白銀市前進(jìn)會(huì)計(jì)代理記賬公司可行性分析報(bào)告

1、白銀市前進(jìn)會(huì)計(jì)代理記賬公司可行性分析報(bào)告一、 項(xiàng)目背景伴隨著我國改革開放的不斷深入，我國的中小企業(yè)如雨后春筍般的在神州大地上開始顯現(xiàn)、成長起來。加強(qiáng)國家的宏觀調(diào)控，國家需要引導(dǎo)中小企業(yè)的發(fā)展?？陀^上需要對中小企業(yè)進(jìn)行管理，對中小企業(yè)最主要的管理途徑就是對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。為此，國家的法律法規(guī)明確規(guī)定企業(yè)要向工商、稅務(wù)、金融、統(tǒng)計(jì)、計(jì)劃等部門提交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。然而中小企業(yè)，由于自身規(guī)模的限制不具備獨(dú)立簡章的能力或者進(jìn)行獨(dú)立建賬所花的成本在管理費(fèi)用中的比重過高。從而使得企業(yè)不得不面對這一棘手的問題。但事情有了轉(zhuǎn)變，93年修改會(huì)計(jì)法時(shí)增加了代理記賬規(guī)定，允許那些不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備會(huì)計(jì)人員

2、條件的單位，委托有關(guān)的會(huì)計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬，從而首次確立了代理記賬的法律地位。與此同時(shí)，為了規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，財(cái)政部于94年發(fā)布了代理記賬管理暫行辦法，對從事代理記賬的條件、代理記賬的程序以及委托雙方的責(zé)任和義務(wù)等作了具體規(guī)定。新修訂的會(huì)計(jì)法再一次確認(rèn)了代理記賬的法律地位。新會(huì)計(jì)法第三十六條明確規(guī)定：各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。2004年新出臺的代理記賬管理暫行辦法使得代理記賬步入了快速發(fā)展的軌道。但是會(huì)計(jì)代理記賬在西部發(fā)展依然相當(dāng)緩慢，尤其是一些地縣

3、城市，甚至還沒有專門的會(huì)計(jì)代理記賬公司。白銀也不例外。正是基于這方面的考慮，白銀市前進(jìn)會(huì)計(jì)代理記賬公司在白銀市立項(xiàng)、投資、經(jīng)營。二、 宏觀環(huán)境分析（PEST）（一） 政治環(huán)境分析近年來，隨著我國國際地位的的提高，使得我國政體穩(wěn)定的，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展孕育了建設(shè)環(huán)境。與此同時(shí)，國家不斷加大對中小企業(yè)的扶持力度及解決大學(xué)生就業(yè)問題，國家鼓勵(lì)大學(xué)生積極創(chuàng)業(yè)，使得創(chuàng)業(yè)已經(jīng)成為當(dāng)前的潮流。（二） 經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析1促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見國發(fā)（200936號）2“國辦47條”3就白銀市來說，“47條”中明確的政策扶持項(xiàng)目有:大力支持蘭(州)白(銀)核心經(jīng)濟(jì)區(qū)率先發(fā)展。4甘肅省對到基層自主創(chuàng)業(yè)、靈活就業(yè)和從事的高

4、校畢業(yè)生，除國家限制的行業(yè)(、及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、)外，從事個(gè)體經(jīng)營者，可減免3年的登記類和管理類行政收費(fèi)，并享受有關(guān)稅收優(yōu)惠政策（三） 社會(huì)環(huán)境分析（四） 技術(shù)分析三、 微觀環(huán)境分析（SWOT）（一）優(yōu)勢分析價(jià)格實(shí)惠、專業(yè)性強(qiáng)、效率高、競爭對手少、市場前景廣闊（二）劣勢分析資金匱乏、經(jīng)驗(yàn)不足、知名度低、（三）機(jī)遇分析政策傾斜力度大，白銀投資熱，潛在企業(yè)多。有足夠的市場潛力，利潤有增增長的空間。（四）挑戰(zhàn)分析需要本企業(yè)培育該項(xiàng)產(chǎn)品的市場，開發(fā)適合客戶要求的個(gè)性化產(chǎn)品。以及注意其他競爭者，如果有新的競爭者聞聲而入，爭奪市場陣地，本企業(yè)必須采取相應(yīng)的對策，以保護(hù)自己的市場份額。四、 公司簡

5、介及設(shè)立依據(jù)五、 公司簡介白銀市前進(jìn)會(huì)計(jì)代理記賬與培訓(xùn)有限公司是經(jīng)白銀市工商機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)成立，專業(yè)從事企業(yè)會(huì)計(jì)信息咨詢公司。4.1 常年代理業(yè)務(wù)1. 代理各個(gè)稅種的，代理企業(yè)納稅情況自查及清算各種稅款業(yè)務(wù); 2. 代理企業(yè)整體稅務(wù)安排、投資項(xiàng)目稅收評估，代理制作涉稅文書。3. 建立企業(yè)納稅核算體系用辦稅制度，為企業(yè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度。4. 協(xié)助企業(yè)進(jìn)行股份制改及企業(yè)間兼并、收購工作，代理設(shè)計(jì)經(jīng)營管理制度。5. 為企業(yè)提供報(bào)表分析，提供其他管理建議。6. 委托人要求的其他常年代理業(yè)務(wù)。4.2.專項(xiàng)代理業(yè)務(wù)4.2.1. 代理企業(yè)辦理工商、變更及注銷手續(xù);4.2.2. 代辦減稅免稅、代理行

6、政復(fù)議，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系;4.2.3. 代理企業(yè)所得稅審計(jì)，代辦報(bào)批手續(xù);4.2.4. 代理企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失鑒證，代辦報(bào)批手續(xù);4.2.5. 代理或協(xié)助企業(yè)編制現(xiàn)金流量表; 4.2.6. 代辦認(rèn)定;4.3.擔(dān)任常年稅務(wù)及會(huì)計(jì)顧問 4.3.1. 提供日常財(cái)稅知識咨詢，包括電話咨詢、上門咨詢、網(wǎng)上咨詢。4.3.2. 指導(dǎo)或協(xié)助企業(yè)辦理日常涉稅事項(xiàng);4.3.3. 協(xié)助或指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行財(cái)稅知識培訓(xùn)，免費(fèi)參加所統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn);4.3.4. 定期組織客戶參加稅務(wù)咨詢列會(huì);4.3.5. 每月發(fā)放一期稅務(wù)咨詢信息,每年贈(zèng)送企業(yè)財(cái)稅法規(guī)匯編。4.3.6. 委托人要求的其他業(yè)務(wù)。4.4.稅務(wù)籌劃4.4.1進(jìn)行不

7、同目的稅務(wù)審閱，揭示現(xiàn)存稅收結(jié)構(gòu)中存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)和有待改進(jìn)的環(huán)節(jié);4.4.2全面了解公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)運(yùn)作特點(diǎn)，對經(jīng)營過程中涉稅項(xiàng)目進(jìn)行分析，挖掘節(jié)稅潛力;4.4.3結(jié)合公司整體經(jīng)營思路，為公司確定、改變經(jīng)營方針與戰(zhàn)略提供相關(guān)內(nèi)部稅務(wù)政策的調(diào)整與改進(jìn)建議;4.4.4幫助公司貫徹實(shí)施方案。(二)公司成立的依據(jù)代理記賬具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)：最直接的好處是表現(xiàn)在成本上，按照目前普遍的價(jià)格，企業(yè)請一名專職會(huì)計(jì)，每月成本在15002500元之間，這是指一般的會(huì)計(jì)；如果請主管會(huì)計(jì)，每月可能花40008000元以上。而請記賬公司，價(jià)格大致在3001500元之間，價(jià)格的高低與企業(yè)的性質(zhì)、經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)收付量有關(guān)，

8、一般來說，流通類企業(yè)價(jià)格低于生產(chǎn)類企業(yè)，小規(guī)模納稅人價(jià)格低于一般納稅人，城區(qū)價(jià)格低于郊區(qū)。況且企業(yè)涉稅事務(wù)繁雜，耗費(fèi)企業(yè)大量時(shí)間和精力，非專業(yè)人士很難圓滿完成此項(xiàng)工作。最重要的好處則表現(xiàn)在，代理記賬公司可以為企業(yè)提供專業(yè)化的服務(wù)，企業(yè)就擁有一個(gè)的財(cái)稅顧問團(tuán)，為你納稅籌劃。具備會(huì)計(jì)知識的人都知道，會(huì)計(jì)內(nèi)部還有很細(xì)的分工，如商業(yè)會(huì)計(jì)、工業(yè)會(huì)計(jì)；成本會(huì)計(jì)、投資會(huì)計(jì)等。在大企業(yè)，會(huì)計(jì)部門往往有多名會(huì)計(jì)人員專司不同的工作，專業(yè)程度很高，會(huì)計(jì)質(zhì)量也高。小企業(yè)麻雀雖小，五臟俱全，其實(shí)也有專業(yè)化會(huì)計(jì)服務(wù)的需要，但因企業(yè)業(yè)務(wù)量不大，沒必要請很多會(huì)計(jì)人員；而只請一個(gè)會(huì)計(jì)又往往受其知識結(jié)構(gòu)的限制，影響會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。

9、代理記賬公司的規(guī)?；?jīng)營，則很好地解決了這個(gè)問題。代理記賬公司在配備人員時(shí)都會(huì)考慮這個(gè)問題，一般都配備很有經(jīng)驗(yàn)的資深會(huì)計(jì)師，同時(shí)也配備善于處理外部棘手問題的會(huì)計(jì)和記賬會(huì)計(jì)。這樣一來，企業(yè)出一個(gè)或不到一個(gè)會(huì)計(jì)人員的成本，就可以享受多個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)化服務(wù)。五、財(cái)務(wù)計(jì)劃 投資估算和資金籌措(1) 項(xiàng)目所需總投資額。分別說明項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資總額、流動(dòng)資金總額，并按人民幣、外幣分別列出。資產(chǎn) 單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)現(xiàn)金3000待攤費(fèi)用（預(yù)付房租）12000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15000固定資產(chǎn)名稱數(shù)量單價(jià)單位金額電腦（新購置）43500臺12000電腦（原有）24000臺8000辦公桌椅8800套6400檔

10、案柜4700個(gè)2800保險(xiǎn)柜11000個(gè)1000沙發(fā)、茶幾13000組3000固定資產(chǎn)合計(jì)33200無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)軟件21000份2000無形資產(chǎn)合計(jì)2000資產(chǎn)總計(jì)50200(2) 資金來源。貸款額、貸款利率、償還條件。合資項(xiàng)目要分別列出中、外各方投資額、投資方式和投資方向。途經(jīng)一、家人自籌資金資金短缺是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的攔路虎，部分大學(xué)生創(chuàng)業(yè)者，選擇自籌資金。國內(nèi)某權(quán)威大學(xué)生就業(yè)調(diào)查機(jī)構(gòu)發(fā)布的調(diào)查報(bào)告顯示：去年的本科大學(xué)畢業(yè)生的創(chuàng)業(yè)資金82%來自于個(gè)人和家庭的資金。我向家人借款六萬。途經(jīng)二、YBC創(chuàng)業(yè)貸款YBC是由共青團(tuán)中央、中華青年聯(lián)合會(huì)、中華全國工商聯(lián)合會(huì)共同倡導(dǎo)發(fā)起的一個(gè)旨在幫助青年創(chuàng)業(yè)教育

11、項(xiàng)目，該項(xiàng)目可為18歲至35歲的青年提供無息無抵押貸款，貸款總額在3萬元至5萬元左右。貸款四萬元人民幣。項(xiàng)目財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)評論(1) 項(xiàng)目總成本、單位成本?？偝杀卷?xiàng)目第一、資產(chǎn)的折舊所有資產(chǎn)都按直線折舊法且預(yù)計(jì)凈殘值為0、試用期為十年則年折舊攤銷額為3520元，月折舊攤銷額為294元。第二、工資費(fèi)用=1600元（平均每人每月）8人=12800元第三、房屋租賃費(fèi)用 2000元月第四、水電費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)700元月總成本=15794元月單位成本 預(yù)計(jì)每月客戶服務(wù)量為50家單位成本=1579450316元（2）項(xiàng)目總收入，包括銷售收入和其它收入。項(xiàng)目總收入=50家客戶400元（平均每家客戶）=20000

12、元月(3)盈虧平衡點(diǎn)回收期、會(huì)計(jì)收益率、凈現(xiàn)值、現(xiàn)金流量等指標(biāo)計(jì)算結(jié)果。前提假設(shè)：本公司在十年之內(nèi)維持現(xiàn)有的規(guī)模保持不變，亦即現(xiàn)金流量保持不變。并且項(xiàng)目的建設(shè)期為零。第一、盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算第二、本項(xiàng)目的現(xiàn)金流量估算A原始投資a定義：原始投資，又成為初始投資，是指企業(yè)為使該項(xiàng)目完全達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、開展正常經(jīng)營而投入的全部現(xiàn)實(shí)資金，不包括資本化利息。b原始投資的構(gòu)成內(nèi)容建設(shè)投資，是指在建設(shè)期內(nèi)按一定生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行的投資。建設(shè)投資按其所形成的資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和其他長期資產(chǎn)投資。原始投資=33200+2000=35200元B流動(dòng)資金投資a定義：在項(xiàng)目投資決策中，流動(dòng)資金

13、投資是指在經(jīng)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的經(jīng)營性營運(yùn)資金。經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)與經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債的差額成為經(jīng)營性凈營運(yùn)資金。b流動(dòng)資金投資=15000元C原始投資原始投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資金投資=35200+15000=50200元D投資總額投資總額=原始投資+資本化利息E初始現(xiàn)金流量a定義：主要包括原始投資b公式：某年的除市凈現(xiàn)金流量=負(fù)的該年的原始投資=50200元F營業(yè)現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金流量=息稅前利潤（1-所得稅率）+折舊與攤銷=（21000元月15794元月）終結(jié)現(xiàn)金流量（1-25%）+294=4200元月（50400年）G終結(jié)現(xiàn)金流量a定義：主要包括回收固定資產(chǎn)余值和回收流動(dòng)資金b公式：終結(jié)現(xiàn)金

14、流量=固定資產(chǎn)殘值收入（殘值收入預(yù)計(jì)殘值）所得稅率+回收流動(dòng)資金=15000元本項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)算年份第0年第1年至第9年第10年固定資產(chǎn)投入33200無形資產(chǎn)投資2000營運(yùn)資金投入15000營業(yè)現(xiàn)金流量5040050400營運(yùn)資金回收15000凈現(xiàn)金流量502005040065400回收期=50200會(huì)計(jì)收益率=年平均凈收益原始投資額=（20000-15794）120.75凈現(xiàn)值=50200+504005.7590+654000.3855=265254(按10%的利率計(jì)算)（一）投資估算和資金籌措項(xiàng)目所需總投資額。分別說明項(xiàng)目所需固定資產(chǎn)投資總額、流動(dòng)資金總額，并按人民幣、外幣分別列出。資產(chǎn)

15、 單位：元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)現(xiàn)金3000待攤費(fèi)用（預(yù)付房租）12000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)15000固定資產(chǎn)名稱數(shù)量單價(jià)單位金額電腦（新購置）43500臺12000電腦（原有）24000臺8000辦公桌椅8800套6400檔案柜4700個(gè)2800保險(xiǎn)柜11000個(gè)1000沙發(fā)、茶幾13000組3000固定資產(chǎn)合計(jì)33200無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)軟件21000份2000無形資產(chǎn)合計(jì)2000資產(chǎn)總計(jì)50200YBC是由共青團(tuán)中央、中華青年聯(lián)合會(huì)、中華全國工商聯(lián)合會(huì)共同倡導(dǎo)發(fā)起的一個(gè)旨在幫助青年創(chuàng)業(yè)教育項(xiàng)目，該項(xiàng)目可為18歲至35歲的青年提供無息無抵押貸款，貸款總額在3萬元至5萬元左右。貸款四萬元人民幣。（三）項(xiàng)目財(cái)務(wù)和經(jīng)

16、濟(jì)評論項(xiàng)目總成本、單位成本。總成本項(xiàng)目、資產(chǎn)的折舊所有資產(chǎn)都按直線折舊法且預(yù)計(jì)凈殘值為0、試用期為十年則年折舊攤銷額為3520元，月折舊攤銷額為294元。第二、工資費(fèi)用=1600元（平均每人每月）8人=12800元第三、房屋租賃費(fèi)用 2000元月第四、水電費(fèi)、電話費(fèi)、網(wǎng)費(fèi)700元月總成本=15794元月單位成本 預(yù)計(jì)每月客戶服務(wù)量為50家單位成本=1579450316元項(xiàng)目總收入，包括銷售收入和其它收入。項(xiàng)目總收入=50家客戶400元（平均每家客戶）=20000元月盈虧平衡點(diǎn)回收期、會(huì)計(jì)收益率、凈現(xiàn)值、現(xiàn)金流量等指標(biāo)計(jì)算結(jié)果。前提假設(shè)：本公司在十年之內(nèi)維持現(xiàn)有的規(guī)模保持不變，亦即現(xiàn)金流量保持不

17、變。并且項(xiàng)目的建設(shè)期為零。（四）、（五）、本項(xiàng)目的現(xiàn)金流量估算A原始投資a定義：原始投資，又成為初始投資，是指企業(yè)為使該項(xiàng)目完全達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力、開展正常經(jīng)營而投入的全部現(xiàn)實(shí)資金，不包括資本化利息。b原始投資的構(gòu)成內(nèi)容建設(shè)投資，是指在建設(shè)期內(nèi)按一定生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行的投資。建設(shè)投資按其所形成的資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資和其他長期資產(chǎn)投資。原始投資=33200+2000=35200元B流動(dòng)資金投資a定義：在項(xiàng)目投資決策中，流動(dòng)資金投資是指在經(jīng)營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的經(jīng)營性營運(yùn)資金。經(jīng)營性流動(dòng)資產(chǎn)與經(jīng)營性流動(dòng)負(fù)債的差額成為經(jīng)營性凈營運(yùn)資金。b流動(dòng)資金投資=15000元C原始投資

18、原始投資=建設(shè)投資+流動(dòng)資金投資=35200+15000=50200元D投資總額投資總額=原始投資+資本化利息E初始現(xiàn)金流量a定義：主要包括原始投資b公式：某年的除市凈現(xiàn)金流量=負(fù)的該年的原始投資=50200元F營業(yè)現(xiàn)金流量營業(yè)現(xiàn)金流量=息稅前利潤（1-所得稅率）+折舊與攤銷=（21000元月15794元月）終結(jié)現(xiàn)金流量（1-25%）+294=4200元月（50400年）G終結(jié)現(xiàn)金流量a定義：主要包括回收固定資產(chǎn)余值和回收流動(dòng)資金b公式：終結(jié)現(xiàn)金流量=固定資產(chǎn)殘值收入（殘值收入預(yù)計(jì)殘值）所得稅率+回收流動(dòng)資金=15000元本項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)算年份第0年第1年至第9年第10年固定資產(chǎn)投入33200無形資產(chǎn)投資2000營運(yùn)資金投入15000營業(yè)現(xiàn)金流量5040050400營運(yùn)資金回收15000凈現(xiàn)金流量502005040065400回收期=5