工程學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)告與管理知識(shí)分析報(bào)告VIP

1、沈陽(yáng)工程學(xué)院管理工程系實(shí)習(xí)報(bào)告姓名：學(xué)號(hào)：專業(yè)：財(cái)務(wù)管理班級(jí)：注冊(cè)本實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師：實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目：財(cái)務(wù)成本管理（一）課程實(shí)踐實(shí)習(xí)起止時(shí)間：自 2013 年 06 月 17 日至 2013 年 06 月 21 日一、實(shí)習(xí)目的通過財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)，使學(xué)生掌握財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)、企業(yè)籌資管理、企業(yè)投資管理、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)專題等相關(guān)內(nèi)容。通過實(shí)習(xí)，學(xué)生能運(yùn)用所掌握和理解的財(cái)務(wù)管理基本理論框架體系與企業(yè)實(shí)際相結(jié)合，對(duì)各類財(cái)務(wù)管理問題進(jìn)行分析和判斷，提高分析問題、解決問題的能力。二、實(shí)習(xí)教學(xué)的內(nèi)容、方法和手段實(shí)習(xí)內(nèi)容： 1、財(cái)務(wù)管理原則2、 （伊利集團(tuán)、沈陽(yáng)同方多媒體科技有限公司）財(cái)務(wù)管3、福斯特財(cái)務(wù)管理軟件案例分析。三、

2、實(shí)習(xí)時(shí)間2013.6.17-2013.4.21 四、實(shí)習(xí)地點(diǎn)校內(nèi)、校外（伊利集團(tuán)、沈陽(yáng)同方多媒體科技有限公司）五、實(shí)習(xí)方式參觀性實(shí)習(xí)、案例分析性實(shí)習(xí)序號(hào)實(shí) 驗(yàn) 項(xiàng) 目實(shí)驗(yàn)內(nèi)容學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)類型六、實(shí)習(xí)內(nèi)容一、 財(cái)務(wù)管理原則財(cái)務(wù)管理的原則，是指人們度財(cái)務(wù)活動(dòng)的共同認(rèn)識(shí)。它具有以下特征：（1） 理財(cái)原則必須符合大量觀察和事實(shí)，被多數(shù)人接受。（2） 理財(cái)原理是財(cái)務(wù)加以和財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)。（3） 理財(cái)原理為解決新的問題提供指引。（4） 原則在任何情況下不一定都絕對(duì)正確。原則的正確性與應(yīng)用環(huán)境有關(guān)， 在一般情況下它都正確， 而在特殊情況下不一定正確。（一） 有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境原則值1、 自利行為原則（1） 概念人們按

3、照他們自己的財(cái)務(wù)利益行事。盡管可能存在個(gè)別的例外情況，但我們還是假定人們的行動(dòng)遵循一條經(jīng)濟(jì)而理智的的方式。自利行為原則的依據(jù)是理性的經(jīng)濟(jì)人假設(shè)。理性的經(jīng)濟(jì)人假設(shè)認(rèn)為，人們對(duì)每一項(xiàng)交易都會(huì)衡量其代價(jià)和利益，并且會(huì)選擇對(duì)自己最有利的方案來(lái)行動(dòng)。1 財(cái)務(wù)管理原則競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境原則、有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則1 天驗(yàn)證性2 財(cái)務(wù)管理原則有關(guān)財(cái)務(wù)交易的原則1 天驗(yàn)證性3 伊利集團(tuán)財(cái)務(wù)管理企業(yè)籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)管理1 天綜合性4 沈陽(yáng)同方多媒體科技有限公司企業(yè)籌資、投資、資金營(yíng)運(yùn)管理1 天綜合性5 福斯特財(cái)務(wù)管理軟件案例分析2 企業(yè)案例分析1 天綜合性（2） 應(yīng)用自利行為原則的一個(gè)重要應(yīng)用是委托-代理理論。根據(jù)該理論

4、，應(yīng)該把企業(yè)看成是各種自利人的集合。企業(yè)和各種利益關(guān)系人之間的關(guān)系，大部份屬于委托代理關(guān)系。這種相互依賴又相互沖突的利益關(guān)系，需要通過制度來(lái)協(xié)調(diào)。最后，形成企業(yè)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)制度、 行政管理制度等， 因此，委托 -代理理論是以自利行為原則為基礎(chǔ)。有人主張，把“委托代理關(guān)系”單獨(dú)作為一條理財(cái)原則，可見其重要性。自利行為原則的另一個(gè)重要應(yīng)用是機(jī)會(huì)成本的概念。就是有競(jìng)爭(zhēng)力的值得做的行動(dòng)經(jīng)常地被采納。 當(dāng)某人采取了一種行動(dòng)時(shí)，這種行動(dòng)就取消了其他可能的行動(dòng)。因此他必須要將這種行動(dòng)和其他行為相比，看該行為是否對(duì)自己有利，一種行動(dòng)的價(jià)值和最佳選擇的價(jià)值之間的差異構(gòu)成機(jī)會(huì)成本。采用一個(gè)方案而放棄另一個(gè)方

5、案時(shí)，被放棄方案的收益是被采用方案的機(jī)會(huì)成本，也稱擇機(jī)代價(jià)。盡管人們對(duì)機(jī)會(huì)成本或擇機(jī)代價(jià)的概念有分歧，它們的計(jì)算也經(jīng)常會(huì)遇到困難，但是人們都不否認(rèn)機(jī)會(huì)成本是決策時(shí)不能不考慮的重要問題之一。2、 雙方交易原則（1）概念雙方交易原則是指每一項(xiàng)交易都至少存在兩方，一方根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)利益決策時(shí)， 另一方也會(huì)按照自己的經(jīng)濟(jì)利益決策行動(dòng)，并且對(duì)方和你一樣聰明、勤奮和富有創(chuàng)造力，因此你在決策時(shí)要正確預(yù)見對(duì)方的反應(yīng)（2）交易原則的建立依據(jù)雙方交易原則的建立依據(jù)是商業(yè)交易至少有兩方、交易是“零和博弈”。以及各方都是自利的。每一項(xiàng)交易都有一個(gè)買方和一個(gè)賣方，這是不爭(zhēng)的事實(shí)。無(wú)論是買方市場(chǎng)還是賣方市場(chǎng)，在已經(jīng)成為事

6、實(shí)的交易中， 買進(jìn)的資產(chǎn)和賣出的資產(chǎn)總是一樣多。（3）雙方交易原則對(duì)稅收影響雙方交易原則還要求在理解財(cái)務(wù)交易時(shí)要注意稅收的影響。由于稅收的存在，使得一些交易表現(xiàn)為“非零和搏弈”。政府是不請(qǐng)自來(lái)的交易第三方，凡是交易政府都要從中收取稅金。而在交易中合理避稅可以使交易雙方都受益。因此， 有人主張應(yīng)把“稅收影響決策”單獨(dú)作為一條理財(cái)原則，因?yàn)槎愂諘?huì)影響所有的交易。3、 信號(hào)傳遞原則（1） 概念信號(hào)傳遞原則是指行動(dòng)可以傳遞信息，并且比企業(yè)的聲明更有說服力。信號(hào)傳遞原則是自利行為原則的延伸。（2） 應(yīng)用信號(hào)傳遞原則要求決策者根據(jù)公司的行為判斷它未來(lái)的收益狀況。例如，經(jīng)常大量配股的公司可能自身的現(xiàn)金產(chǎn)生的

7、能力較差；大量購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的公司可能缺少凈現(xiàn)值為正數(shù)的投資機(jī)會(huì)；內(nèi)部持股人出售股份，常常是公司盈利能力惡化的重要信號(hào)。4、 引導(dǎo)原則（1） 概念引導(dǎo)原則。是指當(dāng)所有的方法都失敗時(shí)，尋找一個(gè)可以信賴的榜樣作為自己的引導(dǎo)（2） 應(yīng)用引導(dǎo)原則的一個(gè)重要應(yīng)用，是行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)概念。比如：對(duì)一項(xiàng)產(chǎn)品的價(jià)格評(píng)估，如果系統(tǒng)的估價(jià)方法成本過高，不如觀察一下近期該產(chǎn)品的成交價(jià)格， 利用資本市場(chǎng)信息評(píng)估產(chǎn)品價(jià)格。 （個(gè)人理解：引導(dǎo)原則可以理解為信息成本的一個(gè)節(jié)約辦法，也就是信息傳遞原則的一種運(yùn)用。 ）引導(dǎo)原則的另一個(gè)重要應(yīng)用就是“自由跟莊”概念，利用現(xiàn)有領(lǐng)頭人的經(jīng)驗(yàn)，通過模仿成功經(jīng)驗(yàn)、規(guī)避失敗經(jīng)驗(yàn)等方法節(jié)約信息處理成本。

8、 中華人民共和國(guó)專利法 就是在知識(shí)產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域上保護(hù)領(lǐng)頭人的法律。 （其實(shí)在利用領(lǐng)頭人經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)要考慮領(lǐng)頭人的信息傳遞正確性，領(lǐng)頭人可以利用信息不對(duì)稱的條件進(jìn)行錯(cuò)誤引導(dǎo)，造成模仿者損失。 ）（二） 有關(guān)創(chuàng)造價(jià)值的原則1、 有價(jià)值的創(chuàng)意原則（1） 概念有價(jià)值的創(chuàng)意原則，是指新創(chuàng)意能獲得額外的報(bào)酬。（2） 應(yīng)用有價(jià)值的創(chuàng)意原則主要應(yīng)用于直接投資項(xiàng)目。重復(fù)過去的投資項(xiàng)目或者別人的已有做法，最多只能取得平均的報(bào)酬率，維持而不是增加股東財(cái)富 （這也是引導(dǎo)原則導(dǎo)致的局限性） 。這一現(xiàn)象也說明，新的創(chuàng)意遲早被別人效仿，所以只有不斷創(chuàng)新，不斷維持產(chǎn)品的差異化，才能營(yíng)造更多的短期優(yōu)勢(shì)，從而不斷增加股東財(cái)富。該項(xiàng)原則

9、還應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)和銷售活動(dòng)。例如：B2C電子商務(wù)銷售模式產(chǎn)生的巨大交易量。2、 比較優(yōu)勢(shì)原則（1） 概念比較優(yōu)勢(shì)原則，是指專長(zhǎng)能創(chuàng)造價(jià)值。在市場(chǎng)上要想賺錢，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮你的專長(zhǎng)，你必須在某一方面比別人強(qiáng)，沒有比較優(yōu)勢(shì)的人，很難取得超出平均水平的收入。沒有比較優(yōu)勢(shì)的企業(yè)，很難增加股東財(cái)富。（2） 應(yīng)用比較優(yōu)勢(shì)原則的一個(gè)應(yīng)用是“人盡其才、物盡其用”。如果每個(gè)人都去做能做得最好的事情，每項(xiàng)工作都找到最稱職的人，就會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效率。國(guó)際貿(mào)易的基礎(chǔ)，就是每個(gè)國(guó)家生產(chǎn)它最能有效生產(chǎn)的產(chǎn)品和勞務(wù)，這樣可以使每個(gè)國(guó)家都受益。比較優(yōu)勢(shì)原則的另一個(gè)應(yīng)用是優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。一方有某種優(yōu)勢(shì)，如獨(dú)特的生產(chǎn)技術(shù)，另一方有其它優(yōu)勢(shì)，如杰出的

10、銷售網(wǎng)絡(luò)，兩者結(jié)合，就會(huì)形成新的優(yōu)勢(shì)。3、 期權(quán)原則（1） 概念期權(quán)原則，是指不附帶義務(wù)的權(quán)利，它是有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的。在財(cái)務(wù)上，一個(gè)明確的期權(quán)合約經(jīng)常是指按照預(yù)先約定的價(jià)格買賣一項(xiàng)資產(chǎn)的權(quán)利。許多資產(chǎn)都存在隱含的期權(quán)。4、 凈增效益原則（1） 概念凈增效益原則是指財(cái)務(wù)決策建立在凈增效益的基礎(chǔ)上，一項(xiàng)決策的價(jià)值取決于它和替代方案相比所增加的凈收益。（2） 應(yīng)用凈增效益原則的應(yīng)用領(lǐng)域之一是差額分析法，也就是在分析投資方案的時(shí)候只分析它們有區(qū)別的地方，而省略其相同的部分。凈增效益原則的另一個(gè)應(yīng)用是沉沒成本概念。沉沒成本是指已經(jīng)發(fā)生、不會(huì)被以后的決策改變的成本。沉沒成本與將要采納的決策無(wú)關(guān)。（三） 有關(guān)財(cái)

11、務(wù)交易的原則1、 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬權(quán)衡原則（1） 概念風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬權(quán)衡原則是指風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬之間存在一個(gè)權(quán)衡關(guān)系，投資人必須對(duì)報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)作出權(quán)衡為追求較高的報(bào)酬而承擔(dān)的較大風(fēng)險(xiǎn)，或者為減少風(fēng)險(xiǎn)而接受較低的報(bào)酬。2、 投資分散化原則（1） 概念投資分散化原則，是指不要把全部財(cái)富投資于一個(gè)公司，而要分散化投資（2） 應(yīng)用分散化原則具有普遍意義，不僅僅適用于證券投資，公司各項(xiàng)決策都應(yīng)注意分散化原則。重要的事情不要依賴一個(gè)人完成；重要的決議不要由一個(gè)人做出。有風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，都要貫徹分散化原則，以降低風(fēng)險(xiǎn)。（3） 理論依據(jù)投資分散化原則的理論依據(jù)是投資組合理論。馬克維茨的投資組合理論認(rèn)為，若干種股票組成的投資組合，其收益

12、是這些股票的加權(quán)平均數(shù)，其風(fēng)險(xiǎn)要小于這些股票的加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)，所以投資組合能降低風(fēng)險(xiǎn)。3、 資本市場(chǎng)有效原則（1） 概念資本市場(chǎng)有效原則。是指交易的金融資產(chǎn)價(jià)格反映了所有的可獲得的信息，而且面對(duì)新信息完全能迅速地做出調(diào)整。它要求在理財(cái)時(shí)重視市場(chǎng)對(duì)企業(yè)的估價(jià)。（2） 資本市場(chǎng)有效原則的具體細(xì)則1. 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬原則；2. 投資分散原則；3. 市場(chǎng)估價(jià)原則；4. 重視投資原則4、 貨幣時(shí)間價(jià)值原則（1） 概念貨幣時(shí)間價(jià)值原則，是指在進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)量時(shí)要考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素?！柏泿诺臅r(shí)間價(jià)值”是指貨幣在經(jīng)過一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值。（2） 應(yīng)用貨幣時(shí)間價(jià)值的首要應(yīng)用是現(xiàn)值概念。由于1 元貨幣比將來(lái)的

13、 1 元貨幣經(jīng)濟(jì)價(jià)值大，把將來(lái)的1 元貨幣折現(xiàn)為價(jià)值稱為“現(xiàn)值”。在財(cái)務(wù)估價(jià)中，廣泛使用現(xiàn)值計(jì)算資產(chǎn)的價(jià)值。貨幣時(shí)間價(jià)值的另一個(gè)重要應(yīng)用是“早收晚付”觀念。對(duì)于不附帶利息的貨幣收支， 與其晚收不如早收， 與其早付不如晚付。二、 伊利集團(tuán)財(cái)務(wù)管理( 一)伊利產(chǎn)品的介紹和生產(chǎn)線參觀1、產(chǎn)品介紹在抵達(dá)伊利生產(chǎn)部后，首先由伊利銷售人員給我們介紹了有關(guān)伊利公司生產(chǎn)開發(fā)的一系列產(chǎn)品。通過這次對(duì)產(chǎn)品的介紹我了解到了伊利的各種產(chǎn)品的定位、營(yíng)銷策略等各種信息。同時(shí)還從側(cè)面了解到了伊利集團(tuán)在全中國(guó)的銷售份額之大。2、參觀生產(chǎn)線介紹完伊利的產(chǎn)品在有伊利的工作人員的帶領(lǐng)下我們?cè)谝晾膮⒂^走廊里看到了伊利產(chǎn)品的生產(chǎn)、包

14、裝、裝箱、貨物儲(chǔ)存等一系列設(shè)備。當(dāng)時(shí)就給我們?cè)趫?chǎng)的所有同學(xué)看蒙了，全自動(dòng)化機(jī)器生產(chǎn)線讓我們都目瞪口呆。但是在聽完工作人員的細(xì)心介紹我們知道了其中的原理后就感到其實(shí)那些也不是那么的神奇。( 二)伊利財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)工作介紹參觀生產(chǎn)線后，我們來(lái)到了伊利財(cái)務(wù)會(huì)議室。首先給我們講的是有關(guān)稅法的相關(guān)知識(shí)，我們?nèi)サ氖且晾纳a(chǎn)加工廠，所以在稅法上他們講的就是平時(shí)涉及較多的土地、銷售、城建、教育附加等有關(guān)的土地增值稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育附加和印花稅等一系列法律知識(shí)和相關(guān)政策。也算是給我們的稅法補(bǔ)了一課。不僅如此，還豐富了我們平時(shí)稅法課是沒有的課外知識(shí)呢！我想，這畢竟是在實(shí)際工作之中，所以就會(huì)比

15、在課堂上的理論知識(shí)要多的多。講完企業(yè)稅法之后，又由另一位比我們大一點(diǎn)點(diǎn)的財(cái)務(wù)學(xué)哥跟我們分享了他的會(huì)計(jì)從業(yè)之路和他所擔(dān)任的崗位的相關(guān)內(nèi)容。 他的從業(yè)的過程在他自己看來(lái)是很簡(jiǎn)單的，由學(xué)校推薦給了伊利，然后參加伊利的招聘考試。最后就去了伊利擔(dān)任了在企業(yè)中如此重要的成本會(huì)計(jì)職位。我想說的是，其實(shí)他的創(chuàng)業(yè)過程看似簡(jiǎn)單，沒有費(fèi)多大的勁就得到了自己想要的工作。但是在我看來(lái)并不是那么簡(jiǎn)單，他是花了四年的時(shí)間才得到今天的工作。我想在大學(xué)里他的努力、勤奮是使他求職之路很堅(jiān)實(shí)的墊腳石！否則，不會(huì)這么簡(jiǎn)單就能在企業(yè)尤其是生產(chǎn)型的企業(yè)之中擔(dān)任這么重要的職務(wù)。在會(huì)計(jì)崗位上他講到有關(guān)自己的工作范圍、權(quán)限等內(nèi)容。在成本核算是

16、最關(guān)鍵的，也是最為復(fù)雜的環(huán)節(jié)，各方面比如說材料、人工、易耗品、費(fèi)用等在成本核算時(shí)的歸類劃分以及注意事項(xiàng)。( 三)活動(dòng)感受在伊利的這次實(shí)訓(xùn)活動(dòng)中，當(dāng)聽完稅法后，我深切的感受到理論與實(shí)踐工作的差距，理論學(xué)的再好，在實(shí)際生活和工作的時(shí)候，不一定都能夠解決。但是，沒有理論的支撐，那就什么都不可能做到。所以在學(xué)好理論知識(shí)的前提下多多走到實(shí)踐之中去體驗(yàn)體驗(yàn)正所謂見多識(shí)廣，為以后多積累積累經(jīng)驗(yàn)，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)！同時(shí)，在學(xué)校期間作為一名學(xué)生，我們的任務(wù)就因該是好好學(xué)習(xí)，把自己的專業(yè)知識(shí)技能學(xué)的更加過硬就像那為財(cái)務(wù)學(xué)哥一樣，有了好的成績(jī)和專業(yè)知識(shí)， 為后來(lái)的求職打好了良好的基礎(chǔ)！三、 沈陽(yáng)同方多媒體科技有限公司

17、（一） 參觀清華同方生產(chǎn)線清華同方在國(guó)內(nèi)也有相當(dāng)大的名氣了，這次很榮幸能夠受到同方財(cái)務(wù)副總的接待并且?guī)ьI(lǐng)我們參觀了清華同方液晶顯示屏的生產(chǎn)線。走進(jìn)生產(chǎn)車間，看到的是一條條井然有序的生產(chǎn)線、在產(chǎn)的顯示屏和一位位勤勤懇懇敬業(yè)的車間工人。個(gè)我印象最為深刻的是車間里的秩序和環(huán)境。 那么大的車間里地面是那么的干凈、不暄不鬧，要在其他地方恐怕很難做到這一點(diǎn)。（二） 同方副總財(cái)務(wù)講座1、副總經(jīng)歷簡(jiǎn)介2、財(cái)務(wù)工作的崗位分類首先，給我們講的是有關(guān)財(cái)務(wù)人員從業(yè)的具體職位以及相關(guān)職位的具體職責(zé)。會(huì)計(jì)崗位相關(guān)職責(zé)具體職責(zé)總賬會(huì)計(jì)編制憑證、計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用、核算稅金、制作報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表分析（l ）負(fù)責(zé)登記總賬；（2）負(fù)責(zé)編

18、制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表 ; （3）負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。成本會(huì)計(jì)編制成本憑證、核算材料成本、核算燃料動(dòng)力、核算人工成本、核算輔助消耗成本、制作成本報(bào)表及成本分析表；（1）擬定成本核算辦法；（2）制定成本費(fèi)用計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)成本管理基礎(chǔ)工作；（4）核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用；（5）編制成本費(fèi)用報(bào)表并進(jìn)行分析；（6）協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品往來(lái)帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)往來(lái)賬的登記和往來(lái)資料統(tǒng)計(jì)分析（l ）建立往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算手續(xù)制度；（2）辦理往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)；（3）負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算的明細(xì)核算銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銷售類賬的登記、負(fù)責(zé)成品發(fā)出庫(kù)存的統(tǒng)計(jì)（1）正確核算庫(kù)存商品成本和已銷商品

19、成本；（2）依照相關(guān)的稅收財(cái)經(jīng)法規(guī)，準(zhǔn)確的確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)；（3）及時(shí)反映庫(kù)存變動(dòng)情況，為業(yè)務(wù)部門提供采購(gòu)信息；（4）掌握應(yīng)收賬款和分期收款銷售商品的收款時(shí)限， 及時(shí)清結(jié)賬款；（5）核算采購(gòu)商品的進(jìn)項(xiàng)稅額已銷商品銷項(xiàng)稅額，準(zhǔn)確計(jì)算增值稅。出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、負(fù)責(zé)辦理貸款和承兌匯票等（1）辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)（2）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；（3）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票講完財(cái)務(wù)人員的具體崗位之后，接下來(lái)給我們學(xué)財(cái)務(wù)的學(xué)生提供了有關(guān)與我們專業(yè)的對(duì)口職業(yè)，然后3、職業(yè)規(guī)劃（三） 活動(dòng)感受四、 福斯特財(cái)務(wù)管理軟件案例分析案例一：廣東利華機(jī)械股份有限公司

20、1、 公司簡(jiǎn)介廣東利華機(jī)械股份公司是廣東省最大的紡織機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)、國(guó)內(nèi)較大規(guī)模專業(yè)化生產(chǎn)紡織機(jī)械的公司，也是中國(guó)紡織機(jī)械器材協(xié)會(huì)100 家骨干企業(yè)之一。是經(jīng)廣東省人民政府以粵政函19972XX 號(hào)文批準(zhǔn)，由廣東利華機(jī)械股分有限公司依法變更而成的股份有限公司。 1997 年 12 月 8 日經(jīng)廣東省工商行政管理局核準(zhǔn)，領(lǐng)取了注冊(cè)號(hào)為XX00001999xxx的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)證監(jiān)發(fā)行字2000XX 號(hào)文核準(zhǔn)，本公司于 2000年 6月 18 日向社會(huì)公開發(fā)行人民幣普通股（A股）2,000萬(wàn)股，每股面值1.00 元，每股發(fā)行價(jià)8.56 元，并于 2001 年 7月 3 日

21、在上海證券交易所上市交易。公司通過引進(jìn)國(guó)內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，在消化吸收的基礎(chǔ)上，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新，已形成年生產(chǎn)3000 臺(tái) LH系列劍桿織機(jī)和噴氣織機(jī)的生產(chǎn)能力。 LH系列織機(jī)產(chǎn)品為廣東省重點(diǎn)新產(chǎn)品、省鼓勵(lì)生產(chǎn)和使用的國(guó)產(chǎn)先進(jìn)技術(shù)產(chǎn)品；LH368B玻璃纖維撓性劍桿織機(jī)和LHZ368 系列可編程序控制撓性劍桿織機(jī)是國(guó)家級(jí)新產(chǎn)品；LH566系列微電腦控制高速劍桿織機(jī)是集光機(jī)電一體化的高科技產(chǎn)品，并評(píng)為省級(jí)重點(diǎn)新產(chǎn)品。公司董事會(huì)委任公司總經(jīng)理?yè)?dān)任技術(shù)中心主任，全面支持中心工作。公司制定技術(shù)中心組織手冊(cè)，作為中心運(yùn)行和管理的制度保證。中心在建立靈活、高效的內(nèi)部管理體系的同時(shí)，將充分利用市場(chǎng)機(jī)制作用，并實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目

22、負(fù)責(zé)制，提高中心運(yùn)行效率和質(zhì)量。公司以中心為平臺(tái)，整合企業(yè)內(nèi)外部研究開發(fā)力量，縮短新產(chǎn)品開發(fā)周期，減少開發(fā)投入，培養(yǎng)和提高公司的技術(shù)創(chuàng)新能力。2、 公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析（1） 理論方法報(bào)表結(jié)構(gòu)分析的一般步驟是：第一，以財(cái)務(wù)報(bào)表中的總體指標(biāo)為100% ，計(jì)算其各組成項(xiàng)目指標(biāo)占總體指標(biāo)的百分比。第二，通過各項(xiàng)目所占的百分比，分析各項(xiàng)目在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要性，一般所占百分比越大的項(xiàng)目，其重要程度越高，對(duì)總體的影響越大。第三，將分析期各項(xiàng)目所占比重與前期同項(xiàng)目所占百分比對(duì)比，研究各項(xiàng)目的比重變動(dòng)情況；也可將本企業(yè)分析期項(xiàng)目比重與同類企業(yè)的可比項(xiàng)目比重進(jìn)行對(duì)比，研究本企業(yè)與同類企業(yè)的差異，看到自己的成績(jī)和

23、不足。（2） 損益表結(jié)構(gòu)分析廣東利華機(jī)械股份有限公司20102012利潤(rùn)結(jié)構(gòu)分析表項(xiàng)目2010年2011年2012年一、營(yíng)業(yè)收入1 1 1 減：營(yíng)業(yè)成本0.42532 0.41181 0.38822 營(yíng)業(yè)稅金及附加0.01964 0.02115 0.02241 銷售費(fèi)用0.05881 0.05965 0.06532 管理費(fèi)用0.13998 0.1398 0.1397 財(cái)務(wù)費(fèi)用0.00331 0.00373 0.00344 資產(chǎn)減值損失0.00177 0.00177 0.00121 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）0 0 0 投資收益（損失以“”號(hào)填列）0.0032 0.00694 0.

24、01167 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）0.35437 0.36903 0.39137 加：營(yíng)業(yè)外收入0.00007 0.00098 0.00133 減：營(yíng)業(yè)外支出0.01012 0.01427 0.011708 三、利潤(rùn)總額（虧損以“”號(hào)填列）0.34432 0.35575 0.3562 減：所得稅費(fèi)用0.05407 0.05563 0.05928 四、凈利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）0.29025 0.30011 0.31634 1、 企業(yè)每 1 元銷售收入所提供的凈利潤(rùn)；2、 管理費(fèi)用呈下降趨勢(shì)，說明企業(yè)這幾年的控制有一定成效；3、 銷售費(fèi)用在增加，主要是銷售人員的工資增加引起的；4、 所

25、得稅費(fèi)用所占的比例略有上升單幅度不大，重要是企業(yè)利潤(rùn)在增長(zhǎng)，這是正常變化。（3）財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)分析 2010-12運(yùn)營(yíng)能力分析表營(yíng)運(yùn)能力比率2010 年2011 年2012 年貨幣資金周轉(zhuǎn)率3.6683 3.80826 2.91763 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.005 10.3707 0.86716 存貨周轉(zhuǎn)率7.7735 7.15855 6.26096 庫(kù)存材料周轉(zhuǎn)率103.257 10541447 10460616 在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率129.5431 154.43162 179.3609 庫(kù)存商品周轉(zhuǎn)率9.2911 8.38723 7.19198 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.8764 0.87214 0.84245 結(jié)論

26、： 1. 從在產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率可以看出企業(yè)在采購(gòu)管理及產(chǎn)品效率有提高的趨勢(shì)，這也是企業(yè)在運(yùn)用先進(jìn)的管理所致。企業(yè)庫(kù)存材料存貨的周轉(zhuǎn)率比上年略有下降，但總的趨勢(shì)看，這屬于正常變化，原因是企業(yè)調(diào)整了生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量，導(dǎo)致 2009 年庫(kù)存材料增加；2公司的存貨管理呈下降趨勢(shì)， 說明公司的存貨管理水平有所下降；3企業(yè)應(yīng)從增加營(yíng)業(yè)收入、 加強(qiáng)應(yīng)收賬款和存貨管理、 處置閑置資產(chǎn)入手；4. 公司存貨管理水平的下降，重要體現(xiàn)在庫(kù)存商品存貨上，說明公司的庫(kù)存積壓一年比一年多，銷量沒有跟上去；5公司的貨幣資金回收的速度在逐年下降，資金的使用效果年年下跌。其主要原因在于公司的閑置資金過多，而收入并沒有增加。3、 公司

27、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（1） 理論方法財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的一部分，它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的，整個(gè)全面預(yù)算是一個(gè)數(shù)字相互銜接的有機(jī)體。它可以使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。它的一般流程以銷售預(yù)算為起點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算直接材料預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算銷售及管理費(fèi)用的預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算報(bào)表預(yù)算。在財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，許多數(shù)字并不是單一的流向，而是相互的影響，企業(yè)做好一個(gè)預(yù)算也不是財(cái)務(wù)管理人員單方面所能完成的，它是企業(yè)各個(gè)部門共同協(xié)調(diào)來(lái)完成。在采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上，當(dāng)期的現(xiàn)金凈收入與損益表上當(dāng)期凈收益的數(shù)字可能會(huì)出現(xiàn)差異。在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)，必須考慮這一差異。要搞清哪些項(xiàng)目是當(dāng)期的現(xiàn)金收入，哪些項(xiàng)

28、目是當(dāng)前的現(xiàn)金支出。 同時(shí)，應(yīng)弄清哪些收入、 支出既影響現(xiàn)金的流量，又影響當(dāng)期的收益增減，以便正確地估計(jì)當(dāng)期的現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出數(shù)。（2） 可持續(xù)增長(zhǎng)管理2010年2011年2012年可持續(xù)增長(zhǎng)率的計(jì)算：銷售凈利潤(rùn)率0.290250.300110.31634銷售額/ 總資產(chǎn)額0.876440.818960.78263總資產(chǎn)額 / 股東權(quán)益合計(jì)1.914921.822981.71063留存率0.302640.366230.46019可持續(xù)增長(zhǎng)率0.172920.19630.24208實(shí)際增長(zhǎng)率的計(jì)算：實(shí)際增長(zhǎng)率0.065840.064180.11382可持續(xù)性增長(zhǎng)率計(jì)算表結(jié)論：1、 企業(yè) 3 年

29、的銷售凈利潤(rùn)不斷增長(zhǎng)， 股東權(quán)益不斷的增長(zhǎng)；2、企業(yè)資產(chǎn)收益率呈下降趨勢(shì)，留存利潤(rùn)在增長(zhǎng)， 企業(yè)的實(shí)際增長(zhǎng)始終低于可持續(xù)增長(zhǎng)；3、計(jì)算結(jié)果說明企業(yè)的財(cái)務(wù)政策并不理想，主要是資產(chǎn)收益率偏低，負(fù)債率的降低引起，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)從這兩方面入手，提高收益率的同時(shí)適當(dāng)調(diào)整財(cái)務(wù)政策。案例二：廣東華紡股份有限公司1、公司簡(jiǎn)介廣 東 華 紡 股 份 有 限 公 司 是 廣 東 省 最 大 的 紡 織 機(jī) 械 生產(chǎn)企 業(yè)、國(guó) 內(nèi)較 大規(guī) 模專 業(yè)華 生產(chǎn) 紡織 機(jī) 械的 公司，也是中國(guó) 紡織 機(jī)械 器材 協(xié) 會(huì) 100 家骨 干企 業(yè) 之一 。廣東 華紡股份 有限 公司 座落 于 廣州 市新 港西路889 號(hào)， 占

30、地 200 畝，其前 身是 廣州 市華 紡 織機(jī) 械廠，隸屬于廣 東省 輕紡 廳，始建于 1983 年， 企 業(yè)自 1983 年 開始 生產(chǎn) 華紡 牌縫 紉機(jī)，1993年依 據(jù)市 場(chǎng)需 求，利 用多 年生 產(chǎn)縫 紉機(jī) 的 技術(shù) 條件，開始試 制 和 生 產(chǎn) 紡 織 機(jī)。 1996年 引進(jìn) 德國(guó) 西 門子 技 術(shù) ， 投資2000 萬(wàn)元 進(jìn)行 第一 期技 術(shù)改 造， 1997 年研 制成 功了 性能高 、 質(zhì) 量 好 、 造 型 美 觀 的 具 有 世 界 九 十 年 代 末 期 水 平 的LH368B 玻 璃纖 撓性 行劍 桿織 機(jī)， 1998 年投 入批 量生 產(chǎn)。1999 年經(jīng) 廣東 省計(jì)

31、 劃委 員會(huì) 批準(zhǔn) ， 改制 成立 了廣 東華 紡股份有 限公 司 。 2000 年 公司 通過 德國(guó) TUV萊 茵公 司和 廣東 省質(zhì)量 體系 認(rèn)證 中心 ISO9001 ：2000 年質(zhì) 量管 理體 系認(rèn) 證，2001 年 6 月 ， 公司被 廣東 省科 學(xué)技 術(shù)廳 認(rèn) 定為 廣東 省高 新技術(shù) 企業(yè) ， 2003 年 4 月， 公司 獲得 出口 產(chǎn)品 質(zhì)量 許可 證，并同 時(shí)通 過進(jìn) 出口 企 業(yè)中 國(guó)認(rèn) 定， 2003 年 11 月經(jīng) 廣州 市政 府 批 準(zhǔn) ， 公 司 成 功 組 建 紡 織 機(jī) 械 工 程 技 術(shù) 研 究 開 發(fā) 中心。2、財(cái)務(wù)分析（綜合評(píng)分法分析）差異調(diào)整分得分=

32、-=+總資產(chǎn)凈利率21.6156.616.62026.6銷售凈利率9.8872.880.83.62023.6權(quán)益報(bào)酬率36.442511.4452.2881012.28自有資本比率60.6546.62.752.4810.4流動(dòng)比率2.2821210 -207.71810 -20.771884應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率6.9235667 -660.07733.25-19.851984存貨周轉(zhuǎn)率6.6083700 693.391725-27.7356784銷售增長(zhǎng)率21.7201.7073.330.51366.513凈利增長(zhǎng)率122.18450 72.1833.33 21.67769人均凈利增長(zhǎng)率5.0010-53.333-1.501564.5合計(jì)100 104.8992每分比率的差標(biāo)準(zhǔn)平分值盈利能力：成長(zhǎng)能力：廣東華紡綜合評(píng)分法分析編制單位：廣東華紡股份有限公司