審計用管理層聲明書文書

1、索引號： 9500-1管理層聲明書會計師事務所特殊普通合伙并 注冊會計師：本聲明書系與貴事務所對 ABC公司以下簡稱本公司截至 XXXX年度的財務報表 審計有關。貴事務 所出于對該財務報表是否按照企業(yè)會計準那么在所有重大方面公允地反映了 ABC公司于XXXX年 XX月XX日的財務狀況及于該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量形成 審計意見的需要，從我方取得關于本聲明書中所含信息的聲 明是一項重要程序，對此我們 表示認同。我們了解貴事務所對我們財務報表審計的目的是對其發(fā)表意見，并且貴事務所已按照 中國注冊會計師審 計準那么實施審計，包括檢查會計系統(tǒng)、內部控制以及在當時情況下你們 認為需要的相關數(shù)據(jù)。并且，我

2、們也 了解貴事務所的審計目的并非識別或被用于揭示 可能存在的舞弊、管理缺陷、過失和其他不合規(guī)情況。因此，為配合貴事務所的審計工作，本公司就的全部事項作出如下聲明：一、財務報表與財務記錄1、 作為本公司管理層成員，我們已履行XXXX年 XX月簽署的審計業(yè)務約定書提及 的責任，即根 據(jù)企業(yè)會計準那么的規(guī)定編制財務報表，并對財務報表進行公允反映。我們認 為上述財務報表按照企業(yè)會計準 那么在所有重大方面公允地反映了本公司的財務狀況、 經(jīng)營 成果和現(xiàn)金流量， 并且不存在重大錯報， 包括遺漏。 我們已批準該財務報表。2、編制財務報表時所采用的重要會計政策已在財務報表中得以正確描述。3、該財務報表的各要素已

3、按企業(yè)會計準那么得以正確分類、描述和披露。4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內部控制系統(tǒng)，可以使得我 們能夠按照企業(yè)會 計準那么編制準確的財務報表。二、提供的信息和交易的完整性1、我們已向貴事務所提供了所有與財務報表審計有關的財務記錄、相關資料以及XXXX年度召開的股東會、董事會和董事會專門委員會會議直至XXXX年 XX月XX日召開的最近一次會議的所有會議記錄，并允許注冊會計師不受限制地接觸所有相關信息以及 被審計單位內部人 員和其他相關人員。2、我們認為所有交易均已正確記錄并反映在財務報表中，不存在其他未被正確記錄的重大交易。3、我們確認已就關聯(lián)方的識別提供了完整的相關信息。

4、我們已向貴事務所披露了所有的關聯(lián)方和關聯(lián)方交易，包括銷售、采購、貸款、資產(chǎn)轉讓、負債和效勞、租賃安 排、擔保、非貨幣性交易和本期間內 發(fā)生的無對價交易，以及期末與關聯(lián)方之間的有關應 付或應收賬戶余額。這些交易已經(jīng)按照企業(yè)會計準那么在 財務報表中進行恰當會計處理和披 露。三、舞弊與錯誤1、我們確知我方有責任設計、執(zhí)行和維護內部控制以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊與錯誤。2、我們已向貴事務所披露了我們對財務報表可能因舞弊而存在重大錯報這一風險的評估結果。3、當管理層已經(jīng)覺察或疑心有舞弊行為的發(fā)生，或者已經(jīng)收到了關于舞弊的指控時我們已向貴事務所披露了我方所知悉的、與可能已對本公司產(chǎn)生影響的任何舞弊行為、潛 在的舞弊

5、行為或針對舞弊行為的指控 相關的所有重要事實不管來源或形式，并且包括但 不限于 內部舉報人發(fā)出的檢舉，無論是涉及管理層 或是在內部控制中起重要作用的員 工。同樣，當舞弊行為可能對財務報表具有重大影響時，我們已向貴事務 所披露了我們所 知悉的、涉及其他人員并對公司造成影響的舞弊行為或潛在的舞弊行為。我們也已披露了 所 有來自員工、前任員工、分析師、監(jiān)管者或其他人員針對可能影響到財務報表的舞弊行 為或潛在的舞弊行為 的指控。當管理層未覺察或疑心有舞弊行為的發(fā)生，或者沒有收到關于舞弊的指控時我們未得 知任何涉及管理層 或在本公司針對財務報告的內部控制中起重要作用的其他員工的舞弊行 為或潛在的舞弊行為

6、。此外，我們未 得知可能對財務報表具有重大影響的、涉及其他員工 的任何舞弊行為或潛在的舞弊行為。我們未得知任何針 對可能導致財務報表的錯報或對本 公司財務報告產(chǎn)生影響的不當行為，包括舞弊或潛在的舞弊行為的指控。四、對法律與法規(guī)的遵循情況1、 我們已向貴事務所披露了在編制財務報表時，應對其影響加以考慮的所有實際發(fā)生的或可能存在的未遵循法律與法規(guī)的情況。2、 我們認為不存在不符合監(jiān)管當局要求、且此類不合規(guī)可能對財務報表具有重大影 響的情況。五、評估審計過程中識別出的錯報我們認為附表中所匯總的、貴事務所在本次審計中匯總的與屬于財務報表最近一期列 報數(shù)的所有未調整 審計差異，不管是單個還是其匯總數(shù)，對

7、財務報表的整體影響并不重 大。時的情況下是合理六、確認、計量與披露 1、 我們認為編制財務報表時所使用的公允價值計量與披露所基于的重要假設，在當并且適當?shù)摹＿@些假設反映了我們代表本公司的意圖和能力2、 我們并無對財務報表中所反映的資產(chǎn)和負債的賬面價值或分類可能產(chǎn)生重大影響的方案或意圖3、 我們已向貴事務所披露，而且本公司已遵循了相關合同的所有方面，包括所有尚未歸還債務的所有契約、條件或其他要求七、 資產(chǎn)的所有權1、 除了融資租賃中資本化的資產(chǎn)以外，本公司對于資產(chǎn)負債表中列示的所有資產(chǎn)均享有完全的權利，并且不存在他人置于本公司資產(chǎn)上的留置權或保存權；而且除財務報表 附注 中披露的內容外，本公司無

8、其他任何用作抵押的資產(chǎn)。本公司享有完全權利的所有 資產(chǎn)均列示于資產(chǎn)負債表中2、 與已售出資產(chǎn)有關的所有回購協(xié)議和期權已在財務報表中得以正確記錄和充分披露3、 我們并無廢棄生產(chǎn)線的方案或者將會導致存貨過多或過時的其他方案或意圖。存貨的列報金額均不高于可變現(xiàn)凈值4、 我們的任何現(xiàn)金和投資賬戶均不存在正式或非正式的補償性余額安排。除財務報表附注 中的披露外，我們無其他信用額度安排。八、 負債與或有事項1、 我們已向貴事務所披露，并在財務報表中正確反映了所有負債及或有事項，包括與書面或口頭擔保有關的負債及或有事項2、 我們已告知貴事務所所有知悉的、 已經(jīng)或可能發(fā)生的、 在編制財務報表時應考慮 的訴訟和

9、索賠事項， 并已按照企業(yè)會計準那么進行了會計處理和披露，無論是否已就其與法 律參謀進行討論。3、 我們已正確地記錄或披露了包括實際發(fā)生和可能的所有負債，并已在財務報表附注中披露了所有向第三方提供的擔保。九、權益我們已在財務報表中適當記錄或披露了股份的期權和協(xié)議，以及為期權、認股權證、要而儲藏的股份。十、采購和銷售承諾以及銷售條款 1、我們已在財務報表中適當記錄并充分披露了采購和銷售承諾造成的損失。2、期末，本公司無正常商業(yè)活動以外的并且可能對公司產(chǎn)生不利影響的異常承諾或務。3、我們已向貴事務所提供了向經(jīng)銷商和轉銷商進行銷售的所有相關協(xié)議。這些協(xié)議 安排，且無需其他書面或口頭協(xié)議補充。十一、持續(xù)

10、經(jīng)營 財務報表附注披露了我們所知悉的、與本公司持續(xù)經(jīng)營能力有關的所有事項，包括重管理層的方案。十二、期后事項 資產(chǎn)負債表日后未發(fā)生需對財務報表或其附注進行調整或于其中進行披露的事項。股份轉換和其他需任何形式的合同義涵蓋了銷售的整個要情況和事項以及額外考慮ABC公司蓋章法定代表人：簽名主管會計工作負責人 : 簽 名財務會計機構負責人 :XXXX年XX月XX日、比擬信息1. 關于貴事務所對上期年度的比擬財務報表審計，就我們所知及所信，我們作出如 下聲明：本公司除會計報表附注中所述調整事項外，不存在其他重大會計過失、錯報或會計政 策變更事項導致對作為截至本年度的財務報表比擬信息列示的、上年度的財務報

11、表中的金 額進行重新列報。比擬信息與上年度 的財務報表中的金額之間的任何差異僅僅是出于比擬 的目的而作的重分類的結果。過失、錯報或會計我們已正確地反映了因為上述原因導致的比擬金額的重新列報，并且本期的財務報表 的附注對這些重述 進行適當披露。除需對本期財務報表中的比擬信息進行重新列報的上述事項外，不存在其他重大會計政策變更。比擬數(shù)字與上年度的財務報表中的金額之間的其他差異僅僅 是出于比擬的目的而重分類的結果二、或有負債我們未得知任何違反或可能違反法律或法規(guī)的情況，其影響應在財務報表中進行披露 或將其視作記錄或 有損失的依據(jù)。我們未得知任何或可能的不遵循監(jiān)管機構或政府部門要求的情況，而且未收到來

12、 自監(jiān)管機構或政府 部門關于就不合規(guī)情況進行調查或指控的任何通知，以下情況除外：1性質為常規(guī)、例行和重復發(fā)生的事項，均不涉及應在財務報表中進行披露時加 以考慮或視為記錄一項或有損失依據(jù)的、不遵循法律或法規(guī)的指控。2本公司參謀和稅務參謀向貴事務所發(fā)送的信函中提及的事項。三、所得稅和所得稅以外的稅款1 ?我們確認我們對本公司所采用的稅務會計方法所負有的責任，該方法在本期以及計算本年所得稅預提時得以一貫應用。2 ?我們也對制定與未來應納稅所得額有關的方案，包括根據(jù)可獲得的證據(jù)對這些計劃的結果所作的估計，以及對相關分析所使用的重大假設所負有的責任表示確認。我們將 根據(jù)需要實施此類策略，以防止結轉 以后

13、年度的可抵扣稅務虧損或稅款抵減過期。3 ?對于可能成為重大事項的會計處理，我們已向貴事務所披露了與之相關的所有稅務意見、與稅務當局的往來信函或其他相關信息。4 ?我們也已向貴事務所提供了與潛在重要事項有關的作為稅款計提依據(jù)的所有稅務意見，以及與我們所采用的稅務處理方法發(fā)生沖突的、或相對于最終用于我們的稅款計提 依據(jù)而言提供較低水平保證的所有稅務意見四、利用專家的工作我們同意所雇用專家進行評估的意見，并已充分考慮了這些專家所具備資格足以確定，財務報表及相關根底會計記錄中的金額和披露。關于專家工作所產(chǎn)生的評估價值或金額，我們未試圖給予或使其收到任何指示，從而使其工作受到任何偏見的影響；并且我們也未覺察對這些專家的獨立性或客觀性構成影響的任何事項。五、環(huán)境保護義務我們已向貴事務所披露了所有環(huán)保事項引起的負債或或有事項。這些負債或或有事項已于財務報表中得以適當確認、計量和披露。資產(chǎn)負債表中所包含的環(huán)保負