基礎(chǔ)會計綜合題

1、綜 合 題 1南京華麗達公司2009年6月發(fā)生以下幾項業(yè)務(wù)：(1)銷售商品批，總售價72000元，款已收訖；該批商品成本為65000元； (2)預(yù)收貨款24000元，款存人銀行，商品將在下月交付； (3)以銀行存款預(yù)付下季度倉庫租金10800元； (4)銷售商品一批，總售價84000元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具，銷貨合同約定貨款將于下月結(jié)算；該批商品成本為70000元； (5)以銀行存款支付本月水電費3000元；(6)以銀行存款支付本年度第二季度短期借款利息12000元； (7)當(dāng)年3月份已預(yù)付本年度第二季度的財產(chǎn)保險費6000元。 要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制計算6月份凈損益。 2某企

2、業(yè)2009年3月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)銷售產(chǎn)品40000元，款已收到存入銀行。(2)收到某單位歸還上月所欠貨款35000元，款存入銀行。 (3)銷售產(chǎn)品20000元，本月未收到貨款。(4)收到A單位預(yù)付貨款25000元，款存入銀行。 (5)預(yù)付第二季度財產(chǎn)保險費1200元。(6)支付本季度借款利息共3200元（一月份1000元，二月份1050元）。 (7)用銀行存款支付本月廣告費30000元。 要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制計算3月份的收入和費用。 3N公司2009年8月份有關(guān)科目的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額如下表所示： 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 科目名稱借方 貸方借方貸

3、方借方貸方 庫存現(xiàn)金72001200( )4800 銀行存款96000( )75600( ) 原材料6000026400( )48000 應(yīng)收賬款( )( )10080096000 固定資產(chǎn)( )2880027000120000 實收資本180000( )216000 資本公積48000( )1200036000 短期借款60000( )18000 應(yīng)付賬款9600010200( )165600 合計( )384000( )( )( )( ) 要求：填列上表括號中相關(guān)金額。 4某企業(yè)2009年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)從銀行取得短期借款300000元存人存款賬戶； (2)從銀行提取現(xiàn)金8

4、0000元： (3)用現(xiàn)金發(fā)放工資72000元： (4)以銀行存款支付行政部門辦公費2000元；(5)以轉(zhuǎn)賬支票支付前欠A公司材料采購款32000元； (6)以銀行存款1000元支付廣告費； (7)計算分配公司本月職工工資，其中生產(chǎn)工人工資60000元，車間管理人員工資5000元，廠部管理人員工資7000元；(8)甲產(chǎn)品1000件完工人庫，單位成本50元，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本； (9)以銀行存款交納應(yīng)交稅金2300元。 要求： (1)根據(jù)上述資料編制會計分錄。 (2)編制科目發(fā)生額試算平衡表?？颇堪l(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生額 會計科目 借 方 貸 方 庫存現(xiàn)金 銀行存款 庫存商品 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職

5、工薪酬 應(yīng)交稅費 短期借款 生產(chǎn)成本 管理費用 銷售費用 制造費用 合 計 j5根據(jù)下列會計分錄寫出經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容及其金額：(1)借：銀行存款 1000000貸：實收資本 1000000(2)借：在途物資 10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 貸：銀行存款 11700(3)借：生產(chǎn)成本 5000 制造費用 1000 管理費用 2000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8000 (4)借：制造費用 500 管理費用 700 貸：累計折舊 1200 (5)借：庫存商品 3600 貸：生產(chǎn)成本 3600 (6)借：財務(wù)費用 400 貸：應(yīng)付利息 400 (7)借：銷售費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200

6、 (8)借：銀行存款 11700 貸：應(yīng)收賬款 11700 (9)借：庫存現(xiàn)金 200 管理費用 2300 貸：其他應(yīng)收款 2500 (10)借：主營業(yè)務(wù)收入 500000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 營業(yè)外收入 1000 貸：本年利潤 521000 6某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生如下材料采購業(yè)務(wù)： (1)2日，購人甲材料5000千克，單價1元，增值稅稅率為17%，材料未到，貨款已開出轉(zhuǎn)賬支票支付。 (2)3日，上述甲材料已運到并驗收入庫，按實際成本人賬。 (3)5日，購入乙材料3000千克，單價1.2元，增值稅稅率17%，對方代墊運雜費200元，貨款及運雜費通過銀行支付，材料驗

7、收入庫。 (4)8日，向W企業(yè)購入甲材料5500千克，單價1元；購人乙材料4500千克，單價1.2元，增值稅稅率17%，貨款未付，材料未到。 (5) 12日，8日購入的甲、乙材料運到并驗收入庫，按實際成本人賬。 (6) 13日，以銀行存款支付8日購進甲、乙材料所欠的款項。 (7) 15日，購入乙材料8000千克，單價1.2元；丙材料5000千克，單價2元，增值稅稅率17%，對方代墊運雜費390元，款已付，材料未到。 （運雜費按材料的重量比例分配） (8) 18日，用銀行存款預(yù)付供貨單位A企業(yè)購材料款5000元。 (9) 28日，向上述A企業(yè)購入甲材料5000千克，單價1元，增值稅稅率17%，對

8、方代墊運雜費150元，上述款項扣除18日預(yù)付款5000元后，其余款項當(dāng)即以銀行存款支付，材料已驗收入庫。 (10) 28日，收到15日購人的乙材料8000千克，丙材料5000千克，并已驗收入庫。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。 7某企業(yè)2009年10月在生產(chǎn)過程中發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1)1日，以銀行存款支付辦公費500元，其中，第一車間180元，行政管理部門320元。 (2)2日，生產(chǎn)A、B產(chǎn)品領(lǐng)用材料如下（單位：元）： 產(chǎn)品 甲材料 乙材料 A B 8000 5400 4500 3000 合計 13400 7500 (3)3日，第一車間領(lǐng)用丙材料1200元作一般

9、耗用，行政管理部門辦公領(lǐng)用丙材料300元。 (4)5日，采購員王某預(yù)借差旅費500元，以現(xiàn)金付訖。 (5)8日，發(fā)生壞賬損失2000元。 (6)8日，通過銀行代發(fā)10800元工資。 (7) 15日，采購員王某出差歸來報銷差旅費485元，余款退回現(xiàn)金。 (8) 31日，以銀行存款3300元支付本月水電費，其中，第一車間耗用2500元，行政管理部門耗用800元。(9) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資，其用途如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資 5500元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 4500元第一車間管理人員工資 1200元行政管理人員工資 800元合計 12000元 (10) 31日，匯總本月第一車間的制造費用，并按A、B

10、產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資在A、B產(chǎn)品間分配。 (11)本月第一車間投產(chǎn)的A產(chǎn)品本月全部完工入庫，投產(chǎn)的B產(chǎn)品本月600r/0完工人庫。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。 8南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年1 1月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)2日，銷售給中原公司A產(chǎn)品200件，單位不含增值稅售價400元；B產(chǎn)品150件，單位不含增值稅售價450元。增值稅銷項稅額共計25075元?？铐椧咽盏剑嫒脬y行。 (2)5日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收大發(fā)公司購貨定金60000元，存入銀行。 (3)7日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運雜費500元。 (4)9日，向大發(fā)公司發(fā)出A產(chǎn)品300件，單位不含

11、增值稅售價為400元。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為120000元，增值稅銷項稅額為20400元。扣除定金后，向購貨方收取余款，已存入銀行。 (5) 12日，出售一批不需用的原材料10000元，增值稅稅率17%，款項尚未收到。 (6) 13日，結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本6500元。 (7) 14日，車間業(yè)務(wù)員王某出差，預(yù)借差旅費5000元，開出現(xiàn)金支票支付。 (8) 15日，以銀行存款支付辦公用品費500元。 (9) 16日，預(yù)提本月銀行短期借款利息2000元。 (10) 20日，用銀行存款5000元支付稅收滯納金罰款支出。 (11) 21日，車間業(yè)務(wù)員王某出差歸來，報銷差旅費4500元，交回現(xiàn)金50

12、0元。 (12) 25日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A、B產(chǎn)品銷售成本。A產(chǎn)品單位成本為285元，B產(chǎn)品單位成本為270元。 (13) 30日，計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅2500元。(14) 30日，企業(yè)收到違約金239元作為營業(yè)外收入。 (15) 30日，將有關(guān)損益類發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”。 (16) 30日，按利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅（不考慮納稅調(diào)整問題）。 要求： (1)根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相關(guān)會計分錄；(2)根據(jù)資料，分別計算下列有關(guān)項目的金額。（要求列出計算過程） 營業(yè)利潤= 利潤總額= 所得稅費用= 凈利潤= 9中天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)（假定發(fā)生

13、的運費不考慮增值稅扣除問題）： (1)2日，向東風(fēng)公司同時購進甲乙兩種材料。甲材料3000千克，單價25元，計價款75000元，增值稅為12750元；乙材料2000千克，單價40元，計價款80000元，增值稅為13600元。發(fā)生運雜費1500元，所有款項均以銀行存款支付。 （運雜費按材料的重量比例分配） (2)3日，上述購進甲乙兩種材料全部已驗收入庫。 (3)6日，以現(xiàn)金購買廠部用辦公用品500元。 (4)7日，從證券市場購入D公司普通股股票1000股，每股買入價13元，共計13000元，其中含有交易費用400元。該股票公司作為交易性金融資產(chǎn)。(5) 10日，倉庫發(fā)出材料一批，用途及金額（單位

14、：元）如下： 甲材料 乙材料 合計生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用 35000 35000生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用 20000 20000車間一般耗用 2000 2000廠部管理部門一般耗用 1000 1000 55000 3000 58000 (6) 12日，向銀行借人半年期借款300000元，年利率6%，利息按月預(yù)提，按季結(jié)息，款項存入銀行。 (7) 15日銷售A產(chǎn)品400件，每件價格200元，價款共80000元，增值稅13600元，收到一張三個月期的商業(yè)承兌匯票。(8) 16日，廠部管理人員王群預(yù)借差旅費800元，以現(xiàn)金支付。 (9) 22日，王群報銷差旅費1000元，不足款項以現(xiàn)金補付。 (10) 28日，將7日

15、購人的D公司股票全部出售，售價為每股11元，扣除交易費用后，實際收到款項10700元。 (11) 30日，出售一臺不需要用的設(shè)備，原價56000元，已提折舊32000元。開具的增值稅專用發(fā)票注明：售價25000元，增值稅額為4250元，款項已收存銀行。以存款支付清理費用1400元，設(shè)備已清理完畢。(12) 31日結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資 200000元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 150000元車間管理人員工資 50000元廠部管理人員工資 30000元 合計 430000元 (13) 31日，計提本月份固定資產(chǎn)折舊30000元，其中車間用固定資產(chǎn)25000元，廠部管理部用5000元。 (

16、14) 31日，將本月發(fā)生的制造費用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”，并按照生產(chǎn)工人工資比例在A、B兩種產(chǎn)品之間分配。 (15) 31日，本月A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品全部沒有完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工A產(chǎn)品2000件的成本。(16) 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品的銷售成本。 (17) 31日，計提本月短期借款的利息費用。（18）31日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費12000元。（19）31日，計提本月壞賬準(zhǔn)備1500元。（20）31日，以銀行存款購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明：買價34000元，增值稅5780元，運雜費1200元，設(shè)備已交付使用。 要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分錄。10.A公司為增值稅一般納稅

17、人，銷售單價均為不含增值稅價格，使用增值稅率為17%，2009年7月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)； （1）3日，銷售A產(chǎn)品300件，銷售單價200，款項已收存銀行。（2）8日，銷售B產(chǎn)品600件，銷售單價500，款項尚未收到。（3）10日，以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費3900元。（4）15日，用轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款20000元。（5）31日，一次結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本，A產(chǎn)品單位成本120元，B產(chǎn)品單位成本450元。（6）31日，計提本月短期借款利息1500元。（7）31日，收到罰款收入30000元，存入銀行。（8）31日，計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅為2800元。（9）31日，將收入、費用類科目余額轉(zhuǎn)入“

18、本年利潤”科目。（10）31日，按本月利潤總額的25%計算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目（假定無納稅調(diào)整項目）。（11）年終將本年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配 未分配利潤“科目。（12）公司按照董事會的決議，提取10%法定盈余公積。（13）公司按照董事會的決議，將凈利潤的40%分配給股東，但尚未支付。（14）將已分配的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤“科目。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄；根據(jù)上述資料分別計算該公司本月的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。11.光明工廠2009年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）某工廠購入甲材料1000千克，每千克5元，計5000元，增值稅額850元；乙材料20

19、00千克，每千克4元，計8000元，增值稅額1360元。貨款及稅金開出三個月期的商業(yè)匯票支付，材料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本。（2）倉庫發(fā)出材料，用于產(chǎn)品生產(chǎn)，資料如下：A產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料2000千克，計10000元 乙材料3000千克，計12000元B產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料500千克，計2500元 乙材料1000千克，計4000元以銀行存款支付辦公用品費600元。某職工出差預(yù)借旅費500元，以現(xiàn)金支付。（5）按月初固定資產(chǎn)原值計提本月份固定資產(chǎn)折舊4400元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)3000元，企業(yè)管理部門負(fù)擔(dān)1400元。（6）分轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資100000，其中： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 50000元

20、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 30000元車間管理人員工資 5000元廠部管理人員工資 15000元（7）分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費用16000元（按生產(chǎn)工人工資比例分配）。（8）收回某單位前欠貨款500000，存入銀行。（9）結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工入庫產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品2000元，B產(chǎn)品10000元。（10）本月銷售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為10000元，每千克10元，增值稅額17000元；B產(chǎn)品5000千克，每千克40元，增值稅額34000元，貨款及稅款已收存銀行。（11）本月銷售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為75000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本為180000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。（12）以銀行存款支付廣告費5000元。（13）結(jié)轉(zhuǎn)本月收入類

21、和費用類科目的發(fā)生額。（14）根據(jù)本月實現(xiàn)利潤總額按25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)本期所得稅（假定無納稅調(diào)整事項）（15）分別按稅后利潤的10%、40%提取盈余公積、向投資者分配利潤。（16）從銀行取得三年期長期借款2000000元，存入銀行。（17）接受投資者張三投入專利權(quán)一項，雙方協(xié)議價500000元，張三獲得企業(yè)5%的股權(quán)，當(dāng)日企業(yè)股東權(quán)益總額為8000000元。要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄（要求列示計算過程及必要的明細(xì)科目）。12.某企業(yè)3月初甲材料結(jié)存500千克，單價為22元。本月5日購入800千克，單價為21元；12日領(lǐng)用1000千克；18日購入1200千克，單價為20元；24日領(lǐng)用900千克

22、。請分別采用先進先出法、月末一次加權(quán)平均法和移動加權(quán)平均法計算本月發(fā)出和結(jié)存甲材料的實際成本。13.某企業(yè)會計人員在結(jié)賬前進行對賬時，發(fā)現(xiàn)下列錯帳；（1）職工預(yù)借差旅費5000元，編制的會計分錄為： 借：管理費用 5000 貸：庫存現(xiàn)金 5000（2）計提管理用固定資產(chǎn)的折舊10000元，編制的會計分錄為：借：管理費用 1000 貸：累計折舊 1000(3)生產(chǎn)領(lǐng)用材料6000元，編制的會計分錄為：借：生產(chǎn)成本 60000貸：原材料（4）購買辦公用品500元，編制的會計分錄為：借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金但是登記賬簿時，誤將“管理費用”登記為50元。要求：指出上述錯帳應(yīng)采取何種更正方法；編制錯帳更

23、正的會計分錄。14.甲公司在2009年6月末結(jié)賬前進行隊長時發(fā)現(xiàn)如下錯帳；（1）生產(chǎn)車間一般耗材2000元，在填制記賬憑證時記入了“生產(chǎn)成本”科目，并以登記入賬。（2）以銀行存款支付廣告費21500，在填制記賬憑證時將金額記作12500元，而且已登記入賬。（3）用現(xiàn)金購買廠部管理部門用辦公用品560元，填制記賬憑證時會計分錄無錯誤，但在登記管理費用總賬時，將560元誤記為650元。要求：指名上述錯賬應(yīng)采用何種更正方法；隊上述錯賬進行具體更正。15.某企業(yè)2009年4月部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)在核算中發(fā)生的錯誤如下（所有會計憑證均已登賬）；（1）8日，以銀行存款支付物資公司購材料款8700元，增值稅1479

24、元，材料尚未驗收入庫。填制103號付款憑證如下：借：在途物資 7800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1479貸：銀行存款 9279（2）19日，管理部門領(lǐng)用甲材料300元，填制80號轉(zhuǎn)賬憑證時，會計分錄如下：借：生產(chǎn)成本 300貸：原材料 300（3）23日，購入機器一臺，價值7100元，貨款已付，編制120號付款憑證，會計分錄如下：借：固定資產(chǎn) 7700貸：銀行存款 7700要求：根據(jù)上述資料中的錯誤，說明應(yīng)選用何種錯賬更正方法。進行錯賬更正。16.某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）盤盈甲材料3000元，經(jīng)核查，其中的2000元屬自然升溢造成，1000元屬計量誤差造成；盤虧乙材料9000元，經(jīng)

25、核查，其中的1800元屬定額內(nèi)自然損耗造成，1200元屬計量誤差造成，1000元屬保管員王某責(zé)任，責(zé)令其賠償，從下月工資中扣除，5000元屬管理不善而丟失造成的損失，按規(guī)定保險公司應(yīng)賠償4000元，其余計入營業(yè)外支出。（2）盤盈機器設(shè)備一臺，屬于未入賬設(shè)備，重置成本為10000元；盤虧機床一臺，賬面價值為43000元，已提折舊13000元，經(jīng)核查屬于自然災(zāi)害所致，按規(guī)定應(yīng)向保險公司索賠25000元，款項未收到，其余作營業(yè)外支出處理。（3）短缺現(xiàn)金200元，無法查明原因，決定由出納員承擔(dān)責(zé)任，尚未受到賠款。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制報經(jīng)批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后的會計分錄。17.某企業(yè)在進行對賬和財產(chǎn)清查時

26、發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）在對銀行存款進行清查時發(fā)現(xiàn)，一筆用現(xiàn)金支票支付的行政部門水電費800元誤記入“庫存現(xiàn)金”，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額比銀行對賬單余額多出800元。（2）原材料盤虧2700元，經(jīng)查由于將一張金額為6300元的生產(chǎn)產(chǎn)品用材料的領(lǐng)料單在填制記賬憑證誤記為3600元，原材料賬實差異尚未調(diào)整。，該批產(chǎn)品尚未完工。要求：指出上述業(yè)務(wù)處理是否存在錯誤，如果有誤，請指出更正方法并進行更正。18.云星公司2009年6月20日至月末所記的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）20日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購入甲材料的貨款2000元。（2）21日，收到銷貨款5000元。存入銀行。（3）25日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買甲材料

27、運費500元。（4）27日，開出轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品1200元。（5）28日，收到銷貨款6800元，存入銀行。（6）29日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付下半年報刊費600元。（7）30日，銀行存款日記賬余額為30636元。云星公司開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單所列2009年6月20日至月末的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）20日，代收外地企業(yè)匯來的貨款2800元。（2）22日，收到公司開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額為2000元.（3）23日，收到銷貨款5000元。（4）25日，銀行為企業(yè)代付水電費540元（5）28日，收到公司開出的轉(zhuǎn)賬支票，金額為500元。（6）30日，結(jié)算銀行存款利息282元。（7）30日，銀行對賬單余額為28178

28、元。要求：根據(jù)上述資料，進行銀行存款的核對，找出未達賬項，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。19.某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為19825元，比銀行對賬單余額多1370元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有下列未達賬項及錯誤記錄：（1）銀行代企業(yè)收取貨款4900元，企業(yè)尚未入賬；（2）銀行代付水電費2450元，企業(yè)尚未入賬；（3）企業(yè)代入轉(zhuǎn)賬支票一張，價值10420元，尚未送交銀行；（4）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票7500元，銀行尚未入賬；（5）企業(yè)將存款收入7800元誤記為8700元（記賬憑證無誤）。要求：對于錯賬請指出運用何種錯賬更正方法，并說明如何更正錯賬；編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。20.宏達公司2009年8月31日有

29、關(guān)的余額如下（單位：元）：科 目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款200000在途物質(zhì)5000原材料10000庫存商品20000生產(chǎn)成本3000預(yù)付賬款8000其他應(yīng)收款5000應(yīng)收賬款20000其中：甲公司30000乙公司10000應(yīng)付賬款30000其中：甲公司20000乙公司50000應(yīng)付職工薪酬15000本年利潤20000利潤分配5000要求：根據(jù)上述資料計算該公司月末資產(chǎn)負(fù)債中下列項目的金額（必須列出計算過程）。貨幣資金=存貨=應(yīng)收賬款=應(yīng)付賬款=預(yù)付款項=應(yīng)付職工薪酬=未分配利潤=其他應(yīng)收款=預(yù)收款項=21.紅日公司2009年12月31日部分總分類科目及明細(xì)分類科目的期末余額如

30、下： 總分類科目余額 單位：元總分類科目借方余額庫存現(xiàn)金2000銀行存款12500應(yīng)收賬款4000預(yù)付賬款7500在途物資4150原材料18450庫存商品9200生產(chǎn)成本21800應(yīng)付職工薪酬3000利潤分配16400預(yù)收賬款8500短期借款40000應(yīng)付賬款5800長期借款200000 有關(guān)明細(xì)科目余額 單位：元科 目借或貸金 額科 目借或貸金額應(yīng)收賬款借4000應(yīng)付賬款貸5800A公司借5500甲公司貸6200B公司貸1500乙公司借400預(yù)收賬款貸8500預(yù)付賬款借7500C公司貸9000丙公司借8000D公司借500丁公司貸500 補充資料：長期借款中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款為60

31、000元。 要求：根據(jù)上述資料計算資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額。（1） 貨幣資金=（2） 應(yīng)收賬款=（3） 預(yù)付款項=（4） 預(yù)收款項=（5） 應(yīng)付賬款=（6） 短期借款=（7） 長期借款=（8） 存貨=（9） 應(yīng)付職工薪酬=（10） 未分配利潤=22.新世紀(jì)公司2009年12月份各損益類科目發(fā)生額如下表所示?？颇堪l(fā)生額表 單位：元科 目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科 目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入90000其他業(yè)務(wù)收入3000主營業(yè)務(wù)成本50000其他業(yè)務(wù)成本1000主營業(yè)務(wù)稅金及附加4500投資收益1500銷售費用2000營業(yè)外收入3500管理費用8500營業(yè)外支出1800財務(wù)費用2000所得稅

32、費用9400要求：根據(jù)上述資料編制該公司2009年12月利潤表。利 潤 表編制單位： 2009年12月 單位：元項 目本期金額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用管理費用 財務(wù)費用 加：投資收益（虧損以“”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損以“”號填列） 減：所稅費用四、凈利潤（虧損以“”號填列）23.三宏公司2009年12月份結(jié)賬前有關(guān)科目資料摘要見下表所示。單位：元.科目名稱12月31日結(jié)賬余額主營業(yè)務(wù)收入143600主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加750銷售費用2000管理費用4200財務(wù)費用營業(yè)外收入800營業(yè)外支出60

33、0所得稅費用本年利潤利潤分配未分配利潤121000三宏公司12月31日發(fā)生以下調(diào)整及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)：（1） 計提本月行政管理部門使用固定資產(chǎn)折舊500元。（2） 結(jié)算本月行政管理人員工資3000元。（3） 預(yù)提本月短期借款利息150元。（4） 結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本86000元。（5） 計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。（6） 按25%稅率計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。（7） 按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。（8） 向投資者分配利潤9800元。（9） 結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目。（10） 結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”科目的明細(xì)賬。要求：（1） 根據(jù)上述資料編制有關(guān)會計分錄。年12月份的利潤表。利 潤 表編制單位 2009年12月 單位

34、：元項 目本 期 金 額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用管理費用 財務(wù)費用加：投資收益（虧損以“”號填列）二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額（虧損以“”號填列）減：所得稅費用四、凈利潤（虧損以“”號填列）【參考答案】1(1)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制時：6月份的收入為：72000 +84000 =156000（元）6月份的費用為：65000 +70000 +3000 +4000 +2000 =144000（元）6月份凈收益為：156000 -144000 =12000（元）(2)采用收付實現(xiàn)制時：6月份的收人為：72000 +24000 =960

35、00（元）6月份的費用為：65000 +10800 +3000 +12000= 90800（元）6月份凈收益為：96000 - 90800= 5200（元）2 權(quán)責(zé)發(fā)生制 收付實現(xiàn)制 業(yè)務(wù)號 收入 費用 收入 費用 (1) 40000 40000 (2) 35000 (3) 20000 (4) 25000 (5) 1200 (6) 1150 3200 (7) 30000 30000 合計 60000 31150 100000 344003 期初余額（元） 本期發(fā)生額（元） 期末余額（元） 賬戶名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 庫存現(xiàn)金 7200 1200 ( 3600) 4800 銀行

36、存款 96000 (146400) 75600 (166800) 原材料 60000 26400 ( 38400) 48000 應(yīng)收賬款 （102600） (94200) 100800 96000 固定資產(chǎn) (118200) 28800 27000 120000 實收資本 180000 ( 36000) 216000 資本公積 48000(24000) 12000 36000 短期借款 60000 (42000) 18000 應(yīng)付賬款 96000 10200 (79800) 165600 合計 ( 384000) 384000 (373200) ( 373200) (435600) (435600)4(1)借：銀行存款 300000 貸：短期借款 300000 (2)借：庫存現(xiàn)金 80000貸：銀行存款 80000 (3)借：應(yīng)付職工薪酬 72000 貸：庫存現(xiàn)金 72000 (4)借：管理費用 2000貸：銀行存款 2000(5)借：應(yīng)付賬款 32000 貸：銀行存款 32000 (6)借：銷售費用 1000貸：銀行存款 1000 (7)借：生產(chǎn)成本 60000制造費用 5000 管理費用 7000貸：應(yīng)付職工薪酬 72000 (8)借：庫存商品 50000貸：生產(chǎn)成本 50000(9)借：應(yīng)交稅費 2300 貸：銀行存款 2300科目發(fā)生額試算平衡表 本期發(fā)生