國(guó)際結(jié)算課件第7章教材

1、第七章 銀行保函與備用信銀行保函與備用信用證用證浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院金融學(xué)院金融學(xué)院含義、功能和性質(zhì)含義、功能和性質(zhì) 基本當(dāng)事人及其相互關(guān)系基本當(dāng)事人及其相互關(guān)系 內(nèi)容內(nèi)容第一節(jié)第一節(jié) 銀行保函概述銀行保函概述一、（一）銀行保函的含義一、（一）銀行保函的含義 銀行保函銀行保函(1etter of guarantee(1etter of guarantee，L LG G，bank bank guarantee)guarantee)又叫銀行保證書，是指銀行作為擔(dān)保人，又叫銀行保證書，是指銀行作為擔(dān)保人，向受益人開立的保證文件，旨在保證被保證人一定向受益人開立的保證文件，旨在保證被保證人一定要向

2、受益人履行某種義務(wù)；否則，將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)要向受益人履行某種義務(wù)；否則，將由擔(dān)保人負(fù)責(zé)支付由此給受益人造成的損失。支付由此給受益人造成的損失。 銀行保函是為適應(yīng)國(guó)際間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易聯(lián)系的增強(qiáng)，銀行保函是為適應(yīng)國(guó)際間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易聯(lián)系的增強(qiáng)，各國(guó)貨物、資金、技術(shù)和勞務(wù)的交流日益頻繁而出各國(guó)貨物、資金、技術(shù)和勞務(wù)的交流日益頻繁而出現(xiàn)的一種新型的金融結(jié)算工具?，F(xiàn)的一種新型的金融結(jié)算工具。 （二）、銀行保函的功能（二）、銀行保函的功能 保證合同項(xiàng)下的價(jià)款支付，這是保函之所以能成為保證合同項(xiàng)下的價(jià)款支付，這是保函之所以能成為國(guó)際結(jié)算方式之一的基本原因國(guó)際結(jié)算方式之一的基本原因保證在違約情況發(fā)生時(shí)，受害方可以得到合理的

3、補(bǔ)保證在違約情況發(fā)生時(shí)，受害方可以得到合理的補(bǔ)償償 （三）、銀行保函的性質(zhì)（三）、銀行保函的性質(zhì) 銀行保函種類繁多、功能各異，其性質(zhì)也有所不同銀行保函種類繁多、功能各異，其性質(zhì)也有所不同銀行保函本質(zhì)上是以促使申請(qǐng)人履行合同為目的的銀行保函本質(zhì)上是以促使申請(qǐng)人履行合同為目的的銀行信用銀行信用 二、銀行保函的基本當(dāng)事人及其相互關(guān)系二、銀行保函的基本當(dāng)事人及其相互關(guān)系 委托人委托人(principal)或申請(qǐng)人或申請(qǐng)人(applicant)受益人受益人(beneficiary)擔(dān)保行擔(dān)保行(guarantor bank)通知行通知行(advising bank) 反擔(dān)保行反擔(dān)保行(c01anter

4、guarantobank) 轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開行(relsstling bank) 保兌行保兌行(confirming bank) (一一)銀行保函的當(dāng)事人銀行保函的當(dāng)事人 （二）、各當(dāng)事人之間的關(guān)系（二）、各當(dāng)事人之間的關(guān)系 申請(qǐng)人申請(qǐng)人通知行通知行/ /轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開行保兌行保兌行申請(qǐng)人申請(qǐng)人擔(dān)保人擔(dān)保人受益人受益人申請(qǐng)人向擔(dān)保人提出開立保函的申請(qǐng)申請(qǐng)人向擔(dān)保人提出開立保函的申請(qǐng) ；申請(qǐng)人選擇反擔(dān)保人申請(qǐng)人選擇反擔(dān)保人 ；反擔(dān)保人向擔(dān)保人出具不可撤銷的反擔(dān)保人向擔(dān)保人出具不可撤銷的反擔(dān)保反擔(dān)保 ；有時(shí)，擔(dān)保人根據(jù)受益人的要求，必須找一家國(guó)際公認(rèn)的大銀行為其出具的保函加以保兌；有時(shí)，擔(dān)保人根據(jù)受益人的要

5、求，必須找一家國(guó)際公認(rèn)的大銀行為其出具的保函加以保兌；有時(shí)，擔(dān)保人將其保函寄給通知行，請(qǐng)其通知受益人；有時(shí)，擔(dān)保人將其保函寄給轉(zhuǎn)開行，請(qǐng)其重新開有時(shí)，擔(dān)保人將其保函寄給通知行，請(qǐng)其通知受益人；有時(shí)，擔(dān)保人將其保函寄給轉(zhuǎn)開行，請(qǐng)其重新開立以受益人為抬頭的保函立以受益人為抬頭的保函 ；通知行轉(zhuǎn)開行保兌行將保函通知轉(zhuǎn)發(fā)受益人通知行轉(zhuǎn)開行保兌行將保函通知轉(zhuǎn)發(fā)受益人 ；受益人在發(fā)現(xiàn)保函受益人在發(fā)現(xiàn)保函申請(qǐng)人違約時(shí)，或擔(dān)保付款條件成立，向擔(dān)保人保兌行或轉(zhuǎn)開行申請(qǐng)人違約時(shí)，或擔(dān)保付款條件成立，向擔(dān)保人保兌行或轉(zhuǎn)開行( (擔(dān)保人擔(dān)保人) )索償，擔(dān)保人賠付索償，擔(dān)保人賠付 ；保兌保兌行賠付后，向擔(dān)保人索償，擔(dān)

6、保人再賠付給保兌行行賠付后，向擔(dān)保人索償，擔(dān)保人再賠付給保兌行 ；擔(dān)保人賠付后向反擔(dān)保人索償，反擔(dān)保人賠付擔(dān)保人賠付后向反擔(dān)保人索償，反擔(dān)保人賠付 ； 反擔(dān)保人賠付后向申請(qǐng)人索償，申請(qǐng)人賠付反擔(dān)保人賠付后向申請(qǐng)人索償，申請(qǐng)人賠付 。三、銀行保函的內(nèi)容三、銀行保函的內(nèi)容 保函的名稱，如投標(biāo)保函、履約保函等保函的名稱，如投標(biāo)保函、履約保函等各當(dāng)事人的名稱和地址各當(dāng)事人的名稱和地址 有關(guān)的交易合同、協(xié)議，標(biāo)書的編號(hào)、日期，供應(yīng)有關(guān)的交易合同、協(xié)議，標(biāo)書的編號(hào)、日期，供應(yīng)貨物的名稱、數(shù)量，貨物的名稱、數(shù)量，工程項(xiàng)目名稱等工程項(xiàng)目名稱等保函的貨幣名稱、金額保函的貨幣名稱、金額 有效日期有效日期 付款條件

7、付款條件 其他其他 一、出口類保函一、出口類保函（一）承包保函（一）承包保函 （投標(biāo)保函、履約保函（投標(biāo)保函、履約保函 、預(yù)付金保函、預(yù)付金保函 ）（二）保留金保函或留置金保函（二）保留金保函或留置金保函（三）質(zhì)量保函（三）質(zhì)量保函（四）維修保函（四）維修保函 二、進(jìn)口類保函二、進(jìn)口類保函 （一）付款保函（一）付款保函 （二）延期付款保函（二）延期付款保函 （三）租賃保函（三）租賃保函 三、對(duì)銷貿(mào)易類保函三、對(duì)銷貿(mào)易類保函 （一）補(bǔ)償貿(mào)易保函（一）補(bǔ)償貿(mào)易保函 （二）來(lái)料加工保函或來(lái)件裝配保函（二）來(lái)料加工保函或來(lái)件裝配保函四、其他類保函四、其他類保函 （一）借款保函（一）借款保函 （二）關(guān)稅

8、保付保函（二）關(guān)稅保付保函 （三）賬戶透支保函（三）賬戶透支保函（四）保釋金保函（四）保釋金保函 第二節(jié)第二節(jié) 銀行保函的種類銀行保函的種類第三節(jié)第三節(jié) 銀行保函與商業(yè)信用證的比較銀行保函與商業(yè)信用證的比較 （一）開立的目的不同（一）開立的目的不同 銀行保函銀行保函的首要目的是擔(dān)保而非付款，原則上的首要目的是擔(dān)保而非付款，原則上只有在申請(qǐng)人違約的情況，銀行保函才發(fā)生作用，只有在申請(qǐng)人違約的情況，銀行保函才發(fā)生作用，以便促使申請(qǐng)人正常履行責(zé)任，并促進(jìn)交易正常進(jìn)以便促使申請(qǐng)人正常履行責(zé)任，并促進(jìn)交易正常進(jìn)行。也就是說(shuō)，只有交易過(guò)程中出現(xiàn)違約等不符合行。也就是說(shuō)，只有交易過(guò)程中出現(xiàn)違約等不符合基礎(chǔ)合

9、同的情況時(shí)，銀行保函才發(fā)生作用。而基礎(chǔ)合同的情況時(shí)，銀行保函才發(fā)生作用。而信用信用證證是一種國(guó)際結(jié)算工具，其開立的首要目的是付款，是一種國(guó)際結(jié)算工具，其開立的首要目的是付款，是交易正常進(jìn)行過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。是交易正常進(jìn)行過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。 （二）銀行責(zé)任不同（二）銀行責(zé)任不同 在在信用證信用證下，開證行的付款責(zé)任總是第一性的；下，開證行的付款責(zé)任總是第一性的；而在而在銀行保函銀行保函下，擔(dān)保行的付款責(zé)任有時(shí)是第一性下，擔(dān)保行的付款責(zé)任有時(shí)是第一性的，有時(shí)是第二性的。在從屬性保函下，擔(dān)保行承的，有時(shí)是第二性的。在從屬性保函下，擔(dān)保行承擔(dān)第二性的付款責(zé)任；而在獨(dú)立性保函下，擔(dān)保行擔(dān)第二性的付款責(zé)任

10、；而在獨(dú)立性保函下，擔(dān)保行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。 （三）應(yīng)用范圍不同（三）應(yīng)用范圍不同 銀行保函的應(yīng)用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于信用證。銀行保函的應(yīng)用范圍遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于信用證。信用證信用證通常只用在貿(mào)易合同當(dāng)中，是開證行應(yīng)進(jìn)口商的申通常只用在貿(mào)易合同當(dāng)中，是開證行應(yīng)進(jìn)口商的申請(qǐng)向出口商開出的，在出口商提交了符合信用證條請(qǐng)向出口商開出的，在出口商提交了符合信用證條款的單據(jù)后，由開證行向出口商支付貨款的一種貿(mào)款的單據(jù)后，由開證行向出口商支付貨款的一種貿(mào)易結(jié)算方式。而易結(jié)算方式。而銀行保函銀行保函既可用于國(guó)際貿(mào)易，也可既可用于國(guó)際貿(mào)易，也可用于國(guó)際間其他交易，如勞務(wù)承包、租賃、借貸等用于國(guó)際間其他

11、交易，如勞務(wù)承包、租賃、借貸等國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?？梢哉f(shuō)，任何需要銀行信用介入的國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?？梢哉f(shuō)，任何需要銀行信用介入的交易，都可以使用銀行保函。交易，都可以使用銀行保函。 （四）所付款項(xiàng)性質(zhì)不同（四）所付款項(xiàng)性質(zhì)不同 由于由于信用證信用證主要應(yīng)用于貿(mào)易合同，因此其項(xiàng)下主要應(yīng)用于貿(mào)易合同，因此其項(xiàng)下的款項(xiàng)一般是貨款；而的款項(xiàng)一般是貨款；而保函保函應(yīng)用范圍廣，因此保函應(yīng)用范圍廣，因此保函下支付的不一定是貨款，還可能是賠款和退款。下支付的不一定是貨款，還可能是賠款和退款。（五）對(duì)單據(jù)的要求不同（五）對(duì)單據(jù)的要求不同 信用證信用證項(xiàng)下作為付款依據(jù)的單據(jù)主要是代表貨項(xiàng)下作為付款依據(jù)的單據(jù)主要是代表貨權(quán)的

12、貨運(yùn)單據(jù)及其他各種商業(yè)單據(jù)、檢驗(yàn)證明及產(chǎn)權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)及其他各種商業(yè)單據(jù)、檢驗(yàn)證明及產(chǎn)地證等；而對(duì)于地證等；而對(duì)于保函保函，最重要的付款依據(jù)是受益人，最重要的付款依據(jù)是受益人提出的書面索賠書及聲明，包括受益人證明、申請(qǐng)?zhí)岢龅臅嫠髻r書及聲明，包括受益人證明、申請(qǐng)人違約的聲明和有關(guān)單據(jù)的副件及其他證明文件。人違約的聲明和有關(guān)單據(jù)的副件及其他證明文件。 （六）銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同（六）銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同 保函項(xiàng)保函項(xiàng)下銀行無(wú)法控制物權(quán)憑證，風(fēng)險(xiǎn)更大；下銀行無(wú)法控制物權(quán)憑證，風(fēng)險(xiǎn)更大；而在而在信用證信用證交易中，銀行握有物權(quán)憑證，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)交易中，銀行握有物權(quán)憑證，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。較小。 （七）從可轉(zhuǎn)讓性方

13、面看，（七）從可轉(zhuǎn)讓性方面看，保函保函不可轉(zhuǎn)讓，而不可轉(zhuǎn)讓，而信用證信用證有時(shí)是可以轉(zhuǎn)讓的。信用證在開證行加注有時(shí)是可以轉(zhuǎn)讓的。信用證在開證行加注“可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓”字樣時(shí)，可由第一受益人轉(zhuǎn)給第二受益人；而保函字樣時(shí)，可由第一受益人轉(zhuǎn)給第二受益人；而保函與合約密切相關(guān)，貿(mào)易合約不能轉(zhuǎn)讓，保函也不可與合約密切相關(guān)，貿(mào)易合約不能轉(zhuǎn)讓，保函也不可轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓。第四節(jié)第四節(jié) 備用信用證備用信用證概述概述種類和用途種類和用途與跟單信用證的比較與跟單信用證的比較與銀行保函的比較與銀行保函的比較一、備用信用證概述一、備用信用證概述 備用信用證備用信用證(standby letter of credit，SLC)是

14、是在商業(yè)信用證的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種擔(dān)保文件，在商業(yè)信用證的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種擔(dān)保文件，也是一種特殊形式的光票信用證，又稱商業(yè)票據(jù)信也是一種特殊形式的光票信用證，又稱商業(yè)票據(jù)信用證用證(commercial paper Lc)或擔(dān)保信用證或擔(dān)保信用證(guarantee LC) (一一)備用信用證的定義備用信用證的定義 (二二)備用信用證的性質(zhì)備用信用證的性質(zhì) 不可撤銷性不可撤銷性獨(dú)立性獨(dú)立性 跟單性跟單性 強(qiáng)制性強(qiáng)制性 (三三)備用信用證的基本當(dāng)事人備用信用證的基本當(dāng)事人 申請(qǐng)人申請(qǐng)人開證行開證行受益人受益人 保兌人保兌人 交單人交單人 二、備用信用證的種類和用途二、備用信用證的種類和用途

15、 預(yù)付款備用信用證預(yù)付款備用信用證直接付款備用信用證直接付款備用信用證融資備用信用證融資備用信用證履約備用信用證履約備用信用證投標(biāo)備用信用證投標(biāo)備用信用證反擔(dān)保備用信用證反擔(dān)保備用信用證保險(xiǎn)備用信用證保險(xiǎn)備用信用證商業(yè)備用信用證商業(yè)備用信用證(一一)預(yù)付款備用信用證預(yù)付款備用信用證 預(yù)付款備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)支預(yù)付款備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)支付給受益人預(yù)付金的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。付給受益人預(yù)付金的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。預(yù)付款備用信用證常用于國(guó)際工程承包項(xiàng)目預(yù)付款備用信用證常用于國(guó)際工程承包項(xiàng)目中業(yè)主向承包人支付的合同總價(jià)中業(yè)主向承包人支付的合同總價(jià)10102525的的工程預(yù)付款以及進(jìn)出口

16、貿(mào)易中進(jìn)口商向出口工程預(yù)付款以及進(jìn)出口貿(mào)易中進(jìn)口商向出口商支付的預(yù)付款。商支付的預(yù)付款。(二二)直接付款備用信用證直接付款備用信用證 直接付款備用信用證是對(duì)申請(qǐng)人到期付直接付款備用信用證是對(duì)申請(qǐng)人到期付款責(zé)任的擔(dān)保，主要是對(duì)到期沒(méi)有任何違約款責(zé)任的擔(dān)保，主要是對(duì)到期沒(méi)有任何違約時(shí)本金和利息的支付，通常用于擔(dān)保企業(yè)發(fā)時(shí)本金和利息的支付，通常用于擔(dān)保企業(yè)發(fā)行債券或訂立債務(wù)契約時(shí)的到期支付本息義行債券或訂立債務(wù)契約時(shí)的到期支付本息義務(wù)。直接付款備用信用證已經(jīng)突破了備用信務(wù)。直接付款備用信用證已經(jīng)突破了備用信用證備而不用的傳統(tǒng)擔(dān)保性質(zhì)。用證備而不用的傳統(tǒng)擔(dān)保性質(zhì)。 (三三)融資備用信用證融資備用信用證

17、 融資備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)履行融資備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)履行的付款責(zé)任進(jìn)行擔(dān)保，并廣泛用于國(guó)際信貸的付款責(zé)任進(jìn)行擔(dān)保，并廣泛用于國(guó)際信貸融資安排。境外投資企業(yè)可根據(jù)所有權(quán)安排融資安排。境外投資企業(yè)可根據(jù)所有權(quán)安排及其項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的需要，通過(guò)融資備用信用證及其項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)的需要，通過(guò)融資備用信用證獲得東道國(guó)的信貸資金支持。通常是境外投獲得東道國(guó)的信貸資金支持。通常是境外投資企業(yè)通過(guò)本國(guó)銀行或東道國(guó)銀行開立一張資企業(yè)通過(guò)本國(guó)銀行或東道國(guó)銀行開立一張以融資銀行為受益人的融資備用信用證，并以融資銀行為受益人的融資備用信用證，并憑以作為不可撤銷的、獨(dú)立性的償還借款的憑以作為不可撤銷的、獨(dú)立性的償還借款

18、的支持承諾，向該銀行申請(qǐng)?zhí)峁┵~戶透支便利。支持承諾，向該銀行申請(qǐng)?zhí)峁┵~戶透支便利。(四四)履約備用信用證履約備用信用證 履約備用信用證主要是對(duì)履約責(zé)任而非履約備用信用證主要是對(duì)履約責(zé)任而非付款責(zé)任的擔(dān)保，包括因申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交易付款責(zé)任的擔(dān)保，包括因申請(qǐng)人在基礎(chǔ)交易中違約而造成的損失進(jìn)行賠償?shù)膿?dān)保。在履中違約而造成的損失進(jìn)行賠償?shù)膿?dān)保。在履約備用信用證有效期內(nèi)，如果申請(qǐng)人違反合約備用信用證有效期內(nèi)，如果申請(qǐng)人違反合同，開證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信同，開證人將根據(jù)受益人提交的符合備用信用證的單據(jù)用證的單據(jù)( (如索款要求書、違約聲明等如索款要求書、違約聲明等) )，代申請(qǐng)人賠償合同或保函規(guī)定

19、的金額。代申請(qǐng)人賠償合同或保函規(guī)定的金額。(五五)投標(biāo)備用信用證投標(biāo)備用信用證 投標(biāo)備用信用證主要是對(duì)投標(biāo)申請(qǐng)人中投標(biāo)備用信用證主要是對(duì)投標(biāo)申請(qǐng)人中標(biāo)后執(zhí)行合同的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。若投標(biāo)后執(zhí)行合同的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。若投標(biāo)人未能履行合同，開證人需按備用信用證標(biāo)人未能履行合同，開證人需按備用信用證的規(guī)定向受益人履行賠款義務(wù)。投標(biāo)備用信的規(guī)定向受益人履行賠款義務(wù)。投標(biāo)備用信用證的金額一般為投保報(bào)價(jià)的用證的金額一般為投保報(bào)價(jià)的1 15 5( (具體具體比例視招標(biāo)文件規(guī)定而定比例視招標(biāo)文件規(guī)定而定) )。(六六)反擔(dān)保備用信用證反擔(dān)保備用信用證 反擔(dān)保備用信用證主要是對(duì)其受益人開出的反擔(dān)保備用信用

20、證主要是對(duì)其受益人開出的另一單獨(dú)備用信用證或其他承諾進(jìn)行擔(dān)保。另一單獨(dú)備用信用證或其他承諾進(jìn)行擔(dān)保。 (七七)保險(xiǎn)備用信用證保險(xiǎn)備用信用證 保險(xiǎn)備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)履行的某保險(xiǎn)備用信用證主要是對(duì)申請(qǐng)人應(yīng)履行的某一保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)的義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。一保險(xiǎn)或再保險(xiǎn)的義務(wù)進(jìn)行擔(dān)保。(八八)商業(yè)備用信用證商業(yè)備用信用證 商業(yè)備用信用證是指開證行應(yīng)開證申請(qǐng)商業(yè)備用信用證是指開證行應(yīng)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，對(duì)受益人開立的承諾某些義務(wù)的人的請(qǐng)求，對(duì)受益人開立的承諾某些義務(wù)的憑證。如在開證申請(qǐng)人未按時(shí)履約或未按時(shí)憑證。如在開證申請(qǐng)人未按時(shí)履約或未按時(shí)償還貨款的情況下，開證行負(fù)責(zé)償還貨款或償還貨款的情況下，開證行負(fù)責(zé)

21、償還貨款或承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。如開證申請(qǐng)人如期履行義務(wù)，承擔(dān)有關(guān)責(zé)任。如開證申請(qǐng)人如期履行義務(wù)，則該信用證便失效。商業(yè)備用信用證用于擔(dān)則該信用證便失效。商業(yè)備用信用證用于擔(dān)保申請(qǐng)人不以其他方式支付時(shí)支付貸款或服保申請(qǐng)人不以其他方式支付時(shí)支付貸款或服務(wù)費(fèi)用的義務(wù)。務(wù)費(fèi)用的義務(wù)。 三、備用信用證與跟單信用證的比較三、備用信用證與跟單信用證的比較 相同點(diǎn)：相同點(diǎn)： （1 1）兩者都是自足性文件兩者都是自足性文件 （2 2）兩者都是開證行承擔(dān)第一性的憑單付款責(zé)任兩者都是開證行承擔(dān)第一性的憑單付款責(zé)任 （3 3）兩者都是純單據(jù)交易兩者都是純單據(jù)交易 不同點(diǎn)不同點(diǎn)： （1 1）兩者要求的單據(jù)不同兩者要求的單據(jù)不同 （2 2）兩者的有效期限不同兩者的有效期限不同 （3 3）兩者的適用范圍不同兩者的適用范圍不同 （4 4）兩者的作用不同兩者的作用不同 （5）兩者適用的法律規(guī)則不同）兩者適用的法律規(guī)則不同 四