承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度(范本)

1、承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章總則第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行提高資金的使用效率保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、財政違法行為處罰處分條例、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法，冀財資20085號，現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。第二條本制度適用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。第二章財務(wù)管理制度第三條財務(wù)機構(gòu)工作職責(zé)1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行會計法維護財經(jīng)紀(jì)律加強財務(wù)管理搞好會計核算。2、管理

2、本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則并組織實施。編報部門預(yù)算審查核定年度預(yù)算做好相關(guān)資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。3、按照會計法的要求認(rèn)真做好記賬、算賬做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，日滿月結(jié)按期報賬。14、按照有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃和預(yù)算節(jié)約開支考核資金使用效果充分利用財務(wù)數(shù)據(jù)客觀、真實地對預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行分析及時為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。5、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作加強固定資產(chǎn)管理維護國家財產(chǎn)的安全、完整。6、按照會計檔案管理制度負(fù)責(zé)記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。7、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。

3、8、負(fù)責(zé)本單位所屬各科室，單位，經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報工作。9、組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。10、接受并配合審計、財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查,做好本部門,單位,財務(wù)公開接受社會監(jiān)督。第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度1、管理原則：嚴(yán)格審核、手續(xù)齊備當(dāng)面點清、堅持復(fù)核加蓋戳記、編證入賬賬賬核對、日清日結(jié)查核限額、及時存取嚴(yán)禁“白條”、不得坐支禁止違規(guī)大額提現(xiàn)嚴(yán)防挪用、確保安全。2、開支范圍：，1，職工工資、津貼,2,個人勞務(wù)報2酬,，3,根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金一4,各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出5,出差人員

4、必須隨身攜帶的差旅費,6,結(jié)算起點以下的零星支出,7,中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3、定期盤點現(xiàn)金做到賬實相符。4、積極推廣使用財政公務(wù)卡。行政事業(yè)單位財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費支出包括差旅費、會議費、招待費和5萬元，以人民幣為單位下同，以下的零星購買支出等一般應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡結(jié)算。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況積極擴大公務(wù)卡使用范圍盡量減少現(xiàn)金支出。公務(wù)卡的使用要嚴(yán)格按照相關(guān)管理辦法執(zhí)行。二、銀行存款管理制度1、加強賬戶管理按規(guī)定辦理存款、取款結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。2、嚴(yán)格遵守銀行支付結(jié)算紀(jì)律。3、定期獲取銀行對賬單查實銀行余額編制銀行存款

5、余額調(diào)節(jié)表。4、明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序防止空白票據(jù)遺失和被盜用。三、印章的管理制度1、財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。32、嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五條預(yù)借款管理制度1、本單位所屬科室，單位,借用現(xiàn)金要按規(guī)定填寫借款單經(jīng)科室,單位,負(fù)責(zé)人審簽由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。辦理借款手續(xù)時要出具有關(guān)批示或會議通知等相關(guān)資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務(wù)活動一律不得借款。2、辦理現(xiàn)金借款時借款人應(yīng)依據(jù)公務(wù)需要和外出期限提出借款數(shù)額借款數(shù)額限定在外出、參會所必需的基本費用

6、之內(nèi)。除會務(wù)資料費外省內(nèi)出差一般情況下每次每人借款不超過元，省外出差每人每次不超過元。集體出差的一般每次借款不超過元。3、借用現(xiàn)金應(yīng)在1個月內(nèi)報銷結(jié)賬。如不能按規(guī)定時間報銷應(yīng)向財務(wù)機構(gòu)出具書面說明材料。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當(dāng)理由未結(jié)清借款的人員由財務(wù)機構(gòu)通知其所在科室，單位，限期辦理報銷手續(xù)，限期仍未及時報銷結(jié)賬的從借款人工資中抵扣直至結(jié)清欠款。4、需要以銀行結(jié)算方式預(yù)付款的應(yīng)填寫預(yù)付款申請單經(jīng)科室，單位，負(fù)責(zé)人審簽、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后按規(guī)定程序辦理。第六條報銷票據(jù)的管理制度41、作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務(wù)、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定未經(jīng)稅務(wù)或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)一律不予報銷。2、

7、發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱,因購買商品較多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的須附賣方出具的購物小票或商品明細(xì)清單。收據(jù)上必須要求其詳細(xì)列明收款事由。3、凡遺失車票、船票、飛機票的必須由當(dāng)事人書面說明情況科室負(fù)責(zé)人簽批意見經(jīng)審定后方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。從外單位取得的原始憑證如有遺失應(yīng)取得原簽發(fā)單位加蓋財務(wù)專用章的證明，需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容，或原票據(jù)記賬聯(lián)的復(fù)印件，須加財務(wù)專用章證明，由經(jīng)辦科室負(fù)責(zé)人簽批意見經(jīng)審定后方可代作原始憑證報銷。4、跨年度的票據(jù)原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的必須以書面形式陳述理由

8、按規(guī)定程序?qū)徟?、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。第七條會議培訓(xùn)費的管理制度,組織召開會議必須遵守有關(guān)黨政機關(guān)出差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。52、會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標(biāo)桌簽通行證制作費、旗箝鮮花租用費等。3、會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。在定點飯店召開會議的各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。4、會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握會前必須填報承德市會議培訓(xùn)審批單細(xì)化開支預(yù)算并按程序核批。各科室，單位，要嚴(yán)格按照核定后的會議培訓(xùn)預(yù)算和舉辦地點安排對

9、超過預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的費用或在定點飯店以外場所召開會議或舉辦培訓(xùn)的財務(wù)一律不予支付。5、會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法有關(guān)科室，單位，應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。報銷時應(yīng)提供會議培訓(xùn)審批單、正式發(fā)票或收據(jù),票據(jù)上需開列房租費、場所費、伙食費、其他費用等分項數(shù)額,、會議費結(jié)算清單、會議培訓(xùn)人員簽到表并附會議通知原件和會議安排等資料。第八條差旅費管理制度1、職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單經(jīng)科室，單位，負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后作為借款和報銷的依據(jù)并粘貼在差旅費報銷單上。報銷差旅費時按規(guī)定填寫差旅費報銷單。62、差旅費報銷要嚴(yán)格按照承德市機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法執(zhí)行。3、出差人員乘坐飛機要從嚴(yán)控

10、制出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機。4、出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。在出差地工作期間無接待單位的憑出差地就餐發(fā)票在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助，沒有接待單位有效憑證的不發(fā)伙食補助。5、工作人員報銷會議培訓(xùn)期間差旅費要附舉辦單位的正式會議培訓(xùn)通知或主管領(lǐng)導(dǎo)同意召開會議、組織培訓(xùn)的批示，領(lǐng)取學(xué)習(xí)、進修、掛職鍛煉、幫助工作等期間的城市間交通費、伙食補助費和公雜費要提供領(lǐng)導(dǎo)批示件并經(jīng)人事教育機構(gòu)審核簽字后方可報銷。6、工作人員出差期間因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用均由個人自理。7、因公

11、出國，境，經(jīng)費須列入年初部門預(yù)算出訪任務(wù)要與經(jīng)費性質(zhì)一致。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目必須按規(guī)定程序報批并落實經(jīng)費來源且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。8、需要預(yù)撥出國，境,費用時應(yīng)提供以下文件：組團單位出國任務(wù)通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預(yù)7算明細(xì)、出國任務(wù)批件、政審批件、交款通知和局領(lǐng)導(dǎo)批示件。以上手續(xù)齊全后可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。不需預(yù)付款的在報銷時提供上述文件?；貒髴?yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。第九條財務(wù)收支審批制度1、財務(wù)收支原則上實行“一支筆”審批制度具體額度各單位可以自定但對于重大支出事項必須履行集體審批制度。2、事業(yè)性收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價

12、部門審批的收費許可證執(zhí)行。3、在單位經(jīng)費預(yù)算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批超過的報分管財務(wù)的單位負(fù)責(zé)人審批。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。4、報銷程序為:經(jīng)辦人填制報銷單并簽字科室,單位,負(fù)責(zé)人審核財務(wù)審核一財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人審批一分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批<1000元以上開支，差旅費除外，>一財務(wù)報銷。第十條財務(wù)分析制度1、財務(wù)部門每季度對預(yù)算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負(fù)債情況、財務(wù)管理情況進行分析。2、財務(wù)分析的主要指標(biāo)包括支出增長率、人均開支水平、人員經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。83、財務(wù)分析的方法以對比分析法為主。4、財務(wù)

13、分析要形成書面報告。財務(wù)分析的編寫要抓住主要矛盾實事求是反映問題，數(shù)字運用恰當(dāng)、準(zhǔn)確觀點與材料相統(tǒng)一，文字精練、準(zhǔn)確。第十一條固定資產(chǎn)管理制度1、固定資產(chǎn)管理的組織分工:固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”國家統(tǒng)一所有單位占有、使用的管理體制。財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)本部門,單位,固定資產(chǎn)管理工作通過固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。單位內(nèi)各科室，單位,固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制各科室，單位，負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室，單位，的固定資產(chǎn)管理工作并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理登記固定資產(chǎn)卡片填制“固定資產(chǎn)變動情況表”經(jīng)科室,單位,負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。2

14、、固定資產(chǎn)的購谿：固定資產(chǎn)是一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上使用期限在一年以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但是耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。各科室，單位，所需固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配谿。購谿固定資產(chǎn)首先填制“因9定資產(chǎn)購谿申請表”交財務(wù)機構(gòu)金額在500元以下的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批500元以上的由主管局長或領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或無償調(diào)

15、撥固定資產(chǎn)，包括機關(guān)與各事業(yè)單位之間調(diào)撥要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后交財務(wù)機構(gòu)一份雙方單位各存一份據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。4、固定資產(chǎn)的處谿：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。處谿方式包括無償調(diào)撥，劃轉(zhuǎn)，、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、谿換、報廢報損等。處谿固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施辦法，承市政【2005】140號，規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處谿。對擅自處谿的依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進行處理。5、固定資產(chǎn)的出租、出借:是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)在保證完成本單位正常工作

16、的前提下經(jīng)審批同意也照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借嚴(yán)格按照承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理辦法要求進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得出租、出借。對擅自出租、出借的依據(jù)財政違法行為處罰處10分條例等有關(guān)規(guī)定進行處理。6、國有資產(chǎn)收入管理:單位取得的國有資產(chǎn)收入嚴(yán)格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關(guān)規(guī)定實行“收支兩條線”管理納入財政預(yù)算各單位按規(guī)定編報收支預(yù)算經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并按程序報批后編入部門預(yù)算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的依據(jù)財政違法行為處罰處分條例等有關(guān)規(guī)定進行處理。7、固定資產(chǎn)的清查:固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一組織。

17、每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧根據(jù)承德市行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實暫行辦法報同級財政部門審批后處理。8、上級主管部門或其他部門配備，調(diào)撥，的、用專項資金購買的固定資產(chǎn)根據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。第三章收費的管理制度第十二條政府非稅收入管理范圍包括:政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源,資產(chǎn)，有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行“收支兩條線”管理。預(yù)算單位,指與財政部門有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的單位，經(jīng)營服務(wù)收入依法納稅后的11余額、與非稅收入有關(guān)而暫時收取的款項，含暫扣款、

18、保證金、押金等,也要繳入財政專戶實行“收支兩條線”管理。本部門凡有收費業(yè)務(wù)的科室，單位，要嚴(yán)格按照收費許可證批準(zhǔn)的收費項目及收費標(biāo)準(zhǔn)實行收費。除財政部另有規(guī)定外執(zhí)收單位收取政府非稅收入必須嚴(yán)格按照財務(wù)隸屬關(guān)系分別使用財政部或省、自治區(qū)、直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)并及時上繳財政專戶。第十三條票據(jù)由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)到相應(yīng)的財政部門領(lǐng)取實行限量發(fā)放驗舊領(lǐng)新制度。有收費業(yè)務(wù)的科室,單位，要由專人負(fù)責(zé)購領(lǐng)、保管票據(jù)并按照規(guī)定的期限到財務(wù)機構(gòu)核驗按期限上繳收入。用票單位應(yīng)按票種設(shè)谿票據(jù)登記簿如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領(lǐng)、使用、結(jié)存情況并定期向同級財政收費管理機構(gòu)報告。收費、罰沒票據(jù)在啟用前應(yīng)當(dāng)檢查票據(jù)是否有缺

19、頁、漏頁、重號等情況一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)及時向同級財政收費管理機構(gòu)報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整字跡工整印章齊全。如填寫錯誤應(yīng)另行填開。填錯的票據(jù)應(yīng)加蓋作廢戳記保存其各聯(lián)備查不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失應(yīng)及時查明原因聲明作廢并寫出書面報告報同級財政收費管理機構(gòu)處理。第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根應(yīng)妥善保管保管期一般應(yīng)為五個。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有困難的經(jīng)同級財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn)可適當(dāng)縮短保存期12限。保存期滿需要銷毀的票據(jù)存根由有關(guān)部門（單位）負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)核準(zhǔn)后銷毀。第十五條資金往來結(jié)算票據(jù)原則上由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)使用各科室，單位，因業(yè)務(wù)需要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可領(lǐng)取資金往

20、來結(jié)算票據(jù)。在使用中要嚴(yán)格按資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)嚴(yán)禁以資金往來結(jié)算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。領(lǐng)用新票據(jù)前各科室,單位，先將舊票據(jù)上繳財務(wù)機構(gòu)待財務(wù)機構(gòu)到財政部門核銷舊票據(jù)后再領(lǐng)取新票據(jù)。第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取消的單位應(yīng)按規(guī)定辦理“票據(jù)購領(lǐng)證”的變更或注銷手續(xù)。單位購領(lǐng)尚未使用的已取消收、罰項目的票據(jù)由單位負(fù)責(zé)登記造冊報同級財政收費管理機構(gòu)批準(zhǔn)后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領(lǐng)證”。第四章財務(wù)人員崗位責(zé)任制度第十七條財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)制度1、負(fù)責(zé)日常財務(wù)會計工作綜合管理本級及本部門的計財工作監(jiān)督本系統(tǒng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法、預(yù)算法、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部

21、制定的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律。2、組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務(wù)收支計劃。積極組織收入合理安排支出保證各項事業(yè)健康發(fā)展。3、切實加強部門預(yù)算管理、國庫集中支付管理和非稅13收入管理認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督。對違背預(yù)算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀(jì)律的事項嚴(yán)格把關(guān)拒絕受理。4、定期分析本級和本單位的部門預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算外資金收支兩條線情況認(rèn)真考核各類資金的使用效益組織直屬單位內(nèi)部審計工作對存在問題及時采取改進措施。5、制定內(nèi)部財務(wù)會計管理制度細(xì)化管理措施。6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。7、負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項中心任務(wù)督促完成上級部門或同級財政、審

22、計、統(tǒng)計、物價、稅務(wù)等部門交辦的財務(wù)、統(tǒng)計等工作配合完成內(nèi)部各業(yè)務(wù)處室涉及計財方面的有關(guān)事項。8、負(fù)責(zé)本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)參與研究本系統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。9、負(fù)責(zé)處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)系。10、與本單位負(fù)責(zé)人沒有直系親屬關(guān)系。第十八條總賬會計崗位職責(zé)制度1、根據(jù)批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算及時編制年度月分經(jīng)費收支計劃及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金。2、根據(jù)會計制度規(guī)定科學(xué)設(shè)谿各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作按照會計電算化的要求14堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。3、嚴(yán)格加強會計核算定期檢查、分析并

23、匯報本部門及其所屬單位的財務(wù)計劃和年度預(yù)算的執(zhí)行情況保證各單位按預(yù)算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果及時向領(lǐng)導(dǎo)提出加強財務(wù)管理和會計核算的意見和建議。4、嚴(yán)格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)認(rèn)真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀(jì)行為和各種不規(guī)范行為。定期滿查各類財產(chǎn)物資建立健全資產(chǎn)檔案按規(guī)定及時審查和處理，本部門，及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添谿、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結(jié)算本局各類債權(quán)債務(wù)及時催收各種上交款項。5、負(fù)責(zé)按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。及時向領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門提供詳實的會計資料和分析報告。6、按照會計檔案管理

24、的要求妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務(wù)、會計資料嚴(yán)格遵守國家保密制度未經(jīng)批準(zhǔn)不得對外公布各種會計資料。7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)考核和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第十九條出納崗位職責(zé)制度1、嚴(yán)格區(qū)分資金渠道熟練掌握各類費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍堅決執(zhí)行規(guī)定的預(yù)算報批程序和經(jīng)費報銷程序。152、熟練使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)準(zhǔn)確及時支付各項費用。3、熟練使用市財政非稅系統(tǒng)準(zhǔn)確開具非稅票據(jù)并記錄、核對已上繳財政和各項收入及時撥回暫存款等資金。4、認(rèn)真審查各種原始單據(jù)對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理，對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正、補充后才予受理。5、根據(jù)合規(guī)的原始

25、單據(jù)及時準(zhǔn)確地編制記賬憑證堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、嚴(yán)格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)定期核對現(xiàn)金余額。7、按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項逾期不結(jié)算追究其責(zé)任。8、認(rèn)真保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。領(lǐng)用空白收據(jù)和銀行支票必須履行批準(zhǔn)程序辦理領(lǐng)取和注銷手續(xù)。9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不能和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人有直系親屬關(guān)系。10、承辦負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。第二十條稽核員崗位職責(zé)制度1、協(xié)助審查本級及本單位的財務(wù)收支計劃和預(yù)算計劃。162、負(fù)責(zé)逐筆復(fù)核本單位各戶原始憑證和記賬憑證并對復(fù)

26、核簽署的一切憑證負(fù)責(zé)。3、定期抽查各戶賬簿記錄。4、復(fù)核各種會計報表并對復(fù)核的報表負(fù)責(zé)。5、承辦財務(wù)檢查和財務(wù)監(jiān)督的相關(guān)工作。6、承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他專項財務(wù)檢查和內(nèi)部審計工作。第五章賬務(wù)處理程序制度第二十一條根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求設(shè)谿總賬會計科目和明細(xì)賬會計科目。第二十二條根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。第二十三條根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定設(shè)谿、啟用、登記總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬按會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求進行對賬、結(jié)賬、錯賬更正。第二十四條根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制和報送財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說

27、明。會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職必17須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)必須有部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前必須及時做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢,2、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叢⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章3、整理應(yīng)該移交的各項資料對未了事項寫出書面材料,4、編制移交清冊列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表

28、、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容,實行會計電算化的部門從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容,。第二十七條移交人員在辦理移交時要按移交清冊逐項移交接替人員要逐項核對點收：1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交。不一致時移交人員必須限期查清,2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺必須查清原因并在移交清冊中注明由移交人員負(fù)責(zé)，183、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對如不一致應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額

29、核對相符,4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等必須交接清楚，移交人員從事會計電算化工作的要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第二十八條交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。第二十九條會計年度終了后對會計資料進行整理立卷確保會計檔案的安全與完整。第三十條及時編制清冊填寫交接清單移交本單位的檔案部門保管。第三十一條設(shè)谿歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第三十二條會計檔案的借閱:1、會計檔案為本單位提供利用原則上不得借出有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或單位領(lǐng)導(dǎo)人、會計主管人員

30、批準(zhǔn),2、外部借閱會計檔案時應(yīng)持有單位正式介紹信經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后方可辦理借閱手續(xù)，193、單位內(nèi)部人員借閱會計檔案時應(yīng)經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后方可辦理借閱手續(xù),4、借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱簿將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚,5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標(biāo)記、拆散原卷也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)印原件，有特殊情況須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)印原件6、借出的會計檔案管理人員要按期如數(shù)收回并辦理注銷借閱手續(xù)。第三十四條會計檔案的銷毀:會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按會計檔案管理辦法規(guī)定執(zhí)行。第三十五條電算化會計崗位和工作職責(zé)1、軟

31、件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作,2、審核記賬:負(fù)責(zé)對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核，3、計算機維護：負(fù)責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)，4、數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。第三十六條會計電算化操作管理制度201、對操作人員的密碼嚴(yán)格管理杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件2、操作人員離開計算機前應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會計軟件，3、根據(jù)本單位實際情況由專人保存必要的上機操作記錄記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三十七條會計電算化軟、硬件和數(shù)據(jù)管理制度1、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密防止對數(shù)據(jù)

32、和軟件的非法修改和刪除對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份，2、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性安排專業(yè)技術(shù)人員進行修改、升版和硬件更換,3、健全必要的計算機病毒防治措施。第三十八條會計電算化檔案管理制度1、會計電算化檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù),2、嚴(yán)格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行專人管理，3、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作對會計檔案雙備份的應(yīng)存放在兩個不同的地點，214、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的要定期進行檢查定期復(fù)制防止由磁性介質(zhì)損壞而

33、使會計檔案丟失,5、嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度會計檔案不得隨意堆放嚴(yán)防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為都要進行相應(yīng)的處理,6、各種會計資料包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設(shè)備、光盤等未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意不得外借和帶出單位7、借閱會計資料應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的借閱手續(xù)經(jīng)手人必須簽字記錄，存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時還應(yīng)該認(rèn)真檢查防止感染病毒。第七章往來款的管理第三十九條行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。單位往來款核算的內(nèi)容主要包括:暫付款、暫存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。第四十條健全應(yīng)收賬款臺賬制度、催收責(zé)任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等進一步規(guī)范往來賬款核算行為。建立債權(quán)債務(wù)責(zé)任追究等制度督促財務(wù)及相關(guān)人員及時清理往來款項。第四十一條對各單位往來款項每年開展一次集中清22理厘濤各種往來款的性質(zhì)、類型及形成