煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案

1、煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案目 錄1 .前言4.2 現(xiàn)狀分析5.2.1. 應(yīng)用現(xiàn)狀5.2.1.1. 財(cái)務(wù)核算：5.2.1.2. 資金管理：6.2.1.3. 成本管理：7.2.1.4. 預(yù)算和考核評價(jià)： 7.2.2. 問題分析：7.3 .集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案： 8.1 .1.方案應(yīng)用目標(biāo)8.3 .z財(cái)務(wù)集中核算方案 9.1.1.1. 會計(jì)核算基本方案： 121.1.2. 費(fèi)用捽制方案：151.1.3. 固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案： 1 61.1.4. 應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案： 1 71.1.5. 存貨的核算與管理方案：1.93.3. 預(yù)算管理方案203.3.

2、1. 應(yīng)用架構(gòu)213.3.2. 邏輯角色設(shè)置223.3.3. 應(yīng)用流程223.3.4. 功酢實(shí)現(xiàn)253.4. 資金管理方案283.4.1. 資金計(jì)劃283.4.2. 資金結(jié)算 293.4.3. 資金融通333.5. 成本管理方案 343.5.1. 煤炭生產(chǎn)成本管理 353.5.2. 機(jī)械制造成本管理 383.5.3. 應(yīng)用價(jià)值分析463.5.4. 項(xiàng)目成本管理： 483k 財(cái)務(wù)分析484應(yīng)用價(jià)值49刖百abc煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司是煤炭行業(yè)特大型國有企業(yè)， 1955年建礦，是新中國自行勘探設(shè)計(jì)建設(shè)的第一個特大型煤炭基地， 地質(zhì)儲量75億噸，被譽(yù)為“中原煤倉”。經(jīng)過40多年的發(fā)展，abc 煤業(yè)

3、（集團(tuán)）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷售、運(yùn)輸、機(jī)械制造、施 工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電 為主要支柱的特大型能源化工企業(yè)集團(tuán)，為國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了重要 貢獻(xiàn)?，F(xiàn)有職工人數(shù)12.8萬人，年產(chǎn)商品煤2000多萬噸，年銷售收 入60億元，下屬二級獨(dú)立核算全民單位有 60多家。2002年7月30日至8月9日，我們在abc煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù) 處的組織和安排下，先后調(diào)研了 abc煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié) 算中心、以及下屬多家公司財(cái)務(wù)科，并和各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就信息化 建設(shè)進(jìn)行了充分細(xì)致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要 特別感謝abc煤業(yè)（集團(tuán)）財(cái)務(wù)處、內(nèi)部結(jié)算中心以及

4、其他生產(chǎn)單 位財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)與工作人員的幫助！現(xiàn)狀分析應(yīng)用現(xiàn)狀由于對abc煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的調(diào)研時(shí)間較短， 還不 能全面把握abc煤業(yè)（集團(tuán)）的財(cái)務(wù)應(yīng)用現(xiàn)狀，下面僅根據(jù)初步了 解的情況進(jìn)行簡要的分析。財(cái)務(wù)核算：下圖（圖1）為abc煤業(yè)（集團(tuán)）核算組織架構(gòu):圖1目前abc煤業(yè)（集團(tuán)）采用多級核算的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式。 集團(tuán)的采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)作由各分子公司、供應(yīng)處、運(yùn)銷 處等二級分子公司承擔(dān)，各二級分子公司作為利潤中心，對集團(tuán)負(fù)責(zé)，二級公司的財(cái)務(wù)科獨(dú)立核算本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 并定期將本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)送到集團(tuán)財(cái)務(wù)處。二級單位通常還下設(shè)有三 級集體所有制的獨(dú)立核算單位

5、（三產(chǎn)和多種經(jīng)營單位），三級集體單 位的報(bào)表要分別報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)處集體財(cái)務(wù)科和上級單位財(cái)務(wù)科，上級單位的財(cái)務(wù)報(bào)表不與集體單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并和匯總。集團(tuán)財(cái)務(wù)處主要管理集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)活動并接收下級公司的數(shù) 據(jù)、評價(jià)考核下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，負(fù)責(zé)對外報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。集 團(tuán)財(cái)務(wù)處下設(shè)會計(jì)科、資金科、成本科、稅價(jià)科、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科、基建 財(cái)務(wù)科、集體財(cái)務(wù)科、綜合科，實(shí)行科目責(zé)任制的管理模式。會計(jì)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的電算化、總賬、明細(xì)賬、部分科目的會計(jì)核算，是集團(tuán)賬證表等財(cái)務(wù)資料的最終匯集處， 并負(fù)責(zé)對外報(bào)送集 團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表。資金科負(fù)責(zé)集團(tuán)專項(xiàng)資金的核算和管理。成本科負(fù)責(zé)集團(tuán)目標(biāo)成本的下達(dá)和核算以及匯總下屬公司的

6、成 本報(bào)表并對其進(jìn)行考核。稅價(jià)科負(fù)責(zé)稅收賬目的核算、報(bào)表和統(tǒng)計(jì)方面的資料編報(bào)以及 物價(jià)的政策制定和協(xié)調(diào)。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科主要負(fù)責(zé)集團(tuán)本部各經(jīng)費(fèi)機(jī)關(guān)單位的會計(jì)核算，向 會計(jì)科報(bào)送集團(tuán)本部的財(cái)務(wù)報(bào)表?；ㄘ?cái)務(wù)科負(fù)責(zé)管理集團(tuán)全局的基本建設(shè)項(xiàng)目的籌投資，以及 所有基建項(xiàng)目的賬務(wù)處理。集體財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)以及二級分子公司設(shè)立的三產(chǎn)單位和 多種經(jīng)營等集體性質(zhì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。綜合科是財(cái)務(wù)處類似辦公室性質(zhì)的管理后勤的科室，不負(fù)責(zé)會 計(jì)核算。由此可見，各公司財(cái)務(wù)獨(dú)立核算，通過報(bào)表進(jìn)行信息傳遞，集 團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總編制全集團(tuán)報(bào)表，公司與集團(tuán)總部之間及各公司之間財(cái) 務(wù)信息不共享。資金管理：abc煤業(yè)（集團(tuán)）通過下設(shè)內(nèi)部結(jié)算

7、中心，來集中管理資金。內(nèi)部結(jié)算中心下設(shè)資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負(fù)責(zé)審 批各單位貨幣資金收支計(jì)劃，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負(fù)責(zé)外 部開戶行的結(jié)算業(yè)務(wù)、對賬業(yè)務(wù)。信貸科負(fù)責(zé)集團(tuán)的外部籌資，主要 面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科負(fù)責(zé)分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務(wù)、參 與核定各單位定額流動資金定額工作。證券科負(fù)責(zé)內(nèi)外部債券的發(fā) 行、計(jì)息等管理業(yè)務(wù)。集團(tuán)對分公司采用完全集中的資金管理模式，即所有分公司（路 途偏遠(yuǎn)的分公司除外）只能在內(nèi)部結(jié)算中心開戶，所有的收入和支出 全部通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。 子公司作為獨(dú)立的法人單位，在內(nèi) 部結(jié)算中心開設(shè)有內(nèi)部賬戶，同時(shí)在外部銀行開設(shè)賬戶，子公司與集 團(tuán)內(nèi)

8、部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過內(nèi)部結(jié)算中心進(jìn)行結(jié)算。 子 公司與集團(tuán)外的公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來可以通過外部賬戶進(jìn)行結(jié)算。 內(nèi)部 結(jié)算中心不負(fù)責(zé)管理子公司的外部賬戶。 分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算 中心申請下月資金使用計(jì)劃，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進(jìn)行審批, 在月初下達(dá)資金使用計(jì)劃。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，分子公司依據(jù)批 復(fù)的資金使用計(jì)劃從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進(jìn)行計(jì) 息。對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)計(jì)算罰息，收取貸款利息，藍(lán)字積數(shù)計(jì)算活期存款利息。成本管理：abc煤業(yè)（集團(tuán)）是一個跨多種行業(yè)經(jīng)營的企業(yè)，各單位的成 本核算和管理的需求不相一致，

9、但總體上是實(shí)行目標(biāo)成本管理模式。 每年10月份，計(jì)劃處和各生產(chǎn)單位制定次年的產(chǎn)量計(jì)劃，運(yùn)銷公司 依據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價(jià)，通過產(chǎn)量和售價(jià)算出銷售收入。然后, 銷售收入減去各單位的利潤指標(biāo)（資產(chǎn)回報(bào)額），算出各單位的目標(biāo) 成本。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤在本單位內(nèi)進(jìn)行層 層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領(lǐng)用材料、報(bào)銷費(fèi)用、計(jì)提折舊時(shí)， 首先按照費(fèi)用的用途在生產(chǎn)成本、 制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等科目進(jìn)行歸 集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或計(jì)劃（定額）工時(shí)等在各產(chǎn)品之間分配制造費(fèi) 用。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進(jìn)行分配，算出 產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本。這是產(chǎn)品成本的核算過程。月末通過對產(chǎn)品實(shí)際生

10、產(chǎn)成本和目標(biāo)成本比較分析，結(jié)合各單 位的成本費(fèi)用控制計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法，對責(zé)任單位進(jìn)行考核 和評價(jià)，實(shí)行獎優(yōu)罰劣。預(yù)算和考核評價(jià)：abc煤業(yè)（集團(tuán)）實(shí)行的是利潤起點(diǎn)型的預(yù)算管理模式。集團(tuán) 首先確定全集團(tuán)需要完成的全年目標(biāo)利潤， 然后核定事業(yè)單位和機(jī)關(guān) 部門的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。全集團(tuán)的目標(biāo)利潤加上核定的事業(yè)經(jīng)費(fèi)之和，就是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營單位需要完成的總利潤指標(biāo)。然后，以各單位占有的經(jīng)集團(tuán)公司調(diào)整確認(rèn)的凈資產(chǎn)為動因，分解總利潤指標(biāo)，形成 各單位的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)一一資產(chǎn)回報(bào)額（利潤），計(jì)劃處和 各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量計(jì)劃，運(yùn)銷公司依據(jù)市場情況預(yù)測產(chǎn)品的售價(jià)， 通過產(chǎn)量和售價(jià)算出銷售收入，然后，根

11、據(jù)銷售收入減去資產(chǎn)回報(bào)額 （利潤）核定各單位的成本費(fèi)用目標(biāo)。各公司再把集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤在本單位內(nèi)生產(chǎn)隊(duì) （段）進(jìn)行層層分解，所有的指標(biāo)均落實(shí)到具體的責(zé)任人。集團(tuán)公司對經(jīng)營者定期進(jìn)行考核，考核周期為月度、季度、年 度和責(zé)任期。經(jīng)營者在經(jīng)營期限內(nèi)，全面完成主體指標(biāo)和輔助指標(biāo)的， 可以領(lǐng)取年薪。超額完成資產(chǎn)回報(bào)額指標(biāo)的，可酌情增加經(jīng)營者的風(fēng) 險(xiǎn)收入。未完成指標(biāo)的，有相應(yīng)的處罰。問題分析：根據(jù)上述情況的分析，可以看出abc煤業(yè)（集團(tuán)）在財(cái)務(wù)管理 方面有一定的基礎(chǔ)，也確實(shí)采取了一些財(cái)務(wù)管理方式， 但也存在一些 問題。其中有些問題嚴(yán)重影響了企業(yè)整體效率， 并且這些問題在分散 核算、以報(bào)表方式手

12、工傳遞財(cái)務(wù)信息條件下是無法解決的。1、信息化工作層次低、范圍小。雖然各公司部分部門采用了一 些軟件系統(tǒng)，但都是立足于本公司的部門級軟件系統(tǒng)， 這樣雖提高了 本部門工作效率，但是卻為企業(yè)總體管理帶來了不便， 形成了大大小 小“信息孤島”，使得公司管理信息無法集成。手工管理的部門與局 部信息化的部門不能信息共享，已經(jīng)信息化的部門之間也不能信息共 享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺，正如“木桶原理”所說，企業(yè)內(nèi)部的 管理依然受效率最低的部門的制約。2、在各個“信息孤島”之間，只能以報(bào)表方式手工傳遞財(cái)務(wù)信 息，造成各級管理者不能及時(shí)獲取企業(yè)運(yùn)作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準(zhǔn)確甚至是不真實(shí)的數(shù)據(jù)，影

13、響了決策和管理的 質(zhì)量和效率。3、資金收支雖然高度集中管理，但由于信息量大、分散，不能 在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)進(jìn)行資金結(jié)算， 不利于及時(shí)的資金監(jiān)控。一筆內(nèi)部 結(jié)算數(shù)據(jù)在集團(tuán)內(nèi)部相關(guān)單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復(fù)輸入，浪費(fèi)大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯誤的可能性大大增加。 資金的收支缺 乏籌劃和控制，不便于資金的預(yù)測和分析，無法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)不集成， 手工計(jì)算成本工作繁瑣，無法準(zhǔn)確有效地進(jìn)行產(chǎn)品的成本分析， 以及 為價(jià)格制定提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、信息管理成本高。財(cái)務(wù)信息的處理及核算需要人工操作較多， 耗時(shí)費(fèi)力；會計(jì)報(bào)表層層傳遞，人工匯總編制，合并報(bào)表工作量

14、大、效率低。6、預(yù)算和考核評價(jià)獨(dú)立于會計(jì)核算系統(tǒng)，需要通過報(bào)表等形式 獲得預(yù)算執(zhí)行數(shù)，然后手工進(jìn)行分析比較，使預(yù)算的事前和事中控制 作用大大削弱。由此可見，信息孤島使企業(yè)的管理水平難以提高。企業(yè)需要一 個完整的信息化管理平臺，使集團(tuán)內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門 都在統(tǒng)一的管理平臺上實(shí)現(xiàn)管理和控制， 不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù) 流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的管理水平，提高 企業(yè)的運(yùn)營效率。針對上述管理問題和需求，下面結(jié)合xxerp_財(cái)務(wù)，給出abc 煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)集中應(yīng)用解決方案。集中財(cái)務(wù)管理應(yīng)用方案：方案應(yīng)用目標(biāo)1、為企業(yè)提供一個完整的信息化管理平臺， 使集團(tuán)內(nèi)

15、的各個公 司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的管理平臺上實(shí)現(xiàn)管理和控制， 打通 各個信息孤島，實(shí)現(xiàn)“集團(tuán)一本賬”。2、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，業(yè)務(wù)單據(jù)對應(yīng)的財(cái)務(wù)信息將實(shí)時(shí)傳至 財(cái)務(wù)系統(tǒng)，方便決策層及時(shí)準(zhǔn)確地獲取各項(xiàng)管理信息， 并提供相關(guān)輔 助決策手段供管理層使用。3、實(shí)現(xiàn)全面計(jì)劃預(yù)算管理，包括各種計(jì)劃及資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù) 算等。合理編制預(yù)算，通過對下屬各業(yè)務(wù)單位項(xiàng)目執(zhí)行情況的跟蹤、 核算與管理，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤控制，有效控制部門、項(xiàng)目費(fèi) 用，降低成本。4、加強(qiáng)公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對其下屬各級分支 機(jī)構(gòu)管理與實(shí)時(shí)監(jiān)控的要求。對下級分支機(jī)構(gòu)的銷售反映的財(cái)務(wù)資金 運(yùn)作狀況能夠?qū)崟r(shí)查詢與控制，及

16、時(shí)掌握其經(jīng)營動態(tài)，便于管理層科 學(xué)決策。5、功能強(qiáng)大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應(yīng)變能力?？梢赃M(jìn) 行橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢， 全面滿足不同使用人員的 需要；同時(shí)系統(tǒng)支持溯源查詢，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后反映到帳面 的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的控制。6、滿足集團(tuán)公司的資金集中管理需要。 可以模擬銀行核算進(jìn)行 資金計(jì)息，允許用戶自定義資金利率，以及在不同范圍內(nèi)的超定額利 率。利息計(jì)算的結(jié)果，通過動態(tài)會計(jì)平臺，過入到總賬。7、滿足集團(tuán)內(nèi)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn) 和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)

17、提供成本還原。使成本的核算真實(shí)準(zhǔn) 確，簡化成本核算工作量。8、滿足集團(tuán)公司固定資產(chǎn)折舊資金、 維簡及井巷費(fèi)以及其他專項(xiàng)資金的集中管理，分級核算的需求基于以上目標(biāo)，以下將劃分集中財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、成本管理、財(cái)務(wù)分析等幾大部分進(jìn)行詳細(xì)說明，闡述具體的應(yīng)用方案。財(cái)務(wù)集中核算方案通過應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)，建立集團(tuán)財(cái)務(wù)處、以及各獨(dú)立核算的分子 公司建立核算帳，一方面滿足集團(tuán)財(cái)務(wù)處的科目責(zé)任制核算模式， 以 及各分子公司獨(dú)立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集 中，便于集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，集中監(jiān)控，解決目前只進(jìn)行報(bào)表傳遞， 集團(tuán)無法及時(shí)了解分子公司會計(jì)核算情況的問題，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本帳。賬套建立情況如

18、圖：多組織企業(yè)應(yīng)用時(shí)，需要首先在集團(tuán)控制賬套中，進(jìn)行集團(tuán)級參 數(shù)設(shè)置和集團(tuán)內(nèi)需統(tǒng)一的一些基礎(chǔ)設(shè)置， 以實(shí)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一 的會計(jì)政策，并為下級單位核算處理中的個性化需求預(yù)留靈活的空 間。財(cái)務(wù)系統(tǒng)的參數(shù)分為集團(tuán)級參數(shù)和公司級參數(shù)，可以分別在集團(tuán)控制賬套和公司賬中進(jìn)行設(shè)置。 對于公司級參數(shù)可以再設(shè)置“是否控 制下級”。以下列舉其中一些參數(shù):控制級次參數(shù)名稱說明集團(tuán)級參數(shù)會計(jì)科目是否集團(tuán)控制在集團(tuán)控制賬套中設(shè)置 的參數(shù)將影響所有各級公司 賬的應(yīng)用運(yùn)行，包括集團(tuán)公司 賬、二級公司賬和三級公司 賬，并且這些參數(shù)值在各級公 司賬中只能查看，不能修改。這些參數(shù)在集團(tuán)控制賬 套中有的可以修改，有的有條 件

19、限制。會計(jì)科目集團(tuán)控制到幾級憑證類別是否允許下級單位增 加常用摘要是否允許下級單位增 加收支項(xiàng)目是否允許下級單位增 加現(xiàn)金流量項(xiàng)目是否允許下級單 位增加匯率是否允許下級單位增加,公司級參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案） 是否主輔幣核算這些參數(shù)有的可以修改， 有的有條件限制。輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計(jì)科目編碼級次（當(dāng)會計(jì) 科目集團(tuán)控制參數(shù)為否時(shí)，允許 各公司設(shè)置自己的會計(jì)科目編 碼方案。否則整個集團(tuán)紀(jì)）,在平煤集團(tuán)賬套下，可以實(shí)現(xiàn)：由集團(tuán)統(tǒng)一控制下級單位、分子公司的會計(jì)科目，并可由集團(tuán)設(shè) 置會計(jì)科目的編碼級次。依托系統(tǒng)提供的各種集團(tuán)控制參數(shù)，真正發(fā)揮集團(tuán)在會計(jì)核算工 作中的領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督職

20、能。徹底打破信息孤島，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)一本賬的目標(biāo)。集團(tuán)可以實(shí)時(shí)查詢 下級單位會計(jì)核算情況、各種明細(xì)賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級單位 會計(jì)核算的合法性、準(zhǔn)確性，便于新會計(jì)制度的貫徹實(shí)施。數(shù)據(jù)高度集中，合并報(bào)表、匯總報(bào)表可以由集團(tuán)財(cái)務(wù)處直接編制、 報(bào)送，可以提高報(bào)表編制的效率和準(zhǔn)確率，減少手工重復(fù)勞動。對于銷售定價(jià)方式，可以設(shè)置為：集團(tuán)定價(jià)；或公司定價(jià)。集 團(tuán)定價(jià)方式可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對煤炭銷售集中管理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，說明財(cái)務(wù)應(yīng)用時(shí),所達(dá)到的效果如圖：'二級公司也可以、 控制三級公司的j子公司a子公司y、會計(jì)政策。j多組織的集團(tuán)企業(yè)應(yīng)用設(shè)置流程:應(yīng)用設(shè)置說明：參數(shù)設(shè)置：系統(tǒng)

21、中提供各種控制參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可 根據(jù)自身核算及監(jiān)控的需要進(jìn)行選擇。基本檔案設(shè)置：需要設(shè)置的財(cái)務(wù)會計(jì)信息主要是涉及總 賬系統(tǒng)進(jìn)行基本會計(jì)核算的信息。 包括會計(jì)科目、憑證類別、 外匯匯率、常用摘要等。如果使用應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)，還需要設(shè)置應(yīng)收或應(yīng)付系統(tǒng)所需的 信息。包括組織機(jī)構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項(xiàng) 目信息、結(jié)算信息等。如果使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等系統(tǒng)，還需設(shè)置資產(chǎn)信息、 薪資信息、庫位信息等。會計(jì)核算基本方案：應(yīng)用配置總賬+現(xiàn)金銀行+報(bào)表+合并報(bào)表'本方案可以完成日常會計(jì)核算工作，實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算數(shù)據(jù)集中實(shí)時(shí)反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計(jì)，自動編制對內(nèi)對外報(bào)表。以下以三級公司模式為

22、例,會計(jì)核算集中監(jiān)控的應(yīng)用流程如圖:應(yīng)用流程說明：各公司獨(dú)立登錄自己的帳簿，分別進(jìn)行會計(jì)核算。跨單位賬表的查詢統(tǒng)計(jì)：系統(tǒng)預(yù)置了各類賬表，可根據(jù)多種查詢條件進(jìn)行組合查詢，還可根據(jù)企業(yè)自身管理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計(jì)人員和管理人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)查詢分析。通過權(quán)限分配，來控制對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利， 以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關(guān)職責(zé)。在集團(tuán)應(yīng)用時(shí)，對賬表的查詢統(tǒng)計(jì)，系統(tǒng)提供了跨單位查 詢、多單位統(tǒng)計(jì)等功能，可以滿足集團(tuán)對下級單位的會計(jì) 核算處理的過程和結(jié)果進(jìn)行集中監(jiān)控，同時(shí)便于從集團(tuán)整 體角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合并報(bào)表流程: 以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)，往往需要編制合

23、并會計(jì)報(bào)表，以企業(yè)集團(tuán)作為一個會計(jì)主體綜合反映集團(tuán)整體的經(jīng)營成果、財(cái) 務(wù)狀況及其變動情況合并報(bào)表的流程如圖:二級公司總公司子公司x子公司b母公司日常業(yè)務(wù)處理（內(nèi)部 交易標(biāo) 識）三級公司.財(cái)務(wù) 報(bào)表*匯總報(bào)表二'自動對賬子公司y日常業(yè)務(wù)處理（內(nèi)部 交易標(biāo) 識）內(nèi)部交易一”一數(shù)據(jù)子公司b合并報(bào)表調(diào)整分錄匯總報(bào)母公司合并報(bào)表內(nèi)部 交易 數(shù)據(jù)調(diào)整分錄子公司b叵mm；財(cái)務(wù)報(bào)表母公司內(nèi)部交易 數(shù)據(jù)內(nèi)部交易數(shù)據(jù)內(nèi)部交易數(shù)w對于三級子公司x和y以及二級公司b,根據(jù)各自的財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)生成財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。二級公司b將個別會計(jì)報(bào)表匯總生成匯總報(bào)表，再根據(jù)內(nèi)部 交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總報(bào)表生

24、成子公司b的合并報(bào)表。二級公司b把合并報(bào)表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團(tuán)其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母公司 （對于子公司所上報(bào)的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細(xì)進(jìn)行上報(bào)， 因?yàn)檫@樣對于 其母公司來說，才便于對賬；但是其母公司在進(jìn)行對賬時(shí)，所選擇的 該子公司是應(yīng)該含有其下級公司的）。母公司根據(jù)本公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、以及 b公司上報(bào)的合并報(bào)表, 生成匯總報(bào)表；再根據(jù)內(nèi)部交易生成抵銷分錄；根據(jù)抵銷分錄和匯總 報(bào)表生成母公司的合并報(bào)表。提供內(nèi)部債權(quán)、債務(wù)的自動對賬功能。為了解決集團(tuán)合并者對 賬的壓力，內(nèi)部交易進(jìn)行對賬時(shí)，要允許各子公司以本公司的身份登 錄，了解集團(tuán)內(nèi)其他公司與本公司的交易情況

25、， 進(jìn)行本公司數(shù)據(jù)的對 賬，這樣可以提高對賬的準(zhǔn)確率。對賬相符的自動給出標(biāo)記與編號， 可自動生成抵銷分錄。系統(tǒng)提供有嚴(yán)格的權(quán)限控制，子公司不可以查到與自己無關(guān)的 其他公司的內(nèi)部交易情況。費(fèi)用控制方案：應(yīng)用配置+報(bào)賬中心在以上基本方案的基礎(chǔ)上，通過增配報(bào)賬中心功能，可以 實(shí)現(xiàn)企業(yè)對日常各項(xiàng)費(fèi)用等支出的審批與控制。報(bào)賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費(fèi)用支出、經(jīng)營業(yè)務(wù)支出和內(nèi)部 往來款項(xiàng)劃撥的審批、核算和管理，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對資金計(jì)劃的執(zhí)行 和費(fèi)用支出的預(yù)算控制。以下以單一企業(yè)為例，說明財(cái)務(wù)如何實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用支出的審批過煤業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管理解決方案程:總賬會計(jì)會計(jì)憑證應(yīng)用流程說明：審批流設(shè)置：是定義各種單據(jù)的審批

26、人及審批條件， 便于在業(yè) 務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行審批權(quán)限控制。系統(tǒng)自動將相關(guān)的審批信息以交辦事 務(wù)、待辦事務(wù)的形式即時(shí)傳遞給相關(guān)人員審批。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，費(fèi)用支出的事前控制（在支出申請環(huán)節(jié)）。制定崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，可以嚴(yán)格區(qū)分崗位、人 員職責(zé)。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費(fèi)用報(bào)銷等多項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán) 節(jié)。會計(jì)平臺設(shè)置：應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，系統(tǒng)中的所有單據(jù)都是通過 動態(tài)會計(jì)平臺，自動生成會計(jì)憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計(jì) 核算數(shù)據(jù)。在會計(jì)平臺中需要設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目分類和影響因素， 對各種單據(jù)定義憑證模板。實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用支出的審批和事前控制關(guān)鍵控制點(diǎn)說明:對報(bào)銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵控

27、制點(diǎn)。 可以通過定義審批流，進(jìn)行審批權(quán)限的控制，系統(tǒng)自動完成 控制及傳遞待處理事務(wù)，完成對單筆業(yè)務(wù)控制。對員工借款、報(bào)銷等的控制，可以將單據(jù)中借款用途與報(bào)銷 時(shí)用途進(jìn)行比較，不符情況予以說明，便于分析查找原因。 結(jié)合預(yù)警平臺對借款報(bào)銷期限的控制。針對各項(xiàng)借款，及時(shí) 進(jìn)行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關(guān)催收信息傳 送到相關(guān)責(zé)任人。如果企業(yè)需要對資金、費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制, 經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時(shí)，系統(tǒng)將自動根據(jù)企業(yè)預(yù)算情 況對單據(jù)金額進(jìn)行。固定資產(chǎn)、薪資的核算與管理方案:應(yīng)用配置+固定資產(chǎn)+薪資福利'在上述費(fèi)用控制流程的基礎(chǔ)上，如果需要對固定資產(chǎn)、薪資進(jìn) 行進(jìn)一步管理，如對固定資產(chǎn)

28、購置、報(bào)廢、大修；工資項(xiàng)目構(gòu)成等的 管理，可以增配固定資產(chǎn)管理和薪資福利管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務(wù)，全面地反 映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息， 提供固定資產(chǎn)評估，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及自動計(jì)提折舊功能， 可以實(shí) 現(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地管理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及管理功 能，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行工資、福利的核算和分?jǐn)偅岣呷?事薪資管理部門和核算發(fā)放部門處理相關(guān)業(yè)務(wù)的效率。以下列舉固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用流程如圖：二級公司三級公司業(yè)務(wù)申請購置報(bào)廢轉(zhuǎn)讓.審批是否超出審批限額？否執(zhí)行.計(jì)提 折舊計(jì)提折舊資產(chǎn)賬

29、簿統(tǒng)計(jì)分析資產(chǎn)臺賬資產(chǎn)管理的參數(shù) 可以選擇在任一 j級進(jìn)行控制ll 撲 審 管：則方丁一可統(tǒng)產(chǎn)策原舊1.1 k .-定資政碼折等一一制的理編、法.關(guān)鍵控制點(diǎn):在本方案中，如果集團(tuán)需要進(jìn)行資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，那么，在集團(tuán) 級控制參數(shù)中，對資產(chǎn)管理的政策，如，資產(chǎn)類別編碼規(guī)則，折舊方 法、資產(chǎn)類別的設(shè)置等，是集團(tuán)的關(guān)鍵控制點(diǎn)。對薪資的統(tǒng)一管理中，集團(tuán)級控制參數(shù)工資項(xiàng)目是否允許下級 單位增加是關(guān)鍵控制點(diǎn)。應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理方案：應(yīng)用配置+應(yīng)收管理+應(yīng)付管理工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和 供應(yīng)商之間業(yè)務(wù)往來是其商務(wù)活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與 客戶和供應(yīng)商之間的款項(xiàng)往來

30、，也是會計(jì)核算的重要組成部分。為滿 足這種核算要求，在應(yīng)用財(cái)務(wù)產(chǎn)品時(shí)，可以增配應(yīng)收管理和應(yīng) 付管理系統(tǒng)。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營資金流入、流出的管理平臺，主 要是為企業(yè)解決對客戶、供應(yīng)商以及各種外部往來應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的處 理、核銷及查詢統(tǒng)計(jì)，并可以對某段時(shí)間內(nèi)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測， 便于企業(yè)及時(shí)掌握資金收支狀況。應(yīng)收管理、應(yīng)付管理與報(bào)賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對 企業(yè)資金的核算和管理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)所作的分析:結(jié)合預(yù)警；平臺，對；:應(yīng)收款項(xiàng)?;進(jìn)行報(bào)警提示，及i時(shí)催款廠應(yīng)收系統(tǒng)，應(yīng)收單據(jù)查詢i應(yīng)收款余額表報(bào)警單收付綜合分析應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付單據(jù)查詢應(yīng)付款余

31、額表ii付分析，）滿足不同 管理需要_應(yīng)收賬齡分析i應(yīng)付賬齡分析多角度應(yīng) 收分析， 滿足不同 管理需克i 目些而收款賬齡分析欠款分析往來分析付款賬齡分析|欠款分析結(jié)合預(yù)警、%平臺，對 應(yīng)付款項(xiàng)!進(jìn)行報(bào)警；提示，及 ，時(shí)付款?t?應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成應(yīng)用時(shí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的單據(jù)根 據(jù)業(yè)務(wù)流程配置自動傳遞到應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng)， 通過會計(jì)平臺自動生成會 計(jì)憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化。與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：i集成應(yīng)用時(shí)，業(yè) ;務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的單 i據(jù)自動傳至應(yīng)收*應(yīng)付系統(tǒng)。 一 吧: 葉 - 應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)銷售管理支出單d報(bào) 銷 單采購4 發(fā)票人、采購管理總賬系統(tǒng)會計(jì)平臺單獨(dú)應(yīng)用1時(shí)，在應(yīng)收i

32、【應(yīng)付系統(tǒng)手! 工錄入單據(jù)；會計(jì)憑證注：如果供應(yīng)鏈?zhǔn)褂玫氖欠秦?cái)務(wù)系統(tǒng)，則可以通過財(cái)務(wù) 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應(yīng)鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財(cái)務(wù)，避免手工重復(fù)輸入。存貨的核算與管理方案:應(yīng)用配置'+存貨核算+庫存管理'在abc煤業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材 料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務(wù)及其相關(guān)成本，需要配置存貨核 算和庫存管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)存貨核算提供多種成本計(jì)價(jià)方法，準(zhǔn)確及時(shí)的反映存貨資 金的增減變動情況。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進(jìn)行分析，abc成本分析，為企業(yè)采 取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財(cái)務(wù)存貨核算與供應(yīng)鏈系統(tǒng)集成使用，可以實(shí)現(xiàn)對出庫

33、成本的 實(shí)時(shí)動態(tài)反映，便于企業(yè)及時(shí)了解和掌握庫存存貨資金占用情況。 與 供應(yīng)鏈系統(tǒng)的接口關(guān)系如圖：關(guān)鍵控制點(diǎn):結(jié)合預(yù)警平臺，系統(tǒng)可以對庫存存貨的安全庫存、最低最高庫存情況進(jìn)行預(yù)警提示，便于企業(yè)及時(shí)獲取庫存存貨信息，以進(jìn)行相關(guān)的 采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)安排。存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價(jià)的控制參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價(jià)進(jìn)行合理控制。預(yù)算管理方案全面預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的根本保證。財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的根本任務(wù)即是： 幫助企業(yè)根據(jù)自身的 資源狀況和發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)合理的全面預(yù)算方案，在企業(yè)經(jīng)營管 理的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面控制，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定的各項(xiàng)目標(biāo)。在財(cái)務(wù)系 統(tǒng)中提供了全面的預(yù)算管

34、理解決方案。按照“以銷定運(yùn)、以運(yùn)定采”原則，制定以目標(biāo)利潤為起點(diǎn)的 預(yù)算體系。平煤集團(tuán)級預(yù)算編制內(nèi)容如圖所示：通過長期全面計(jì)劃的制定，來勾畫企業(yè)未來經(jīng)營的藍(lán)圖。通過全面計(jì)劃預(yù)算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸?shù)?環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實(shí)際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進(jìn)行。通過年度計(jì)劃預(yù)算的制定，可以作為集團(tuán)進(jìn)行成本費(fèi)用控制 的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報(bào)額）等的考核標(biāo)準(zhǔn)。全面計(jì)劃預(yù)算可以按金額、數(shù)量編制，包括成本計(jì)劃、利潤 計(jì)劃、資金計(jì)劃等。根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際狀況，可以進(jìn)行某項(xiàng)計(jì)劃的調(diào)整、變動， 同時(shí)相關(guān)的計(jì)劃相應(yīng)自動地進(jìn)行聯(lián)動調(diào)整。應(yīng)用架構(gòu)預(yù)算分析指標(biāo)制定匯總平衡集團(tuán)總部指標(biāo)下發(fā)f預(yù)算編制 預(yù)算執(zhí)行f j ，

35、二級公司預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)制定 f上報(bào)匯總 指標(biāo)下發(fā)預(yù)算分析基層單位指標(biāo)制定上報(bào)匯總預(yù)算執(zhí)行通過在集團(tuán)內(nèi)所有單位應(yīng)用“計(jì)劃預(yù)算”系統(tǒng)，預(yù) 算指標(biāo)制定自上而下逐級下達(dá)，指標(biāo)編制自下而上逐級匯總， 實(shí)現(xiàn)“兩上兩下”的預(yù)算編制。對預(yù)算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可 直接以集團(tuán)樣表編制；也可參照集團(tuán)樣表、進(jìn)行修改后編制; 還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。對預(yù)算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬） 進(jìn)行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。進(jìn)行預(yù)算的實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)達(dá)到預(yù)算數(shù)的 一定比例時(shí)，系統(tǒng)報(bào)警提示。執(zhí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制，對超預(yù)算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進(jìn)行

36、追加審批。對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，對計(jì)劃實(shí) 際數(shù)、同期數(shù)進(jìn)行比較分析。邏輯角色設(shè)置企業(yè)在進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算編制的過程中，往往會成立一個預(yù)算編制委 員會，由預(yù)算編制委員會的委員來進(jìn)行預(yù)算體系的建立，預(yù)算的編制以及相關(guān)的協(xié)調(diào)等工作。計(jì)劃預(yù)算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng) 營運(yùn)做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負(fù)責(zé)人都要參與到計(jì)劃預(yù)算的編 制過程中來。邏輯角色角色職責(zé)預(yù)算編制委員會計(jì)劃體系和預(yù)算內(nèi)容的制定，以及各計(jì)劃之 間關(guān)系的制定。計(jì)劃預(yù)算的編制。各部門主管計(jì)劃預(yù)算的編制。公司董事會審批計(jì)劃。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)執(zhí)行 者計(jì)劃預(yù)算的控制。各部門主管 企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行情況分析。應(yīng)用流程建立計(jì)劃預(yù)算體系：由

37、企業(yè)的預(yù)算編制委員會來制定本企業(yè)的計(jì)劃體系一一銷售起點(diǎn)財(cái)務(wù)把每一種計(jì)劃預(yù)算都按照預(yù)算類型、預(yù)算對象、預(yù)算元素、 預(yù)算周期等進(jìn)行抽象和歸納。下表是財(cái)務(wù)所提供的主要計(jì)劃預(yù)算的一 覽表:預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算兀素預(yù)算周期銷售計(jì)劃存貨、存貨分類、地 區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、 業(yè)務(wù)員、。銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、銷售 收入、銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售毛利、。年、季、月采購計(jì)劃存貨、存貨分類、部 門、。采購數(shù)量、采購單價(jià)、采購 金額、。年、季、月庫存計(jì)劃存貨、存貨分類、庫 存組織、倉庫最局庫存、最低庫存、安全 庫存、期末庫存、期末庫存 金額、。年、季、月生產(chǎn)計(jì)劃存貨、存貨分類、。生產(chǎn)數(shù)量、。年、季、月人力計(jì)劃人員類別、

38、部門、工 資項(xiàng)目、。人數(shù)、工資金額、。年、季、月設(shè)備計(jì)劃部門、資產(chǎn)類別、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月預(yù)算類型預(yù)算對象預(yù)算兀素預(yù)算周期費(fèi)用計(jì)劃費(fèi)用項(xiàng)目、部門、人 員、項(xiàng)目、。分幣種的金額、。年、季、月資金計(jì)劃收支項(xiàng)目、現(xiàn)金流量 項(xiàng)目、部門、分幣種的金額、。年、季、月財(cái)務(wù)計(jì)劃科目、輔助項(xiàng)目、。分幣種的金額、。年、季、月其他計(jì)劃可以做專項(xiàng)計(jì)劃，或 者定額標(biāo)準(zhǔn)等等。金額、數(shù)量、。年、季、月財(cái)務(wù)提供這些計(jì)劃預(yù)算之間一些內(nèi)置的算法，例如根據(jù)銷售計(jì)劃利用mrp算法得到生產(chǎn)計(jì)劃和采購計(jì)劃；根據(jù)銷售計(jì)劃、采購計(jì)劃 等利用收付款條件得到資金計(jì)劃等等；此外還提供自定義計(jì)劃之間的 關(guān)系，例如根據(jù)收入計(jì)劃編制費(fèi)

39、用計(jì)劃等等。從計(jì)劃預(yù)算的是時(shí)間來看，財(cái)務(wù)提供長期規(guī)劃、年度計(jì)劃、和短期計(jì)劃。即針對上述這些計(jì)劃預(yù)算體系中的內(nèi)容，可以編制 3-5年的 長遠(yuǎn)規(guī)劃，也可以編制年度計(jì)劃，還可以編制短期執(zhí)行計(jì)劃。可以用下圖來表示財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算體系：編制計(jì)劃預(yù)算：財(cái)務(wù)提供了自上而下的分解預(yù)算和自下而上的匯總預(yù)算的編制方法。自上而下的分解編制，就是由預(yù)算編制委員會先制定出總的計(jì)劃， 然后逐層分解到各部門。各部門對計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整后，再進(jìn)行匯 總。這個過程可能反復(fù)很多次。自下而上的匯總編制，就是由各部門負(fù)責(zé)人先編制計(jì)劃，然后匯總生成總的計(jì)劃。預(yù)算編制委員會針對匯總計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整后， 再形成 各部門的計(jì)劃。這個過程可能反復(fù)很

40、多次。對于計(jì)劃數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：通過預(yù)測得到。例如編制銷售計(jì)劃，可以基于多種預(yù)測模型進(jìn)行 預(yù)測，并綜合各次預(yù)測結(jié)果得到計(jì)劃數(shù)據(jù)。通過公式得到。例如編制資金計(jì)劃，根據(jù)銷售計(jì)劃和收付款協(xié)議， 資金計(jì)劃就能夠自動生成。手工錄入?？梢允止や浫胗?jì)劃數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整計(jì)劃數(shù)據(jù)。對最終的計(jì)劃，要經(jīng)過公司董事會審批，審批后才能生效。經(jīng)過審批的計(jì)劃預(yù)算，如果情況變化需要調(diào)整，可以通過調(diào)整程 序進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。計(jì)劃預(yù)算控制：計(jì)劃預(yù)算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)做發(fā)生了控制作用控制關(guān)系的定義，可以靈活地使預(yù)算控制以多種方式予以實(shí)現(xiàn)： 鋼性預(yù)算和柔性預(yù)算。鋼性預(yù)算就是要按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，超

41、 預(yù)算就不能通過；柔性預(yù)算則在超過預(yù)算后，給出提示信息?？傤~控制和分項(xiàng)控制?？傤~控制就是可以對若干項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn) 行綜合控制，只要總額不超出預(yù)算即可；分項(xiàng)控制就是對每個 預(yù)算項(xiàng)目都分別進(jìn)行控制。計(jì)劃預(yù)算和審批流平臺緊密集成。相應(yīng)審批人在進(jìn)行審批時(shí)，計(jì) 劃預(yù)算可以進(jìn)行審批事項(xiàng)的判斷，加強(qiáng)預(yù)算的控制作用。此外，還提供了計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能?？梢葬槍Ω黜?xiàng)預(yù)算設(shè)置相 應(yīng)的預(yù)警條件，由系統(tǒng)自動檢測，并及時(shí)生成預(yù)警信息傳給相關(guān) 負(fù)責(zé)人。計(jì)劃預(yù)算分析：提供了及時(shí)、靈活的預(yù)算分析。在進(jìn)行分析的過程中，考慮到異 常因素，提供了異常因素剔除的分析。分析內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預(yù)算數(shù)多個版本之間的 比較分析等等

42、。分析的方式在數(shù)字表示之外，還提供了多種圖形分析。企業(yè)經(jīng)營模擬：企業(yè)進(jìn)行計(jì)劃預(yù)算的編制，就是為了描繪未來的藍(lán)圖，并以此來 協(xié)調(diào)各部門之間的運(yùn)做，進(jìn)行考核和評價(jià)。通過計(jì)劃預(yù)算體系的建立，可以對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行模擬。由于計(jì)劃預(yù)算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且計(jì)劃之間 的關(guān)系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關(guān)系來設(shè)立的，因此通 過對計(jì)劃預(yù)算數(shù)據(jù)的編制，就可以模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍(lán)圖。在預(yù)算編制的過程中，可以進(jìn)行相關(guān)參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè) 的影響，例如銷售價(jià)格的調(diào)整對企業(yè)利潤的影響，收付款協(xié)議的 調(diào)整對資金流的影響等等。功能實(shí)現(xiàn)應(yīng)用級次集團(tuán)總部二級公司基層單位功能實(shí)現(xiàn)功能1:消息中1、以文件或通

43、知2、消息中3、消息中心心，網(wǎng)上信息發(fā)布的形式，下達(dá)預(yù)算編心閱讀信息，查閱讀信息，查閱相預(yù)功能2:辦公自動制指令。閱相關(guān)文件。關(guān)文件預(yù)化，實(shí)現(xiàn)公文管理電算子化編樣表編制4、可以制定集團(tuán)制統(tǒng)一的預(yù)算樣表程發(fā)送樣表5、將樣表格式進(jìn)序行下發(fā)樣表編制6、可直接 按集團(tuán)下發(fā)的 樣表制定計(jì)劃， 也可參照集團(tuán) 下發(fā)的樣表格 式，進(jìn)行修改， 作為本級和下 級樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級樣表8、接收樣表年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃9、編制年度計(jì)劃，上報(bào)計(jì)劃年度計(jì)劃編制發(fā)送計(jì)劃10、對基層 單位計(jì)劃進(jìn)行 初步審核、綜合 平衡，編制本級 計(jì)劃；并將本級 匯總計(jì)劃上報(bào) 集團(tuán)年度計(jì)劃編制批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃11、對二級公司 計(jì)劃進(jìn)行

44、匯總綜合平 衡，編制集團(tuán)總預(yù)算； 并將對二級公司的批 復(fù)數(shù)作為指標(biāo)下達(dá)接受計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃12、按照上 級下達(dá)的指標(biāo)， 進(jìn)行測算平衡、 與基層單位談 判，確定基層單 位計(jì)劃預(yù)算數(shù)； 將確定的預(yù)算 數(shù)上報(bào)集團(tuán)批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃13、再次匯總二 級公司計(jì)劃，最終確 定集團(tuán)總預(yù)算及各二 級公司預(yù)算。與關(guān)鍵 二級公司采取簽合同 方式，其他公司以文 件形式確定計(jì)劃接受計(jì)劃分解計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃發(fā)送計(jì)劃14、接受集 團(tuán)年度計(jì)劃；并 可分解為季度、 月度計(jì)劃下達(dá) 到基層單位。接受計(jì)劃計(jì)劃計(jì)計(jì)劃控制計(jì)劃預(yù)警對成本、費(fèi)用發(fā)生數(shù)、累計(jì)數(shù)執(zhí)行嚴(yán)格控制（相關(guān)單據(jù) 不予保存，或按審批流程設(shè)置，進(jìn)行特批處理） 、或預(yù)警提 示

45、。執(zhí)行計(jì)劃執(zhí)行情況查詢可以實(shí)時(shí)查詢計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況計(jì)劃分析可以對計(jì)劃數(shù)、執(zhí)行數(shù)進(jìn)行完成情況分析、對比分析， 出具相應(yīng)的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。資金管理方案平煤集團(tuán)公司已經(jīng)形成了一套比較規(guī)范的資金管理辦法，采用“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金實(shí)行統(tǒng)一結(jié) 算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理進(jìn)行組織、 協(xié)調(diào)、 監(jiān)督和控制。應(yīng)用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督與反饋 等方面的職能將得到更進(jìn)一步發(fā)揮和提高。資金計(jì)劃為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金計(jì) 劃，進(jìn)行資金的預(yù)測，可進(jìn)行短期或中長期的資金預(yù)測，資金預(yù)測的 結(jié)果在時(shí)間軸上順

46、序展開，使決策者事前及時(shí)準(zhǔn)確把握信息，何時(shí)需 要投資、何時(shí)需要融資，為籌投資管理決策提供依據(jù)。資金計(jì)劃流程如圖所示：分子公司內(nèi)部結(jié)算中心運(yùn)銷公司總會計(jì)師編制資金收支計(jì)劃i上報(bào)計(jì)劃i 匯總資金上報(bào)計(jì)劃批復(fù)計(jì)劃流程說明通過財(cái)務(wù)的計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)進(jìn)行資金計(jì)劃預(yù)算表的上傳下達(dá)，批復(fù)等工作，避免手工的操作，使資金計(jì)劃簡化。各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報(bào)送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支計(jì)劃。結(jié)算中心每月根據(jù)生產(chǎn)、銷售等情況，對運(yùn)銷公司核定貨款回收 計(jì)劃。內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司總 會計(jì)師審批。于每月1日下達(dá)分子公司貨幣收支計(jì)劃。資金結(jié)算帳戶管理：結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳

47、戶情況如圖:由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設(shè)帳戶，帳戶管理權(quán)歸結(jié)算中 心。結(jié)算中心管理集團(tuán)所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴(yán)格的 開戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實(shí)行嚴(yán)格的赤字控制，無存款帳戶停止一切支付業(yè)務(wù)，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。對現(xiàn)金帳戶實(shí)行最高限額控制。經(jīng)核定的嚴(yán)格控制的庫存現(xiàn) 金限額，系統(tǒng)自動進(jìn)行超額嚴(yán)格控制。對違反結(jié)算紀(jì)律且情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，執(zhí)行對帳戶 在一定期間（一周、一旬、一月）的凍結(jié)控制。內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：內(nèi)部單位分子公司集團(tuán)分子公司往來單位 應(yīng)收、付會計(jì) 出納結(jié)算中心出納總賬會計(jì)內(nèi)部供應(yīng)商銷售發(fā)票c應(yīng)收單內(nèi)部收款單內(nèi)部客戶采!勾發(fā)票應(yīng)付

48、單內(nèi)部付款單劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單動態(tài)會計(jì)平臺憑證流程說明：集團(tuán)內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應(yīng)商在結(jié)算中心有對應(yīng)內(nèi)部賬戶；a：銷貨方（內(nèi)部供應(yīng)商）開具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶）傳遞方式可采用隨貨同行、業(yè)務(wù)員送達(dá)、郵寄等方式。同時(shí)生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；b ：收貨方根據(jù)檢驗(yàn)確認(rèn)后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當(dāng)理由；c:銷貨方生成應(yīng)收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）；結(jié)算中心根據(jù)收貨方確認(rèn)的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn) 單”，并審核轉(zhuǎn)賬； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購貨方協(xié)同生成“內(nèi) 部付款單”； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi) 部收款單”；購銷雙方將內(nèi)部收付

49、款單與應(yīng)收應(yīng)付單核銷；相關(guān)單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計(jì)平臺生成記賬憑證。形成如下圖的帳務(wù)處理：內(nèi)部單位a 客戶集團(tuán) 內(nèi)部結(jié)算中心內(nèi)部單位b 供應(yīng)商出具內(nèi)部 轉(zhuǎn)帳 （結(jié)算） 憑證一式 三聯(lián)一聯(lián)：本單位轉(zhuǎn)帳存根記付款帳借：xx科目貸：結(jié)算中心存款二聯(lián)：結(jié)算中心記賬憑證借：內(nèi)部單位存款-a貸：內(nèi)部單位存款-b4三聯(lián)：結(jié)算中心記賬憑證 借：結(jié)算中心存款 貸：xx科目注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認(rèn)外亦可先根據(jù)銷售發(fā)票生成應(yīng)收單后再將應(yīng)收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認(rèn)，結(jié)算 中心根據(jù)確認(rèn)后的應(yīng)收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變外部結(jié)算基層單位x 收款集團(tuán) 內(nèi)部結(jié)算中心商業(yè)銀行以內(nèi)部撥款憑證等額撥付基層單位借

50、：銀行存款貸：內(nèi)部單位存款-x4進(jìn)賬單收到劃撥的收入借：結(jié)算中心存款貸：收入科目<-各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時(shí)，應(yīng)將交款 單和各類票據(jù)及時(shí)上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進(jìn)賬單增加相應(yīng)單位的內(nèi)部存款基層單位若需要辦理托收承付等業(yè)務(wù)時(shí)，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對 方單位的詳細(xì)結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務(wù)兌換貨幣各單位在實(shí)際對外付款，提取現(xiàn)金前，必須根據(jù)內(nèi)部結(jié)算中 心核定的當(dāng)月資金收支計(jì)劃，需要支付貨幣資金時(shí)，填報(bào)平 煤集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請表，報(bào)結(jié)算中心審批。 經(jīng)批準(zhǔn)后，才能支付貨幣資金。撥款及扣款（上繳）處理對集團(tuán)向基層單位撥付資金、基層單位向集團(tuán)上繳款項(xiàng)等業(yè)

51、務(wù)，系統(tǒng)可以輔助完成。使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)“常用憑證”、“預(yù)警平臺”功能。具體處理：通過編制常用憑證，并調(diào)用系統(tǒng)預(yù)警平臺預(yù)警 提示、或在系統(tǒng)預(yù)定的日期自動調(diào)用常用憑證進(jìn)行處理。內(nèi)部對賬為防止和及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶的金額差錯，結(jié)算中心必須定期 與內(nèi)部成員企業(yè)進(jìn)行銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財(cái)務(wù)系統(tǒng)后， 可以進(jìn)行內(nèi)部賬戶自動對賬，并進(jìn)行長期未達(dá)賬審核?？刹樵冎两刂?日期為止，未達(dá)天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達(dá)賬項(xiàng)， 以便企業(yè)分析長 期未達(dá)原因，避免資金損失。網(wǎng)上銀行財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財(cái)務(wù)系統(tǒng) 實(shí)現(xiàn)了金融e通道。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直接通過 財(cái)務(wù)系統(tǒng)可完成實(shí)時(shí)的網(wǎng)上查詢

52、、 網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè) 務(wù)。資金融通籌資管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的籌資活動。各分子公司不直 接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。應(yīng)用財(cái)務(wù)的全面計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)，依據(jù)資金的計(jì)劃和預(yù)測，制訂 企業(yè)的籌資計(jì)劃。在資金出現(xiàn)缺口前及時(shí)進(jìn)行籌資， 提高資金的籌措 能力，滿足企業(yè)資金的支付需要?；I資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金， 籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企 業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。通過設(shè)定內(nèi)部存款利率等，吸收內(nèi)部存款。分子公司的富余資 金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獲取利息收入。辦理集團(tuán)公司對商業(yè)銀行和其他金

53、融機(jī)構(gòu)的長短期借款，并監(jiān) 督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負(fù)責(zé)向國 家主管部門申請集團(tuán)公司對社會發(fā)行企業(yè)債券的工作， 并按國家規(guī)定 進(jìn)行運(yùn)作?；I資合同管理，通過財(cái)務(wù)記錄籌資合同條款，如記錄與外部金 融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容； 進(jìn)行合同的執(zhí)行情況 處理；進(jìn)行合同的計(jì)息處理；進(jìn)行合同的查詢、統(tǒng)計(jì)、分析處理，加 強(qiáng)對貸入資金的管理。通過應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆借款在到期前提供預(yù)警 功能，以便為還款做好準(zhǔn)備，制定還款計(jì)劃，按期歸還借款，維護(hù)平煤集團(tuán)信用。擔(dān)保、抵押、質(zhì)押等管理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機(jī) 構(gòu)為了降低風(fēng)

54、險(xiǎn)，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為， 為了管理好 抵押和質(zhì)押以及擔(dān)保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔(dān)保行為在財(cái)務(wù)系 統(tǒng)中進(jìn)行記錄，并進(jìn)行審批和管理，降低企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部貸款管理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)對集團(tuán)下屬企業(yè)的信貸管理。參與核定各單位定額流動資金定額工作。結(jié)合各開戶單位的企業(yè)歷史信用情況，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款 進(jìn)行額度控制，降低貸款的風(fēng)險(xiǎn)。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。設(shè)定貸款利率，計(jì)提貸款利息，促進(jìn)企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。通過應(yīng)用財(cái)務(wù)的預(yù)警平臺，可以為每筆貸款在到期前提供預(yù)警 功能，進(jìn)行貸款到期報(bào)警設(shè)置，以便為還款做好準(zhǔn)備，進(jìn)行企業(yè)還貸 催收，避免不良貸款的發(fā)生。資金計(jì)息通過內(nèi)部存貸款管理和資金計(jì)息這種有償使用資金方式，既可以使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也可以