區(qū)行政事業(yè)單位財務管理制度(20220121155139)

1、崆峒區(qū)行政（事業(yè)）單位財務管理制度第一章?總?則?第一條?為了規(guī)范我區(qū)行政 （事業(yè)）單位的財務行為， 加強行政（事業(yè)）單位的財務管理，保障行政（事業(yè)）單位工作任務的完成，根據(jù)國 家有關財經(jīng)法規(guī)、制度及我區(qū)實際，制定本管理制度。?第二條?全區(qū)各級行政（事業(yè)）單位和實行預算管理的其他機關、 政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務活動，適用本制度。?第三條?行政（事業(yè)）單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關 法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保 證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。?第四條?行政（事業(yè)）單位的財務活動在單位負責人領導下，由單 位財務部門統(tǒng)一管理。行政（事業(yè)）單位

2、應當單獨設置財務機構，財務 人員必須由具有一定會計資格或財務專業(yè)知識的人員擔任， 進行獨立核 算。?第五條?全區(qū)行政（事業(yè)）單位的財務審批統(tǒng)一實行會簽制。即經(jīng) 辦人簽字、會計審核、分管財務的領導和主要領導審批。?第六條?財務人員要按照規(guī)定嚴格審核原始票據(jù)， 按規(guī)定作好賬務 記錄，保證賬務記錄真實、合法、及時，做到按月記賬。?第二章?單位預算管理?第七條?行政（事業(yè)）單位應當按照預算管理級次報領、 核撥經(jīng)費，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向同級財政部門報 告。?第八條?財政部門對行政（事業(yè)）單位實行收支統(tǒng)一管理，按預算 撥款，超支不補，結余留用的預算管理辦法。?第九條?行政（事業(yè)）

3、單位的各項收入和支出應當全部納入單位預 算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。行政（事業(yè)）單位的預算外資金收入和其 他收入必須全額上繳財政， 財政安排后用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要 的專項支出。不得設置賬外賬，私設小金庫。?第十條?行政 （事業(yè)） 單位應當按照收支平衡的原則嚴格執(zhí)行預算，不得超預算安排支出。?第三章?收入管理?第十一條?收入是指行政（事業(yè)）單位依法取得的非償還性資金， 包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。行政（事 業(yè)）單位的各項收入必須統(tǒng)一管理。?第十二條?行政（事業(yè)） 單位各項收入的取得， 應當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務管理的要求，分項如實填報。?第十三條?行政

4、（事業(yè)）單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒 收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金。 屬于行政（事業(yè)）單位的收入，必須及時足額上繳財政。?第四章?支出管理?第十四條?行政（事業(yè)）單位支出，包括經(jīng)常性支出、專項支出和 自籌基本建設支出。?經(jīng)常性支出，是指行政（事業(yè)）單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工 作任務發(fā)生的支出。?專項支出，是指行政（事業(yè)）單位為完成專項或者特定工作任務發(fā) 生的支出。?自籌基本建設支出，是指行政（事業(yè)）單位經(jīng)依法批準用財政預算 撥款以外的資金安排的基本建設支出。?第十五條?行政（事業(yè)）單位應當建立、健全各項支出的財務管理 制度，所有支出嚴格實行四人會簽制

5、。大額資金支出，應當經(jīng)集體討論 決定，并形成會議紀要。對于未經(jīng)四人會簽的票據(jù)，按違規(guī)處理，違規(guī) 資金將沒收上繳國庫。?第十六條?各單位必須將本單位會計及財務審批人員名單報區(qū)紀 委、財政局、審計局備案。以上人員變更后，應及時報文備案并注明新 更換人員開始審核審批的時間。 不按規(guī)定及時上報或擅自變更財務審核 審批人員的，按違規(guī)處理。?第十七條?行政（事業(yè)）單位的支出，應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開 支范圍及開支標準，保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。?行政（事業(yè)）單位用于職工待遇方面的支出，不得超出國家規(guī)定的 范圍和標準。?嚴格控制接待費和差旅費支出。要從本單位的實際狀況出發(fā)，堅持 有利公務、節(jié)儉實

6、惠、杜絕浪費的原則，節(jié)約接待費、控制差旅費。?第十八條?行政（事業(yè)）單位的專項支出，應當按照批準的項目和 用途使用，并按照規(guī)定向主管預算單位或者財政部門報送專項支出情況 表和文字報告，接受有關部門的檢查、監(jiān)督。?第十九條 全區(qū)各類基本建設工程必須按程序報送財政部門進行 工程預決算審核，據(jù)此辦理工程招投標和工程結（決）算工作。?行政（事業(yè)）單位應當嚴格控制自籌基本建設支出。確需安排支出 的，應當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設資金，納 入基本建設財務管理。?第五章?結余管理?第二十條?結余是指行政（事業(yè)）單位收入和支出相抵后的余額。?第二十一條?行政（事業(yè)）單位結余不提取基金，全額

7、結轉(zhuǎn)下年使 用；其中， 已完成項目的專項經(jīng)費結余， 報經(jīng)主管預算單位或者財政部 門批準后，方可使用。?第六章?資產(chǎn)管理?第二十二條?資產(chǎn)是指行政（事業(yè)）單位占有或使用的、能以貨幣 計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。?第二十三條?流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)， 包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。?第二十四條?固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上， 使用期限在 一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及 建筑物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。?一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以 上，為固定資產(chǎn)。單位價值

8、雖未達到規(guī)定標準，但是使用時間在一年以 上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。?第二十五條?行政（事業(yè)）單位購置固定資產(chǎn)應當按照政府采購有 關規(guī)定納入政府采購管理。?第二十六條?行政（事業(yè)）單位的固定資產(chǎn)增加時，應當及時登記 入賬；減少時，應當按照國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處 理。?第二十七條?行政（事業(yè)）單位應當建立、健全資產(chǎn)管理制度，由 財務部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政（事 業(yè)）單位應當明確財務部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責任，定期 或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當 進行全面清查盤點。?第二十八條?行政（事業(yè)）單位必須按有

9、關規(guī)定統(tǒng)一開設和管理銀 行存款賬戶。?第二十九條?行政（事業(yè)）單位必須嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及 時進行清理，不得長期掛賬，暫付款按規(guī)定必須進行明細核算。?第七章?項目資金管理?第三十條?項目建設嚴格實行項目法人負責制、招標投標制、工程 監(jiān)理制和合同管理制。?第三十一條?項目資金管理必須堅持全程監(jiān)管制度，嚴格按“事前 審查、事中監(jiān)督、事后決算”的原則管理和使用。財政部門可根據(jù)需要 對重點項目派駐財務監(jiān)管員，加強項目的日常財務監(jiān)督和管理。?第三十二條?項目資金實行“財政國庫或?qū)魞Υ?，專賬管理，直 接支付，封閉運行”的管理辦法，任何單位和個人不得擠占、挪用項目 資金。?第三十三條?項目資金撥付時

10、，必須先由財政審核，發(fā)改、扶貧等 項目主管部門簽字，并經(jīng)區(qū)政府分管領導和主要領導簽批同意后，財政 方可撥付資金。?第三十四條?項目資金有具體管理辦法的， 按有關規(guī)定和管理辦法 執(zhí)行。?第八章?應繳款項和暫存款項的管理?第三十五條?應繳款項是指行政（事業(yè)）單位依法取得并應當上繳 國庫的預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項， 包括按照國 家規(guī)定應當納入預算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入 預算管理但應當繳入財政專戶的預算外資金。?第三十六條?行政（事業(yè)）單位取得罰沒收入、行政性收費、基金 等收入，應當使用合法票據(jù)。?行政（事業(yè)）單位取得各種應繳款項，應當及時、足額上繳國庫或 者

11、同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。?第三十七條?暫存款項是行政（事業(yè)）單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。?第三十八條?行政（事業(yè)）單位應當加強對暫存款的管理，不得將 應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項； 對各種暫存款項應當及時 清理、結算，不得長期掛賬。?第九章?財務報告和財務分析?第三十九條?財務報告是反映行政（事業(yè)）單位一定時期財務狀況 和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。?第四十條?行政（事業(yè)）單位應當依據(jù)會計核算資料和有關文件、 真實、準確、完整地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報 送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。?第十章?財務公開

12、?第四十一條?財務公開應包括財務計劃和經(jīng)費收支情況。其中，財 務計劃包括財務收支計劃、固定資產(chǎn)購建計劃、基本建設計劃和收益分 配計劃等內(nèi)容。經(jīng)費收支情況包括財政撥入資金、上級撥入資金、下級 單位上繳資金、 其他單位贊助款和單位事業(yè)經(jīng)營收入等一切資金的收支 情況。?第四十二條?財務公開地點要公眾化，內(nèi)容要具體化，熱點問題要 專門化。年初要公布財務計劃，每年公開經(jīng)費收支情況，并附財務分析 說明書。 年終決算于年度終了后20日內(nèi)公布，并編制年終決算說明書， 總括說明。?第十一章?財務監(jiān)督?第四十三條?由區(qū)紀委牽頭，監(jiān)察局、審計局、財政局、發(fā)改局參 與，對本制度的執(zhí)行情況進行定期不定期的監(jiān)督檢查。 審

13、計局要加強審 計力度，每年對全區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、區(qū)直各部門財務收支情況進行年度審計。 區(qū)紀委、區(qū)委組織部根據(jù)工作需要，可以隨時委托審計部門對有關單位 的賬務進行審計。財政局要加強對全區(qū)行政（事業(yè)）單位財務管理工作 的經(jīng)常性監(jiān)督，加大財務工作監(jiān)管力度。發(fā)改局要加強對項目實施的監(jiān) 管，并隨時對工作進展情況進行檢查。?第四十四條?行政（事業(yè)）單位主要領導、分管財務領導和會計工 作調(diào)動或崗位調(diào)整時，必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)，編制交接清單，由移 交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。?第十二章?罰 則?第四十五條?行政（事業(yè)）單位或工作人員違反財經(jīng)紀律的，依據(jù)中國共產(chǎn)黨紀律處分條例、中華人民共和國公務員法、中華 人

14、民共和國行政監(jiān)察法的規(guī)定嚴肅處理。?第四十六條?行政（事業(yè)）單位或財務工作人員違反以上規(guī)定的， 按照財政部財政違法行為處罰處分條例（國務院令2005427號）有關條款進行嚴肅處罰。?第四十七條?行政（事業(yè)）單位或工作人員違反以上規(guī)定并涉嫌犯 罪的，按規(guī)定移交司法機關處理。?第十三章?附則?第四十八條?本制度由區(qū)紀委、監(jiān)察局、財政局負責解釋?第四十九條?本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。崆峒區(qū)村級財務管理制度?第一條?為了規(guī)范村社財務管理行為，加強農(nóng)村集體財務會計工 作，維護集體和農(nóng)民的利益，做好財務公開和民主管理，根據(jù)財會法律 法規(guī)和中央、省、市有關政策，特制定本制度。?第二條?本制度適用于區(qū)內(nèi)所有獨立

15、核算的村、社級各項收支、結 算、分配等集體財務活動。?第三條?村集體經(jīng)濟組織是村級財務管理的主體，對本村、社的集 體財務活動進行會計核算和財務管理； 村集體經(jīng)濟組織負責人是村級財 務行為的責任主體，對本村、社的財務工作和財務資料的合法性、真實 性、完整性負責。?第四條?區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)經(jīng)營管理部門是農(nóng)村集體財務管理工作的業(yè) 務主管部門，負責對村、社財務管理工作的指導、監(jiān)督及業(yè)務培訓。?第五條?村集體經(jīng)濟組織在保持村集體財產(chǎn)所有權、收益權、審批 權、使用權、決策權不變的前提下，根據(jù)實際，村社實行“村財鄉(xiāng)管村 用”的財務管理方式。即：村社的會計核算，可書面委托鄉(xiāng)政府或鄉(xiāng)農(nóng) 經(jīng)站代理記賬。?杜絕變“村財

16、鄉(xiāng)管”為“村財鄉(xiāng)占”。嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)以任何借口和形式 截留、擠占、挪用村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)。?第六條?村社兩級財務管理工作要貫徹黨和國家在農(nóng)村的方針政 策及有關法律法規(guī)， 堅持自力更生、 勤儉辦事業(yè)的原則， 實行財務公開、 民主管理制度。?第七條?村社集體經(jīng)濟組織必須按照村集體經(jīng)濟組織會計制度 的規(guī)定，設置會計賬薄，使用會計科目，編制會計報表。?第八條?所有集體資金都必須納入村級會計核算。集體資金包括：村民“一事一議”籌集的資金，直接經(jīng)營收入，發(fā)包、租金、 拍賣收入， 土地補償費，財政、各部門撥入的各種專項資金、轉(zhuǎn)移支付補助資金，機關、團體、經(jīng)濟組織及個人的無償拔款、補貼、資助、捐贈，向其他 單位或個

17、人的借、貸款，利息等其它收入。?已注冊為法人的農(nóng)民專業(yè)合作社資金不在該范圍內(nèi)，按照農(nóng)民專 業(yè)合作社會計制度的規(guī)定進行管理。?第九條?村社集體資金的管理和使用要嚴格按照規(guī)定的用途和范 圍使用，并堅持“合理、有效、民主、公開”的原則。?第十條?嚴格控制非生產(chǎn)性支出。?（一）嚴禁村級開支招待費；?（二）差旅費開支按規(guī)定的標準執(zhí)行；?（三）嚴禁以任何形式用公款旅游。?（四）嚴禁以各種借口濫發(fā)獎金、福利及各種補貼。?第十一條?所有集體資金的收支必須取得合法的原始憑證。 嚴格開 支審批手續(xù)，實行四人會簽制度，即由經(jīng)辦人簽字、村支書、主任分別 審批、代理會計審核后記賬。?對憑證不合法、簽字和審批手續(xù)不完備的

18、開支，不準付款；對不合 理的開支，財務人員有權拒絕付款并向上級主管部門反映。?第十二條?村級財務應堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、科學合理、收支 平衡的原則，要真實、全面、科學地反映情況。?第十三條?村級資金要嚴格按賬款、支票印鑒分管的規(guī)定，建立崗 位職責，由出納負責現(xiàn)金的收支和支票的保管，會計負責登記會計記錄 和印鑒的保管。收取的現(xiàn)金，必須及時入庫，不準坐支。庫存現(xiàn)金不能 超過限額規(guī)定。堅決杜絕白條抵庫。?村級預留日?，F(xiàn)金實行限額制， 根據(jù)各村實際情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核預留 現(xiàn)金數(shù)額。?第十四條?村集體經(jīng)濟組織在銀行開立一個基本賬戶， 不準多頭開 戶。要及時準確地核算現(xiàn)金收入、支出和結存，做到日清月結，賬款

19、相 符。?銀行賬戶要留存村集體經(jīng)濟組織、村級負責人和代理會計印鑒。做 到鄉(xiāng)鎮(zhèn)與村集體經(jīng)濟組織互相監(jiān)督。?第十五條?嚴肅財經(jīng)紀律，不準私設小金庫，不準公款私存，不準 擅自出借公款，不準挪用公款，不準為個人和外單位提供經(jīng)濟擔保，不 準出借或出租銀行賬戶。?第十六條?村社日常經(jīng)濟活動中， 要正確使用和取得下列票據(jù)進行 會計核算：?（一）經(jīng)營性收入、經(jīng)營性支出和各類費用支出，必須開具和取得 國家正式稅務發(fā)票。?（二）非經(jīng)營性的往來款項結算，必須統(tǒng)一使用“甘肅省村集體經(jīng) 濟組織收款憑據(jù)”。?（三）干部報酬、農(nóng)戶補償費、零工工資發(fā)放等必須取得財務主管 領導審批、領款人簽字蓋章的自制會計憑證。?第十七條?票

20、據(jù)要連號連本使用，做到開票規(guī)范、金額準確、大小 寫相符。票據(jù)存根要移交票據(jù)保管人保管?第十八條?土地征用補償資金實行專戶存儲、 專賬管理、?？顚Ｓ?任何單位和個人不得截留、擠占、挪用，不得將分配前的土地征用補償 費用于償還村社集體債務、上繳稅費、發(fā)放工資等。如需使用征地補償 費，必須經(jīng)村民代表會議三分之二以上代表同意。?第十九條?村社集體經(jīng)濟組織應建立民主理財小組。 民主理財小組 由5-7人組成， 成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生， 其中村民代 表必須占2/3以上；組長由民主理財小組成員選舉產(chǎn)生， 村干部不得擔 任民主理財小組組長。?第二十條?村社財務計劃、各項收支、財產(chǎn)物資、債權債務、收

21、益 分配、籌勞籌資、代收代繳等項財務活動和有關賬目以及群眾比較關心 的問題，定期向村民公布，接受群眾監(jiān)督。?（一）村社涉及下列事項至少一年公布一次。? 1、年度財務收支情況及其審計結果；? 2、強農(nóng)惠農(nóng)資金發(fā)放情況；? 3、干部報酬；? 4、債權債務。?（二）村社涉及下列事項至少半年逐筆逐項公布一次。? 1、集體統(tǒng)一經(jīng)營項目的收入和支出情況；? 2、各級部門下?lián)艿母鞣N專項資金的數(shù)額及其使用情況；? 3、集體經(jīng)濟項目的承包、租賃、轉(zhuǎn)讓等費用的收繳情況；? 4、農(nóng)民合作醫(yī)療費的收繳、補貼及其使用情況；? 5、享受誤工補貼的人數(shù)、標準、數(shù)額；? 6、五保戶、低保戶的供養(yǎng)標準及落實情況；? 7、辦公經(jīng)費的開支情況。?（三）村社涉及下列事項應及時逐筆逐項公布。? 1、公益事業(yè)項目及其“一事一議”籌