地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理問題研究

1、    地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理問題研究    武藝在推進(jìn)城鎮(zhèn)化與地方政府財(cái)政收支壓力的影響下，地方性政府融資平臺(tái)得到了較為迅速的發(fā)展，在我國地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展歷程中，雖然起到了一定的推動(dòng)作用，但是也存在著管理理念落后、融資債務(wù)攀升、財(cái)務(wù)管理缺乏強(qiáng)制性等各種問題，加快地方性政府融資平臺(tái)公司的轉(zhuǎn)型升級(jí)已經(jīng)迫在眉睫。本文介紹了地方政府融資平臺(tái)公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的重要意義，分析了目前存在的主要問題，并結(jié)合具體情況對(duì)優(yōu)化地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理提出具體的對(duì)策建議。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，催發(fā)了越來越多的地方性政府融資平臺(tái)的出現(xiàn)，該平臺(tái)以地方政府做背書，通過相

2、應(yīng)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資，一方面取得了促進(jìn)項(xiàng)目發(fā)展的資金，減少了地方政府的資金壓力，另一方面也參與了各項(xiàng)民生類項(xiàng)目的建設(shè)，對(duì)地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)產(chǎn)生了重要的影響。但是，這樣的發(fā)展方式也帶來了嚴(yán)重的副作用，地方政府債務(wù)規(guī)模不斷加大，并且出現(xiàn)了明顯的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，融資平臺(tái)公司必須加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理，科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，提升自身的風(fēng)險(xiǎn)防御能力。一、地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理的重要性（一）提高地方政府融資平臺(tái)內(nèi)部管理水平地方政府融資平臺(tái)的主要工作內(nèi)容，是為地方政府進(jìn)行服務(wù)，幫助地方政府做好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，讓各類民生工程順利完成。而要想達(dá)到該目標(biāo)，必須要有完整的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行約束，規(guī)范工作流程，提高對(duì)工作人員

3、的約束力，落實(shí)政府各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，如果沒有相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行約束，很容易會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)脫節(jié)現(xiàn)象的出現(xiàn)，使內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂，長期下去，會(huì)嚴(yán)重影響公司的經(jīng)營效率，不利于負(fù)責(zé)人掌握具體發(fā)展情況，給公司的發(fā)展造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此地方政府融資平臺(tái)應(yīng)該不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步加強(qiáng)其內(nèi)部控制管理，這是面對(duì)新形勢挑戰(zhàn)的重要措施。（二）提高融資資金的綜合利用效率對(duì)于很多政府融資平臺(tái)來說，接觸到的業(yè)務(wù)活動(dòng)一般都帶有風(fēng)險(xiǎn)大、交易額高、工程周期長等特點(diǎn)，在這種項(xiàng)目進(jìn)行過程中，如果沒有進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理工作，歸順資金的使用情況，很容易導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)行過程中出現(xiàn)資金不足的情況，進(jìn)而產(chǎn)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響公司的正常運(yùn)營。

4、另外，如果公司賬面上滯留了大量的資金，不僅使公司負(fù)擔(dān)了較多的財(cái)務(wù)利息，一定程度上對(duì)金融市場的發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生較大的影響。財(cái)務(wù)管理能夠幫助公司提高資金的利用率，減少資金滯留現(xiàn)象出現(xiàn)，從而進(jìn)一步提高公司的經(jīng)營效率。（三）促進(jìn)融資平臺(tái)公司的自身轉(zhuǎn)型融資平臺(tái)的資金管理，主要是對(duì)資金的來源以及未來資金的使用方向進(jìn)行記錄以及制定相應(yīng)的使用計(jì)劃，這也是公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要方面之一。目前，國家財(cái)政為了幫助地方政府的發(fā)展，為減少其資金壓力，出臺(tái)了很多的政策，使原有地方政府融資平臺(tái)公司由政府兜底的資金模式發(fā)生改變。而且，控制地方政府對(duì)融資平臺(tái)擔(dān)保權(quán)限，使地方融資平臺(tái)公司的資金獲取渠道逐漸市場化，加強(qiáng)資金管理，使公司

5、資金具有一定的流通性，提高資金使用效率，是實(shí)現(xiàn)融資平臺(tái)公司自身轉(zhuǎn)型的重要保障，同時(shí)也是財(cái)務(wù)管理發(fā)展的必然要求。二、地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理存在的主要問題（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)不到位目前，很多地方政府融資平臺(tái)公司的管理層是由政府直接指定，派遣相關(guān)的管理人員進(jìn)行公司的管理，相當(dāng)部分的管理人員缺少財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)知識(shí)，沒有形成正確的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是單純的資金管理，是財(cái)務(wù)部門工作的一部分，更不會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展情況以及現(xiàn)代市場的要求完善相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，限制了財(cái)務(wù)管理的作用發(fā)揮。其次，內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中一種新型的管理模式，但是在融資平臺(tái)公司里面，卻很少發(fā)揮出自己的作用，難以對(duì)公司

6、其他管理制度起到約束作用。（二）公司內(nèi)部沒有形成完善的管理體系為了使地方政府融資平臺(tái)工作的開展具有一定的流程規(guī)范性，政府給出了相應(yīng)的對(duì)策和法律法規(guī)進(jìn)行了相應(yīng)的約束，雖然在外界有了一定的規(guī)范要求，但是在公司內(nèi)部卻沒有形成完善的管理體系。尤其對(duì)政府各項(xiàng)政策實(shí)施也沒有強(qiáng)制性的要求，完全不能覆蓋公司全方位的業(yè)務(wù)開展。雖然公司法中有相應(yīng)的規(guī)定，但是實(shí)際的公司運(yùn)營過程中卻很少有精力去進(jìn)行體系、制度等的建設(shè)工作，導(dǎo)致公司各種業(yè)務(wù)展開中主觀臆斷性較強(qiáng)，缺乏一定的客觀性，失去了某種意義上的管理能力，致使管理混亂，影響公司經(jīng)營效率。（三）業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行過程中缺少相應(yīng)的監(jiān)督體系外部經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境復(fù)雜多變，很多融資平臺(tái)公

7、司在發(fā)展過程中都存在著各種不明確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，再加上地方政府融資平臺(tái)公司受政府影響較大，一些政策的實(shí)施在一定程度上會(huì)影響到融資平臺(tái)公司的融資力度，繼而產(chǎn)生潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)這種不確定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司沒有建立一定的監(jiān)督體系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，很多公司認(rèn)為有國家政府做背書，即使遇到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的發(fā)展也不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性的影響，故而輕視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。長時(shí)間下去，勢必會(huì)影響公司在市場上的發(fā)展。（四）資金來源較為單一由于融資平臺(tái)公司的大部分資金都是依靠政府來源，對(duì)于其自身來說，缺少資金來源渠道，其償債能力也不如現(xiàn)代市場上其他類型的企業(yè)，雖然具有一定的金融機(jī)構(gòu)性質(zhì)，卻沒有自身獨(dú)立的資產(chǎn)作為公司運(yùn)營的

8、基本支柱，很多都是對(duì)各類民生建設(shè)或是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資所得，但是這類經(jīng)營資產(chǎn)所得公司也不具備一定自主支配的權(quán)利，對(duì)于公司本身發(fā)展來說，存在較大的償債壓力。再加上國家對(duì)經(jīng)濟(jì)市場的宏觀調(diào)控影響，致使融資平臺(tái)公司來自于政府財(cái)政補(bǔ)貼的收入越來越少，更是壓縮了融資平臺(tái)的發(fā)展空間。（五）財(cái)務(wù)核算與管理基礎(chǔ)工作不到位對(duì)于地方政府融資平臺(tái)公司來說，其使用的會(huì)計(jì)核算體系較為落后，沒有與現(xiàn)代先進(jìn)的發(fā)展理念進(jìn)行融合，不能為公司負(fù)責(zé)人提供完整系統(tǒng)的市場分析方案，不利于提高公司對(duì)市場的適應(yīng)性。再加上很多融資平臺(tái)并沒有建立完整的會(huì)計(jì)核算流程和標(biāo)準(zhǔn)的核算體系，導(dǎo)致很多會(huì)計(jì)活動(dòng)開展不嚴(yán)謹(jǐn)，各種期間費(fèi)用的分?jǐn)偸只靵y，無法真實(shí)的

9、反映出公司的業(yè)務(wù)開展情況，業(yè)務(wù)對(duì)接不及時(shí)，導(dǎo)致賬務(wù)處理沒有跟上，資金實(shí)際使用情況與賬面不符，使基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)活動(dòng)發(fā)生紊亂，遺留了很多潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（六）存在較高的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目前，融資平臺(tái)公司很多的資金來源都是來自于政府的政策支持，通過面對(duì)市場的融資進(jìn)行資金籌集從而完成各類公益項(xiàng)目建設(shè)以及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，但是這樣的方式卻不能帶給平臺(tái)穩(wěn)定的資金來源，融資平臺(tái)公司的整體資金支出大于資金收入，導(dǎo)致內(nèi)部的債務(wù)越來越多，融資成本也逐步攀升，償債能力越來越低下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，既不利于公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，也不利于公司內(nèi)部轉(zhuǎn)型工作的進(jìn)行。三、完善地方政府融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議（一）強(qiáng)化公司全員的財(cái)務(wù)管理意

10、識(shí)要想改善融資平臺(tái)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，必須從公司內(nèi)部人員下手，提高其思想意識(shí)，明確財(cái)務(wù)管理的重要性，指導(dǎo)工作人員積極的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，并且公司對(duì)財(cái)務(wù)人員需要進(jìn)行定期的培訓(xùn)工作，確保其具備在崗的能力。其次，做好公司內(nèi)部控制管理工作，對(duì)于有能力的公司可以成立專門的內(nèi)部控制管理部門，對(duì)公司整體的各種管理制度和體系進(jìn)行分析，完善其中存在的缺點(diǎn)，使其更貼合公司的發(fā)展，為財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行創(chuàng)造良好的環(huán)境。（二）建立健全的財(cái)務(wù)管理體系根據(jù)公司實(shí)際的發(fā)展?fàn)顩r，完善相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，用體系約束工作人員的行為，讓各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)行有理可依，確保各個(gè)環(huán)節(jié)上的資金運(yùn)動(dòng)都記錄在賬，做好預(yù)算管理工作，對(duì)公司內(nèi)部的成本支

11、出有個(gè)大概認(rèn)識(shí)。另外，對(duì)于資金籌集環(huán)節(jié)必須嚴(yán)格規(guī)定，控制公司的債務(wù)規(guī)模，使資金流入與債務(wù)保持著一定的比例，減少公司財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)的概率。（三）提高風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)度融資平臺(tái)公司可根據(jù)自身的發(fā)展規(guī)模，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的工作從財(cái)務(wù)部門剝離出來，成立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督部門，隨時(shí)關(guān)注政策變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)開展過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并給出相應(yīng)的解決方案，通過全方位的監(jiān)督工作，完善自身財(cái)務(wù)管理制度，落實(shí)責(zé)任，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性。（四）拓寬公司融資渠道對(duì)于地方政府融資平臺(tái)公司來說，不能將依靠政府經(jīng)營性政策的補(bǔ)貼作為主要的資金來源，這樣單一的資金來源會(huì)讓融資平臺(tái)入不敷出。融資平臺(tái)必須將自身的長處發(fā)揮出來，拓寬資金的來源渠道，

12、提高資金收入，第一，公司可以跟政府進(jìn)行協(xié)商，將一些已經(jīng)基本完成的設(shè)施項(xiàng)目交由公司自主管理;第二，建立公司支柱性產(chǎn)業(yè)，使公司有保障性的資金來源。（五）保證財(cái)務(wù)核算質(zhì)量根據(jù)融資平臺(tái)公司的規(guī)模，完善會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行調(diào)整，使會(huì)計(jì)核算逐漸流程化，其次，做好公司內(nèi)部賬務(wù)處理工作，在業(yè)務(wù)展開的時(shí)候，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，提高資金使用的時(shí)效，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)核算質(zhì)量，增加收入，推進(jìn)公司進(jìn)一步發(fā)展。（六）做好債務(wù)管理工作整理清楚公司已有的賬務(wù)清單，客觀估算公司償債能力，按照輕重緩急逐步進(jìn)行償還，使錯(cuò)綜復(fù)雜的債務(wù)問題清晰化，逐步緩解公司的償債壓力，通過拓寬業(yè)務(wù)活動(dòng)提高公司經(jīng)營收入，在實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型之后提高公司對(duì)市場的適應(yīng)能力，拓寬市場融資