總公司財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則范本

1、總公司財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)第一條總公司財(cái)務(wù)科需分別為各營(yíng)業(yè)所設(shè)立一應(yīng)收賬款明細(xì)賬，每天就分公司寄來(lái)的銷貨日?qǐng)?bào)表，分別依其每日總金額，登錄其應(yīng)收賬款的增減情況。第二條每月底總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)編制賬齡分析表，并與各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員寄來(lái)的應(yīng)收賬款明細(xì)表核對(duì)無(wú)誤后，于次月6 日呈送總經(jīng)理。第三條總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)將每天收到的票據(jù)及現(xiàn)金，于當(dāng)天下午立即轉(zhuǎn)存銀行，或請(qǐng)銀行委收。 并將應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分別登錄于各該到期日的應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表。第四條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)分別于當(dāng)日下班寄銷貨日?qǐng)?bào)表，總公司財(cái)務(wù)科于第3日收到后，應(yīng)即編制銷貨日?qǐng)?bào)總表，并于當(dāng)天呈送總經(jīng)理核閱。銀行存款及現(xiàn)金收支第五條總公司財(cái)務(wù)科需每天編制現(xiàn)金銀行

2、存款收支日?qǐng)?bào)表，呈送總經(jīng)理核閱。本表的收入欄，應(yīng)包括托收票據(jù)的轉(zhuǎn)入部分。第六條本公司除各營(yíng)業(yè)所的零星支出外，其他各大項(xiàng)支出及采購(gòu)貨款，一律由總公司財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理付款。每月3 日前為請(qǐng)款裁止日， 15 日前財(cái)務(wù)科需審核、整理完畢并編妥傳票，呈送總經(jīng)理核閱，每月20 日為付款日。零用金第七條總公司財(cái)務(wù)科需指定專人，負(fù)責(zé)總公司的零用金保管與支付總公司的零用金額，暫定為5 萬(wàn)元整。將來(lái)視實(shí)際狀況，再行斟酌調(diào)整。第八條有關(guān)零用金的保管、支付與補(bǔ)充，概依本公司零用金管理辦法的規(guī)定辦理。薪資第九條財(cái)務(wù)科除整理總公司人員薪資外，并于收到各營(yíng)業(yè)所的薪資表，于 28 日前送呈總經(jīng)理核準(zhǔn)，并于當(dāng)天將各營(yíng)業(yè)所的薪資，

3、分別轉(zhuǎn)匯至各營(yíng)業(yè)所的賬戶。第十條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司人員的薪資發(fā)放，并應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。損益結(jié)算與報(bào)表制度第十一條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司及全公司的損益結(jié)算與報(bào)表編制。次月6 日前，財(cái)務(wù)科需將下列報(bào)表呈送總經(jīng)理核閱。（一）總公司損益表。（二）全公司匯總損益表。（三）營(yíng)業(yè)分析月報(bào)表。利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表第十二條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核各營(yíng)業(yè)所的利潤(rùn)計(jì)算表與利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表，并分別于 4 月、7 月、10 月、及 1 月 6 日前，呈送總經(jīng)理核閱。賬齡分析表第十三條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)認(rèn)真作好賬齡分析表，呈送總經(jīng)理核閱。銷貨日?qǐng)?bào)表第十四條財(cái)務(wù)科統(tǒng)計(jì)各營(yíng)業(yè)所銷貨額，做好銷貨日?qǐng)?bào)表。營(yíng)業(yè)分析第十五條每月對(duì)各營(yíng)業(yè)所的營(yíng)業(yè)量進(jìn)行分析

4、量化，送呈總經(jīng)理核閱。材料第十六條材料盤損應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)科出具報(bào)告，說(shuō)明短少原因，并由上級(jí)主管追究責(zé)任。第十七條“材料明細(xì)分類賬”與“總分類賬”的材料統(tǒng)馭科目，平時(shí)數(shù)額可不相等。 但于月底成本科應(yīng)與會(huì)計(jì)科對(duì)賬核符后，始得開(kāi)始結(jié)算材料的單位成本。人工第十八條人工系指直接或間接參加生產(chǎn)，而支付的一切報(bào)酬而言。管理及推銷部門的人員，屬管理及推銷費(fèi)用，不在人工范圍內(nèi)。第十九條計(jì)入產(chǎn)品成本的人工可分為；（一）直接人工：凡從事直接生產(chǎn)的員工報(bào)酬，能直接計(jì)入各該產(chǎn)品的成本者，皆屬于直接人工。（二）間接人工：從事廠務(wù)、研究等工作，及不直接從事生產(chǎn)的員工報(bào)酬，及不能或不便直接計(jì)入產(chǎn)品成本者，皆屬于間接人工。第二十條廠

5、務(wù)部應(yīng)設(shè)置“出勤卡” ，每人每月一張，由人事科管理統(tǒng)計(jì)，據(jù)以編制薪工表二份。 一份送成本科， 一份由領(lǐng)款人簽章存于人事科。并于翌年1 月 30 日編妥扣額憑單后送會(huì)計(jì)科。第二十一條本公司的員工均應(yīng)于到職前，填妥“扶養(yǎng)親屬表”，由人事科收存，作為扣額薪資所得稅的依據(jù)。于每次付薪時(shí)依法扣額所得稅，并于次月10 日前繳納。第二十二條成本科根據(jù)薪工表，計(jì)算各生產(chǎn)部門及服務(wù)部門的直接人工及間接人工成本，并編制傳票。其分錄為，借；“在制品直接人工”及“制造費(fèi)用間接人工” ，貸； “應(yīng)付費(fèi)用”。并登入“在制品明細(xì)分類賬” 、 “制造費(fèi)用明細(xì)分類賬”及“應(yīng)付費(fèi)用明細(xì)賬” 。制造費(fèi)用第二十三條制造費(fèi)用系指生產(chǎn)過(guò)

6、程中，除直接原料、直接人工外，所發(fā)生的一切其他費(fèi)用。包括間接材料、間接人工及其他費(fèi)用等。第二十四條為便于計(jì)算產(chǎn)品成本， 制造費(fèi)用應(yīng)分為直接費(fèi)用與分?jǐn)傎M(fèi)用。凡廠務(wù)部及技術(shù)部門的制造費(fèi)用，一概依特定的分?jǐn)偦A(chǔ)及方法， 將其分?jǐn)傆诟魃a(chǎn)中心。 各生產(chǎn)中心攤列的費(fèi)用， 稱為分?jǐn)傎M(fèi)用。 凡生產(chǎn)部本身直接發(fā)生的費(fèi)用，稱為直接費(fèi)用。第二十五條制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)，應(yīng)詳加分析其發(fā)生的原因及用途，并分別歸納于應(yīng)行負(fù)擔(dān)的部門。凡能確定其歸屬部門時(shí)，應(yīng)于傳票中注明其成本中心；凡屬共同性的費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按合理的分?jǐn)偦A(chǔ)，分?jǐn)傊粮髟摦a(chǎn)品中。第二十六條凡非按月發(fā)生，而其效用及于全年；或按實(shí)際發(fā)生金額計(jì)算成本，顯屬不合理的費(fèi)用，成本

7、科應(yīng)予合理分?jǐn)?，?jì)算該月份應(yīng)攤列的金額。并列入制造費(fèi)用項(xiàng)下。其傳票分錄為，借： “費(fèi)用”貸：“暫估應(yīng)付款”。第二十七條費(fèi)用分?jǐn)偟幕A(chǔ)依下列方式辦理；服務(wù)部門費(fèi)用以下列基礎(chǔ)攤?cè)敫鞒杀局行模ㄒ唬┕╇娰M(fèi)用：按各成本中心實(shí)際耗用電度分?jǐn)偂＃ǘ┙o水費(fèi)用：按各成本中心實(shí)際耗用水量分?jǐn)?。（三）供汽費(fèi)用：按各成本中心實(shí)際耗用蒸汽量分?jǐn)?。（四）原?dòng)力費(fèi)用：按各成本中心的機(jī)器使用氣壓量分?jǐn)?。（五）廠務(wù)部門及其他輔助部門的費(fèi)用；按各成本中心員工人數(shù)分?jǐn)?。第二十八條成本科應(yīng)于每月底，根據(jù)“制造費(fèi)用明細(xì)分類賬”編制“制造費(fèi)用匯總表”及“制造費(fèi)用分?jǐn)偙怼?。按顯示各服務(wù)部門制造費(fèi)用攤?cè)敫鞒杀局行牡膬?nèi)容與確實(shí)數(shù)字。其傳票

8、分錄為，借： “在制品” ，貸： “制造費(fèi)用”。并登錄于“在制品明細(xì)分類賬”及“制造費(fèi)用明細(xì)分類表”。第二十九條前項(xiàng)分?jǐn)偦A(chǔ)內(nèi)方法，得視實(shí)際情況變化修正。成本計(jì)算與簿記組織第三十條生產(chǎn)部應(yīng)于次月 3 日前，分別呈送下列生產(chǎn)月報(bào)表。包括；制一科生產(chǎn)月報(bào)表、制二科生產(chǎn)月報(bào)表、制三科生產(chǎn)月報(bào)表、材料月報(bào)表。以上各報(bào)表一式二聯(lián)，第一聯(lián)自存，第二聯(lián)送成本科。第三十一條成本科根據(jù)上列的報(bào)表，編制原物料、在制品、制成品的收發(fā)存明細(xì)表。第三十二條成本科根據(jù)“耗用直接材料明細(xì)表” 、 “制造費(fèi)用”及直接人工匯總分?jǐn)偙怼保?計(jì)算制成品及在制品的單位成本及總成本，并編制“成本計(jì)算表”。第三十三條成本科再根據(jù)會(huì)計(jì)科編

9、制的銷貨明細(xì)表編制“產(chǎn)品規(guī)格類別損益表” 。第三十四條成品的單位成本采加權(quán)平均法。其公式為：（上月底結(jié)存總金額 +本月生產(chǎn)總金額）（上月底結(jié)存量+本月總生產(chǎn)量）第三十五條成本科根據(jù)成本計(jì)算表編制傳票。其分錄為，借：“制成品”，貸： “在制品”。并登錄于“在制品明細(xì)分類賬”及“制成品明細(xì)分類賬”。第三十六條成本科根據(jù)“收發(fā)存明細(xì)表”核對(duì)發(fā)票后，編制傳票。其分錄為，借：“銷貨成本”、 “推銷費(fèi)用”、 “制造費(fèi)用”，貸： “制成品”。第三十七條成本科于每月結(jié)算完竣后，應(yīng)將其有關(guān)的成本報(bào)表匯送會(huì)計(jì)科匯訂財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表名稱完成期限性質(zhì)1銷貨日?qǐng)?bào)總表3 日后日?qǐng)?bào)2現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表當(dāng)日日?qǐng)?bào)3賬齡分析表

10、次月 6 日月報(bào)4總公司損益表次月 6 日月報(bào)5全公司匯總損益表次月 6 日月報(bào)6各季資產(chǎn)負(fù)債表次季第 1 個(gè)月 6 日季報(bào)7利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表次季第 1 個(gè)月 6 日季報(bào)賬齡分析表年月單位（1）上月應(yīng)收（2）本月銷貨（3）本月收款（ 1）+（2）- （ 3）-（ 4）本月應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款比率備注實(shí)際銷貨銷項(xiàng)總額合計(jì)現(xiàn)金支票退貨折讓合計(jì)月月月合計(jì)臺(tái) 北營(yíng) 業(yè)所桃 園營(yíng) 業(yè)所新 竹營(yíng) 業(yè)所臺(tái) 中營(yíng) 業(yè)所臺(tái) 南營(yíng) 業(yè)所高 雄營(yíng) 業(yè)所合計(jì)本月應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員：1 2 3本月應(yīng)懲處營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員：1 2 3總經(jīng)理：復(fù)核：制表：銷貨日?qǐng)?bào)表年月日單位（1）昨日結(jié)存（2）本日銷貨（ 3）本日收款（1）+（

11、2 ）（3）本 日結(jié)存實(shí)際銷貨銷項(xiàng)總額合計(jì)票據(jù)現(xiàn)金退貨折讓合計(jì)臺(tái)北營(yíng)業(yè)所桃園營(yíng)業(yè)所新竹營(yíng)業(yè)所臺(tái)中營(yíng)業(yè)所臺(tái)南營(yíng)業(yè)所高雄營(yíng)業(yè)所合計(jì)*本日銷貨欄及本日收款欄；上半欄填當(dāng)日銷貨金額，下半欄填當(dāng)月累計(jì)金額。核準(zhǔn)：復(fù)核：制表：現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表年月收入支出傳票摘要銀行存款現(xiàn) 金傳票摘要銀行存款現(xiàn)金合計(jì)合計(jì)現(xiàn)金銀行存款結(jié)存表銀行別昨日結(jié)存收入支出本日結(jié)存?zhèn)渥⒅鞴埽褐票恚何磥?lái) 7 日現(xiàn)金預(yù)測(cè)表本日本日銀行存款將到期應(yīng)付票據(jù)將入賬應(yīng)收票據(jù)推算銀行存款損益表年月會(huì)計(jì)科目本月本年累計(jì)說(shuō)明金額%金額%銷貨總額1工廠2國(guó)內(nèi)廠商3國(guó)外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨成本銷貨毛利營(yíng)業(yè)費(fèi)用1運(yùn)費(fèi)2郵電費(fèi)3水電費(fèi)4出差費(fèi)5

12、交通費(fèi)6交際費(fèi)7修繕費(fèi)8文具印刷9雜費(fèi)10書報(bào)雜志11薪津支出12職工福利13租金支出14傭金支出15呆賬損失16保險(xiǎn)費(fèi)17廣告費(fèi)18折舊營(yíng)業(yè)凈利財(cái)務(wù)科：制表：營(yíng)業(yè)分析月報(bào)表單位項(xiàng)目臺(tái)北桃園新竹臺(tái)中臺(tái)南高雄合計(jì)營(yíng)業(yè)額營(yíng)業(yè)量退貨額退貨率毛利率營(yíng)業(yè)量 / 人營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /人營(yíng)業(yè)費(fèi)用/ 營(yíng)業(yè)量本期凈利本期凈利 /人應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款率存貨量存貨額存貨率核準(zhǔn)：復(fù)核：制表：利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表單位： _營(yíng)業(yè)所年月年月明細(xì)金額備注本季凈利年月份凈利年月份凈利年月份凈利本季累計(jì)總凈利彌補(bǔ)以前累計(jì)虧損本季可分配的凈利減：呆賬損失本利潤(rùn)中心實(shí)際損益本利潤(rùn)中心權(quán)益本利潤(rùn)中心實(shí)發(fā)獎(jiǎng)金數(shù)本利潤(rùn)中心本次發(fā)放

13、金額分配明細(xì)利潤(rùn)中心保留基金（10/30 ）總公司同仁分享（2/30 ）利潤(rùn)中心主管（2/30 ）利潤(rùn)中心同仁（10/30 ）利潤(rùn)中心福利金（2/30 ）總公司福利委員會(huì)（4/30 ）本利潤(rùn)中心本季保留獎(jiǎng)金核準(zhǔn)：復(fù)核：財(cái)務(wù)科：營(yíng)業(yè)主管：制表：領(lǐng)用單領(lǐng)料單位發(fā)料單位編號(hào)編號(hào)abcdefg原料常備物料非常備物料設(shè)備文具用品成品半 成 品料號(hào)品名規(guī)格單位請(qǐng)領(lǐng)數(shù)量實(shí)領(lǐng)數(shù)量單價(jià)金額1工程編號(hào)：2成本負(fù)擔(dān)單位：3用途：一式三聯(lián)：領(lǐng)料單為白色發(fā)料單為淺藍(lán)色成本單為淺紅色主管登賬員主 管登料 員主管領(lǐng) 料 人材料領(lǐng)用匯總表借 方 科 目貨 方 科 目類別品名規(guī)格單位數(shù)量金額成本中心明細(xì)科目物料賬頁(yè)制造費(fèi)用賬頁(yè)

14、領(lǐng)用單號(hào)碼主管：經(jīng)辦：盤點(diǎn)卡no.分類品名規(guī)格單位數(shù)量備注盤點(diǎn)人會(huì)點(diǎn)人簽章材料差異報(bào)告表年月分類品名規(guī)格盤點(diǎn)數(shù)據(jù)賬面數(shù)量差異說(shuō)明核準(zhǔn)：復(fù)核：經(jīng)辦：制造費(fèi)用（直接人工）匯總表年月子 目成本中心備注主管復(fù)核制表一車間生產(chǎn)月報(bào)表單位：（月份）品名規(guī)格上月結(jié)存本月押出本月才斷本月移轉(zhuǎn)本 月 結(jié) 存未才斷已才斷二車間三車間廢品未才斷已才斷備注經(jīng)理主管制表二車間生產(chǎn)月報(bào)表單位：（月份）品名規(guī)格上月結(jié)存本月成型本月移轉(zhuǎn)本月結(jié)存?zhèn)渥⑷囬g領(lǐng)用廢品經(jīng)理主管制表三車間生產(chǎn)月報(bào)表單位：（月份）品名規(guī)格上 月 結(jié) 存生胎領(lǐng)人本月加額數(shù)量本月繳庫(kù)本 月結(jié) 存未加額已加額a品b品c品外胎廢品生胎廢品廠內(nèi)領(lǐng)用未加額已加額備注經(jīng)理主管制表材料月報(bào)表科別：（月份）品 名 規(guī) 格單位上月結(jié)存本月收入本月使用本月退回本月結(jié)存?zhèn)渥⒔?jīng)理主管制表收發(fā)存明細(xì)表類別：品名規(guī)格單位上期結(jié)存本期轉(zhuǎn)入本期結(jié)存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額產(chǎn)品規(guī)格類別原料耗用明細(xì)表類別：產(chǎn)品名稱原料名稱單位單價(jià)uqauqauqa產(chǎn)品名稱原料名稱單位單價(jià)uqauqauqa產(chǎn)品名稱原料名稱單位單價(jià)uqauqauqa標(biāo)準(zhǔn)