財務管理制度學習記錄

1、財務管理制度學習記錄本制度闡述了公司財務機構設置、權限劃分、記帳憑證所附的原始單據(jù)等相關內容。一、財務管理體制（一）機構設置（1）董事長是公司的法定代表人，對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責；公司財務管理工作在董事會領導下由總經(jīng)理組織實施。（2）公司根據(jù)會計法及生產(chǎn)經(jīng)營的特點和管理要求，單獨設置會計機構，配備會計機構負責人，按會計崗位配備專職會計人員。集團公司設立財務部，負責全面組織、協(xié)調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作；各子 ( 控股 ) 公司單獨設置財務部，負責本公司的會計核算和財務管理工作，并向公司財務部報告工作。財務總監(jiān)是公司主管會計工作負

2、責人由總經(jīng)理提名，董事會聘用或解聘，負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作，并對董事會和總經(jīng)理負責。（3）各子（控股）公司的設財務負責人（財務總監(jiān)），由集團公司財務總監(jiān)推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘，并受集團公司財務部及所屬企業(yè)行政的雙重領導。（二）記賬憑證所附的原始單據(jù)（1）采購付款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括： 請購單、采購合同、入庫單、供應商送貨單、賣方發(fā)票、付款申請單等。（2）銷售收款業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售訂單、銷售出庫單、發(fā)運單、銷售合同、銷售發(fā)票等。（3）費用報銷業(yè)務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括： 費用申請單、合同、發(fā)票等。（4）非經(jīng)營性資金往來事

3、項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括： 付款審批、委托付款協(xié)議、銀行單據(jù)、收據(jù)、往來款協(xié)議等。（5）自制原始憑證主要包括：銷售訂單、客戶需求單、采購訂單、采購收料單、外向發(fā)貨單、領料單、排產(chǎn)單、生產(chǎn)訂單入庫單、付款申請單等。（三）月未對帳的內容（ 1）財務部門與倉儲部門定期進行賬實核對，包括月度抽查、半年末及年末盤點，核對物料收發(fā)卡、倉庫實物、系統(tǒng)賬存數(shù)量，由倉管員、部門主管、會計人員及財務經(jīng)理簽字確認。（ 2）財務部門與銷售部門、客戶定期進行賬務核對，每月由會計人員制作對賬單、每季度制作賬齡分析表， 提交給銷售部， 由銷售部人員通過傳真或郵件提交客戶及業(yè)務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨

4、催款或現(xiàn)款現(xiàn)貨。（ 3）財務部門與采購部門、供應商定期進行賬務核對，每月由采購人員制作對賬單，通過傳真或郵件提交供應商確認， 經(jīng)供應商確認的對賬單提交會計人員審核，按結算期付款。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。（ 4）財務部門與資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具對賬表通知借款人， 敦促及時報銷或還款， 對于應銷賬而未銷賬的個人， 停止借款并在工資發(fā)放中扣除借款。二、核算與管理（一）貨幣資金1 、公司現(xiàn)金的使用范圍（ l ）支付職工工資、獎金、津貼；（ 2）支付個人的勞動報酬；（ 3）支付各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（ 4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（ 5

5、 ）結算起點以下的零星支出（結算起點規(guī)定為2,000 元） ;（ 6）中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出；（ 7）結算起點以上的現(xiàn)金支出應報經(jīng)財務部審核批準。2、貨幣資金的內部控制不相容職務(1) 貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責，其他人員不得接觸。(2) 出納人員不得兼管收入、 費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。(3) 出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離(4) 出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度(5) 貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。(6) 負責貨幣資金收付的人員應與負責現(xiàn)金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。3、銀行結算