費用管理銀行會計系統(tǒng)的核心

1、費用管理-銀行會計系統(tǒng)的核心費用管理是財務管理的核心之一，通過有效的費用歸集、報銷、分攤和預算控制，可以更好進行費用分析和控制，評估機構、產品及客戶的盈利能力，有效降低成本，提高競爭力。費用核算財務會計系統(tǒng)對費用的核算提供了各種科學的方法，如成本要素會計、成本中心會計、利潤中心會計、活動管理和作業(yè)成本核算等。這些功能可以保障銀行各種費用的歸集、控制和分攤。成本要素：即對費用進行明細分類和管理，包括初級成本要素(記賬時的費用類別)和次級成本要素(分攤后的費用)。成本中心：銀行可按部門或處室細分成本中心，更好確認在何處生成何種費用并進行預算控制。利潤中心：主要用來實現責任會計的功能。銀行可將有收入

2、的部門設定為不同的利潤中心，結合費用與收益的情況進行考核?；顒庸芾恚簬椭y行對內部活動(如不定期的市場活動)進行費用歸集和監(jiān)控。它支持面向活動的費用計劃、歸集、預算控制和分攤。作業(yè)成本核算：越來越多的國外銀行開始采用作業(yè)成本核算的方法(ABC)，即按照成本動因去歸集和分配費用。這些不同的費用核算方法對費用管理帶來兩方面的改進：首先，對費用的更好定義和追蹤。如將各種費用歸集至相應的成本中心、產品、活動、項目和業(yè)務員等維度。其次，對于費用的細化管理獨立于總賬會計科目，對費用的多維歸集可根據管理需要靈活更改，不影響財務總賬的穩(wěn)定和統(tǒng)一。系統(tǒng)也支持費用預算控制。系統(tǒng)在每筆費用輸入時均能自動做預算檢查。

3、若費用超過或接近預算，可采取發(fā)出警告或凍結費用等措施。費用報銷費用報銷模塊能夠實現對費用報銷從申請、審批、費用預支、機票預定、費用錄入和付款的全過程管理，能夠提高費用報銷的效率并降低處理成本。銀行員工每次出差前在基于網絡的自助客戶端填寫申請，通過系統(tǒng)工作流傳至相關銀行經理審批。若預計差旅費用超過預算，則系統(tǒng)凍結該申請。差旅結束后，員工在系統(tǒng)錄入實際費用信息，包括選擇費用類別、成本中心(或項目、活動名稱)，系統(tǒng)可自動算出差補貼。得到批準后，員工將原始單據交至財務部供單據審核、記賬和支付。財務部每月定期進行付款，還可實現網上直接支付。整個費用報銷的全過程信息在系統(tǒng)中都有保留，如申請人可看到自己歷次

4、報銷的時間、金額和支付狀態(tài)等信息。上述流程可根據銀行需要做出調整，如分支機構財務可將相關報銷單據通過掃描的方式傳遞至上級分行或總行做審核、記賬或單據保存之用，滿足銀行財務集中管理的需要。費用分攤前面討論了如何將費用進行直接多維歸集。此外，財務會計系統(tǒng)也提供多種費用分攤規(guī)則將費用分解至受益的多維費用歸集對象。如先將電話費記入公共成本中心，然后設定分攤規(guī)則(包括分攤成本中心和分攤指標等)，每個期末財務人員執(zhí)行該分攤規(guī)則后系統(tǒng)自動進行計算并生成記賬憑證，將費用分攤到最終成本中心、客戶或產品等歸集對象。分攤指標可為固定比例或手工錄入的統(tǒng)計指標(如分攤房租的部門使用面積)，也可從銀行核心系統(tǒng)直接獲取，如將信用證開證費按核心系統(tǒng)中開證筆數分攤到各成本中心和產品(信用證)中。費用分攤是為滿足內部管理需要，因而不在財務總賬中有任何會計憑證產生，實現了內部管理的獨立性。財務會計系統(tǒng)可以幫助銀行實現費用的統(tǒng)一核算和集中監(jiān)控。系統(tǒng)提供的多種費用開支的分類和歸集方法可以實現費用的細化管理，以及在機構、部門、客戶、產品、員工之間的分攤，支持銀行的獲利分析。由于系統(tǒng)的集成性，可以真