xx項目竣工決算審計實施方案

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袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂袃螅膂薅蚅肄膂芄蒈羀芁莆蚄袆芀葿蕆螂艿膈螞蚈羋莁蒅肇芇蒃螀羃芆薅薃衿芆芅蝿螅芅莇薁肅莄蒀螇罿莃薂薀裊莂節(jié)螅螁罿蒄薈螇羈薆袃肆羇芆蚆羂羆莈袂袈羅蒁蚅螄肄薃蕆肂肄節(jié)蚃羈肅蒞蒆襖肂薇蟻袀肁芇薄螆肀荿蝿肅聿蒁薂羈肈薄螈袇膈芃薁螃膇莆螆蠆膆蒈蕿肈膅羋螄羄膄莀蚇衿膃蒂XX項目竣工決算審計實施方案按照河南省審計廳關(guān)于印發(fā)2010年度統(tǒng)一組織審計項目計劃的通知的要求，計劃于2010年9月對XX項目竣工決算實施審計。為保證審計工作質(zhì)量，依據(jù)審計機(jī)關(guān)方案準(zhǔn)則和審計機(jī)關(guān)項目質(zhì)量控制辦法（試行）的制定，結(jié)合對XX項目審前調(diào)查情況，制定審計實施方案如下一、項目基本情況（一）項目概況XX是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)建立的集文物保護(hù)、陳列展示和科學(xué)研究功能為一體的專題XXX，是十一五國家重大文化工程，也是我省政府投資的重點建設(shè)項目。XX位于XXXX，項目總占地256畝，總建筑面積34500平方米，總投資53751萬元，總體規(guī)劃分兩期完成。一期工程占地81畝，建筑面積22700平方米，總投資39751萬元，主要建設(shè)內(nèi)容包括，主體館、廣場、字坊等。二期工程規(guī)劃占地面積約175畝，總建筑面積32000平方米，估算總投資31980萬元，擬建設(shè)內(nèi)容包括，科普交流中心、學(xué)術(shù)研究中心、文化文字演藝博覽展示中心和“學(xué)?！薄白趾！蔽幕囆g(shù)園等。XX一期主體工程于2007年11月29日開工建設(shè)，于2009年10月中旬通過驗收；文物征集于2008年8月開始，至2009年10月25日，累計征集文物4123件；布展工程于2009年4月15日正式施工，2009年10月30日完成。XX于2009年11月16日正式開館。（二）項目基本建設(shè)程序?qū)徟闆r2003年7月3日，原省發(fā)展計劃委員會以關(guān)于XX項目可行性研究報告的批復(fù)（豫計社會20031065號），批準(zhǔn)項目總占地面積100畝（新征63畝）；總建筑面積6800平方米；總投資3807萬元。2006年7月11日，河南省發(fā)展和改革委員會以關(guān)于XX可行性研究報告的批復(fù)（豫發(fā)改社會2006921號），批準(zhǔn)項目總建筑面積21550平方米；估算總投資27850萬元，其中申請國家補助15000萬元，其余12850萬元由地方政府籌措；建設(shè)工期三年，2008年年底前竣工。核定了項目招標(biāo)初步方案，由項目法人委托有資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對項目勘察、設(shè)計、監(jiān)理、施工、主要設(shè)備和材料采購進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)公告在國家指定的媒介發(fā)布。2007年4月24日，省發(fā)展改革委以關(guān)于對XX可行性研究報告有關(guān)內(nèi)容變更的批復(fù)（豫發(fā)改社會2007513號）批準(zhǔn)項目選址變更。同時調(diào)整項目建設(shè)規(guī)?？偨ㄖ娣e22700平方米；估算總投資31615萬元（不含文物征集費12000萬元），投資來源不變；占地面積在初步設(shè)計階段確定。其他內(nèi)容不變。2007年11月27日，河南省發(fā)展和改革委員會以關(guān)于XX工程初步設(shè)計的批復(fù)（豫發(fā)改設(shè)計20071993號），核定項目建筑面積22698平方米，總投資39751萬元，其中建安工程1409295萬元，室外工程202634萬元，文物布展770266萬元，學(xué)術(shù)研究及科研設(shè)備費1158萬元，其它費用1291976萬元，預(yù)備費185129萬元。（三）項目招投標(biāo)及工程發(fā)包情況1、主體工程。XX主體工程初步設(shè)計實行邀請招標(biāo)，于2006年12月18日開標(biāo)，XX中標(biāo)，中標(biāo)范圍為XXX設(shè)計、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計。2、布展工程。XX布展設(shè)計及施工實行公開招標(biāo)，于2009年4月16日開標(biāo)，XXX中標(biāo)。3、附屬工程（四）項目資金到位及財務(wù)支出情況截至2010年8月5日，XX一期工程累計到位資金34383萬元，其中XX萬元，XX萬元，XX萬元，XX萬元，XXXX萬元，XX萬元。截至20100年8月5日，XX累計完成投資1723259萬元，其中建安工程投資939181萬元，設(shè)備投資32119萬元，待攤投資742611萬元，其他投資8848萬元；預(yù)付工程款134615萬元；其他應(yīng)收款1076179萬元；應(yīng)付工程款205664萬元；其他應(yīng)付款2888萬元；應(yīng)付器材款（預(yù)付款）17922萬元；貨幣資金694877萬元。（五）項目法人制落實情況二、審計目的通過審計，確保建設(shè)項目竣工決算真實、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項目投資和建設(shè)中存在的問題，評價項目的投資效益，促進(jìn)項目單位不斷總結(jié)經(jīng)驗，加強項目管理，保障建設(shè)資金的合理、合法和有效使用，為項目二期建設(shè)提供有益的參考依據(jù)。三、審計范圍和對象審計范圍包括該項目自立項起至正式竣工驗收前的投資經(jīng)濟(jì)活動。審計對象主要是項目管理單位，即XX以及項目涉及的有關(guān)設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料物資供貨等單位。四、審計內(nèi)容和重點對該項目進(jìn)行審計，重點是檢查項目竣工決算是否真實合法，交付使用資產(chǎn)是否真實完整，項目建設(shè)和管理是否符合法律、法規(guī)的要求，評價項目投資效益。其具體審計內(nèi)容如下（一）審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況主要檢查業(yè)主單位及設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否就項目建設(shè)建立了工程管理、財務(wù)管理以及材料設(shè)備管理等方面的內(nèi)部管理制度，項目建設(shè)過程中，所建立的內(nèi)部管理制度是否有效執(zhí)行。（二）基建程序、概算執(zhí)行情況1基建程序履行情況。主要是建設(shè)單位是否依照國家規(guī)定的建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。2檢查項目概算執(zhí)行情況，分析項目投資節(jié)約或超支的原因，查明有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計劃（設(shè)計）外工程；有無因規(guī)劃、勘察、設(shè)計等前期準(zhǔn)備工作是否充分科學(xué)，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設(shè)計變更，并因此增加投資或造成損失浪費。（三）招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況1檢查項目招投標(biāo)管理情況。主要是項目設(shè)計、施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進(jìn)行招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評標(biāo)是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。2檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容一致，投標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭議或糾紛，并因此增加工程造價；合同條款是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。（四）竣工決算編制及財務(wù)收支情況1檢查竣工決算報表編制情況。主要是竣工財務(wù)決算報表是否真實、合規(guī)，填列內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確；竣工決算說明書內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否符合項目的實際情況。2檢查建設(shè)資金落實及到位情況。主要是建設(shè)資金來源是否合規(guī)，是否足額落實，是否按工程建設(shè)進(jìn)度及時到位，有無因資金不落實、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費。3檢查建設(shè)成本核算情況。主要是建安投資、設(shè)備投資是否真實、合法，有無擠占問題，并重點關(guān)注超概算較多的項目；待攤投資的列支和分?jǐn)偸欠裾_，有無將不合規(guī)的費用擠入待攤投資問題；其他投資的列支是否真實。4核實債權(quán)債務(wù)，檢查有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占建設(shè)資金問題，有無債權(quán)債務(wù)清理不及時等問題。5核實銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金。6檢查交付的固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理驗收手續(xù)；有無帳外資產(chǎn)等問題。（五）設(shè)備材料采購及管理情況主要是檢查設(shè)備、材料是否按設(shè)計要求采購，有無盲目采購造成積壓問題；設(shè)備、材料的管理是否到位，有無因管理不善，造成所購設(shè)備、材料不適用、質(zhì)量不合格等問題；庫存設(shè)備、材料及其他建設(shè)物資是否按規(guī)定進(jìn)行處理。（六）工程價款結(jié)算及設(shè)計、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況1檢查現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。2按照工程招投標(biāo)文件、施工合同及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對工程結(jié)算價款的真實性、合法性進(jìn)行審計。主要是計量內(nèi)容是否與圖紙和實際相符，工程量的計算是否符合正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計取等問題；定額套用是否正確，是否符合造價管理有關(guān)規(guī)定，組價是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計量取費等問題；工程取費是否是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)計費基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)，單項費率的計取是否符合實際狀況和造價管理有關(guān)規(guī)定；材料價格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報價等。3、設(shè)計單位是否按合同約定提供設(shè)計服務(wù)，有無因設(shè)計服務(wù)不到位贊成施工延期；施工單位是否嚴(yán)格按投標(biāo)承諾及合同約定規(guī)范施工，現(xiàn)場管理是否符合規(guī)定；監(jiān)理工作是否按照監(jiān)理大綱或方案及監(jiān)理合同執(zhí)行，相關(guān)監(jiān)理資料（復(fù)驗、旁站記錄、監(jiān)理日記等）是否齊全；工程材料進(jìn)場是否符合相關(guān)規(guī)定，進(jìn)場材料檢驗是否及時、真實，材料質(zhì)量是否符合國家標(biāo)準(zhǔn)及合同約定。（七）投資效益評價1通過可行性研究報告、初步設(shè)計相關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境指標(biāo)與決算資料、運營資料對比分析，評價投資效益，并重點評價社會效益。2通過投資概算與投資完成情況對比分析，評價工程造價和建設(shè)費用的高低，重點評價經(jīng)濟(jì)效益。（八）延伸審計方面1檢查設(shè)計、監(jiān)理和主要的承包商的財務(wù)收支情況。重點檢查設(shè)計費、監(jiān)理費的收取是否合規(guī)；各項稅費是否及時解繳；是否有分包、轉(zhuǎn)包工程問題；施工、監(jiān)理單位與業(yè)主單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來，施工單位與監(jiān)理單位是否有非正常經(jīng)濟(jì)往來。2檢查設(shè)計、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)是否與投標(biāo)書一致，是否符合項目建設(shè)要求。五、審計步驟和預(yù)定時間1審前準(zhǔn)備階段預(yù)計10天時間。主要工作是進(jìn)行審前調(diào)查，制訂審計實施方案，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，成立審計組，擬訂并下達(dá)審計通知書，召開進(jìn)點審計會。2審計實施階段確定于XX進(jìn)駐，至XX完成審計實施。3審計報告階段預(yù)計在XX撰寫并下達(dá)審計報告和審計決定。六、審計分工計劃成立12人的審計組，由XX長，負(fù)責(zé)全面工作；X組長，具體負(fù)責(zé)項目的組織實施；XX主審，負(fù)責(zé)匯總材料、撰寫報告與決定。按照審計內(nèi)容分成三個審計小組，即綜合組，由XX，負(fù)責(zé)上述審計內(nèi)容的第（二）和（七）項內(nèi)容；財務(wù)組由人組成，負(fù)責(zé)上述審計內(nèi)容的第（四）和（八）項內(nèi)容；工程組由人組成，負(fù)責(zé)上述審計內(nèi)容的第（三）、（五）和（六）項內(nèi)容。各小組對分工內(nèi)的內(nèi)部管理制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審計。七、審計要求（一）審計組成員要嚴(yán)格按照審計署審計質(zhì)量控制辦法的要求開展審計，認(rèn)真作好審計工作底稿，做到違規(guī)事實表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當(dāng)，處理建議適當(dāng)；審計組長要對審計工作底稿及時復(fù)核。努力將此項審計打造成精品審計項目。（二）小組之間要相互協(xié)作，及時溝通，避免重復(fù)審計和遺漏事項。審計中注意大案要案線索的發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時向?qū)徲嫿M長匯報并根據(jù)情況及時向廳領(lǐng)導(dǎo)及審計署匯報。（三）為保證審計項目的順利實施，建立審計現(xiàn)場黨小組，由審計組長XXX任組長；副組長XXX任審計廉政監(jiān)督員；主審XXX擔(dān)任審計質(zhì)量監(jiān)督員，為創(chuàng)建精品審計項目并嚴(yán)格執(zhí)行“審計八不準(zhǔn)紀(jì)律”提供制度保證。審計組成員要嚴(yán)格按方案的要求開展工作。工作中遇到新問題，要及時溝通，及時修訂方案，確保審計質(zhì)量。XX項目竣工決算審計組組長二一九月二日蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃芄莀蚇衿芃薂蒀裊節(jié)節(jié)螅螁芁莄薈肀芁蒆螄羆芀蕿薆袂艿羋螂螈羅莁薅蚄羅蒃螀羃羄膃薃罿羃蒞袈裊羂蕆蟻螀羈薀蒄聿羀艿蝕羅罿莂蒂袁聿蒄蚈螇肈膃蒁蚃肇芆蚆肂肆蒈蕿羈肅薀螄襖肄芀薇螀肅莂螃蚆肅蒅薆羄膂膄螁袀膁芇薄螆膀荿蝿螂腿薁螞肁膈芁蒅羇膇莃蝕袃膇蒆蒃蝿膆膅蠆蚅芅芇蒂羃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