全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第2號(hào)

1、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第2號(hào)股票發(fā)行方案及發(fā)行情況報(bào)告書的內(nèi)容與格式（試行）股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公告201351號(hào)為了規(guī)范掛牌公司股票發(fā)行的信息披露行為，根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行）等有關(guān)規(guī)定，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司制定了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第2號(hào)-股票發(fā)行方案及發(fā)行情況報(bào)告書的內(nèi)容與格式（試行），現(xiàn)予發(fā)布。特此公告。全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)2013年12月30日全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第2號(hào)股票發(fā)行方案及發(fā)行情況報(bào)告書的內(nèi)容與格式（試行）第一章 總 則第一條 &

2、#160;為了規(guī)范掛牌公司股票發(fā)行的信息披露行為，根據(jù)全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行）等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條  向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司履行股票發(fā)行備案程序的掛牌公司，編制并披露的股票發(fā)行方案和發(fā)行情況報(bào)告書應(yīng)當(dāng)符合本指引的要求。第三條  在不影響信息披露完整性并保證閱讀方便的前提下，對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)公告或者其他信息披露文件中曾經(jīng)披露過的信息，如未發(fā)生變化，公司可以采取索引的方法進(jìn)行披露。第四條  本指引有關(guān)要求對(duì)本次發(fā)行不適用或者需要豁免適用的，公司應(yīng)當(dāng)向全國股份轉(zhuǎn)讓系

3、統(tǒng)公司提出申請(qǐng)，經(jīng)同意后，公司可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，并在提交發(fā)行申請(qǐng)文件時(shí)作出書面說明。第二章 股票發(fā)行方案第五條  股票發(fā)行方案文本封面應(yīng)標(biāo)有“XXX公司股票發(fā)行方案”字樣，并載明公司、主辦券商的名稱和住所。第六條  股票發(fā)行方案扉頁應(yīng)載有如下聲明：“本公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾股票發(fā)行方案不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！薄案鶕?jù)證券法的規(guī)定，本公司經(jīng)營(yíng)與收益的變化，由本公司自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行負(fù)責(zé)?！钡谄邨l  公司應(yīng)在股票發(fā)行方案的目

4、錄標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行慣例。對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語，公司應(yīng)作出釋義，并在目錄次頁排印。第八條  股票發(fā)行方案應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：（一）公司基本信息；（二）發(fā)行計(jì)劃；（三）非現(xiàn)金資產(chǎn)的基本信息，包括資產(chǎn)名稱、權(quán)屬關(guān)系，及其審計(jì)或資產(chǎn)評(píng)估情況等；（四）董事會(huì)關(guān)于資產(chǎn)定價(jià)合理性的討論與分析（如有）；（五）董事會(huì)關(guān)于本次發(fā)行對(duì)公司影響的討論與分析；（六）其他需要披露的重大事項(xiàng)；（七）有關(guān)聲明。第九條  公司應(yīng)當(dāng)披露以下基本信息：（一）公司名稱、證券簡(jiǎn)稱、證券代碼；（二）公司的注冊(cè)地址、聯(lián)系方式；（三）公司的法

5、定代表人、董事會(huì)秘書或信息披露負(fù)責(zé)人。第十條  公司應(yīng)在發(fā)行計(jì)劃中披露以下內(nèi)容：（一）發(fā)行目的；（二）發(fā)行對(duì)象或發(fā)行對(duì)象的范圍，以及現(xiàn)有股東的優(yōu)先認(rèn)購安排；（三）發(fā)行價(jià)格或價(jià)格區(qū)間，以及定價(jià)方法；（四）發(fā)行股份數(shù)量或數(shù)量上限，預(yù)計(jì)募集資金總額；（五）在董事會(huì)決議日至股份認(rèn)購股權(quán)登記日期間預(yù)計(jì)將發(fā)生除權(quán)、除息的，應(yīng)說明發(fā)行數(shù)量和發(fā)行價(jià)格是否相應(yīng)調(diào)整；此外，還應(yīng)說明公司掛牌以來的分紅派息、轉(zhuǎn)增股本及其對(duì)公司價(jià)格的影響；（六）本次發(fā)行股票的限售安排或發(fā)行對(duì)象自愿鎖定的承諾，如無限售安排或自愿鎖定承諾，也應(yīng)予以說明；（七）募集資金用途；（八）本次發(fā)行前滾存未分配利潤(rùn)的處置方案；（九

6、）本次發(fā)行擬提交股東大會(huì)批準(zhǔn)和授權(quán)的相關(guān)事項(xiàng)；（十）本次發(fā)行涉及主管部門審批、核準(zhǔn)或備案事項(xiàng)情況。第十一條  發(fā)行對(duì)象以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購發(fā)行股票的，還應(yīng)按照第十二條、第十三條、第十四條的有關(guān)規(guī)定以及第十七條中關(guān)于“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容摘要”的規(guī)定披露相關(guān)內(nèi)容。第十二條  以非股權(quán)資產(chǎn)認(rèn)購發(fā)行股票的，應(yīng)披露相關(guān)資產(chǎn)的下列基本情況：（一）相關(guān)資產(chǎn)的名稱、類別以及所有者和經(jīng)營(yíng)管理者的基本情況；（二）資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰，是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭(zhēng)議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；相關(guān)資產(chǎn)涉及許可他人使用，或者作為被許可方使用他人資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要披露許可合同的主要內(nèi)容；資產(chǎn)交

7、易涉及債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)債權(quán)債務(wù)的基本情況、債權(quán)人同意轉(zhuǎn)移的證明及與此相關(guān)的解決方案；所從事業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，還應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)前許可資格或資質(zhì)的狀況；涉及需呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)說明是否已獲得有效批準(zhǔn)；（三）相關(guān)資產(chǎn)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)和核算的，披露最近一年及一期（如有）經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)意見，被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的應(yīng)當(dāng)披露涉及事項(xiàng)及其影響；（四）資產(chǎn)的交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)，資產(chǎn)評(píng)估方法及資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值。第十三條  以股權(quán)資產(chǎn)認(rèn)購發(fā)行股票的，應(yīng)披露相關(guān)股權(quán)的下列基本情況：（一）股權(quán)所在公司的名稱、企業(yè)性質(zhì)、注冊(cè)地、主要辦公地

8、點(diǎn)、法定代表人、注冊(cè)資本、實(shí)收資本；股權(quán)及控制關(guān)系，包括公司的主要股東及其持股比例、最近兩年控股股東或?qū)嶋H控制人的變化情況、股東出資協(xié)議及公司章程中可能對(duì)本次交易產(chǎn)生影響的主要內(nèi)容、原高管人員的安排；（二）股權(quán)權(quán)屬是否清晰、是否存在權(quán)利受限、權(quán)屬爭(zhēng)議或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的其他情況；股權(quán)資產(chǎn)為有限責(zé)任公司股權(quán)的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否已取得其他股東同意，或有證據(jù)表明其他股東已放棄優(yōu)先購買權(quán)；股權(quán)對(duì)應(yīng)公司所從事業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，還應(yīng)當(dāng)披露當(dāng)前許可資格或資質(zhì)的狀況；涉及需呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)說明是否已獲得有效批準(zhǔn)；（三）股權(quán)對(duì)應(yīng)公司主要資產(chǎn)的權(quán)屬狀況及對(duì)外擔(dān)保和主要負(fù)債情況；（四）披露最近一年及

9、一期（如有）經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)意見，被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的應(yīng)當(dāng)披露涉及事項(xiàng)及其影響；（五）股權(quán)的交易價(jià)格、定價(jià)依據(jù)，資產(chǎn)評(píng)估方法及資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值（如有）。第十四條  資產(chǎn)交易價(jià)格以經(jīng)審計(jì)的賬面值為依據(jù)的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定價(jià)合理性予以說明。資產(chǎn)交易根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果定價(jià)的，在評(píng)估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告后，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、評(píng)估假設(shè)前提和評(píng)估結(jié)論的合理性、評(píng)估方法的適用性、主要參數(shù)的合理性、未來收益預(yù)測(cè)的謹(jǐn)慎性等問題發(fā)表意見，并說明定價(jià)的合理性，資產(chǎn)定價(jià)是否存在損害公司和股東合法權(quán)益的情形。第十五條  

10、董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就股票發(fā)行對(duì)公司的影響，披露以下內(nèi)容：（一）公司與控股股東及其關(guān)聯(lián)人之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、管理關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等變化情況；（二）發(fā)行對(duì)象以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購發(fā)行股票的，說明相關(guān)資產(chǎn)占公司最近一年期末總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)的比重；相關(guān)資產(chǎn)注入是否導(dǎo)致公司債務(wù)或者或有負(fù)債的增加，是否導(dǎo)致新增關(guān)聯(lián)交易或同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；（三）本次發(fā)行對(duì)其他股東權(quán)益或其他類別股東權(quán)益的影響；（四）與本次發(fā)行相關(guān)特有風(fēng)險(xiǎn)的說明。第十六條  為增加公司信息披露透明度，公司還應(yīng)披露以下重大事項(xiàng)：（一）是否存在公司的權(quán)益被股東及其關(guān)聯(lián)方嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除的情形；（二）是否存在公司及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未

11、解除的情形；（三）是否存在現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員最近二十四個(gè)月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會(huì)行政處罰（指被處以罰款以上行政處罰的行為；被處以罰款的行為，除主辦券商和律師能依法合理說明或處罰機(jī)關(guān)認(rèn)定該行為不屬于重大違法違規(guī)行為的外，都應(yīng)當(dāng)披露）或者最近十二個(gè)月內(nèi)受到過全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司公開譴責(zé)的情形；（四）是否存在其他嚴(yán)重?fù)p害股東合法權(quán)益或者社會(huì)公共利益的情形；（五）附生效條件的股票認(rèn)購合同的內(nèi)容摘要（如有）。第十七條  董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)披露股票認(rèn)購合同的內(nèi)容摘要，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）合同主體、簽訂時(shí)間；（二）認(rèn)購方式、支付方式；（三）合同的生效條件和生效

12、時(shí)間；（四）合同附帶的任何保留條款、前置條件；（五）自愿限售安排；（六）估值調(diào)整條款（例如以達(dá)到約定業(yè)績(jī)?yōu)闂l件的股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)回購或現(xiàn)金支付等）；（七）違約責(zé)任條款。資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的內(nèi)容摘要除滿足前款規(guī)定外，至少還應(yīng)包括：（一）目標(biāo)資產(chǎn)及其價(jià)格或定價(jià)依據(jù)；（二）資產(chǎn)交付或過戶時(shí)間安排；（三）資產(chǎn)自評(píng)估截止日至資產(chǎn)交付日或過戶日所產(chǎn)生收益的歸屬；（四）與資產(chǎn)相關(guān)的負(fù)債及人員安排。第十八條  公司應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名：（一）主辦券商；（二）律師事務(wù)所；（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所；（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)（如有）；（五）其他與股票發(fā)

13、行有關(guān)的機(jī)構(gòu)。第十九條  公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在股票發(fā)行方案的尾頁簽名，并加蓋公司公章。第三章 股票發(fā)行情況報(bào)告書第二十條  股票發(fā)行情況報(bào)告書應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：（一）本次發(fā)行的基本情況；（二）發(fā)行前后相關(guān)情況對(duì)比；（三）新增股份限售安排（如有）；（四）主辦券商關(guān)于本次股票發(fā)行合法合規(guī)性的結(jié)論性意見；（五）律師事務(wù)所關(guān)于本次股票發(fā)行的結(jié)論性意見；（六）公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的公開聲明；（七）備查文件。第二十一條  發(fā)行基本情況應(yīng)包括本次發(fā)行股票的數(shù)量、發(fā)行價(jià)格、現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購的情況、其他發(fā)行對(duì)象情況及認(rèn)購股

14、份數(shù)量等。第二十二條  發(fā)行前后相關(guān)情況對(duì)比應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：（一）本次發(fā)行前后前10名股東持股數(shù)量、持股比例及股票限售等比較情況；（二）本次發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu)、股東人數(shù)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司控制權(quán)以及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心員工持股的變動(dòng)情況；（三）發(fā)行后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化。最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、按股票發(fā)行完成后總股本計(jì)算的每股收益等指標(biāo)的變化情況。第二十三條  本次股票發(fā)行股份如有限售安排的，應(yīng)當(dāng)予以說明；如無限售安排的，也應(yīng)說明。第二十四條  發(fā)行情況報(bào)告書應(yīng)披露主辦券商關(guān)于本次發(fā)行合法合規(guī)性的結(jié)論性意見，至少包括以下內(nèi)

15、容：（一）關(guān)于本次股票發(fā)行是否符合豁免申請(qǐng)核準(zhǔn)條件的意見；（二）關(guān)于公司治理規(guī)范性的意見；（三）關(guān)于公司是否規(guī)范履行了信息披露義務(wù)的意見；（四）關(guān)于本次股票發(fā)行對(duì)象是否符合投資者適當(dāng)性要求的意見；（五）關(guān)于發(fā)行過程及結(jié)果是否合法合規(guī)的意見；（六）關(guān)于發(fā)行定價(jià)方式、定價(jià)過程是否公正、公平，定價(jià)結(jié)果是否合法有效的意見；（七）關(guān)于公司本次股票發(fā)行現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購安排規(guī)范性的意見；（八）主辦券商認(rèn)為應(yīng)當(dāng)發(fā)表的其他意見。第二十五條  發(fā)行情況報(bào)告書應(yīng)披露律師事務(wù)所關(guān)于本次股票發(fā)行法律意見書的結(jié)論性意見，至少包括以下內(nèi)容：（一）公司是否符合豁免向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件；（二）

16、發(fā)行對(duì)象是否符合中國證監(jiān)會(huì)及全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性制度的有關(guān)規(guī)定；（三）發(fā)行過程及結(jié)果合法合規(guī)性的說明，包括但不限于：董事會(huì)、股東大會(huì)議事程序是否合規(guī)，是否執(zhí)行了公司章程規(guī)定的表決權(quán)回避制度，發(fā)行結(jié)果是否合法有效等；（四）與本次股票發(fā)行相關(guān)的合同等法律文件是否合法合規(guī)；（五）安排現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購的，應(yīng)當(dāng)對(duì)優(yōu)先認(rèn)購的相關(guān)程序及認(rèn)購結(jié)果進(jìn)行說明；依據(jù)公司章程排除適用的，也應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行說明；（六）以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購發(fā)行股份的，應(yīng)當(dāng)說明資產(chǎn)評(píng)估程序是否合法合規(guī)，是否存在資產(chǎn)權(quán)屬不清或者其他妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的法律風(fēng)險(xiǎn)；標(biāo)的資產(chǎn)尚未取得完備權(quán)屬證書的，應(yīng)說明取得權(quán)屬證書是否存在法律障礙；以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購發(fā)行股份涉及需呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)的，應(yīng)說明是否已獲得有效批準(zhǔn)；資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)需要取得許可資格或資質(zhì)的，應(yīng)說明是否具備相關(guān)許可資格或資質(zhì)；（七）律師認(rèn)為需要說明的其他問題。律師已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由及其對(duì)本次股票發(fā)行的影響。第二十六條  股票發(fā)行方案首次披露后，公司就本次發(fā)行的有關(guān)事項(xiàng)作出調(diào)整的，董事會(huì)應(yīng)在發(fā)