關(guān)于稅收服務(wù)地方財源建設(shè)的思考

1、1/ 4關(guān)于稅收服務(wù)地方財源建設(shè)的思考十八屆三中全會提出財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，使市場在資源配 置中起決定性作用?？偩痔岢鲆訌姸愂辗治?，形成有深度、有戰(zhàn)略、有措施 的稅收分析報告，秉承服務(wù)稅戶、服務(wù)基層、服務(wù)大局，為本級黨委、政府出 主意、想辦法，服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展大局。這要求稅務(wù)部門在服務(wù)地方財源建設(shè) 方面上應(yīng)當(dāng)更加有所作為。一、積極實踐稅收分析，服務(wù)地方財源建設(shè)今年福建地稅重點以經(jīng)濟稅收分析為切入點，圍繞提高財源建設(shè)效率展開 調(diào)研，深入剖析福建省財源發(fā)展的現(xiàn)狀、成因、瓶頸，研究市場主體的產(chǎn)業(yè)和 稅收政策訴求。（一）構(gòu)建三項制度，推進稅收分析體系建設(shè)一是建立收入目標(biāo)協(xié)作制度，實現(xiàn)動態(tài)

2、管理、靠前服務(wù)。做好稅收預(yù)測分 析工作，提升組織收入工作的前瞻性，推進組織收入的動態(tài)管理。宏觀方面， 構(gòu)建稅收預(yù)測的經(jīng)濟稅收指標(biāo)體系，完善預(yù)測模型；微觀方面，做好主要稅源 行業(yè)、重點企業(yè)的稅源摸底調(diào)研與預(yù)測。促成在省政府出臺的福建省稅收保障辦法中規(guī)定 “設(shè)立稅收收入預(yù)算的 編制和調(diào)整，應(yīng)當(dāng)與本行政區(qū)域的稅源相適應(yīng) ”、“財政部門編制和調(diào)整稅收收 入預(yù)算時，會商同級稅務(wù)機關(guān) ”的條文，從制度上保證地稅部門的預(yù)測分析為各 級政府科學(xué)確定發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。二是健全組織收入管理制度，實現(xiàn)規(guī)范管理、依法聚財。制定加強組織 收入管理的八點意見，提高組織收入質(zhì)量，同時從稅收均衡度、欠稅率、大 額網(wǎng)上申報、臨時戶

3、征管、地方稅種征管等方面對當(dāng)前組織收入工作中存在的 問題進行深入分析，及時化解和防范稅收風(fēng)險。三是完善稅收分析工作制度，實現(xiàn)健全機制、服務(wù)大局。下發(fā)關(guān)于進一 步加強稅收分析工作的意見，從構(gòu)建全程稅收分析鏈條、建立稅收分析質(zhì)量 規(guī)范、完善稅收分析工作機制、強化稅收分析保障機制等四方面規(guī)范和強化稅收分析工作，筑牢稅收分析的數(shù)據(jù)、管理、人才基礎(chǔ)。同時，將稅收分析服務(wù)區(qū)域發(fā)展的實效納入對各單位的年度績效考評內(nèi)容。2/ 4二）突顯兩項建言，充分發(fā)揮稅收職能作用一是積極建言，科學(xué)履責(zé)。利用省政府務(wù)虛會、省長辦公會、專報簡報等 各種場合和形式，圍繞地稅部門職能建言。一些建議得到采納，在推進組織收 入、實施優(yōu)

4、惠扶持政策、稅源建設(shè)等取得了實效。如向省政府主要領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān) 部門提交房地產(chǎn)稅收趨勢分析和稅源摸底情況，為合理確定2014年財政增長目 標(biāo)提供參考。二是深化調(diào)研，服務(wù)生財。做好服務(wù)生財環(huán)節(jié)的財源建設(shè)調(diào)研分析，并將 分析思路貫穿于日常分析工作，健全財源發(fā)展的跟蹤、反饋和分析工作機制。 今年重點完成了財源建設(shè)效率研究、區(qū)域稅源布局、海洋經(jīng)濟、養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)、旅 游產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)發(fā)展、金融改革等7個專題的財源建設(shè)調(diào)研工作。（三）籌建一個中心，保障稅收分析科學(xué)有效籌建數(shù)據(jù)分析中心。積極參與第三方涉稅信息共享平臺建設(shè)，與省國稅局 交換重點稅源信息，數(shù)據(jù)資源得到進一步充實。為提升數(shù)據(jù)利用效率，推進專 業(yè)化的稅收分析

5、管理，積極籌建專門的數(shù)據(jù)分析中心，作為引領(lǐng)組織收入工作 的龍頭，協(xié)調(diào)和處理涉稅數(shù)據(jù)和組織開展稅收分析工作。二、以提升效率為著力點，增強服務(wù)財源建設(shè)的針對性 稅收服務(wù)財源建設(shè)應(yīng)兼顧公平與效率,對稅務(wù)部門而言，公平主要體現(xiàn)在科 學(xué)稅收征管和優(yōu)化納稅服務(wù)上，效率則更多地體現(xiàn)為稅務(wù)部門主動融入經(jīng)濟社 會發(fā)展大局，用足用好稅務(wù)部門貼近企業(yè)和掌握政策的優(yōu)勢，積極為扶持財源 發(fā)展壯大建言。提升稅源建設(shè)效率應(yīng)著力于三種效率：經(jīng)濟稅收效率，即百元經(jīng)濟體量含稅水平；地方級稅收效率，即屬于地方 級次部分的稅收效率；產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效率，即從動態(tài)角度考察產(chǎn)業(yè)間影響程度。經(jīng)濟稅收效率：統(tǒng)計學(xué)上的投入產(chǎn)出表將經(jīng)濟活動分為勞動者報

6、酬、生產(chǎn)稅凈額、營業(yè)盈 余、固定資產(chǎn)折舊四個組成部分，其中勞動者報酬是個人所得稅的稅基，營業(yè) 盈余是企業(yè)所得稅的稅基，生產(chǎn)稅凈額指生產(chǎn)稅減生產(chǎn)補貼后的差額，體現(xiàn)流 轉(zhuǎn)稅。因此可以針對這三項指標(biāo)建立相應(yīng)的模擬模型，大致匡算單位經(jīng)濟量所 含稅收，并進行效率比較分析。地方級稅收效率：3/ 4中央級和地方級的稅種構(gòu)成不同，會對地方實際可用財力產(chǎn)生影響。有的 產(chǎn)業(yè)稅收規(guī)模很大，但上繳中央或流向外省的多，地方實際能獲得的財力并不 多。行業(yè)的地方級稅收效率是分行業(yè)按照總體稅收的結(jié)構(gòu),分析地方級稅收的相 對差距?？剂啃袠I(yè)地方級稅收是否達到總稅收的比重，可以作為該行業(yè)對地方 稅收貢獻的參考。產(chǎn)業(yè)xx效率：經(jīng)濟發(fā)

7、展是系統(tǒng)工程，國民經(jīng)濟各行業(yè)對其他行業(yè)的經(jīng)濟量帶動情況存在 差異，從投入產(chǎn)出的影響力系數(shù)角度可以分析哪些行業(yè)的鏈條長，帶動強，資 源投入該行業(yè)對整體經(jīng)濟的帶動效果要好于其他行業(yè)，該指標(biāo)值大于1說明該行業(yè)投入對經(jīng)濟的帶動作用大于各行業(yè)平均值。將資金投向經(jīng)濟帶動能力強的 行業(yè)，通過產(chǎn)業(yè)間的關(guān)聯(lián)帶動作用，可以提升財源建設(shè)效率。通過對地方財源建設(shè)效率深度分析，積極向地方黨政建言市場主體的產(chǎn)業(yè) 和稅收政策訴求。主要體現(xiàn)為：抓住優(yōu)勢（成熟）工業(yè)應(yīng)更加注重關(guān)聯(lián)效率、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)應(yīng)注重配套率 和效率提升、消費發(fā)展推動財源效率提升的空間較大、產(chǎn)業(yè)園區(qū)對提升財源建 設(shè)效率作用尚顯不足等四個著力點，提出要深耕市場，

8、提升核心競爭力，繼續(xù) 做強已成熟稅源；以提升產(chǎn)業(yè)附加值和稅收效率為目標(biāo),完善產(chǎn)業(yè)鏈條和配套服 務(wù)設(shè)計，實現(xiàn)二三產(chǎn)業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展；培育民生消費市場，增加地方財源；爭取政 策空間，繼續(xù)推進總部稅源建設(shè)等政策建言，得到了有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。三、探索建立服務(wù)財源建設(shè)的保障機制稅務(wù)部門在服務(wù)財源建設(shè)中要充分發(fā)揮優(yōu)勢，把握好工作著力點，圍繞提 升三種效率，逐步探索建立依法聚財、服務(wù)生財?shù)谋Ｕ蠙C制。一是強化財源質(zhì)量管理，實現(xiàn)依法聚財。從經(jīng)濟稅收效率和產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)效率 等關(guān)鍵性指標(biāo)著眼，構(gòu)建評價經(jīng)濟稅收均衡發(fā)展的一整套質(zhì)量指標(biāo)，目前已確 定22項，并完善組織收入考核評價制度。加強對各級地稅機關(guān)依法聚財?shù)闹笇?dǎo) 與評價

9、，實現(xiàn)聚財質(zhì)量的提升。同時，進一步加強納稅人負(fù)擔(dān)水平和納稅機關(guān) 成本的分析監(jiān)控，努力降低稅收流失率和征收成本。4/ 4二是加強財源運行監(jiān)測，服務(wù)科學(xué)聚財。依托信息技術(shù)，提升稅收數(shù)據(jù)的 挖掘應(yīng)用水平。加強地方有較大潛力的產(chǎn)業(yè)、發(fā)展區(qū)域，及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、城鎮(zhèn)化進程等改 革重點的財源監(jiān)測，依托數(shù)理模型技術(shù)，完善預(yù)測方法，根據(jù)形勢變化有針對 性擬定服務(wù)措施，提高財源建設(shè)服務(wù)工作的前瞻性。三是做好企業(yè)政策服務(wù)，推進良性生財。通過召開政策講座、送政策上門 等方式加強稅收優(yōu)惠政策宣傳，收集、解決和反饋納稅人稅收政策訴求。開展 稅收政策效果分析，為相關(guān)政策調(diào)整提供數(shù)據(jù)支持及分析參考。在用好用足現(xiàn) 有政策基礎(chǔ)上，拓展政