[初級會計考試密押資料]稅收征收管理法律制度(一)

1、初級會計考試密押資料稅收征收管理法律制度(一)初級會計考試密押資料稅收征收管理法律制度(一)稅收征收管理法律制度(一)一、單項選擇題問題:1. 下列不屬于稅收征收管理中納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利的是 。A.對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)；依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款C.向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況D.依法享有申請減稅、免稅、退稅的權(quán)利答案:B解析 本題考核納稅人和扣繳義務(wù)人的權(quán)利。選項B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)。問題:2. 下列所列稅種中，屬于國家稅務(wù)局系統(tǒng)

2、負(fù)責(zé)征收和管理的是 。A.企業(yè)所得稅B.資源稅C.車船稅D.車輛購置稅答案:D解析 本題考核稅收征收管理的劃分。選項A、B、C屬于地方稅務(wù)局系統(tǒng)征收和管理的稅種。問題:3. 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該法定期限為 。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)答案:D解析 本題考核賬簿、憑證管理的規(guī)定。(1)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記；(2)從事生產(chǎn)、經(jīng)營

3、的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法，報送稅務(wù)機關(guān)備案。問題:4. 納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起 內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)申請辦理注銷登記。A.10日B.15日C.20日D.30日答案:B解析 本題考核辦理注銷稅務(wù)登記的期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。問題:5. 企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記的

4、時間是 。A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起2個月內(nèi)D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起3個月內(nèi)答案:B解析 本題考核稅務(wù)登記管理。企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、個體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。問題:6. 某股份公司是從事生產(chǎn)經(jīng)營的增值稅一般納稅人，按國家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開立銀行賬號，并將 報告稅務(wù)機關(guān)。A.開立銀行賬號的時間B.開立基本存款賬戶的時間C.開立的基本存款賬戶D.開立的全部銀行賬戶答案:D解析 本題考核稅務(wù)登記中有關(guān)報告銀行賬號的規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，從

5、事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。問題:7. 稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取 之日起15日內(nèi)，及時報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。A.稅務(wù)登記證件B.發(fā)票領(lǐng)購簿C.營業(yè)執(zhí)照D.財務(wù)專用章答案:A解析 本題考核企業(yè)財務(wù)制度的管理。稅收征管法及其實施細(xì)則規(guī)定，凡從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人必須將所采用的財務(wù)、會計制度和具體的財務(wù)、會計處理辦法，按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，及時報送主管

6、稅務(wù)機關(guān)備案。問題:8. 納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財務(wù)會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對其采用的稅款征收方式是 。A.查驗征收B.定期定額征收C.查定征收D.查賬征收答案:D解析 本題考核查賬征收的概念。查賬征收，是指稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅材料，計算應(yīng)納稅款，填寫繳款書或完稅證，由納稅人到銀行劃解稅款的征收方式。問題:9. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括 。A.阻止出境B.核定應(yīng)納稅額C.取消稅收優(yōu)惠D.采取稅收保全措施答案:C解析 本題考核稅款征收措施。根據(jù)稅收

7、征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：加收滯納金、補繳和追征稅款、核定應(yīng)納稅額、稅款保全措施、強制措施、阻止出境和稅款優(yōu)先執(zhí)行。問題:10. 納稅人的下列情形中，不適用納稅擔(dān)保的是 。A.在限期內(nèi)稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象B.納稅人未按規(guī)定期限納稅C.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的D.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案:B解析 本題考核適用納稅擔(dān)保的情形。納稅人適用納稅擔(dān)保有四種情況，除選項A、C、D以外，還有稅收法律、行政法規(guī)

8、規(guī)定可以提供納稅擔(dān)保的其他情形，不包括納稅人未按規(guī)定期限納稅這種情形。問題:11. 某酒廠2021年3月18日將2月份應(yīng)納的營業(yè)稅150萬元，向主管稅務(wù)局繳納，其同時應(yīng)繳納的稅收滯納金為 元。A.2250B.3000C.6000D.24000答案:A解析 本題考核責(zé)令繳納加收滯納金的計算。本題中營業(yè)稅的入庫時間為3月15日之前，納稅人滯納稅款3天，每天滯納金比例為萬分之五，滯納金=1500.53=0.225(萬元)=2250(元)。問題:12. 某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2021年12月15日繳納的稅款80萬元拖至12月25日繳納，根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的

9、滯納金為 元。A.100B.1000C.10000D.4000答案:D解析 本題考核稅收滯納金的計算。(1)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款的0.05%；(2)加收稅款滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止，本題為12月16日至12月25日，共計10日；(3)滯納金=800.05%10=0.4(萬元)=4000(元)。問題:13. 稅務(wù)機關(guān)對在納稅期之前有逃避納稅義務(wù)行為的納稅人所采取的稅款征收措施是 。A.稅收強制執(zhí)行措施B.稅收優(yōu)先權(quán)措施C.加收稅收滯納金D.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款答案:D解析 本題考核稅收保全措施。根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生

10、產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；因限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。問題:14. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人采取稅收保全措施的情形是 。A.納稅人賬目混亂難以查賬的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)限期申報，逾期仍不申報的C.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的D.納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔(dān)保的答案:D解析 本題考核適用稅收保全的情形。選項A、B所說的情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額；如

11、果納稅人在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。只有納稅人不能提供納稅擔(dān)保時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。問題:15. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的是 。A.注銷納稅人稅務(wù)登記證B.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款C.依法拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D.扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案:C解析 本題考核稅收強制執(zhí)行措施的形式。根據(jù)規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施包括：(1)書面通知其開戶銀行或其他金融機

12、構(gòu)從其存款中扣繳稅款；(2)扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款，選項B、D屬于稅收保全措施。問題:16. 欠繳稅款達到一定數(shù)額以上時，納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。該金額為 萬元。A.3B.5C.10D.8答案:B解析 本題考核納稅人涉稅事項的公告與報告。根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，欠繳稅款達到5萬元以上時，納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。問題:17. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其采取的措施是 。A.核定其應(yīng)納稅額B.采取稅收強

13、制執(zhí)行措施C.提請工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D.處以2021元以上1萬元以下的罰款答案:C解析 本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。問題:18. 某納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款20萬元，稅務(wù)機關(guān)對其正確的處理為 。A.3年內(nèi)可以要求補征B.3年內(nèi)可以追征C.3年至10年內(nèi)追征D.無限期追征答案:D解析 本題考核稅款的追繳與退還。納稅人有意隱瞞收入，造成少繳稅款的，屬稅收征收管理法中偷稅行為；因偷稅未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可無限期追征。問題:19. 根據(jù)我國稅收征收管理法的規(guī)

14、定，納稅人的下列行為中，屬于抗稅行為的是 。A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應(yīng)納稅款的B.在賬簿上少列收入，少繳應(yīng)納稅款的C.進行虛假的納稅申報，少繳應(yīng)納稅款的D.以暴力、威脅方法拒不繳納應(yīng)納稅款的答案:D解析 本題考核抗稅的定義。選項A、B、C屬于偷稅行為。問題:20. 甲企業(yè)對乙地方稅務(wù)局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關(guān)于該案件審理過程的表述中，不符合法律規(guī)定的是 。A.丙法院組成合議庭負(fù)責(zé)對該案件進行審判B.丙法院對甲和乙進行了調(diào)解C.乙地方稅務(wù)局決定停止執(zhí)行行政處罰決定D.丙法院判決變更乙地方稅務(wù)局的行政處罰決定答案:B解析 本題考核稅務(wù)行政訴訟的規(guī)定。

15、行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調(diào)解。被告認(rèn)為需要停止執(zhí)行，可以停止具體行政行為的執(zhí)行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。問題:21. 某酒店2021年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對該酒店采取的稅款征收措施是 。A.采取稅收保全措施B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保C.稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D.核定其應(yīng)納稅額答案:D解析 本題考核稅款征收措施。發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核

16、定其應(yīng)納稅額。問題:22. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機關(guān)職權(quán)的是 。A.法規(guī)起草擬定權(quán)B.知情權(quán)C.行政處罰權(quán)D.稅款征收權(quán)答案:B解析 本題考核征稅雙方的權(quán)利和義務(wù)。選項B屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利。二、多項選擇題問題:1. 某企業(yè)繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有 。A.增值稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.土地增值稅 A B C D答案:BCD解析 本題考核地方稅務(wù)局征收的稅種。地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：營業(yè)稅；企業(yè)所得稅；個人所得稅；資源稅；印花稅；城市維護建設(shè)稅(不包括由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)；房產(chǎn)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅；耕地占用稅(部分地

17、區(qū)暫由財政部門負(fù)責(zé)征收和管理)；土地增值稅；車船稅；煙葉稅。問題:2. 下列各項中，屬于納稅人變更稅務(wù)登記時需要提供的資料的有 。A.工商營業(yè)執(zhí)照B.原稅務(wù)登記證正本C.原稅務(wù)登記證副本D.變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件 A B C D答案:ABCD解析 本題考核辦理變更稅務(wù)登記需要提供的資料。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：(1)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照；(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件；(3)稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等)；(4)其他有關(guān)資料

18、。問題:3. 下列說法中，符合發(fā)票管理制度規(guī)定的有 。A.禁止私印、偽造、變造發(fā)票B.禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章C.禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票D.發(fā)票實行不定期換版制度 A B C D答案:ABCD解析 本題考核發(fā)票管理制度。題中四個選項，均屬于發(fā)票管理制度中規(guī)定的內(nèi)容。問題:4. 辦理納稅申報的對象包括 。A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人B.取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生臨時應(yīng)稅行為的單位和個人C.負(fù)有代扣代繳、代收代繳義務(wù)的單位和個人D.享有減稅、免稅待遇的單位和個人 A B C D答案:ABCD解析 本題考核納稅申報的對象。納稅申報的對象為納稅人和扣繳義務(wù)人，包括選項B和選項C。問題:5. 納稅人辦理下列事項

19、時，必須提供稅務(wù)登記證件的有 。A.領(lǐng)購發(fā)票B.申請退稅C.開立銀行賬戶D.設(shè)置賬簿 A B C D答案:AC解析 本題考核稅務(wù)登記證的使用范圍。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)領(lǐng)購發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅；(2)申請延期申報、延期繳納稅款；(3)申請開具外出活動稅收管理證明；(4)辦理停業(yè)、歇業(yè)；(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項。問題:6. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān) 。A.結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款B.提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保C

20、.繳納不超過10000元的保證金D.繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證件 A B C D答案:AD解析 本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)提交注銷稅務(wù)登記申請、主管部門或者董事會(職代會)的決議，同時向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。問題:7. 下列各項中，屬于偷稅行為的有 。A.隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款B.進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款C.在賬簿上多列支出，少繳應(yīng)納稅款D.隱匿財產(chǎn)，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款 A B C D答案:ABC解析 本題考核偷稅行為的標(biāo)準(zhǔn)。采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

21、，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴(yán)重的稅收違法行為。問題:8. 下列各項中，稅務(wù)機關(guān)可以采取“核定征收”方式征稅的有 。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.企業(yè)剛剛開業(yè)，申報收入少C.企業(yè)財務(wù)總監(jiān)離職，未確定接班人的D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 A B C D答案:AD解析 本題考核采用核定征收方式的情形。核定征收的適用范圍有六個方面，不包括選項B、C。問題:9. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅收強制執(zhí)行措施有 。A.責(zé)令繳納B.責(zé)令其提

22、供擔(dān)保C.書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財物，以拍賣所得抵繳稅款 A B C D答案:CD解析 本題考核稅收強制措施的相關(guān)內(nèi)容。稅收強制執(zhí)行措施是指納稅人在“納稅期限屆滿之后”不繳稅，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納仍不繳稅，稅務(wù)機關(guān)采取的措施。稅收保全是指稅務(wù)機關(guān)在“納稅期限之前”發(fā)現(xiàn)納稅人有可能逃避納稅時采取的預(yù)防性措施。稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括：書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財物，以拍賣所得抵繳稅款。問題:10. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以采取的

23、稅收保全措施有 。A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨款或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款 A B C D答案:AC解析 本題考核稅收保全措施的規(guī)定。稅收保全措施是保全的財產(chǎn)處于靜態(tài)，而本題選項B、D則使財產(chǎn)處于動態(tài)，應(yīng)屬于強制執(zhí)行措施的范圍。問題:11. 以下對象不適用稅收保全制度的有 。A.代扣代繳義務(wù)人B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人C.納稅人的擔(dān)保人D.與納稅人有利害關(guān)系的單位和個人 A B C D答案:AC

24、D解析 本題考核稅收保全措施的適用對象。選項A、C、D均不是從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，所以不適用稅收保全措施。問題:12. 下列項目中，可以實行稅款優(yōu)先原則的有 。A.對于法律上另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，稅收優(yōu)先于該無擔(dān)保債權(quán)B.當(dāng)納稅人發(fā)生的欠稅在前時，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)C.納稅人欠稅，同時被公安機關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰款 A B C D答案:BCD解析 本題考核稅款優(yōu)先原則。選項A中，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，但并不是說優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán)，對于法律另有規(guī)定的無擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)。問題:13. 根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)

25、有權(quán)進行下列稅務(wù)檢查 。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料B.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.經(jīng)批準(zhǔn)可以查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶 A B C D答案:ABCD問題:14. 下列各項中，屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有 。A.偽造、變造賬簿、記賬憑證B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報D.以暴力、

26、威脅方法拒不繳納稅款 A B C D答案:ABC解析 本題考核偷稅行為。選項D以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅行為。問題:15. 根據(jù)我國刑法的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票，用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪的行為有 。A.為他人虛開增值稅專用發(fā)票B.介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票C.讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票D.偽造增值稅專用發(fā)票 A B C D答案:ABC解析 本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開增值稅專用發(fā)票的，均構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。問題:16. 下列各項中，納稅人應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議的，再向人

27、民法院提起訴訟的有 。A.確認(rèn)征稅對象B.對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為不服的C.對稅務(wù)機關(guān)不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的行為不服的D.對稅務(wù)機關(guān)不予抵扣稅款的行為不服的 A B C D答案:ABD解析 本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，或者對受稅務(wù)機關(guān)委托征收的單位或個人作出的代扣代繳、代收代繳行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議。不服行政復(fù)議決定的，再向人民法院提起行政訴訟。納稅當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的其他具體行政行為不服的，可以先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。問題:17. 納稅人偷稅，但未構(gòu)成犯罪的，處罰方式有 。A.追繳稅款B.加收滯

28、納金C.罰款D.追究刑事責(zé)任 A B C D答案:ABC解析 本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。選項D是對偷稅構(gòu)成犯罪的刑事處罰。問題:18. 下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)稅款追征期的說法，正確的有 。A.一般情況追征期為3年B.特殊情況追征期為5年C.特殊情況追征期為10年D.對納稅人偷稅騙稅少繳的稅款無限期追征 A B C D答案:ABD解析 本題考核追征期的相關(guān)規(guī)定。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年；對納稅人偷稅騙稅少繳的稅款無限期追征。問題:19. 在稅款征收的過程中，納稅人依法享有一定權(quán)利并承擔(dān)一定

29、的義務(wù)。下列各項中，屬于納稅人義務(wù)的有 。A.按期辦理稅務(wù)登記B.按規(guī)定設(shè)置賬簿C.接受稅務(wù)檢查D.保密義務(wù) A B C D答案:ABC解析 本題考核納稅人的義務(wù)，選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。問題:20. 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有 。A.收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票B.稅務(wù)機關(guān)作出的強制執(zhí)行措施C.稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為D.稅務(wù)機關(guān)作出的取消一般納稅人資格的行為 A B C D答案:ABCD解析 本題考核行政復(fù)議的受案范圍。三、判斷題問題:1. 企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營的場所，由總機構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務(wù)登記，而分支機構(gòu)可以選擇辦理稅務(wù)登記手續(xù)。答案:B解析 本

30、題考核稅務(wù)登記的辦理。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，分支機構(gòu)應(yīng)辦理注冊稅務(wù)登記。問題:2. 納稅人注銷稅務(wù)登記，需要先向工商行政部門辦理工商注銷登記，再進行稅務(wù)注銷登記。答案:B解析 本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。問題:3. 納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所變更而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。答案:A解析 本題考核注銷稅務(wù)登記。納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所變更而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向

31、工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或注銷登記前，向原稅務(wù)登記管理機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。問題:4. 稅收征收管理法律關(guān)系中，稅務(wù)機關(guān)是行政主管部門，只享有征收稅款的權(quán)利，沒有義務(wù)。答案:B解析 本題考核稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)。稅務(wù)機關(guān)在行使征稅權(quán)力的同時，也必須履行法律規(guī)定的義務(wù)。問題:5. 有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅行為的各類納稅人都應(yīng)辦理納稅登記，有應(yīng)稅財產(chǎn)的不必辦理納稅登記。答案:B解析 本題考核稅務(wù)登記的范圍。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。問題:6. 對臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的，應(yīng)視同取得經(jīng)營收入或經(jīng)常性的應(yīng)稅行為，在機構(gòu)所在地進

32、行納稅申報。答案:B解析 本題考核納稅申報。對臨時取得的應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報和繳納稅款。問題:7. 享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。答案:B解析 本題考核納稅申報。納稅申報是法定手續(xù)，免稅、減稅的納稅人都要進行納稅申報。問題:8. 稅收保全措施是稅收強制執(zhí)行措施的必要前提，稅收強制執(zhí)行措施是稅收保全措施的必然結(jié)果。答案:B解析 本題考核稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行的關(guān)系。稅收強制執(zhí)行措施是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)未履行法定義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)采取法定的強制手段，強迫其履行義務(wù)的行為。如在稅收保全措施期間，納

33、稅人繳納了稅款，就不用再采取稅收強制執(zhí)行措施。問題:9. 對偷稅行為加收滯納金，應(yīng)自稅款當(dāng)期應(yīng)納之日起至實際繳納之日止。答案:B解析 本題考核責(zé)令繳納、加收滯納金。稅收征收管理法規(guī)定的加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。問題:10. 稅收保全措施，不僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。答案:B解析 本題考核稅收保全措施。稅收保全適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，對不從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人不適用。問題:11. 稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿、

34、記賬憑證、報表和有關(guān)資料，但只能到納稅人單位檢查。調(diào)出檢查時，納稅人有權(quán)拒絕。答案:B解析 本題考核稅務(wù)檢查的規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個人不得拒絕。問題:12. 需要繳納稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。答案:A解析 本題考核阻止出境的相關(guān)規(guī)定。依據(jù)規(guī)定，欠繳稅款的納稅人出境前未結(jié)清應(yīng)納稅款，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。問題:13. 納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。答案:A解析 本題考核稅收和抵押權(quán)。納稅人欠繳的稅款

35、發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。問題:14. 納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，即使由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追繳稅款并加收滯納金。答案:B解析 本題考核稅款的追繳與退還。由于稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金。問題:15. 納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。答案:B解析 本題考核行政復(fù)議和行政訴訟的關(guān)系。納稅人對因征稅、滯納金問題引起的爭議，應(yīng)當(dāng)首先申請稅務(wù)行政復(fù)議，只有對行政復(fù)議決定不

36、服的，才能提起稅務(wù)行政訴訟，未經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議不能起訴。問題:16. 納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅。答案:A四、不定項選擇題 愛創(chuàng)公司于2021年8月8日領(lǐng)取了稅務(wù)登記證，主營電腦銷售及電腦維修服務(wù)。在2021年10月份的納稅申報中，該公司與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生爭議：稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為，愛創(chuàng)公司提供電腦銷售和電腦維修應(yīng)繳納增值稅；但愛創(chuàng)公司不同意稅務(wù)機關(guān)的意見，認(rèn)為其電腦維修服務(wù)應(yīng)該是屬于營業(yè)稅的服務(wù)業(yè)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，并以此為由拒繳稅款。稅務(wù)機關(guān)在責(zé)令限期繳納無效后，作出了暫停愛創(chuàng)公司使用發(fā)票的處罰決定。愛創(chuàng)公司對此處罰決定不服，于是向人民法院起訴。 要求

37、：根據(jù)上述資料，回答下列小題。 1. 愛創(chuàng)公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。該期限是 。A.7日B.15日C.30日D.45日 A B C D答案:B解析 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。2. 愛創(chuàng)公司的下列情形中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有 。A.變更法定代表人B.變更經(jīng)營范圍C.被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照D.臨時到外地從事電腦配件銷售 A B C D答案:ABCD解析 稅務(wù)登記的情形包括開業(yè)登記、變更登記、停業(yè)復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、注銷登記等幾種情形。3. 愛創(chuàng)公司與稅務(wù)機關(guān)發(fā)生的納稅爭議中，下列表述正確的有 。A.愛創(chuàng)公司維修電腦的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅B.愛創(chuàng)公司維修電腦的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅C.愛創(chuàng)公司拒繳稅款的做法合法D.愛創(chuàng)公司拒繳稅款的做法不合法 A B C D答案:AD解析 電腦維修屬于提供修理業(yè)，是增值稅的征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。愛創(chuàng)公司拒繳稅款的做法不合法。根據(jù)法律規(guī)定，納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)