工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)調(diào)研報告

1、博大公司調(diào)研報告X年X月X日，XX X領(lǐng)導率領(lǐng)集團部門一行X人前往大宇公司進行調(diào)研。在 調(diào)研過程中，我們聽取了公司總經(jīng)理的工作報告和財務(wù)總監(jiān)的工作報告；查閱 了財務(wù)報表、會計憑證和采購、供銷合同等有關(guān)資料；了解了公司的內(nèi)部管理 制度、有關(guān)會計制度、機構(gòu)和人員設(shè)置、職責等方面的情況；我們認為，公司 現(xiàn)有的管理制度和內(nèi)部控制總體上還是比較好的，管理機制靈活、簡單、有效； 但我們在調(diào)研過程中也發(fā)現(xiàn)了一些管理上比較薄弱和不足的地方，現(xiàn)將我們認 為存在的薄弱和不足及改進建議提出，供參考。一、企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀企業(yè)前身為民營企業(yè)，從1993年起致力于鴇系列產(chǎn)品的生產(chǎn)開發(fā)。X年X 月被x集團并購，x集團持

2、股60%。公司總部設(shè)在贛州，生產(chǎn)車間設(shè)在贛州120 公里的成南縣；公司內(nèi)設(shè)5部1室和四個生產(chǎn)車間，從業(yè)人員 200人。產(chǎn)品是以鴇為主要原料的硬面材料，主要品種有四個：鑄造碳化鴇粉、碳 化銘、結(jié)晶鴇、噴焊料；產(chǎn)品綜合生產(chǎn)能力為 1000噸/年。產(chǎn)品80%出口，產(chǎn)品品質(zhì)已被國外主要廠商認可，產(chǎn)量具有一定規(guī)模；目 前正在積極開拓國內(nèi)市場，產(chǎn)品在業(yè)內(nèi)已具備相當?shù)挠绊懥偷匚?。（一）財?wù)狀況截止x年x月末，資產(chǎn)總額28600萬元，負債總額15500萬元，資產(chǎn)負債率 54.2%;所有者權(quán)益23385萬元，其中：實收資本 22000萬元。速動比例為 0.75:1，償債風險增大。（二）生產(chǎn)經(jīng)營情況受金融危機影

3、響，產(chǎn)量逐月呈下降趨勢，由最高的 1月份為110噸，下降 至最低的5月份為45噸，主要是因為國外市場仍處低迷，訂單少，預期短期內(nèi) 難以回升。今年1-5月份產(chǎn)品銷售量477噸，營業(yè)收入13351萬元，利潤總額120 萬元。（三）公司內(nèi)部管理流程情況1、管理制度基本健全但簡單，建立了部門工作職責和崗位職責，明確了業(yè) 務(wù)工作程序及合同會審制度，但實際運作透明度不夠，執(zhí)行力度不強。2、帳務(wù)處理規(guī)范，能按集團統(tǒng)一要求規(guī)范財務(wù)核算，賬目清楚，但在公司 的費用審批、資金支付等主方面沒有執(zhí)行聯(lián)簽制度。3、合同齊全，合同條款基本符合法務(wù)和營銷合同要求的內(nèi)容，尤其是合同 中對付款條件和合同的訴訟地的約定符合公司的

4、利益。但合同審批程序不規(guī)范， 缺乏監(jiān)督制機；合同會審制度有但未有效執(zhí)行，沒有合同會審原始資料，部分 合同簽訂程序不到位，部分合同僅蓋合同章而沒有合同簽訂人簽字；設(shè)備、原 料等物資的采購未按照規(guī)定的招標或比價采購的程序?qū)嵤┎少彙?、基礎(chǔ)管理工作相對薄弱，基礎(chǔ)資料欠缺。如產(chǎn)量沒有原始記錄、沒有統(tǒng) 計臺賬，沒有生產(chǎn)統(tǒng)計人員，各班組不清楚當月的產(chǎn)量和原料消耗，產(chǎn)品產(chǎn)量 采取月末庫存量加銷售量倒推計算；計量、檢測沒有貫穿到生產(chǎn)流程各環(huán)節(jié)； 營銷基礎(chǔ)管理工作薄弱，基礎(chǔ)資料缺失，不能提供完整的購銷臺賬和付款回款 明細臺帳及與回款付款周期有關(guān)的應收、應付賬款表；尚未建立各項資料的備 案制度。5、未明確財務(wù)總監(jiān)

5、崗位職責和營銷副總崗位職責，未形成相互制衡機制， 對公司生產(chǎn)經(jīng)營缺乏知情權(quán)。二、基本評價1、班子成員勤奮節(jié)儉。領(lǐng)導班子工作勤奮努力，作風儉樸，身體力行，有很強的敬業(yè)精神；有一支年輕化、知識化的營銷團隊，市場開拓效果明顯，已發(fā)展銷售客戶70余家，擁有很好的營銷網(wǎng)絡(luò)。2、管理力量薄弱?？偨?jīng)理既負責公司的生產(chǎn)、技術(shù)、技改、人事等工作，又負責原材料、設(shè)備和產(chǎn)品的定價、采購和銷售。2、產(chǎn)業(yè)布局不合理。生產(chǎn)指揮中心遠離生產(chǎn)地，不利于生產(chǎn)指揮調(diào)度，也 不利于生產(chǎn)現(xiàn)場管理和對生產(chǎn)流程進行有效監(jiān)控；交通不便帶來運輸成本增大， 優(yōu)惠電價使高能耗鑄造碳化鴇生產(chǎn)具有的成本優(yōu)勢正逐漸遞減。3、缺乏技術(shù)骨干。新產(chǎn)品技術(shù)是

6、通過咨詢，并靠自行消化而來，企業(yè)缺乏 自主創(chuàng)新實力和研發(fā)能力，產(chǎn)品仍以傳統(tǒng)鑄造碳化鴇為主，新產(chǎn)品的比例不大， 在技術(shù)上處于“跟隨者”；產(chǎn)品工藝裝備的技術(shù)門檻不高，產(chǎn)品已嚴重同質(zhì)化， 利潤空間狹窄。4、產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定。公司無工程技術(shù)人員，生產(chǎn)工人多是附近農(nóng)民，流動頻繁導致生產(chǎn)工人責任心不強，質(zhì)量觀念意識淡薄，現(xiàn)場管理職責不明，產(chǎn)品檢驗水平有限，產(chǎn)品常出現(xiàn)質(zhì)量問題，再加上產(chǎn)品種類多且零亂，容易造成交叉污染，影響產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定。三、下一步工作建議由于我們在調(diào)研過程中所實施的調(diào)研范圍有限，不可能全面了解公司所有 的內(nèi)部控制，提出的改進建議僅是我們注意到的，不具全面性和完整性。有些 管理建議是當前要完善

7、和建立的，有些是企業(yè)長遠的發(fā)展目標，公司應該根據(jù)企業(yè)的實際情況，對我們提出的工作建議，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展分步進行完善，最終建 立健全符合江鴇博大公司規(guī)范統(tǒng)一的內(nèi)部控制管理體制?，F(xiàn)就我們關(guān)注到的需 要加強和改進的地方提出如下建議。(一)加強企業(yè)基礎(chǔ)管理管理，是企業(yè)發(fā)展永恒的主題，是企業(yè)發(fā)展的根本。管理的最高境界是以 財務(wù)管理為核心的企業(yè)管理。我們認為，公司的財務(wù)管理和基礎(chǔ)臺帳以下幾方 面需要進一步加強和改進。1、進一步加強財務(wù)管理，提升財務(wù)管理水平財務(wù)部門的工作不能只停留在過去的記賬、算賬和處理會計憑證、填制各 類報表以及應付工商、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門的事務(wù)性工作上，要發(fā)揮財務(wù)管 理的職能作用，財務(wù)

8、部門要從這幾方面來進一步提升財務(wù)管理水平。(1)加強對存貨和應收賬款的管理。公司 5月末存貨3381萬元，財務(wù)部 門要會同生產(chǎn)部門想盡辦法逐步壓縮和消化庫存，避免資金呆滯和形成潛虧； 要準確、及時地核算應收賬款并定期核對，制定完善的收款管理辦法。(2)加強對實物資產(chǎn)的管理和控制。一要在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須立即入 賬。二要對于財產(chǎn)物資必須采用永續(xù)盤存的方法，隨時反映其收、發(fā)、存情況。(3)加強成本控制和財務(wù)風險防控。要提高生產(chǎn)工人的成本意識，增強他 們的責任感；從配料第一道工序開始，嚴格按配比進行生產(chǎn)；采取有效的成本 控制方法， 通過“產(chǎn)出”和“投入”對比成本增減與收益增減的關(guān)系，分析影響成本變

9、化的可控和不可控因素，杜絕浪費現(xiàn)象和質(zhì)量問題；公司目前的速 動比率較低，償債能力差，要注意防范風險。2、進一步完善制度建設(shè)，建立健全基礎(chǔ)臺帳(1)進一步完善管理制度建設(shè)和部門崗位職責建設(shè)，明確財務(wù)總監(jiān)、營銷 副總、部門經(jīng)理、業(yè)務(wù)人員崗位職責。(2)加強基礎(chǔ)管理工作建設(shè)，建立健全各業(yè)務(wù)部門的原始記錄和各種臺賬，特別是要建立車間日產(chǎn)量統(tǒng)計臺賬，目前公司產(chǎn)品產(chǎn)量以月末盤點倒推全月生 產(chǎn)量，即采用實地盤存制，不符合統(tǒng)計法要求，要改實地盤存制為永續(xù)盤存制。(3)進一步規(guī)范營銷工作，完善業(yè)務(wù)操作流程、合同審批程序和合同的建 檔歸檔工作；健全和執(zhí)行物資采購中招標或比價采購的操作程序；制定年、季、 月營銷計劃

10、；建立購、銷客戶的管理及評審制度。(4)完善生產(chǎn)報表系統(tǒng)建設(shè)，健全生產(chǎn)日報、月報制度。(5)加強計量、檢測和化驗工作，從原材料購進、生產(chǎn)投入到產(chǎn)品產(chǎn)出、 入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)都要有相應的計量、檢測、化驗手段并記錄準確，確保 分析數(shù)據(jù)的可靠，提高檢驗水平，找出產(chǎn)品質(zhì)量原因，穩(wěn)定產(chǎn)品質(zhì)量，確保公司 的信譽和效益。(二)加強生產(chǎn)管理生產(chǎn)管理是否高效、規(guī)范、有序，對公司未來生產(chǎn)管理體系的構(gòu)建起著決 定性的作用；為使公司在市場競爭中取得先機，為公司的可持續(xù)發(fā)展打下堅實 的基礎(chǔ)，我們認為應當適時改進現(xiàn)場管理和加強質(zhì)量管理，以提升公司的生產(chǎn) 管理水平。1、改善現(xiàn)場管理通過初步接觸與了解，我們感到公司當前生產(chǎn)

11、機構(gòu)的設(shè)置、崗位職責與管 理流程還存在不足；與企業(yè)的預期發(fā)展相比，目前的生產(chǎn)隊伍及管理體系明顯 薄弱；企業(yè)主要領(lǐng)導者擔當著生產(chǎn)一線管理人員的角色，這在企業(yè)發(fā)展的初期 和企業(yè)規(guī)模較小階段是可以理解并不失為實效、合理的。但企業(yè)發(fā)展到一定規(guī) 模、市場競爭變得日趨激烈、生產(chǎn)能力成倍增長時，這種創(chuàng)業(yè)者事必躬親的做 法就顯露出其弊端且難以支撐企業(yè)的進一步發(fā)展，并將成為阻礙公司發(fā)展的瓶 頸。通過對公司生產(chǎn)現(xiàn)場的走訪我們看到，公司的生產(chǎn)現(xiàn)場管理總的來說是比 較粗放的，在交流中我們發(fā)現(xiàn)企業(yè)在很多方面都有很大的提升空間；這就需要 公司擬定出具體可行的現(xiàn)場管理方案，著眼于通過培訓一線生產(chǎn)管理人員和操 作人員來建設(shè)一

12、支強有力的生產(chǎn)管理隊伍，制定合理、高效的生產(chǎn)流程和科學、 實效的管理制度提升公司現(xiàn)場管理水平。2、加強產(chǎn)品質(zhì)量管理質(zhì)量是企業(yè)的生命，決定企業(yè)未來的發(fā)展命運，由于公司沒有工程技術(shù)人 員，現(xiàn)場管理力量薄弱，加上員工責任心不強，質(zhì)量觀念淡薄，對出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì) 量后果認識不足，出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題沒有相應的解決措施，因此，加強公司產(chǎn) 品質(zhì)量管理刻不容緩；做好產(chǎn)品質(zhì)量管理必須要有 全員參與”的理念，我們認為 應從這四個方面來加強：一是強化相關(guān)人員的質(zhì)量意識，對相關(guān)人員進行質(zhì)量 意識教育并簽訂 質(zhì)量責任書”；二是通過宣傳產(chǎn)品質(zhì)量的重要性，強調(diào)人與產(chǎn)品 質(zhì)量的關(guān)系，使人人明白每個人工作不到位，如：操作人員未按規(guī)程操

13、作，生 產(chǎn)現(xiàn)場環(huán)境維持不到位等等，都可能導致產(chǎn)品的不合格；三是制作 警示”牌，引 起相關(guān)人員重視；四是建立企業(yè)質(zhì)量檔案，實行動態(tài)監(jiān)管制度。（三）加強企業(yè)文化建設(shè)公司的企業(yè)文化建設(shè)還很薄弱，我們認為公司要在吸納多種文化和制度優(yōu) 勢的基礎(chǔ)上，建立自已獨特的企業(yè)文化。公司領(lǐng)導班子要在統(tǒng)籌眼前利益和長 遠發(fā)展矛盾平衡點上，進一步明晰公司的戰(zhàn)略發(fā)展定位，確定公司的產(chǎn)品和市 場策略，建立符合公司發(fā)展、積極向上的企業(yè)文化。一要收集分析行業(yè)信息， 明晰發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)中長期定位；二要用公司發(fā)展的愿景和企業(yè)文化吸引、培 養(yǎng)、留住和激勵人才；三要探素實行職業(yè)經(jīng)理人管理模式；四要著力培養(yǎng)技術(shù) 骨干，提圖研發(fā)能力。（四

14、）完善法人治理結(jié)構(gòu)1、要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，完善法人治理結(jié)構(gòu)，形成管理規(guī)范透明的運行機制；建立合理的企業(yè)組織架構(gòu)，比如：高層管理職位設(shè)定、中層管理職能部 門設(shè)定、基層管理功能部門設(shè)定。2、完善財務(wù)總監(jiān)的聯(lián)簽和知情權(quán)制度，形成相互制衡機制。3、加強集團各部門對公司進行業(yè)務(wù)的指導、服務(wù)和監(jiān)督。（五）要抓制度落實抓制度落實是制度建設(shè)的關(guān)鍵所在，要從四個方面抓制度落實：一是制度 本身要到位，沒有規(guī)矩不成方園；二是認識要到位，制度不是寫在紙上，談在 嘴上，掛在墻上，而是要實實在在落實到每項工作的每個環(huán)節(jié)；三是管理要到 位，制度管理缺失，必然導致執(zhí)行不力；四是監(jiān)督要到位，有了制度，有了明 確的責任和責任人，監(jiān)督檢查是必不可少的最后一環(huán)，沒有監(jiān)督檢查，制度必 定是形同虛設(shè)。以上基本情況和建議，是我們基于對江鴇博大公司有限的調(diào)研范圍形 成的，不具有全面性。加強企業(yè)管理帶來管理效益的同時也