直接人工成本十可控間接費成本區(qū)隊（車間）責任成本，由區(qū)隊長（車間主任）負責，每月編制一份實績報告報礦（廠）長，其中匯總本區(qū)隊（車間）所屬班組的責任成本，再加上不直接屬于班組而直接屬于區(qū)隊（車間）的可控成本，并分別列示實際數、預算數和差異數。區(qū)隊（車間）責任成本各班組的責任成本十區(qū)隊（車間）可控的間接費成本礦（廠）責任成本由礦（廠）長負責，每月編制一份全礦（廠）的實績報告，其中匯總本礦（廠）所屬區(qū)隊（車間）的責任成本，再加上礦管理人員工資和費用等，并需分別列出其實際數、預算數和差異數。礦（廠）責任成本各區(qū)隊（車間）的責任成本礦可控的間接費用實施責任成本，要建立一套完整的記錄、計算和報告制度，經常分析責任成本實際發(fā)生數脫離控制標準的差異和原因，及時采取措施來控制成本。考核責任成本的實際完成情況要與工資、獎金掛鉤，并作為考核領導干部業(yè)績標準之一。二十二、為了檢查成本費用計劃完成情況，各單位必須建立嚴格的分析制度，定期召開成本分析會議。公司每季召開一次，礦（廠）每月召開一次，區(qū)隊（車間）每旬召開一次。除此之外，公司、礦（廠）、區(qū)隊（車間）還應舉行不定期的專題分析，對影響成本增降的重大因素查明原因，提出改進措施。第十章收入及權益管理一、各項收入的取得，均須依據合法的憑據，通過法定的會計賬冊核算，并及時、準確地予以確認和反映。二、建立銷售價格管理制度，按照分級管理原則,明確產品或勞務的定價和銷售價格調整的權限、程序與方法。根據預期收益、資金周轉、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，采取相應的價格策略，建立健全責任制,防范化解銷售風險。三、加強銷售收入資金的回籠工作，建立健全相關責任制度，防范化解應收款項風險。四、按照現代企業(yè)制度的要求規(guī)范進行產權管理，按規(guī)定開展資本的管理、產權的管理、資本公積的管理，確保國有權益的保值增值。加強利潤及利潤分配管理，按照國家規(guī)定的順序進行分配。利潤分配方案須報經集團公司董事會批準。第十一章財務分析一、建立定期的財務分析報告制度。全面、深入、及時、準確地反映本公司的財務狀況、經營成果和現金流量。二、建立財務和業(yè)務一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實現財務與業(yè)務相關信息一次性處理和實時共享。三、財務分析及報告，由本公司財務部門具體負責。四、財務分析的內容主要包括綜合經濟指標分析，財務指標分析，成本費用指標分析，異常變動指標分析，資產質量與資產減值分析，負債水平與結構分析，資本結構分析，財務風險分析等。綜合經濟指標分析主要包括，營業(yè)收入完成情況、利潤完成情況、主營業(yè)務利潤完成情況、其他業(yè)務利潤完成情況等分析。財務指標分析主要包括，營運效率指標（存貨情況及周轉率、應收款項情況及周轉率、總資產周轉率等指標）、償債能力指標（資產負債率、流動比率、速動比率等指標）、現金流量狀況（現金流動負債比率、現金到期負債比率、銷售收現比率等指標）以及盈利能力指標（主營業(yè)務利潤率、成本費用利潤率、凈資產收益率等指標）。成本費用指標分析主要包括，生產成本、管理費用、營業(yè)費用、財務費用的發(fā)生及控制情況分析；異常變動指標分析，主要針對異常變動指標，逐項分析其形成的原因。五、建立財務預警機制，確定財務危機警戒標準，重點監(jiān)測經營性凈現金流量與到期債務和資產與負債的適配性，及時交流、溝通與集團公司有關財務危機預警的信息，提出解決財務危機的措施和方案。六、對財務分析中查出的問題，須提出有針對性的建議和措施，為不斷提升公司經營管理水平提供相關依據。第十二章會計核算管理一、采取集團公司統(tǒng)一的會計政策、會計制度和會計核算辦法。二、本公司重要會計政策的制訂和變動，須報本公司董事會批準。三、須按照規(guī)定的時間編制和報送財務會計報告及相關資料，年度財務會計報告，須經由集團公司委托或集團公司批準同意的會計師事務所審計、出具審計報告。對外報送的財務報告由法定代表人簽署。第十三章會計核算制度為了規(guī)范我公司會計核算，自2009年1月1日起嚴格按河南煤業(yè)化工2009691號關于印發(fā)河南煤業(yè)化工集團有限責任公司會計核算辦法的通知進行會計核算，實行會計監(jiān)督。第十四章貨幣資金收支預算管理辦法為貫徹落實集團公司貨幣資金管理制度，加強本公司貨幣資金預算管理，開源節(jié)流，提高資金使用效率，根據河南煤業(yè)化工集團公司貨幣資金管理的要求，制定本辦法。一、財務科負責本對公司貨幣資金收支預算的編制、基層各單位貨幣資金收支預算的收集、審核以及公司整體貨幣資金收支預算的匯總編制及上報工作，并對資金收支預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。二、編制原則與要求一貨幣資金收支預算的編制原則1、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；2、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；3、堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。二貨幣資金收支預算的編報要求1、公司采取自下而上逐級匯總的方式，每月將審核匯總的貨幣資金收支預算報公司財務資產部。2、公司各部室及工程項目部門，每月25日前將下月所需資金申請報財務科，以便公司財務科編制本公司下月的資金收支預算，若不及時上報視為不需要資金而不予考慮，凡未納入資金收支預算的項目及費用，不予辦理支付業(yè)務，因此而影響生產及工程項目進度的責任自負。3、基層各單位結合自身生產經營情況編制切實可行的貨幣資金收支預算。每月末編制下月貨幣資金收支預算。4、各單位編制的貨幣資金預算要在保證工資、稅金、安全費用、國鐵運費、電費、材料、貸款利息等的基礎上，再核定其他支出。5、項目建設支出的條件為項目建設手續(xù)完備，有自主融資能力，支出與工程進度相匹配。6、收入預算要根據生產經營計劃科學預測，資金存量必須據實填列；預計收入明顯不合理的要追究相關負責人責任，收入和資金存量不填寫的不予批復預算。7、材料或設備支出要提供物資采購資金預算匯總表。同時提供從財務賬套中取數的應付款明細，預付和首付款需提供相關合同。8、初次申請項目建設支出需提供有關部門批準項目建設的批復手續(xù)、項目籌資計劃；工程款、維簡支出要提供注明項目名稱、供應商和工程進度的匯總表。同時提供直接從財務賬套打印的應付款明細，提供工程結算單。9、所有列入“其他”項的支出必須列出明細并提供列支依據，即相關合同或測算依據。10、非生產經營性支出要嚴格執(zhí)行公司下達的各項規(guī)定，上報時要填