從加強基建財務(wù)入手提高人民銀行工程管理水平

1、從加強基建財務(wù)入手提高人民銀行工程管理水平【摘要】隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，作為中央銀行的 中國人民銀行，肩負金融調(diào)控和金融服務(wù)的工作任務(wù)越來越 重，業(yè)務(wù)量迅速增長?；窘ㄔO(shè)工作是各級人民銀行有效履 行中央銀行職能的基礎(chǔ)保障。隨著社會經(jīng)濟發(fā)展速度、發(fā)展 水平和人民群眾金融服務(wù)需求的不斷提高，人民銀行發(fā)行 庫、營業(yè)窗口等辦公場所的改造和建設(shè)也越來越重要。由于 基層人民銀行在工程建設(shè)方面缺少專業(yè)人才、經(jīng)驗不足，如 何能夠按照標準和要求，保質(zhì)、保量、保工期完成基建工程 建設(shè)，實現(xiàn)不超面積、不超投資的“雙不超目標”，是擺在基層行面前的現(xiàn)實問題。筆者結(jié)合基層會計財務(wù)和基建管理 工作實踐，嘗試從加強基建財務(wù)

2、全過程管理角度，探索提高 基建管理水平的有效途徑?！娟P(guān)鍵詞】基本建設(shè)工程管理基建財務(wù)人民銀行的基建建設(shè)工作，特別是發(fā)行庫、營業(yè)辦公用 房等較大項目，在籌備、預算、審批、建設(shè)、管理、決算等 各個環(huán)節(jié)無處不體現(xiàn)較強的政策性和專業(yè)性。對于基層人民 銀行而言，在項目執(zhí)行和管理過程中，普遍會遇到一些難點 和問題。比如，缺乏專業(yè)人才，過于依賴外部管理，從而難 以掌控工程質(zhì)量和工程進度，也容易造成資金管理與現(xiàn)場管 理脫節(jié)；對政策掌握不透，容易疏漏一些審批和報備程序， 導致工程開始以后才發(fā)現(xiàn)制度剛性約束，從而造成停工誤 工；工程實踐經(jīng)驗不足，容易導致工程規(guī)劃、工程概算與實 際情況出現(xiàn)偏差、甚至遺漏，給控制投資

3、規(guī)模、進行工程結(jié) 決算埋下隱患。一、通過基建財務(wù)條線，加強基建工程全過程管理按照基建財務(wù)這條主線，全程審視項目的合法性。一是 監(jiān)督立項批復的執(zhí)行?；ㄘ攧?wù)人員通過參與招投標，參加 招標文件編制及工程建設(shè)合同的審計過程，以基本建設(shè)財 務(wù)管理若干規(guī)定及國有建設(shè)單位會計制度的相關(guān)規(guī)定 為依據(jù)，確保建設(shè)單位投資概算編制、投資計劃的實施在制 度的框架下操作，保證項目概算嚴格執(zhí)行總行核定的指標。 重點掌握分項指標、重點部位工程和設(shè)備的執(zhí)行情況，如監(jiān) 控工程、金庫門、精密空調(diào)等等。二是把好招投標合規(guī)關(guān)。 財務(wù)人員通過參與招投標和合同簽訂工作，從財務(wù)管理視角 對招標文件和合同條款進行審查，如招標文件重要事項是

4、否 填寫、詳實準確，招標文件填寫內(nèi)容越詳細在合同談判的時 候分歧就會越少、包括主要材料的供貨方式、工程進度款撥 付方式、質(zhì)保金留存的比例等等，都要在招標文件中具體闡 明；其次審查簽訂的合同條款是否與招標文件一致，合同種 類是否公平、價格調(diào)整依據(jù)、執(zhí)行標準是否明確等；對招標 文件和合同中約定不清，容易引起歧義條款提出相應(yīng)的修改意見二、通過強化預算管理，防控基建工程超投資風險在基建過程中基建財務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行預算法。在編制預算時，應(yīng)遵循客觀準確、真實完整的原則，同時對基建投 資概算的執(zhí)行控制要有切實可行的措施。一是要建立計劃和 概算相結(jié)合的制度。通過財務(wù)部門編制投資計劃加強基建相 關(guān)聯(lián)部門之間的協(xié)作，

5、切實建立計劃和概算相配合、相制約 的管理機制。二是嚴格執(zhí)行基建財務(wù)制度。財務(wù)部門對于基 建投資要?？顚Ｓ?，專戶管理，加強監(jiān)督，杜絕單位經(jīng)費和 建設(shè)費用竄戶使用現(xiàn)象發(fā)生。三是做好工程項目各分項投資 的控制。對于施工現(xiàn)場常的不確定因素引起的設(shè)計變更、不 可預見等因素造成分項工程經(jīng)費增減情況，要及時完備審批 手續(xù)，做到先審批后施工。四是定期開展資金使用情況檢查， 及時掌握資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。對建設(shè)單位 管理費等費用性支出，實行分年度據(jù)實列支，嚴格控制超概 算現(xiàn)象發(fā)生。三、通過進度款控制管理，有效掌握工程質(zhì)量及進度要通過制定規(guī)范的資金管理辦法，對基建資金實行源頭 控制，加強對基建資金的使

6、用管理。一是實行財務(wù)管理的事 前控制。工程進度款、所有費用類支出等必須經(jīng)審批之后據(jù) 實支付，確保審批手續(xù)完備符合制度要求。二是科學嚴謹進 行賬務(wù)處理。針對施工過程中工程進度款撥付不能及時取得 工程完稅發(fā)票的現(xiàn)象，可采取代扣代繳稅金的方式，避免在 賬務(wù)核算時預付工程款科目下掛賬金額過大，年末報表數(shù)據(jù) 中不能計入在建工程投資的情況，同時避免工程結(jié)算時承包 商不給開具發(fā)票給單位帶來偷稅漏稅的風險。三是實行授權(quán) 集體審批制度。資金支付環(huán)節(jié)要按照授權(quán)額度執(zhí)行集體審 批，杜絕由于少數(shù)人說了算帶來的腐敗案件風險。四是工程 進度款實行事先申請制度。由施工方按照已完成工程形象進 度，提出進度款支付申請，經(jīng)監(jiān)理確

7、認、甲方現(xiàn)場管理人員 審核之后提交造價咨詢機構(gòu)核定施工進度造價之后，按照合 同約定的支付比例付款，即保證工程質(zhì)量和進度，又能夠把 工程價款支付控制在合同約定范圍內(nèi)。五是嚴格規(guī)范資金使 用審批程序。由基建管理部門依據(jù)已經(jīng)審核通過的進度款支 付申清單編制主題簽報， 并經(jīng)經(jīng)辦人、工程管理部門負責人、 主管基建的行領(lǐng)導、主管財務(wù)行領(lǐng)導、按照審批權(quán)限逐級審 批，并據(jù)此辦理資金劃撥手續(xù)。四、通過工程造價審計控制，防止基建工程合同風險 基建財務(wù)應(yīng)全程參與基建合同的訂立過程。通過對合同 的審計過程，重點關(guān)注合同價款與概算及招標文件比對，合 同文本類型是否存在潛在風險；付款周期、價格變動因素、 政策調(diào)整因素、不

8、可抗力內(nèi)容約定是否明確；主材的供貨方 式及雙方認可需要共同遵守的承諾等在合同中是否表述明 確。將草擬合同文本交由法律事務(wù)部門進行審核通過后，由相關(guān)部門人員組成的基建領(lǐng)導小組對合同進行會審，就合同 條款提出審核意見。對工程決算實行“預審”“終審”制度。初審以基建財務(wù)為主線聯(lián)合基建管理部門，以項目合同切入 點為對施工單位報送的原始資料如圖紙會審、設(shè)計變更、現(xiàn) 場簽證、竣工圖紙等的真實性、完整性進行實地丈量和現(xiàn)場 確認；在工程決算中要重點關(guān)注甲方出資采購的設(shè)備、材料 是否在施工單位決算書中重復計算等情況進行認真核對。終 審由總行指定的審價機構(gòu)完成，應(yīng)積極配合做好決算審計的 前期準備工作，做好招標文件

9、、投標文件施工合同、決算資 料的收集整理。五、通過強化決算管理，確?；üこ添樌⒐を炇?竣工財務(wù)決算工作是整個基建工作的收尾工程，也是基 建財務(wù)的重要收口工作。一是統(tǒng)籌決算工作。要有把竣工財 務(wù)決算編制貫穿于基建工程全過程的整體規(guī)劃，在初始建賬 設(shè)置會計明細科目時，應(yīng)充分考慮工程概算明細項目相匹 配。二是加強原始資料的及時收集整理。要在項目建設(shè)之初 從竣工財務(wù)決算表角度，為竣工決算做好充分準備。三是要 加強竣工財務(wù)清理。清理范圍主要包括項目相關(guān)合同的清 理，將與該項目相關(guān)的合同全部列表登記、與基建項目相關(guān) 的固定資產(chǎn)與有關(guān)部門經(jīng)濟關(guān)系清理以及賬目清理等。確保 賬目清晰、賬物相符、決算資料真實完整。待工程完成后， 由基建投資購置的設(shè)備、辦公家具等一并進行清理，能夠繼 續(xù)使用的，應(yīng)由基建管理部門移交到單位財務(wù)管理部門，不 能繼續(xù)使用的經(jīng)評估后進行變價處理，原值全部由“其他投 資”轉(zhuǎn)入“待攤投資”進行費用攤銷