交通運輸管理所財務(wù)管理制度.

1、XX運管所財務(wù)管理制度第一章總則為了規(guī)范XX運管所財務(wù)行為，保證會計信息質(zhì)量，加強運管所財務(wù)管理，提高資 金使用效益，保障運管所各項工 作健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法、行政事業(yè)單 位會計制度、結(jié)合本所實際情況，特制訂本財務(wù)管理制度。 財務(wù)管 理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財 務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事業(yè)的方針 正確處理事業(yè)發(fā)展需 要和資金供給的關(guān)系，經(jīng)濟效益和社會效益的關(guān)系，國家、集體 和個人三者利益的關(guān)系。財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實反映單位財務(wù)狀況；依法組織 收入，努力做到增收節(jié)支，建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，加強 國有資產(chǎn)管理,防止國有

2、資產(chǎn)流失，對單位經(jīng)濟活動進行財務(wù)控 制和監(jiān)督。第二章資金收入管理資金收入是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動及其他活 動依法取得的非償還性 資金。包括財政及上級補助收入，預(yù)算外資金收入，事業(yè)收入和其他收入等。財政及上級補助收入是行政事業(yè)單位按核定的預(yù)算和 經(jīng)費劃撥關(guān)系從財政部 門和主管部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費 和專項補助收入，必須按實際收入額記帳，按規(guī) 定用途使用。預(yù)算外資金收入是財政部門按規(guī)定從財政專戶核撥給 行政單位的預(yù)算外資金 和部份經(jīng)財政部門核準，雖屬代政府 收取，但直接由行政單位報計劃使用的資金，必須 按規(guī)定收 取,按計劃使用。并需與正常的撥款區(qū)分開來，單獨報帳,分別核算。事業(yè)收入是行政事業(yè)

3、單位為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔 助活動所取得的收入，收 入項目與標準須按收費許可證批準 的項目標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低。其他渠 道取得的投 資收益、利息收入、捐贈收入、下屬單位上交的業(yè)務(wù)收入及其他來源形成的收入，應(yīng)作為其他收入處理，其他收入必須 進入單位統(tǒng)一帳戶核算管理，不得另 設(shè)戶頭和小金庫。第三章資金支出管理支出是行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動和其他活動所發(fā) 生的各項資金耗費以及 用于基本建設(shè)項目的開支。按支出內(nèi) 容劃分，包括預(yù)算支出、事業(yè)支出、上繳上級 補助支出、基 本建設(shè)支出等;按支出性質(zhì)可分為經(jīng)常性支出和專項支出。經(jīng)常性支出是指為完成日常工作任務(wù)和維持正常業(yè)務(wù) 運轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出；專項支

4、出是為完成 專項或特定的工作任 務(wù)所發(fā)生的支出。經(jīng)常性支出和專項支出均需本著勤儉節(jié)約 精神,堅持一支筆審批原則，按規(guī)定列支。業(yè)務(wù)經(jīng)費，統(tǒng)籌醫(yī)療費必須節(jié)約使用，從嚴 控制、杜絕浪費、并定期公布使 用情況。通訊費、差旅費、會議費報銷標準按自 治區(qū)、市、旗有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。干部職工參加的各類學(xué)歷、 職稱考試培訓(xùn)，必須由本人申請 領(lǐng)導(dǎo)批準，職稱考試培訓(xùn)費用，學(xué)歷培訓(xùn)費用均須經(jīng)考試合格，完成學(xué)業(yè)后憑有效證件 方可報銷列支。第四章貨幣資金管理銀行帳戶及支票管理任何部門和個人辦理支票結(jié)算必 須遵守國家法律、 法規(guī) 和銀行結(jié)算辦法，在銀行開立的帳戶，不準出借與轉(zhuǎn)讓，支票領(lǐng)用必須經(jīng)財務(wù)人員同 意，辦理領(lǐng)用 登記手續(xù)

5、、嚴禁開空頭支票，簽發(fā)支票必須由專人（出納負責，并須注明 日期、限額與用途，銀行日記帳必須日結(jié)月 清，未達帳項必須及時查詢。現(xiàn)金及有價證券管理現(xiàn)金的收入、支出由出納人員負責管理,庫存現(xiàn)金按銀行審批的規(guī)定限額留存，現(xiàn)金支出按規(guī) 定范圍列支，1000元以上的支出項目原則上用 銀行支票支 付,任何部門和個人不準坐支、挪用、借用現(xiàn)金，因公出差 人員必須借用 現(xiàn)金的須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理借用手續(xù)，公差任務(wù)完成后三天內(nèi)，及時辦理結(jié)報手 續(xù)。出納人員應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，妥善保管好現(xiàn)金支 票、有價證券、庫存現(xiàn) 金，確保國家貨幣資金安全無缺。 第五章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購建必須列入財務(wù)年度收支計劃，由財務(wù)部門

6、 統(tǒng)一到區(qū)府采購中心辦 理有關(guān)購建審批手續(xù)。單項購建金額在1萬元以上的，必須經(jīng)所長辦公會議集體討論。內(nèi)部各科 室、部門需增添的 固定資產(chǎn)，首先由其報告分管所長，分管所長根據(jù)業(yè)務(wù)需要和財務(wù)部門根據(jù)資金許可 提出意見，然后報所長審批，并按實際購建成本增加固定資產(chǎn)價值。固定資 產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、 出售、盤虧、報廢，必須按有關(guān)規(guī)定確定合理的價 格，填寫轉(zhuǎn)讓、出售清單，查清盤 虧、報廢原因，報經(jīng)有關(guān) 部門批準，方可處理，并提交有效依據(jù)交財務(wù)部門作會計帳 務(wù)處理，相應(yīng)減少固定資產(chǎn)價值。年終對所有固定資產(chǎn)要清 倉盤點，做到帳帳、帳 物、帳表三相符。第六章年終結(jié)算、編審和檔案整理年度終了前，應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門或主管部門的決

7、算編審工作要求，對各類收支項 目、往來款項、貨幣資金和財產(chǎn)物資 進行全面結(jié)算，并在此基礎(chǔ)上辦理好年度結(jié)帳 編報好決算。年終清理結(jié)算的主要事項包括清理核對年度預(yù)算收支數(shù)字和各項繳撥款項，年終前,對財政部門上報單位和所屬 各單位之間的全年預(yù)算數(shù)，以及應(yīng)上交， 補撥的款項等，都應(yīng)按規(guī)定逐筆進行清理結(jié)算，保證上下級之間的年度預(yù)算數(shù)，劃撥 經(jīng)費數(shù)和上繳下?lián)軘?shù)一致。凡屬本年的各項收入都應(yīng)及時入帳，本年的各項應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財政專戶的 預(yù)算外資金收入，年終前全部上繳。屬于本年的各項支出，要按規(guī)定的支出渠道如實 列報，往來款項應(yīng)在年終前盡量清理完畢。年終要及時同開戶銀行對帳，銀行存款帳面余額應(yīng)同銀 行對帳單余額核對相符, 現(xiàn)金帳面余額要同庫存現(xiàn)金核對相 符，有價證券帳面數(shù)要同實存的有價證券核對相 符,各項財產(chǎn)物資要做到帳實相符，帳帳相符。會計報表是反映行政事業(yè)單位財務(wù)狀況，即預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和事業(yè)收支情況的書 面文件，是財政部門和上級單位了解情況,掌握政策指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資 料,也是編制下年度單位財務(wù)收支計劃的基礎(chǔ)，財務(wù)部門必須認真做好 會計報表的編 審工作。財務(wù)部門對行政事業(yè)單位會計報