出納速成班精講

1、 出納實訓(xùn)精講 恒企教育主講人：劉老一講 出納崗位認(rèn)知第二講 出納現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)第三講 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)第四講 出納會計處理及工作銜接第五講 Excel在出納業(yè)務(wù)中的運用 目錄我的理想是：我的理想是：睡覺睡到自然醒睡覺睡到自然醒數(shù)錢數(shù)到手發(fā)軟數(shù)錢數(shù)到手發(fā)軟有著美好理想的我們，可以選擇做：有著美好理想的我們，可以選擇做：財神爺：出納2021-12-22一、什么是出納？二、出納要具備哪些能力？三、出納的崗位設(shè)置四、出納的工作職責(zé)五、出納的工作內(nèi)容六、出納的工作流程第一講 出納崗位認(rèn)知2021-12-22一、什么是出納？【出納】是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行

2、結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。顧名思義：出即支出，納即收入。出納工作2021-12-22出納是辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)出納是辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)（1）收現(xiàn)）收現(xiàn)（2）取現(xiàn)）取現(xiàn)（3）付現(xiàn)）付現(xiàn)2021-12-22二、出納要具備哪些能力？1、政策水平l 要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。l 出納工作涉及的“規(guī)矩”很多，如會計法及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度，會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，成本管理條例及費用報銷額度，稅收管理制度及發(fā)票管理辦法，還有本單位自己的財務(wù)管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不

3、好出納工作的。 不以規(guī)矩， 不成方圓。出納應(yīng)掌握哪些財經(jīng)法規(guī).docx2021-12-222、業(yè)務(wù)技能l 要做好出納工作的第二件大事就是不但要具備處理一般會計事務(wù)的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務(wù)的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。l 出納工作需要很強的操作技巧，如：打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。 臺上一分鐘， 臺下十年功。三、出納要具備哪些能力？l 出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進(jìn)行，要按計算結(jié)果當(dāng)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，必須具備較快的速度和非常高的準(zhǔn)確性。2021-12-223、工作作風(fēng)要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每

4、天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng)。三、出納要具備哪些能力？精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。5、道德修養(yǎng)出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，敬業(yè)、精業(yè)；要科學(xué)理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀(jì)守法，嚴(yán)格監(jiān)督，以身作則；要潔身自好，不貪、不占便宜；要實事求是，真實客觀地反映經(jīng)濟(jì)活動的本來面目；要注意保守機(jī)密。4、安全意識出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內(nèi)部的保管分工，各負(fù)其責(zé)，井相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到

5、保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。 三、出納的崗位設(shè)置l 小企業(yè)，由于出納業(yè)務(wù)量不大，可按一人一崗設(shè)專職出納員一名。l 大中型企業(yè)，可按一崗多人，設(shè)多名出納員。分現(xiàn)金出納員和銀行結(jié)算出納員。注：出納人員一般包括會計部門的出納工作人員，也包括企業(yè)各類業(yè)務(wù)部門的收款員或收銀員。中小企業(yè)一般指會計部門的出納人員。企業(yè)設(shè)置出納崗位是為了保證貨幣資金的合理流保證貨幣資金的合理流動動，貨幣資金安全完整貨幣資金安全完整以及貨幣資金準(zhǔn)確核算貨幣資金準(zhǔn)確核算。企業(yè)為什么要設(shè)置出納崗位？l 企業(yè)根據(jù)其規(guī)模及業(yè) 務(wù)需要設(shè)置出納機(jī)構(gòu) 大型企業(yè)在財務(wù)處下設(shè)出納科 中小型企業(yè)在財務(wù)部下設(shè)出納員2021-12-22四、

6、出納的工作職責(zé)出納員崗位職責(zé).docx出納雖屬會計專業(yè)技術(shù)的最低層級，但其重要性和工作職責(zé)是不言而喻的。五、出納的工作內(nèi)容1、貨幣資金核算、貨幣資金核算辦理現(xiàn)金收付，辦理銀行結(jié)算登記日記賬，保證日清月結(jié)， 保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券， 保管有關(guān)印章，登記注銷支票， 復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。 2、往來結(jié)算、往來結(jié)算 辦理往來結(jié)算，建立清算制度， 核算其他往來款項，防止壞賬損失。 3、工資結(jié)算、工資結(jié)算 執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用， 審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金， 負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。出納的日常工作內(nèi)容.docx 部門經(jīng)理 公司領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)經(jīng)理2021-12-22 流程 職責(zé)關(guān)鍵控制點 記

7、錄 審核原始憑證 制作收付款憑證 付款憑證 收款憑證 由經(jīng)辦人簽字部門經(jīng)理/公司領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)經(jīng)理審核會計 會計 會計依據(jù)原始憑證編制收、付款憑證財務(wù)經(jīng)理審核出納 收付款 出納 出納按現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序?qū)Ω犊顟{證和原始憑證的內(nèi)容、金額進(jìn)行復(fù)核無誤后付款并由收款人簽收，在簽收后的原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章會計六、出納的工作流程開始2021-12-22六、出納的工作流程 流程 職責(zé)關(guān)鍵控制點 記錄 記賬 核對出納依據(jù)收付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬銀行日記賬，每日終了盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額核對，日清月結(jié)。會計依據(jù)審核無誤的收付款憑證定期登記明細(xì)賬、總賬。 出納 會計 月終了出納現(xiàn)金日記賬

8、銀行日記賬余額必須與總賬科目余額核對相符 出納 會計 檢查 會計 財務(wù)經(jīng)理定期對現(xiàn)金日記賬銀行日記賬明細(xì)賬、總賬進(jìn)行檢查；出納需編制現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，結(jié)束 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬明細(xì)賬、總 賬 現(xiàn)金盤點表、 銀行存款余額 調(diào)節(jié)表現(xiàn)金日記賬銀行日記賬明細(xì)賬、總 賬第二講 出納現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金定義與管理原則二、現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)種類及有關(guān)票據(jù)三、送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程四、提取現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程六、現(xiàn)金清查單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)處理流程七、出納銀行(現(xiàn)金)日記賬的登賬方法 重點 難點1、現(xiàn)金定義l 可隨時作為流通與支付手段的票證，包括法定貨幣和信用票據(jù)。廣

9、義l 由企業(yè)出納人員保管的庫存現(xiàn)款，包括法定貨幣的紙幣與硬幣。狹義一、現(xiàn)金定義與管理原則2021-12-22收付合法：現(xiàn)金來源與使用必需符合國家對現(xiàn)金管理的規(guī)定。錢賬分管：出納管錢及現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，會計管理現(xiàn)金 總賬、銀行總賬。收付兩清：現(xiàn)金結(jié)算時，與業(yè)務(wù)對方當(dāng)面結(jié)清錢款，不得用白條 或其他票據(jù)抵款。日清月結(jié)：每天或定期將現(xiàn)金、銀行日記賬余額分別與庫存現(xiàn)款 和銀行發(fā)給的對賬單進(jìn)行仔細(xì)核對，做到賬、款； 賬、單完全相符。現(xiàn)金限額：嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額的核定原則， 企業(yè)不得私設(shè)小金庫，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。2、現(xiàn)金管理原則 一、現(xiàn)金定義與管理原則二、 現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)種類及有關(guān)票據(jù)涉及涉及

10、涉及涉及由于開戶銀行的不同，現(xiàn)金進(jìn)賬（繳款單）單格式也有不同。但表單中的主要數(shù)據(jù)要素應(yīng)基本相同。一般一式多聯(lián)，其中一份加蓋銀行印章退還單位記賬。下面以工行的標(biāo)準(zhǔn) “現(xiàn)金進(jìn)賬單”，演示規(guī)范填寫及銀行收款加蓋印章后退給出納的回單。3602011719230147153廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司變賣廢舊空調(diào)收入壹仟壹佰玖拾玖元整￥ 1 1 9 9 0 011 14 1 2119902012 11 102、“現(xiàn)金進(jìn)賬（繳款）單”填寫要點：三、 送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程3、現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)辦理流程將填寫規(guī)范的現(xiàn)金進(jìn)賬（繳款）單與整理好的現(xiàn)金，到銀行辦理存款手續(xù)。銀行核對收款后，將加蓋 “現(xiàn)金收訖”印章的進(jìn)賬

11、單第一聯(lián)取回，進(jìn)行賬務(wù)處理。送存前按票面額（券別）進(jìn)行分類整理：同面額紙幣每100張一扎，用紙條扎好，不夠100張的不扎，10扎一捆，用捆鈔繩捆好。同面額鎳幣50枚一卷，用紙卷好。三、 送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程四、提取現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程3 2012 11 10廣東恒企皮具￥50000.00工資 貳零壹貳 拾壹 零壹拾 廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整 ￥5 0 0 0 0 0 0發(fā)放工資存 根 已 裁 剪3 2012 11 10廣東恒企皮具￥50000.00工資 貳零壹貳 拾壹 零壹拾 廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整 ￥5 0 0 0 0 0 0發(fā)放工資l一般由出納人員向銀行提取現(xiàn)金的

12、票據(jù)。l由于開戶銀行的不同，現(xiàn)金支票格式也不盡相同，但支票中的主要數(shù)據(jù)要素應(yīng)基本相同。l現(xiàn)金支票一式一聯(lián)，正面左邊印有存根，截留企業(yè)作現(xiàn)金提取的原始憑證。l背面印有背書信息，必需填寫。1、“現(xiàn)金支票”：3 2012 11 10廣東恒企皮具￥50000.00工資 貳零壹貳 拾壹 零壹拾 廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司伍萬元整 ￥5 0 0 0 0 0 0發(fā)放工資 2、“現(xiàn)金支票”填寫要點出票日期：中文數(shù)字大寫，按取款當(dāng)天日期填寫。收款人：本單位全稱，應(yīng)與單位印章名一致。付款行名稱、出票人賬號：應(yīng)與開戶行名稱、開戶賬號一致。人民幣金額：大寫與“人民幣”間不能空格，小寫前面要加“￥”符號。有錯不能更改。用

13、途：按真實用途填寫，如提備用金、支付工資、貨款、借款等。出票人簽章：此處應(yīng)加蓋預(yù)留在銀行的印鑒，一般是單位財務(wù)專用章和法人代表印章支票存根：填寫內(nèi)容應(yīng)與右面一致。正常取款業(yè)務(wù)時，單位主管和會計印章可不蓋。支票正面填寫要點三、 送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程3、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理流程出納填寫“現(xiàn)金支票正面及存根”（大中型企業(yè)，出納先向財務(wù)部長領(lǐng)用現(xiàn)金支票并登記），并將正確填寫的現(xiàn)金支票提交財務(wù)主管加蓋印鑒章。出納將現(xiàn)金支票正聯(lián)剪下，送交開戶銀行，辦理提款手續(xù)。若是差旅費借款人親自提取，告知借款人在支票背面填寫身份證信息，并將借款人經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)的借款單收妥。三、 送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程出納根據(jù)

14、現(xiàn)金支票存根、借款單進(jìn)行賬務(wù)處理:A. 小企業(yè)出納可根據(jù)現(xiàn)金支票存根、借款單數(shù)據(jù)直接登記庫存現(xiàn)金和銀行 日記賬。然后傳給總賬報表會計編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。但傳交有一定手續(xù)和表單，否則會引起財務(wù)管理混亂，給企業(yè)帶來不必要的損失。B. 大中型企業(yè)出納必需先編制記賬憑證才能進(jìn)行登賬處理。3、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理流程三、 送存現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程 （一）、收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù) 1、現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)主要有四種：A. 業(yè)務(wù)收入零星小額的營業(yè)收入大額的通過轉(zhuǎn)賬處理B. 非業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入罰款收入租金收入等C. 預(yù)收款項預(yù)收定金預(yù)收保證金等 D. 其他現(xiàn)款收入五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程2、收款收據(jù)格式及

15、填寫要點：一般為一式三聯(lián)。第一聯(lián)為存根備查，第二聯(lián)為交款人收據(jù)，需加蓋財務(wù)專用章。第三聯(lián)為本單位記賬聯(lián)。各地印制的格式有所區(qū)別。各種各樣的現(xiàn)金收款收據(jù)各種各樣的現(xiàn)金收款收據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定的統(tǒng)一收據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定的統(tǒng)一收據(jù)普通三聯(lián)收款收據(jù)普通三聯(lián)收款收據(jù)五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程（二）、支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù) 五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程2、現(xiàn)金支付方式：、現(xiàn)金支付方式：A. 庫存現(xiàn)金支付方式庫存現(xiàn)金支付方式B. 現(xiàn)金支票支付方式現(xiàn)金支票支付方式出納根據(jù)支款憑證用庫存現(xiàn)金支付。 出納根據(jù)支款憑證，填寫現(xiàn)金支票交收款人直接到銀行提取。五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程3、付款憑證審核及填寫

16、要點：、付款憑證審核及填寫要點：A. 員工借款單：員工借款單：各地印制格式不同，但主要素大致相同五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程B. 支付員工薪酬支付員工薪酬：大中型企業(yè)一般都為員工辦了工資銀行儲蓄卡，直接由銀行劃撥。小型企業(yè)出納可根據(jù)薪資發(fā)放表的實發(fā)金額，從銀行提取現(xiàn)金發(fā)給。五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程C. 預(yù)付企業(yè)內(nèi)部部門備用金：預(yù)付企業(yè)內(nèi)部部門備用金：企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門及人員需要部分現(xiàn)金作零星開支、售貨找零、零星采購等業(yè)務(wù)，可通過備用金核算業(yè)務(wù)處理。該借款單一般一式三聯(lián)，第一聯(lián)作為付款憑證，財務(wù)記賬。第二聯(lián)是結(jié)算憑證，借期內(nèi)由出納保管。第三聯(lián)，交借款人保存， 報賬時連同第二聯(lián)以

17、及原始發(fā)票交出納核對結(jié)算，收回借款余額或補付實際多用的款項。912 11 18勞靈采購部采購主管采購辦公用品借款壹仟元整1000.00勞靈謝近平陳綺葉衛(wèi)芳勞靈五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程D. 向員工發(fā)放非工資性現(xiàn)金：向員工發(fā)放非工資性現(xiàn)金： 如非工資性獎金、員工困難補助金、勞保費、獨生子女補貼等。 出納憑有關(guān)部門編制的表格及責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)簽字發(fā)放，由于企業(yè)自行設(shè)置的這種表格格式繁多，這里不一一舉例，但制表、復(fù)核、審批、簽名、出納等這幾個要素一定要有，表上加蓋“現(xiàn)金付訖”。五、收取、支付現(xiàn)金單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)流程1、現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)是指在出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，并指定專人定期或不定期

18、地進(jìn)行核查，以確保庫存現(xiàn)金的完整，防止不法行為的發(fā)生。六、現(xiàn)金清查單據(jù)填寫及業(yè)務(wù)處理流程 一般說，現(xiàn)金清查采突擊盤點，盤點時間最好當(dāng)天業(yè)務(wù)沒有開始或當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束，由出納員先將現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬，結(jié)出賬面余額。同時清點現(xiàn)金是否相符?！艾F(xiàn)金清查盤點報告表”一般格式如下：廣州恒企電機(jī)制造有限公司現(xiàn)金清查盤點報告表2012年8月22日實存金額賬存金額盈虧情況簡要說明處理意見：負(fù)責(zé)人： 復(fù)核人： 出納：4,586.004,586.00賬實相符張平李麗王云英第三講 出納銀行結(jié)算業(yè)務(wù)一、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)認(rèn)知二、現(xiàn)行的銀行結(jié)算方式分類三、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的票據(jù)種類及處理流程 重點 難點現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支

19、票銀行本票、銀行匯票銀行匯兌、異地托收承付商業(yè)匯票、委托收款1、什么是銀行結(jié)算： 銀行結(jié)算，主要指銀行轉(zhuǎn)賬核算。是不使用現(xiàn)金，通過銀行將款項從付款單位(或個人)的銀行賬戶直接劃轉(zhuǎn)到收款單位(或個人)的銀行賬戶的貨幣資金結(jié)算方式。 按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，除了規(guī)定的可以使用現(xiàn)金結(jié)算的以外，所有企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊等相互之間發(fā)生的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、信用往來等等均應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，必需通過銀行實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。結(jié)算中心一、 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)認(rèn)知2、什么是銀行結(jié)算方式： 是指用一定的形式和條件來實現(xiàn)各單位(或個人)之間貨幣收付的程序和方法。結(jié)算方式是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的具體組織形式，

20、是結(jié)算制度的重要組成部分。3、銀行結(jié)算方式的主要內(nèi)容： 包括商品交易貨款支付的地點、時間、條件；商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的條件，應(yīng)采用的結(jié)算憑證種類及其傳遞程序和方法等。一、 銀行結(jié)算業(yè)務(wù)認(rèn)知付款方與收款方（即出票方與持票方）在同一開戶銀行：付款方或收款方出納填制好銀行進(jìn)賬單，連同轉(zhuǎn)賬支票到出票方開戶行辦理轉(zhuǎn)賬。銀行加蓋“轉(zhuǎn)訖”業(yè)務(wù)章。收、付款方不在同一銀行：收款方出納填好銀行進(jìn)賬單，連同轉(zhuǎn)賬支票到收款方自身開戶行辦理委托轉(zhuǎn)賬。收款方開戶銀行在第一聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“收妥后入賬”章，待款項收到后，再將第三聯(lián)進(jìn)賬單加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，退給收款方作正式收款登賬依據(jù)。詳見左圖演示。廣東恒企皮具商貿(mào)有限公司廣東恒企皮具商

21、貿(mào)有限公司3602011719230147153工行廣州分行天山路分理處工行廣州分行天山路分理處廣東中天皮具工貿(mào)有限公司廣東中天皮具工貿(mào)有限公司360202212900130556建行南城分理處建行南城分理處10204436￥ 5 0 0 0 0 0 0 0伍拾萬元整伍拾萬元整轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票1張張中國建設(shè)銀行南城分理處（2）收妥后入賬2012 11 102、轉(zhuǎn)賬支票使用：（僅限于同城或同一票據(jù)交換區(qū)使用）二、出納與出納工作的交接會計基礎(chǔ)工作規(guī)范會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中規(guī)定：會計人員因工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)中規(guī)定：會計人員因工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接