經(jīng)濟(jì)法學(xué)期末考試重點(diǎn)最終版

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上經(jīng)濟(jì)法期末復(fù)習(xí)考試時(shí)間：7月5日上午 6號(hào)樓A408題型：1、不定項(xiàng)15/30分 2、名詞解釋5/20分 3、簡(jiǎn)答題6/30分 4、論述題 20分書(shū)138-159、186-196、218-269要看，其他看條文即可。一、宏觀調(diào)控1、宏觀調(diào)控法與市場(chǎng)規(guī)制法的關(guān)系(P143)：（1）宏觀調(diào)控法與市場(chǎng)規(guī)制發(fā)同屬于經(jīng)濟(jì)法。這個(gè)經(jīng)濟(jì)法體系中，宏觀調(diào)控法是與市場(chǎng)規(guī)制法并列的部門法。它們分別調(diào)控的宏觀調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系雖然是不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，但同屬于經(jīng)濟(jì)法說(shuō)調(diào)整的調(diào)制關(guān)系。（2）宏觀調(diào)控關(guān)系與市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系之間在邏輯上的并列關(guān)系，并不排除他們?cè)诳陀^表現(xiàn)上的密切聯(lián)系。宏觀調(diào)控控關(guān)系和

2、市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系分別發(fā)生在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀層次和微觀層次，而經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀層次和微觀層次之間又存在著千絲萬(wàn)縷的密切聯(lián)系?；谏鲜雒芮新?lián)系，在針對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行研究、擬定經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)策時(shí)，往往需要同時(shí)從宏觀調(diào)控法、市場(chǎng)規(guī)制發(fā)等多個(gè)方面思考。2、宏觀調(diào)控法的基本原則(P147)：（1）調(diào)控法定原則。調(diào)控法定原則的基本要求是，國(guó)家進(jìn)入市場(chǎng)、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為，必須有法律的明確授權(quán)，并受宏觀調(diào)控發(fā)實(shí)體性、程序性規(guī)范的約束。（2）調(diào)控績(jī)效原則。調(diào)控績(jī)效原則的基本要求是，國(guó)家宏觀調(diào)控行為，應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的宏觀效率、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)為目標(biāo)。（3）調(diào)控公平原則。調(diào)控公平原則的基本要求，是國(guó)家宏觀調(diào)控行為，應(yīng)當(dāng)兼顧

3、效率與公平，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源配置在地區(qū)、產(chǎn)業(yè)和國(guó)民分配上的公平。（4）調(diào)控適度原則。調(diào)控適度原則的基本要求是，在法律實(shí)體性和程序性規(guī)定的范圍內(nèi)，國(guó)家宏觀調(diào)控行為應(yīng)當(dāng)以量化的、最佳的效率和公平狀態(tài)為目標(biāo)，統(tǒng)籌宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行個(gè)變量之間的關(guān)系，兼顧宏觀調(diào)控的各項(xiàng)目標(biāo)，準(zhǔn)確、有效地運(yùn)用各種相關(guān)的宏觀調(diào)控手段，努力實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控綜合效果的最優(yōu)化。二、財(cái)稅法預(yù)算法預(yù)算法是調(diào)整在國(guó)家進(jìn)行預(yù)算資金的籌集、分配、使用和管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。1、預(yù)算體系預(yù)算體系是指通過(guò)確定中央和地方政府之間預(yù)算管理職權(quán)、劃分預(yù)算收支范圍的方式處理國(guó)家財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本財(cái)政法律制度。國(guó)家實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，設(shè)立

4、中央、省、市、縣、縣五級(jí)預(yù)算。全國(guó)預(yù)算由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成，地方預(yù)算由省、自治區(qū)、直轄市中預(yù)算組成。地方各級(jí)總預(yù)算由本級(jí)預(yù)算和匯總的下一集預(yù)算組成；下一級(jí)只有本級(jí)預(yù)算的，下一期總預(yù)算即指下一級(jí)的本級(jí)預(yù)算。沒(méi)有下一級(jí)預(yù)算的，總預(yù)算即本級(jí)預(yù)算。各部門預(yù)算則是由本部門及其所屬各單位預(yù)算組成。政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算，故預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。2、預(yù)算權(quán)的配置：地方各級(jí)人大及其常委會(huì)的預(yù)算權(quán)（1）縣級(jí)以上地方各級(jí)人大的預(yù)算權(quán)。審查起訴權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)、改變撤銷權(quán)。（2）縣級(jí)以上地方各級(jí)人大常委會(huì)的預(yù)算權(quán)。監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)、撤銷權(quán)。（3）鄉(xiāng)級(jí)人民代表大會(huì)預(yù)算權(quán)。審批權(quán)、監(jiān)督權(quán)、撤銷權(quán)。財(cái)稅法

5、1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的宏觀調(diào)控功能主要表現(xiàn)在：第一，平衡區(qū)域財(cái)政收入，實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)的均等化。第二，調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。第三，減少地區(qū)差距，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展。第四，調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付以縮小地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)差距，實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)的均等化為根本目標(biāo)。2、政府間的財(cái)政支付應(yīng)當(dāng)遵守的原則：其一，公平優(yōu)先、兼顧效率原則。在確定轉(zhuǎn)移支付資金的分配規(guī)模上，應(yīng)堅(jiān)持與地方財(cái)政需要成正相關(guān)玉柴正功能存在付相關(guān)關(guān)系。其二，依法轉(zhuǎn)移的原則。轉(zhuǎn)移支付應(yīng)嚴(yán)格按照法律規(guī)定的程序進(jìn)行，政府不得濫用權(quán)力隨意轉(zhuǎn)移。3、 國(guó)債區(qū)別于民事關(guān)系的特征（另外看書(shū)上內(nèi)容和國(guó)務(wù)院的國(guó)債條例）（一）安全性。發(fā)債主體的性質(zhì)決定了它具有其它任

6、何種類債劵都無(wú)法比擬的安全性。（二）流動(dòng)性。國(guó)債不論是現(xiàn)貨交易，還是在國(guó)債現(xiàn)貨基礎(chǔ)上的資金融通， 交易量都很大，流通極為便利。（三） 免稅特征。投資者在付息日或買入國(guó)債后持有到期時(shí)取得的利息收人 以及在付息日或持有國(guó)債到期之前交易取得的利息收入免征所得稅。（四）穩(wěn)定的收益。我國(guó)的國(guó)債票面利率基本上都高于銀行同期存款利率， 投資國(guó)債可以獲得較高的穩(wěn)定收益。稅法稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其公共職能，而憑借其政治權(quán)利，依法由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施的強(qiáng)制、無(wú)償?shù)娜〉秘?cái)產(chǎn)收入的一種課征行為或手段。（確定、強(qiáng)制、無(wú)償）稅收的職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。稅收的基本要素：（1）稅收實(shí)體

7、要素：稅法主體，又稱納稅義務(wù)人，簡(jiǎn)稱納稅人，是依照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人和非法人組織體。征稅客體，也稱征稅對(duì)象或課稅對(duì)象，指征稅的直接對(duì)現(xiàn)貨標(biāo)的。依據(jù)征稅對(duì)象性質(zhì)的不同，可以將其分為商品、所得和財(cái)產(chǎn)三大類。稅目與計(jì)稅依據(jù)。稅率稅收特別措施（2）稅收程序法要素：納稅期限納稅地點(diǎn)稅法是調(diào)整在稅收活動(dòng)中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅法的原則：實(shí)質(zhì)課稅原則、稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則。比例稅率，是指對(duì)同一征稅對(duì)象，無(wú)論其數(shù)額大小，均按照同一比例計(jì)算，應(yīng)納稅額的稅率。（增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅）累進(jìn)稅率，是指隨著征稅對(duì)象的數(shù)額由低到高逐級(jí)累進(jìn)，所使用的稅率也隨之逐級(jí)提

8、高的稅率。（全額累進(jìn)稅率，一般不采用；超額累進(jìn)稅率，個(gè)人所得稅；超率累進(jìn)稅率，土地增值稅）定額稅率，是指按照征稅對(duì)象的一定計(jì)量單位直接規(guī)定的固定的稅額，因而以成固定稅額，一般適用于從量計(jì)征的稅種。（資源稅的車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。）稅權(quán)的法律分配（一）稅收立法權(quán)及其配置稅收立法權(quán)是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)以國(guó)家強(qiáng)制力為后盾，依據(jù)法定權(quán)限和法定程序，制定、認(rèn)可、修改、補(bǔ)充、解釋和廢止有關(guān)稅收的規(guī)范性法律文件的權(quán)利。橫向配置是指稅收立法權(quán)在同一級(jí)次的不同國(guó)家機(jī)關(guān)之間尤其是立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)之間的配置?？v向配置是指其在不同級(jí)次的國(guó)家機(jī)關(guān)之間的配置。（二）稅收征管全及其配置稅收征管全是只法定的國(guó)家機(jī)關(guān)按照法律、行

9、政法規(guī)和稅收規(guī)范性文件的規(guī)定征收稅款及從事有關(guān)管理活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)法律、行政法規(guī)和稅收規(guī)范性文件已定的“立法”本意和目的的權(quán)利。與稅收立法權(quán)一樣，稅收征管權(quán)的配置也有縱、橫兩個(gè)方面。行政機(jī)關(guān)與立法機(jī)關(guān)之間主要是一種監(jiān)督、制約的關(guān)系。商品稅商品稅的基本結(jié)構(gòu)體系包括：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅。商品稅法的宏觀調(diào)控作用：（1）商品稅法有助于調(diào)節(jié)社會(huì)總供求的結(jié)構(gòu)。（2）商品稅法有利于穩(wěn)定的獲取財(cái)政收入，增強(qiáng)宏觀調(diào)控力。（3）商品稅法可靈活調(diào)節(jié)課稅對(duì)象，提高調(diào)控的針對(duì)性和精準(zhǔn)性。（4）商品稅法對(duì)促進(jìn)國(guó)際收支平衡具有重要的調(diào)節(jié)作用。所得稅商品稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅種相比，具有的特點(diǎn)。（1）以所得為征稅對(duì)象，其稅基具有

10、廣泛性。（2）計(jì)稅依據(jù)的確定具有復(fù)雜性。（3）累進(jìn)稅率與比例稅率并用。（4）稅收負(fù)擔(dān)的直接性。所得稅法的宏觀調(diào)控作用：（1）所得稅法可以合理調(diào)節(jié)稅收收入的彈性。（2）所得稅法可以有效運(yùn)用所得稅的鼓勵(lì)和限制措施。（3）所得稅法可以調(diào)節(jié)收入分配格局。所得稅1、企業(yè)所得稅法：我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不征企業(yè)所得稅，而征收個(gè)人所得稅。居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)服務(wù)負(fù)有限納稅義務(wù)。（25%、20%、15%）2、個(gè)人所得稅法：居民納稅人，凡在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者五住所，而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。非居民納稅人，剛在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)

11、住所而在我國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。財(cái)產(chǎn)稅財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)：第一，征收對(duì)象是財(cái)產(chǎn)。第二，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。第三，稅收收入可靠和穩(wěn)定。第四，體現(xiàn)稅收公平。第五，是有地方政府征收。財(cái)產(chǎn)稅法的宏觀調(diào)控作用：第一，保護(hù)和合理利用土地、自然資源，防止資源濫用或開(kāi)發(fā)過(guò)度，保持經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。第二，通過(guò)財(cái)產(chǎn)稅發(fā)調(diào)控方地產(chǎn)市場(chǎng)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)協(xié)調(diào)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。第三，通過(guò)財(cái)政稅法，增強(qiáng)地方財(cái)政收入。第四，通過(guò)財(cái)產(chǎn)稅調(diào)節(jié)社會(huì)成員之間的貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平、實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧與國(guó)家穩(wěn)定。財(cái)產(chǎn)稅包括：房產(chǎn)稅法、契稅法、車船稅法、印花稅法、資源稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、土地增值稅法、耕地佔(zhàn)用稅法。三、金融法金融：以銀

12、行等金融機(jī)構(gòu)為中心的各種形式的信用活動(dòng)以及在信用基礎(chǔ)上組織起來(lái)的貨幣流通。金融的一般分類：（1） 有無(wú)金融中介：直接金融和間接金融：（2）金融活動(dòng)是否跨越國(guó)界：國(guó)內(nèi)金融和國(guó)際金融（3）貨幣與金融：實(shí)物貨幣、金屬貨幣、代用貨幣和信用貨幣（4）信用與金融：商業(yè)信用、銀行信用、保險(xiǎn)信用、證券公司信用、信托信用、融資租賃信用、國(guó)家信用和個(gè)人消費(fèi)信用等等。其中，銀行信用居于核心地位。金融的職能：貨幣供應(yīng)功能融資功能支付中介功能化解風(fēng)險(xiǎn)的功能資源配置功能經(jīng)濟(jì)調(diào)控功能金融調(diào)控法的目標(biāo)：（1）防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定。（2）保持社會(huì)總需求與總供給的平衡。金融調(diào)控法的原則：（1）間接調(diào)控原則。指金

13、融調(diào)控主體運(yùn)用金融調(diào)控法律制度的各項(xiàng)具體制度，通過(guò)市場(chǎng)機(jī)制引導(dǎo)市場(chǎng)主體的活動(dòng)，使其符合整個(gè)金融調(diào)控發(fā)展目標(biāo)。（2）計(jì)劃指導(dǎo)原則。指政府通過(guò)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展計(jì)劃和規(guī)劃，引導(dǎo)市場(chǎng)主體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沿著國(guó)家計(jì)劃指導(dǎo)的方向發(fā)展的原則。（3）互相協(xié)調(diào)原則。只金融調(diào)控中的各種調(diào)控手段相互配合、形成合力，共同發(fā)揮作用的原則。金融調(diào)控法的手段：（1）存款準(zhǔn)備金制度。（2）基準(zhǔn)利率制度。（3）再貼現(xiàn)制度。（4）再貸款制度。（5）公開(kāi)市場(chǎng)操作制度。（6）常備借貸便利制度。金融機(jī)構(gòu)的分類：央行、商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行是指依照本法和中華人民共和國(guó)公司法設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)

14、務(wù)的企業(yè)法人。 政策性銀行是按照國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策或政府的相關(guān)決策進(jìn)行投融資活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)，不以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。（中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是我國(guó)的三大政策性銀行）政策性銀行的特點(diǎn)：（1）多由政府創(chuàng)立、參股或保證，以政為府后盾，與政府保持著密切的關(guān)系（2）不以盈利為目的，而以追求社會(huì)整體效益為依歸。貫徹、配合政府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策或意圖  （3）具有確定的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和服務(wù)對(duì)象，一般都是專業(yè)性或開(kāi)發(fā)性的金融機(jī)構(gòu)。（4）政策性銀行一般實(shí)行單獨(dú)立法中國(guó)人民銀行（1）國(guó)家機(jī)關(guān)，在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和實(shí)施貨幣政策，為防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融穩(wěn)定，依法行使對(duì)金融市場(chǎng)實(shí)施宏

15、觀調(diào)控的權(quán)力。（2）從事法定金融業(yè)務(wù)的特殊金融機(jī)構(gòu)，貨幣發(fā)行的銀行、政府的銀行和為商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的銀行。主要職能：一是宏觀調(diào)控職能，通過(guò)貨幣政策的制定與實(shí)施，保持社會(huì)總供給和總需求的總量平衡，優(yōu)化國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。二是服務(wù)職能，為政府服務(wù)充當(dāng)政府的銀行，為金融機(jī)構(gòu)服務(wù)充當(dāng)銀行的銀行。三是監(jiān)管職能，為執(zhí)行貨幣政策和維護(hù)金融穩(wěn)定的需要，可以對(duì)包括銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)在內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理。貨幣政策的概念、內(nèi)容貨幣政策是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其特定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采用的各種調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量或管制信用規(guī)模的方針、政策和措施的總稱。貨幣政策的內(nèi)容按其運(yùn)行機(jī)制，可以分為貨幣政策最終目標(biāo)、中介目標(biāo)、貨幣政策工具、

16、貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制等。特征：（1）貨幣政策是一種宏觀經(jīng)濟(jì)政策。（2）貨幣政策是調(diào)控社會(huì)總需求的政策。（3）分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，首先需要重點(diǎn)考察總量情況，即總供給與總需求的狀況?？傂枨笾饕峭顿Y、消費(fèi)和出口這三大需求?？偣┙o主要是三大產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)。（4）貨幣政策的實(shí)施以間接調(diào)控為主，并輔之以必要的行政手段。貨幣政策的中介目標(biāo)是在最終目標(biāo)的追求過(guò)程中測(cè)知政策措施的效力并保證最終目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)得中間性或傳導(dǎo)性目標(biāo)。中介目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具備以下幾個(gè)特征：（1）可測(cè)性；（2）可控性；（3）相關(guān)性。貨幣政策最終目標(biāo)是保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。貨幣政策工具有三種：法定存款準(zhǔn)備金、再貼現(xiàn)、公開(kāi)市場(chǎng)操作，也被稱為貨幣

17、政策的三大法寶。4、 結(jié)合企業(yè)所得稅法談?wù)勂髽I(yè)所得稅法的調(diào)控職能企業(yè)所得稅在組織財(cái)政收入、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控等方面具有重要的職能作用。企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)的是國(guó)家與企業(yè)之間的利潤(rùn)分配關(guān)系，這種分配關(guān)系是我國(guó)經(jīng)濟(jì)分配制度中最重要的一個(gè)方面，是處理其他分配關(guān)系的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)所得稅的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:1、財(cái)政收入作用。企業(yè)所得稅是我國(guó)第二大主體稅種，對(duì)組織國(guó)家稅收收入作用非常重要。財(cái)政的巨大作用：國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以有效地調(diào)節(jié)資源配置。國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以有力地促進(jìn)科學(xué)、教學(xué)、文化、衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政可以有利于促進(jìn)人民生活水平的提高。財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證。