2017關(guān)聯(lián)交易管理專項審計方案定

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上關(guān)聯(lián)交易專項審計方案根據(jù)銀監(jiān)會商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法 “商業(yè)銀行內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)每年至少對商業(yè)銀行的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行一次專項審計” 的相關(guān)規(guī)定，為了進(jìn)一步規(guī)范我行關(guān)聯(lián)交易行為，有效控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險，科學(xué)有效地管理關(guān)聯(lián)交易，掌握我行在授信、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、提供服務(wù)等方面是否存在關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險。根據(jù)年度工作計劃，內(nèi)審監(jiān)督部組織人員對我行關(guān)聯(lián)交易管理情況進(jìn)行一次專項審計。一、審計目標(biāo)一是檢查關(guān)聯(lián)交易管理組織制度建設(shè)情況；二是掌握全行關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況，三是關(guān)聯(lián)交易管理是否符合誠實信用、實事求是、嚴(yán)格管理、力求規(guī)范的原則；是否遵守法律、行政法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計制度

2、和有關(guān)的銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定。通過本次專項審計，客觀地評價關(guān)聯(lián)交易管理現(xiàn)狀，揭示業(yè)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而有效防范風(fēng)險，規(guī)范關(guān)聯(lián)交易行為。二、審計范圍及審計對象本次專項審計主要檢查關(guān)聯(lián)方與我行發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)，審計對象為董事會辦公室、授信評審部、風(fēng)險管理部、公司一部、公司二部、個金一部、個金二部、城中支行、常新支行以及相關(guān)營業(yè)機構(gòu)，實際期限必要時可以上溯。三、審計時間及審計方式從2017年09月01日至2017年09月30日，采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場審計相結(jié)合的方式。四、審計內(nèi)容（一） 組織、制度建設(shè)情況1、關(guān)聯(lián)交易管理的組織架構(gòu)檢查我行是否成立關(guān)聯(lián)交易控制委員會；成員是否不少于三人；是否由獨立董事?lián)呜?fù)責(zé)人

3、；是否有相關(guān)部門負(fù)責(zé)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行臺賬登記，并負(fù)責(zé)管理交易的日常事務(wù)。2、制度建設(shè)情況檢查我行關(guān)聯(lián)交易管理辦法，是否符合銀監(jiān)局公布的商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東交易管理辦法要求。我行辦法中是否存在內(nèi)容不完整、不合理的情況，是否存在與監(jiān)管辦法有沖突的地方。3、業(yè)務(wù)流程管理情況（1）一般關(guān)聯(lián)交易，即單筆交易金額在本行資本凈額1%以下，且該筆交易發(fā)生后本行與該關(guān)聯(lián)方的交易余額在本行資本凈額5%以下，流程是否正確：即由支行（或總行業(yè)務(wù)部門）提交總行授信管理部門審查，經(jīng)分管行長審核后，報風(fēng)險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會主任審批。（2）重大關(guān)聯(lián)交易，即超出一般關(guān)聯(lián)交易額度的關(guān)聯(lián)交易，是否經(jīng)信貸審查委員會審議確認(rèn)后，

4、報風(fēng)險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會審查后，提交本行董事會審批，在批準(zhǔn)之日起十個工作日內(nèi)是否報告監(jiān)事會，是否同時向銀監(jiān)部門報備。（二）關(guān)聯(lián)交易識別、管理、執(zhí)行情況1、檢查我行關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定是否正確全面，是否將以下事項全部包括在內(nèi)：本行的內(nèi)部人；本行的主要自然人股東；本行的內(nèi)部人和主要自然人股東的近親屬；本行的關(guān)聯(lián)法人或其他組織的控股自然人股東、董事、關(guān)鍵管理人員；對本行有重大影響的其他自然人。2、檢查我行關(guān)聯(lián)方臺賬是否建立，關(guān)聯(lián)方認(rèn)定臺賬內(nèi)容是否完整、正確。3、關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行情況。（1）是否存在營業(yè)機構(gòu)對關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款；（2）是否存在以本行的股權(quán)作為質(zhì)押提供授信；（3）檢查對關(guān)聯(lián)方發(fā)放貸款條件是否

5、優(yōu)于其他借款人；（4）檢查我行對一個關(guān)聯(lián)方的授信額度是否超過本行資本凈額的10%；（5）檢查我行對一個關(guān)聯(lián)法人或其他組織所在集團(tuán)客戶的授信額度總數(shù)是否超過本行資本凈額的15%；（6）檢查我行對全部關(guān)聯(lián)方的授信額度是否超過本行資本凈額的50%。4、關(guān)聯(lián)交易信息披露檢查我行董事會是否按年向股東會報送關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況以及關(guān)聯(lián)交易情況；是否按季向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報送關(guān)聯(lián)交易情況報告，是否報送及時、內(nèi)容完整；年度會計報表附注中是否披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易相關(guān)事項。重點審計2、3部分（三）關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)管理情況檢查我行是否開發(fā)了關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動抓取、存儲關(guān)聯(lián)交易信息。（四）關(guān)聯(lián)交易的其

6、他管理。1、內(nèi)部員工（含配偶）辦理消費貸款，是否由支行（或總行業(yè)務(wù)部門）提交總行風(fēng)險管理部門審查，并經(jīng)分管行長審核后，報風(fēng)險管理與關(guān)聯(lián)交易控制委員會主任審批。2、員工配偶及其近親屬如申請經(jīng)營性貸款的，是否符合貸款條件的按關(guān)聯(lián)交易逐級履行報批手續(xù)。貸款條件是否優(yōu)于他人。3、員工直系親屬在本行借款，不論金額大小，其本人是否參加調(diào)查、評審、會辦，且員工是否在本行內(nèi)部再為他人提供保證擔(dān)保。本次審計檢查重點為關(guān)聯(lián)交易識別及信息披露。五、審計組成員及分工審計組組長杜曉燕，負(fù)責(zé)審計工作的組織、協(xié)調(diào)；復(fù)核審計事實確認(rèn)書、審核審計報告，對審計組工作負(fù)全部責(zé)任。主審人楊石，負(fù)責(zé)審計組成員工作分工，復(fù)核審計工作底稿

7、，對審計資料進(jìn)行匯總，編寫審計事實確認(rèn)書、審計報告，對審計質(zhì)量控制負(fù)全部責(zé)任。審計組成員：王桂平負(fù)責(zé)組織制度建設(shè)情況審計，王駿負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易識別管理情況，陳靜負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)管理情況審計，尹筱敏負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易的其他管理審計。各審計人員對分工事項進(jìn)行編制審計工作底稿和收集審計證據(jù)，并對所分工的審計事項負(fù)全部責(zé)任。六、審計要求1、在審前要準(zhǔn)備培訓(xùn)。由于關(guān)聯(lián)交易審計涉及面較廣，涵蓋了幾乎銀行所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域，因此審計成員要認(rèn)真培訓(xùn)學(xué)習(xí)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、財務(wù)管理業(yè)務(wù)及各業(yè)務(wù)系統(tǒng)運用，重點梳理、熟悉和掌握有關(guān)監(jiān)管規(guī)則、政策變化和操作要點。2、進(jìn)行審前分析。獲取電子數(shù)據(jù)，對2017年06月30日貸款清冊和201

8、6年底股東清冊、內(nèi)部員工及其近親屬信息，進(jìn)行分析篩選，對關(guān)聯(lián)方認(rèn)定及與其發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。3、在非現(xiàn)場審計運用上，通過非現(xiàn)場系統(tǒng)調(diào)集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，并借助審計系統(tǒng)的審計分析工具輔助查證業(yè)務(wù)活動是否遵循法規(guī)制度的有關(guān)要求。4、對重點問題要審深審?fù)福⒁獍l(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)案件線索以及在管理上帶有普遍性的問題。對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，必須在第一時間向總行主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。5、實行審計項目責(zé)任制。審計組組長負(fù)總責(zé)，主審人及成員對分工事項負(fù)責(zé)。審計人員要嚴(yán)格按照審計方案實施審計，審計過程中無論是否發(fā)現(xiàn)問題，均必須詳細(xì)編寫審計工作底稿，真實地反映審計工作過程。對在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要由被審計單位負(fù)責(zé)人

9、及相關(guān)責(zé)任人現(xiàn)場簽名確認(rèn)。6、審計結(jié)束后應(yīng)對審計情況進(jìn)行總結(jié)、匯總分析，及時完成審計報告。審計報告應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出針對性整改意見、對有關(guān)責(zé)任人員的違規(guī)違紀(jì)行為及職能部室，按照江蘇*農(nóng)村商業(yè)銀行員工違規(guī)行為積分標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，提出與違規(guī)事實、處罰辦法相適應(yīng)的處理建議。7、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)對審計報告的批示及被審計單位的反饋意見，擬寫審計結(jié)論及處理意見，下發(fā)被審計單位執(zhí)行。8、嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律。要嚴(yán)于職守，不徇私情，不得接受被審計部門的宴請、娛樂消費，樹立和維護(hù)審計隊伍形象。9、做好審計保密工作。對調(diào)閱資料按規(guī)定手續(xù)進(jìn)行交接，防止審計資料的泄密。10、要按本方案規(guī)定的審計目標(biāo)、程序、內(nèi)容和質(zhì)量控制要求，實施本方案。本方案如遇相關(guān)內(nèi)容調(diào)