產(chǎn)品開發(fā)部成本控制管理辦法

1、產(chǎn)品開發(fā)部成本控制管理辦法1 目的：用規(guī)范的制度加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制，以使得每一個(gè)開發(fā)成功的產(chǎn)品面市以后在成本上均具有一定的競(jìng)爭(zhēng)力。2 范圍：開發(fā)部各實(shí)驗(yàn)室展開的所有新產(chǎn)品開發(fā)、老產(chǎn)品的更新?lián)Q代、引進(jìn)產(chǎn)品的消化吸收和開發(fā)工藝的改進(jìn)。3 職責(zé)：4 1 主任負(fù)責(zé)申請(qǐng)和提供開發(fā)所需的各項(xiàng)資源，并負(fù)責(zé)總體開發(fā)成本的監(jiān)督和控制。5 2 項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)本實(shí)驗(yàn)室所承擔(dān)的開發(fā)項(xiàng)目的成本展開管理，并定期匯總向主任匯報(bào)，同時(shí)針對(duì)所承擔(dān)的具體開發(fā)項(xiàng)目承擔(dān)開發(fā)員的成本控制職責(zé)。6 3 開發(fā)員負(fù)責(zé)對(duì)本人承擔(dān)的開發(fā)項(xiàng)目的成本實(shí)施管理，并定期進(jìn)行匯總形成周期項(xiàng)目成本分析報(bào)告，報(bào)所屬的項(xiàng)目經(jīng)理。3 4 秘書負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理所遞交成

2、本分析報(bào)告進(jìn)行匯總，報(bào)主任審閱批準(zhǔn)，并在規(guī)定周期形成開發(fā)部總成本分析報(bào)告，報(bào)集團(tuán)辦。4 5各相關(guān)部門在與開發(fā)有關(guān)的工作內(nèi)容上，對(duì)成本控制進(jìn)行配合。4 成本控制程序4 1成本分類進(jìn)行財(cái)務(wù)成本預(yù)核算時(shí)，一般以一個(gè)預(yù)測(cè)銷售數(shù)量作為參考指標(biāo)，例如預(yù)測(cè)某產(chǎn)品在六個(gè)月內(nèi)可以銷售2 萬只 / 個(gè)/ 件/ 套等。以此確定扣除了合理利潤(rùn)、應(yīng)交稅金后，按各部門的工作性質(zhì)和成本占用，進(jìn)行分解來確定開發(fā)部應(yīng)承擔(dān)的產(chǎn)品成本。以此確定成本控制指標(biāo)，并每隔三到六個(gè)月進(jìn)行一次成本核算和調(diào)整，以使得成本控制更加合理，同時(shí)發(fā)現(xiàn)如何改進(jìn)成本控制指標(biāo)。在開發(fā)部占用的總成本按如下分類方式進(jìn)行分類管理。4 1 1 樣品及原輔材料成本分類

3、樣品及原輔材料的分類，由供應(yīng)部和詢價(jià)組就已使用和正在使用的的原輔材料，列表并明確各種材料的價(jià)格等成本數(shù)據(jù)，以便于開發(fā)部在使用原輔材料進(jìn)行實(shí)驗(yàn)時(shí)，核算試驗(yàn)成本。所有后續(xù)使用的原輔材料，均必須明確列表以確定成本。4 1 2 人工成本分類人工成本分類由財(cái)務(wù)部就人員工資、福利、加班費(fèi)等各項(xiàng)與員工有關(guān)的開支，列表明確并將按其實(shí)際工作日細(xì)化至天。4 1 3 設(shè)備成本分類財(cái)務(wù)部將開發(fā)部所有使用的設(shè)備按設(shè)備折舊計(jì)算出折舊率和折舊日平攤成本。其余的包括設(shè)備維修、保養(yǎng)、檢修等均計(jì)入成本。各實(shí)驗(yàn)室將自己所使用的試驗(yàn)設(shè)備的折舊費(fèi)用、計(jì)入試驗(yàn)成本，做實(shí)驗(yàn)時(shí)標(biāo)明所使用的設(shè)備。行政管理所使用的設(shè)備如電腦折舊、存儲(chǔ)柜使用折舊

4、、辦公桌等的折舊、設(shè)備維修、房屋折舊等也列表管理平均后計(jì)入開發(fā)部管理成本中。4 1 4 開發(fā)過程成本分類開發(fā)過程成本分行政管理分?jǐn)?、開發(fā)不合格損失成本分?jǐn)?、使用文件資料紙張等辦公費(fèi)用分?jǐn)偟龋簿斜砻鞔_并細(xì)化至月以便于變動(dòng)成本核算。開發(fā)過程中涉及到其他部門配合方面所導(dǎo)致的開發(fā)延期等成本，則按延期所導(dǎo)致的日設(shè)備折舊、人工日費(fèi)用支出、實(shí)驗(yàn)延期所造成的其他損失來核算。4 1 5 不合格成本分類不合格成本分類按不合格列表進(jìn)行分類，所造成的成本支出按所造成的不合格類別核算。不合格中涉及到原輔材料、人工、設(shè)備和開發(fā)過程的成本，分別按前述分類進(jìn)行核算。4 1 6 包裝設(shè)計(jì)成本分類包裝設(shè)計(jì)成本分版面風(fēng)格設(shè)計(jì)成

5、本、平面設(shè)計(jì)成本、制作成本、打樣成本、制版成本、不符合返工成本等，按工時(shí)、材料和資源占用等來進(jìn)行分類控制。4 1 7 行政管理成本分類行政管理成本分為財(cái)務(wù)費(fèi)用管理成本（前述六個(gè)類別成本以外的涉及財(cái)務(wù)管理的成本） 、人員培訓(xùn)成本、紙張及水電等資源消耗4 2 成本匯總周期及方式4 2 1 日成本分析匯總?cè)粘杀緟R總的分類是：設(shè)備折舊、人工費(fèi)用等，主要是固定費(fèi)用的平均分?jǐn)?。匯總方式可以是前面所羅列的分?jǐn)偙怼? 2 2 周成本分析匯總周成本匯總的類別是：一周的實(shí)驗(yàn)成本匯總、設(shè)備分?jǐn)倕R總、和單項(xiàng)目設(shè)備分?jǐn)?、原輔材料使用匯總、行政管理成本匯總、行政設(shè)備折舊匯總等。需分析的內(nèi)容有：成本控制指標(biāo)是否超標(biāo)、有無配

6、合所引起的成本超支、行政管理成本有無變化、項(xiàng)目管理的周成本有無變化等；所有各項(xiàng)匯總均以表格形式體現(xiàn)。每月的 29 日下班前，項(xiàng)目經(jīng)理將本月每個(gè)開發(fā)員四周的成本匯總進(jìn)行再匯總，并進(jìn)行項(xiàng)目成本和開發(fā)成本初步分析后，將結(jié)果報(bào)主任審閱。主任在分析各項(xiàng)目經(jīng)理的匯總報(bào)告后，于下月的 5 日前將有關(guān)成本超標(biāo)內(nèi)容分別向集團(tuán)辦和其它配合部門通報(bào)。同時(shí)召集本部門項(xiàng)目經(jīng)理開例會(huì)通報(bào)綜合分析結(jié)果，對(duì)報(bào)告中需各項(xiàng)目經(jīng)理改進(jìn)工作的內(nèi)容加以指導(dǎo)，同時(shí)也需要明確項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)本項(xiàng)目組得開發(fā)員的指導(dǎo)。匯總內(nèi)容分：項(xiàng)目進(jìn)度成本控制和項(xiàng)目開發(fā)成本控制兩個(gè)方面。4 2 4 季度成本分析匯總每季度末倒數(shù)第一個(gè)星期的周一下班前， 各開發(fā)員將

7、自己已結(jié)束的項(xiàng)目成本匯總后，報(bào)本項(xiàng)目組項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目經(jīng)理在周三下班前，將本小組的各項(xiàng)成本資料匯總并初步分析后，報(bào)開發(fā)部主任。開發(fā)部主任將各小組所報(bào)成本資料進(jìn)行再匯總，并進(jìn)行詳細(xì)分析后，將分析結(jié)果在季末例會(huì)上通報(bào)分析結(jié)果，同時(shí)將有關(guān)成本超標(biāo)的分析結(jié)果向集團(tuán)辦、其它協(xié)作部門進(jìn)行書面通報(bào)。4 2 5 半年成本分析匯總半年的成本匯總，分兩種： A 周期超過半年的項(xiàng)目成本控制情況、周期在一年以上的項(xiàng)目的進(jìn)展情況； B 開發(fā)部整體運(yùn)行成本控制情況、開發(fā)部項(xiàng)目進(jìn)度和項(xiàng)目成本控制情況。5 2 6 年度成本分析匯總在半年成本控制基礎(chǔ)上，將全年的所有已結(jié)束項(xiàng)目的成本進(jìn)行匯總。結(jié)束的只需要將曾經(jīng)的匯總資料重新整理，未結(jié)束的則進(jìn)行已完成部分的匯總，確定開發(fā)和