農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計工作方案

1、農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計工作方案第一章總則第一條為進(jìn)一步貫徹落實風(fēng)險為本的管理方法，促進(jìn)全行有效履行反洗錢義務(wù)，提高反洗錢水平，根據(jù)中華人民共和國反洗錢法、金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定、江西省金融機構(gòu)反洗錢內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見等有關(guān)反洗錢法律法規(guī)規(guī)章，并結(jié)合我行實際，特制定本工作方案。第二條本方案所稱反洗錢內(nèi)部審計，是指本行審計部門根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行反洗錢工作的有關(guān)規(guī)定，對全行的反洗錢制度建設(shè)、執(zhí)行情況和相關(guān)部門、崗位反洗錢工作履職情況進(jìn)行的專門、獨立、客觀的監(jiān)督和評價等活動。第三條 農(nóng)商銀行稽核監(jiān)察部為我行反洗錢內(nèi)部審計部門。第四條 農(nóng)商銀行反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)遵循“獨立性、客觀性、風(fēng)險為本”的

2、原則。獨立性原則是指堅持機構(gòu)或業(yè)務(wù)上的獨立性，由稽核監(jiān)察部開展反洗錢內(nèi)部審計，與反洗錢部門開展的反洗錢檢查相互獨立；客觀性原則是指應(yīng)以事實為基礎(chǔ)，以反洗錢法律法規(guī)和規(guī)章為依據(jù)，實事求是地反映審計過程與結(jié)果；風(fēng)險為本原則是指應(yīng)以風(fēng)險為導(dǎo)向開展反洗錢內(nèi)部審計，將重要風(fēng)險環(huán)節(jié)作為內(nèi)部審計的重點。第五條 反洗錢內(nèi)部審計的目標(biāo)是促進(jìn)建立健全反洗錢內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程；評價本行反洗錢內(nèi)部控制的健全性和有效性;促使全行各業(yè)務(wù)條線反洗錢工作有效開展并形成整體合力；逐步提高預(yù)防、監(jiān)測洗錢風(fēng)險的能力，從而降低經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險，增加銀行的價值。第六條 稽核監(jiān)察部每年至少應(yīng)對總部及其分支機構(gòu)開展1次反洗錢內(nèi)部審計

3、（稽核），每年不少于20%的審計面。反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)納入年度審計項目計劃，統(tǒng)籌安排。第七條 稽核監(jiān)察部在開展反洗錢內(nèi)部審計時，有權(quán)及時、全面了解本行反洗錢工作相關(guān)的經(jīng)營管理信息，并就有關(guān)問題向?qū)徲媽ο蠛拖嚓P(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證。第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守保密和回避制度，保守反洗錢內(nèi)部審計工作中知悉的有關(guān)秘密，主動回避與個人存在利害沖突的審計項目。第二章審計方式和審計內(nèi)容第九條內(nèi)部審計以風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟顬榛A(chǔ)，采取現(xiàn)場審計形式開展反洗錢內(nèi)部審計工作。第十條 內(nèi)部審計包括常規(guī)內(nèi)部審計和特殊內(nèi)部審計，審計方式為全面審計或?qū)ｍ棇徲?。常?guī)審計是指為履行反洗錢職責(zé)，加強內(nèi)部管理，提高反洗錢水平而開展

4、的審計工作；特殊審計是指人民銀行、省聯(lián)社對我行開展反洗錢檢查、現(xiàn)場走訪中發(fā)現(xiàn)問題較為嚴(yán)重或是我行涉及了洗錢案件時，而開展的內(nèi)部審計工作；全面審計是指對反洗錢審計內(nèi)容進(jìn)行全部審計的內(nèi)部審計工作；專項審計是指對反洗錢審計內(nèi)容中的某一項或幾項執(zhí)行情況進(jìn)行的內(nèi)部審計工作。第十一條 反洗錢內(nèi)部審計包括但不限于以下內(nèi)容：（一）反洗錢組織機構(gòu)建設(shè)情況；（二）反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)情況；（三）反洗錢宣傳和培訓(xùn)情況；（四）客戶身份識別、持續(xù)識別情況；（五）客戶洗錢風(fēng)險等級劃分情況；（六）客戶身份資料及交易記錄保存情況；（七）大額和可疑交易報告情況；（八）可疑交易人工識別情況；（九）配合執(zhí)法機構(gòu)開展反洗錢調(diào)查以及協(xié)助

5、涉嫌洗錢案件的偵查工作情況；（十）報告非現(xiàn)場監(jiān)管信息、接受人民銀行和省聯(lián)社現(xiàn)場檢查及后續(xù)整改和報告情況；（十一）反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門的履職情況及內(nèi)部考核情況；（十二）其他重要事項。第十二條 內(nèi)部審計方法主要有談話（與負(fù)責(zé)人、反洗錢聯(lián)絡(luò)員或重要崗位員工）、查閱反洗錢檔案（反洗錢日志、反洗錢內(nèi)控制度、客戶身份資料、大額及可疑交易記錄、非現(xiàn)場監(jiān)管報表、反洗錢培訓(xùn)宣傳記錄、會議紀(jì)要等等）、查閱客戶身份識別及重新識別記錄（傳票、客戶身份信息基本臺賬）、重點客戶資料抽查（交易量及資金量客戶排名考前的客戶）、進(jìn)行反洗錢調(diào)查問卷（反洗錢業(yè)務(wù)考試）等。第十三條 稽核監(jiān)察部可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及本行

6、的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合反洗錢工作的實際，創(chuàng)新審計方式方法，確定審計內(nèi)容。第三章審計準(zhǔn)備第十四條稽核監(jiān)察部應(yīng)了解和分析本級及下級機構(gòu)反洗錢工作情況，根據(jù)風(fēng)險導(dǎo)向確定內(nèi)部審計對象。 第十五條 開展反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)立項，并制定工作方案，經(jīng)有權(quán)人批準(zhǔn)后組織實施。第十六條 在反洗錢內(nèi)部審計實施前應(yīng)成立反洗錢內(nèi)部審計組，成員包括組長、主審人和審計人員。根據(jù)實際情況，可在審計組下成立若干審計小組，每個審計小組成員不得少于2人。第十七條 反洗錢內(nèi)部審計組組長負(fù)責(zé)反洗錢內(nèi)部審計的全面工作。職責(zé)如下：（一）主持進(jìn)場會談和離場會談；（二）負(fù)責(zé)組織、實施審計工作；（三）確認(rèn)現(xiàn)場檢查結(jié)果；（四）決定反洗錢內(nèi)部審計中的其他重

7、要事項。 第十八條主審人的職責(zé)如下：（一）決定現(xiàn)場檢查進(jìn)度；（二）組織起草現(xiàn)場檢查報告和現(xiàn)場檢查意見書等檢查文書；（三）管理被查單位提供的業(yè)務(wù)檔案和有關(guān)資料；（四）決定現(xiàn)場審計組織和實施中的其他有關(guān)事項。第十九條審計人員按照分工具體實施反洗錢內(nèi)部審計工作。第二十條審計部門開展反洗錢內(nèi)部審計應(yīng)制作審計通知書一式兩份，一份交由被審計單位，一份由稽核監(jiān)察部留存。第二十一條審計組實施反洗錢內(nèi)部審計前，應(yīng)對審計組成員進(jìn)行專項培訓(xùn)，要求審計組成員掌握現(xiàn)場審計實施方案、現(xiàn)場審計要求和被查單位有關(guān)情況，遵守工作紀(jì)律等。第四章現(xiàn)場審計實施第二十二條審計組實施現(xiàn)場審計時，應(yīng)向被審計單位出示審計通知書，按審計通知書

8、確定的時間進(jìn)駐被審計單位。第二十三條 被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計組的工作，并提供有關(guān)材料和必要的工作條件。被審計單位應(yīng)當(dāng)對其提供材料的真實性負(fù)責(zé)。第二十四條 審計組應(yīng)與被審計單位舉行進(jìn)場會談，會談由審計組組長主持。會談內(nèi)容包括：（一）審計組組長宣讀審計通知書，說明審計的目的、內(nèi)容、時間安排以及對被審計單位配合審計工作的要求；（二）聽取被審計單位的反洗錢工作介紹。第二十五條審計組調(diào)閱被審計單位憑證等資料應(yīng)填制審計調(diào)閱資料清單一式兩份，一份交被審計單位，一份由審計組留存。現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組應(yīng)將調(diào)閱資料退回被審計單位，并由調(diào)閱人和收回人簽字確認(rèn)。第二十六條 在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計時，每次審計的抽樣

9、量不得低于2個月的業(yè)務(wù)量。第二十七條審計人員進(jìn)行現(xiàn)場審計時，應(yīng)對審計工作進(jìn)行記錄，編制工作底稿。審計人員應(yīng)對所編制的工作底稿的真實性負(fù)責(zé)。第二十八條審計組應(yīng)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行取證。取證材料包括被審計單位有關(guān)憑證、報表和反洗錢工作檔案等原件、復(fù)印件或照片。證據(jù)復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋被審計單位公章，被審計單位拒絕簽字或者蓋章的，審計人員應(yīng)當(dāng)在有關(guān)證據(jù)上注明原因并由審計組長簽字確認(rèn)。第二十九條主審人應(yīng)組織審計人員對有關(guān)審計內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、綜合分析，制作事實確認(rèn)書，經(jīng)審計組組長審核并簽字確認(rèn)后送交被審計單位。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時限內(nèi)，以書面形式對事實確認(rèn)書所述事實進(jìn)行確認(rèn)或提出異議。被審計單位對事實確認(rèn)書所

10、述事實沒有異議的，應(yīng)加蓋公章和主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；被審計單位有異議的，應(yīng)提交說明材料及證據(jù)，審計組應(yīng)予以核實。被審計單位超過時限未反饋意見的，不影響審計組根據(jù)證據(jù)對有關(guān)事實的認(rèn)定。第五章審計處理第三十條審計組應(yīng)當(dāng)在核實審計事實并確認(rèn)審計程序符合有關(guān)規(guī)定后，根據(jù)被審計單位的反饋意見，撰寫反洗錢內(nèi)部審計報告。第三十一條稽核監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)將反洗錢內(nèi)部審計報告及時向行領(lǐng)導(dǎo)或反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組報告，同時報送反洗錢部門；如開展的是反洗錢特殊內(nèi)部審計，還應(yīng)將審計報告于內(nèi)部審計結(jié)束后15個工作日內(nèi)報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。第三十二條 在進(jìn)行反洗錢內(nèi)部審計中，認(rèn)定被審計單位存在違反反洗錢有關(guān)法律法律和規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提出處罰依據(jù)、整改意見和處罰建議，要求被審計單位對存在問題在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行整改。第三十三條 稽核監(jiān)察部有權(quán)對被審計單位或部門對反洗錢內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督。 第三十四條 稽核監(jiān)察部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定將審計中發(fā)現(xiàn)的涉嫌洗錢犯罪的線索報上級機構(gòu)，并通報給相關(guān)主管部門，由主管部門負(fù)責(zé)處理。第三十五條 反洗錢內(nèi)部審計工作結(jié)束后，審計人員應(yīng)將