審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告

1、審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告一、實(shí)習(xí)目的會(huì)計(jì)學(xué)作為一門應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科、 一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作， 是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì) 管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段， 經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)， 經(jīng)濟(jì)越開展會(huì)計(jì)工作就 顯得越重要。經(jīng)過大學(xué)四年以及研究生半年的學(xué)習(xí)后，已經(jīng)對(duì)會(huì)計(jì)相關(guān)的專業(yè)根底知識(shí)、 根本理論、根本方法和結(jié)構(gòu)體系根本掌握了。 而通過實(shí)習(xí)， 不斷在實(shí)踐中鍛煉自 己、檢驗(yàn)自己、吸收知識(shí)、彌補(bǔ)缺乏，才能真正將理論與實(shí)踐結(jié)合起來。專業(yè)實(shí) 習(xí)使自己在實(shí)踐中驗(yàn)證， 穩(wěn)固和深化已學(xué)的專業(yè)理論知識(shí)， 通過知識(shí)的運(yùn)用加深 對(duì)相關(guān)課程理論與方法的理解與掌握。 將學(xué)到的知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合， 善于觀察和 分析比照， 靈活運(yùn)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)， 在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)

2、并提煉問題， 提出解決問題的 思路和方法，提高分析問題及解決問題的能力。 理論結(jié)合實(shí)踐， 在實(shí)踐中了解社 會(huì)，在實(shí)踐中穩(wěn)固知識(shí)、開闊視野、增長見識(shí)。通過實(shí)習(xí)，充分了解現(xiàn)代社會(huì)所 需要的新型財(cái)會(huì)人員，為日后的學(xué)習(xí)以及工作奠定良好的根底。二、實(shí)習(xí)的時(shí)間和地點(diǎn)實(shí)習(xí)單位：會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí)間：三、實(shí)習(xí)單位情況介紹XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所是目前中國外鄉(xiāng)最具規(guī)模和影響力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一 ， 在中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)歷年發(fā)布的百強(qiáng)排行榜上一直名列前茅。xxxx四、實(shí)習(xí)內(nèi)容一協(xié)助工程小組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作1. 實(shí)習(xí)介紹在事務(wù)所北京分所報(bào)到后 , 事務(wù)所合伙人之一 XX 老師先給我們介紹了會(huì)計(jì) 師事務(wù)所的具體情況 , 主要

3、從機(jī)構(gòu)人員設(shè)置 , 經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍等方面做了說明 , 然后 明確了我們實(shí)習(xí)期間的主要工作任務(wù) ,并提出了相關(guān)要求和期望 ,鼓勵(lì)大家在新 的環(huán)境里認(rèn)真學(xué)習(xí) ,努力工作,爭取在實(shí)習(xí)期間有所收獲。2. 盤點(diǎn)、查驗(yàn)對(duì)被審計(jì)公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤， 對(duì)存貨、 固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤， 查驗(yàn)公司 的固定資產(chǎn) 房屋、車輛等、無形資產(chǎn) 軟件使用權(quán)等 權(quán)證，確定其所有權(quán)。 對(duì)銀行存款日記賬賬面余額和銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，并取得銀行函證。抽查憑證是為了驗(yàn)證公司明細(xì)的具體落實(shí)情況， 要仔細(xì)核對(duì)明細(xì)賬， 查驗(yàn)記 賬憑證是否完整存在，真實(shí)可靠。一般情況下， 應(yīng)以大額或易錯(cuò)報(bào)為標(biāo)準(zhǔn)選取憑證， 盡量兼顧月份的平均， 不 要過于集中。

4、例如現(xiàn)金付款之類的費(fèi)用憑證，要仔細(xì)看憑證會(huì)計(jì)分錄的正確性， 分錄金額與附件票據(jù)是否一致， 再者發(fā)票是否符合規(guī)定， 是否有開個(gè)人抬頭的發(fā) 票、發(fā)票的時(shí)效性以及發(fā)票是否有領(lǐng)導(dǎo)簽字、 經(jīng)辦人簽字以此可以了解企業(yè)費(fèi)用 報(bào)銷制度是否嚴(yán)謹(jǐn)。 對(duì)于管理費(fèi)用這樣占比大的費(fèi)用類賬戶， 尤其要對(duì)差旅費(fèi)這 一明細(xì)進(jìn)行格外關(guān)注。查閱國企、央企工作人員的差旅津貼、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的文件， 比對(duì)差旅的餐宿發(fā)票和其它交通發(fā)票 電子行程單、 火車票等 與報(bào)銷單金額是 否相符。賬項(xiàng)函證 在審計(jì)過程中，要對(duì)被審計(jì)單位賬面上的往來科目：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款科目往來單位中的余額進(jìn)行函證。 其中屬于

5、XX集團(tuán)內(nèi)部的往來款項(xiàng)可以以其內(nèi)部簽認(rèn)單的金額作為回函金額確認(rèn)。 本次審計(jì)工程要使得查驗(yàn)金額到達(dá) 70%以上，對(duì)于沒有回函無法確認(rèn)的往來賬項(xiàng) 進(jìn)行替代測(cè)試。根據(jù)賬面余額做好詢證函后， 預(yù)先通知對(duì)方單位后， 就逐一采取郵寄的形式 給寄過去，由于其他限制因素對(duì)個(gè)別單位采取了 的方式。二工作底稿的編寫及整理審計(jì)工作底稿， 是指對(duì)制定的審計(jì)方案、 實(shí)施的審計(jì)程序、 獲取的相關(guān)審計(jì) 證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。 審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體， 是注 冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲取的資料。它形成于審計(jì)過程， 也反映整個(gè)審計(jì)過程。我們主要負(fù)責(zé)實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)工作底稿的編寫。根據(jù)審計(jì)過程進(jìn)

6、行底稿的編制。 如固定資產(chǎn)的折舊測(cè)算： 根據(jù)固定資產(chǎn)卡片 明細(xì)上的原值、累計(jì)折舊、折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值率、年累計(jì)折舊、增加日期， 運(yùn)用公式計(jì)算出本年的應(yīng)計(jì)提折舊數(shù)，與賬面的“年累計(jì)折舊進(jìn)行比擬，查驗(yàn) 公司的折舊計(jì)算是否正確， 并將結(jié)果填入底稿中。 如應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提情況進(jìn) 行查驗(yàn)，根據(jù)相關(guān)計(jì)提文件及計(jì)提基數(shù)計(jì)算得出“應(yīng)提金額與“實(shí)提金額進(jìn) 行比擬，并反映在審計(jì)底稿中，對(duì)于數(shù)額有出入注明原因。2. 審計(jì)底稿的整理、歸檔在完成審計(jì)工作底稿后， 按照標(biāo)準(zhǔn)將其打印出來， 將所取得的審計(jì)證據(jù) 詢 證函、銀行對(duì)賬單等標(biāo)上索引號(hào)，并依據(jù)頁面標(biāo)識(shí)按順序整理放好。無需保存那些已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)

7、報(bào)表的草稿、 對(duì)不全面 或初步思考的記錄、 存在印刷錯(cuò)誤或其他錯(cuò)誤而作廢的文本， 以及重復(fù)的文件記 錄，在審計(jì)工作底稿歸檔時(shí)予以清理。 為防止泄露信息， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)銷毀不必要的 文檔。最后，按照審計(jì)檔案目錄對(duì)所有審計(jì)形成的文件包括接受業(yè)務(wù)委托、 方案審 計(jì)工作、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序等在內(nèi)的進(jìn)行統(tǒng)一排序整理。三配合工作人員完成其他日常工作 指除協(xié)助工程小組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作底稿的編寫及整理以外的其他日常工 作。五、學(xué)習(xí)過程一熟悉工作內(nèi)容1. 熟悉客戶單位財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)功能財(cái)務(wù)軟件是指專門用于完成會(huì)計(jì)工作的電腦應(yīng)用軟件。 一般完整財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管 理軟件稱財(cái)務(wù)軟件和通用記賬類型的稱之為財(cái)務(wù)記賬軟件。 財(cái)務(wù)軟件有助于會(huì)

8、計(jì) 核算的標(biāo)準(zhǔn)化， 有助于帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理的標(biāo)準(zhǔn)化， 從而提升企業(yè)的管 理水平， 提高企業(yè)的效益； 提高會(huì)計(jì)核算的工作效率， 降低會(huì)計(jì)人員在賬務(wù)處理 方面的工作強(qiáng)度，改變“重核算輕管理的局面；減少工作過失，便于賬務(wù)查詢 等。要掌握好財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的憑證、 報(bào)表等的系統(tǒng)查詢和篩選取數(shù)功能。 對(duì)公司 的賬務(wù)處理反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)或關(guān)系有所了解。2. 熟悉實(shí)質(zhì)性程序底稿實(shí)質(zhì)性底稿旨在為控制測(cè)試提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)支撐， 一般審定表數(shù)據(jù)是根據(jù)科 目余額表數(shù)據(jù)填寫，明細(xì)表是根據(jù)序時(shí)賬的數(shù)據(jù)填寫 , 總賬和明細(xì)賬核對(duì)一致。在底稿編制前，要知道各項(xiàng)要素該如何填寫。如 1未審數(shù)。應(yīng)確保與被 審計(jì)單位最終提供的

9、已蓋章未審報(bào)表數(shù)字一致。 2調(diào)整數(shù)。 在底稿編制人移交 底稿至外勤主管前，如客戶已確定是否調(diào)整，那么應(yīng)將調(diào)整情況寫到調(diào)整數(shù)當(dāng)中； 如在底稿編制人移交底稿至外勤主管前， 客戶尚未確定是否調(diào)整， 那么應(yīng)先假設(shè)客 戶同意調(diào)整， 再將調(diào)整情況寫到調(diào)整數(shù)當(dāng)中； 如底稿編制人移交底稿至外勤主管 后，客戶不同意進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由外勤主管修改底稿，以與最終 審定報(bào)表一致。 3審定數(shù)，根據(jù)未審數(shù)、調(diào)整數(shù)確實(shí)定而確定。 4審計(jì)說明僅需說明如下 內(nèi)容： 明細(xì)賬、總賬、報(bào)表數(shù)核對(duì)是否一致等。 5審計(jì)結(jié)論應(yīng)主要應(yīng)用如下 專業(yè)術(shù)語：未見異?；蚩梢源_認(rèn)。二編制審計(jì)底稿在實(shí)習(xí)過程中， 發(fā)現(xiàn)自己在 excel 的運(yùn)用上并不熟練。

10、比方快捷鍵和公式的 運(yùn)用。此項(xiàng)技能對(duì)于編制審計(jì)底稿起到事半功倍的效果。2. 完成審計(jì)工作底稿貨幣資金的審計(jì)過程主要有 1對(duì)庫存現(xiàn)金還有盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、抽查大額 現(xiàn)金收支、檢查外幣現(xiàn)金的折算是否正確； 2對(duì)銀行存款余額的函證，對(duì)銀行 存款余額的調(diào)節(jié)、 檢查一年以上定期存款或限定用途存款、 抽查大額銀行存款的 收支、檢查外幣銀行存款的折算是否正確； (3) 其他貨幣資金的審計(jì)過程銀行存 款相同。應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款的審計(jì)過程類似， 應(yīng)收賬款獲取明細(xì)賬后， 需要分析應(yīng) 收賬款的賬齡， 然后函證應(yīng)收賬款、 檢查未函證的應(yīng)收賬款、 檢查壞賬確實(shí)認(rèn)和 處理、檢查外幣應(yīng)收賬款的的折算、 分析應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額。

11、 而應(yīng)付賬款除函 證外，還要對(duì)應(yīng)付賬款的借方余額進(jìn)行重分類調(diào)整， 并根據(jù)預(yù)付賬款的明細(xì)賬的 余額進(jìn)行分析歸類，檢查應(yīng)付賬款長期掛賬的原因。存貨的審計(jì)過程， 由于存貨的內(nèi)容比擬多， 因此在審計(jì)的時(shí)候， 除了先核對(duì) 明細(xì)賬之外， 還要對(duì)不同的類別的存貨進(jìn)行進(jìn)行檢查。 然后根據(jù)原材料明細(xì)賬復(fù) 核計(jì)算材料本錢差異率、檢查存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備，對(duì)存貨的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況 進(jìn)行檢查。固定資產(chǎn)的審計(jì)那么跟存貨的審計(jì)過程相類似， 先對(duì)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備進(jìn)行 檢查，然后檢查固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢情況，根據(jù)之前的兩個(gè)步驟以及相 關(guān)的明細(xì)賬填列固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊審定表。管理費(fèi)用的審定過程比擬簡單， 但是管理費(fèi)用所涉

12、及的內(nèi)容比擬繁雜， 因此 審計(jì)的過程也比擬麻煩， 容易出現(xiàn)很多小問題。 在審計(jì)過程中， 需要先根據(jù)管理 費(fèi)用的明細(xì)賬和憑證完成管理費(fèi)用檢查情況表，然后完成審定表。主營業(yè)務(wù)收入的審定要根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入的明細(xì)賬填列主營業(yè)務(wù)收入檢查 情況表，并檢查相應(yīng)的原始憑證以及是否過入總賬， 還有收入確實(shí)認(rèn)時(shí)間是否正 確。最后完成主營業(yè)務(wù)收入的審定表， 調(diào)整金額并列出調(diào)整分錄， 完成主營業(yè)務(wù) 收入審計(jì)程序表。主營業(yè)務(wù)本錢的審計(jì)過程根本與主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)程序相同， 需要檢查的 原始憑證也都幾乎一致。 要根據(jù)銷售合同等確認(rèn)主營業(yè)務(wù)本錢確實(shí)認(rèn)時(shí)間， 對(duì)錯(cuò) 誤的處理進(jìn)行調(diào)整。營業(yè)稅金及附加的審計(jì)與所得稅的審計(jì)， 主要

13、根據(jù)之前所做的營業(yè)收入等科 目的審定結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，需要聯(lián)系之前所做的審計(jì)過程，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，如 : 對(duì)虛增的銷售業(yè)務(wù)的調(diào)整， 對(duì)退貨有關(guān)的稅金的調(diào)整， 對(duì)于補(bǔ)提折舊造成所得稅 差異的調(diào)整等。六、實(shí)習(xí)小結(jié)經(jīng)過這次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)習(xí) , 我學(xué)到了很多東西。首先，我明白了事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍 , 學(xué)到了一些必備的辦公室事務(wù) 處理, 并逐漸熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟，體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外 部審計(jì)職責(zé)的重要性。無論從社會(huì)開展還是企業(yè)生存 , 完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重 要的, 而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所 , 肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。其次，工作中要積極主動(dòng)學(xué)習(xí)， 不允許絲毫的馬虎， 嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真是時(shí)刻要牢記 的。作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì) , 同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身 體素質(zhì), 這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人 員必須具備的個(gè)人素質(zhì)， 應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)， 這樣才能夠更好的適 應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。最后，工作并不是一個(gè)人的事情， 而是一個(gè)團(tuán)隊(duì)在完成一個(gè)