稅收基礎(chǔ)理論練習(xí)題

1、文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 1 / 9第一章稅收內(nèi)函第一章稅收內(nèi)函1、稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件，一是 ，二是 2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是 ，第二階段是 ，第三階段是 ，第四階段是 ，第五階段是 。3、稅收發(fā)展的里程碑是 的實行。4、黨的十六屆三中全會提出了“ ”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“集中征收，重點稽查，強(qiáng)化管理”的稅收管理模式。5、稅收的征收主體是 ，征收客體是 ，稅收征收的目的是為了 ，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是 。6、稅收的三個特征： 、 、 。7、稅收發(fā)展大體分為四個時期：一是 ，二是 ，三是 ，四是 。8、稅收主

2、體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的 為主的稅收制度，二是以 為主的稅收制度，三是以 為主的稅收制度，四是以 的稅收制度。9、稅收征納形式體現(xiàn)為 、 、 等。10、夏代出現(xiàn)了國家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式 ，到商代演變?yōu)?，周代又演變?yōu)?。11、從稅收法制的發(fā)展變化來看，稅收發(fā)展的第四個時期是（ ） 。A 自由貢納時期 B 立憲課稅時期 C 專制課稅時期 D 承諾時期12、稅收的產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件是（ ） 。A剩余產(chǎn)品出現(xiàn) B經(jīng)濟(jì)條件 C社會條件 D奴隸制社會形態(tài)的形成)。13、一般而言，下列不屬于稅收的形式特征有（ ） 。A有償性 B固定性 C優(yōu)先性 D強(qiáng)制性14、只有產(chǎn)生

3、了國家和國家權(quán)力，才有各社會成員認(rèn)可的征稅主體和依據(jù)，從而產(chǎn)生了稅收。 （ ）15.稅收產(chǎn)生的社會條件是國家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。（ ）第二章稅收原則第二章稅收原則1、結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經(jīng)濟(jì)、管理四個方面把稅收原則歸納為“ 、 、 、 ”。2、堅持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收執(zhí)法實現(xiàn) 向 的轉(zhuǎn)變。3、稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應(yīng)兼顧 與 ，做到取之有度。4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府 和 的職能。5、通常認(rèn)為， 是稅本， 是稅源。6、我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應(yīng)實行 兼顧公平的原則。7、

4、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 2 / 9現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為 。8、 在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。判斷題判斷題1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。（ ）2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。（ ）3、一般說來，消費品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。4、當(dāng)稅收彈性小于 1 時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。（ ）5、稅收收入在滿足國家財政需要的同時，必須兼顧負(fù)擔(dān)的

5、可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。（ ）6、稅收的增長略高于國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。（ ）8、從稅收實踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。（ ）9、21 世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長為中心的稅制。（ ）10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對經(jīng)濟(jì)增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長量與經(jīng)濟(jì)增長量之比。（ ）11、發(fā)達(dá)國家在控制傳統(tǒng)稅收下降的同時，越來越重視環(huán)境稅的調(diào)節(jié)和籌資作用，并開征與環(huán)境相關(guān)的稅收。 （ ）12、當(dāng) ET1 時，表明稅收絕對量下降，且稅收增長慢于經(jīng)濟(jì)增長速度。 （ ）13、稅收彈性系數(shù)

6、被定義為稅收對經(jīng)濟(jì)增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長量與經(jīng)濟(jì)增長量之比。 （ ）14.稅收和財政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財政需要。（ ）單選題單選題1、亞當(dāng)斯密的稅收四原則是（ ）A 公平、效率、適度、法治 B 財政、公平、效率、法治C 平等、確實、便利、節(jié)約 D 平等、明確、有度、節(jié)約2、稅收的首要原則是（ ）A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則3、稅收原則思想最早可追溯到中國的（ ） 。A 夏商周時期 B 東周時期 C 春秋時期 D 先秦時期4、稅收收入保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合（ ）要求的。A、收入充裕 B、收入彈

7、性 C、收入適度 D、普遍征稅5、稅收彈性系數(shù)的合理區(qū)間是（ ）A0.6-1.0B0.6-1.2C0.8-1.0D0.8-1.26、量能課稅就是要求稅收實現(xiàn)（ ）A 橫向公平 B 縱向公平 C 征稅公平 D 絕對公平7、“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（ ）A 簡稅制 B 寬稅基 C 低稅率 D 嚴(yán)征管8、納稅權(quán)利本位主義表明，（ ）是國家征納權(quán)力配置和運作的目的和界限。A 征收機(jī)關(guān)權(quán)力 B 征收機(jī)關(guān)義務(wù) C 納稅人權(quán)利 D 納稅人義務(wù)文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 3 / 99、稅收額外負(fù)擔(dān)是征稅所引起的（ ）A 稅收行政成本增長 B 稅收經(jīng)濟(jì)成本

8、增長 C 市場調(diào)節(jié)效率下降 D 資源配置效率下降10、稅收效率原則不包括（ ）A 資源配置效率 B 行政效率 C 經(jīng)濟(jì)效率 D 生態(tài)效率11、稅收生態(tài)效率是人們在 21 世紀(jì)對（ ）在當(dāng)代的理論創(chuàng)新。A 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收行政效率原則 B 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收公平原則C 稅收經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收法治原則 D 稅收效率原則和稅收公平原則12.財政原則一般屬于稅收的首要原則。下列選項中屬于財政原則的內(nèi)容是（ ）A.量能課稅 B.稅收法定主義 C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小 D.稅收收入彈性13.稅務(wù)稽查的職能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營和稅源管理情況，從而對稅務(wù)機(jī)關(guān)

9、改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極地影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（ ） 。A.懲戒職能 B.監(jiān)控職能 C.教育職能 D.收入職能多選題多選題1、稅收原則包括（ ）A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則2、稅收財政原則的內(nèi)容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度3、從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（ ）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅 B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源C 強(qiáng)調(diào)國家定稅要有常規(guī) D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響4、收入彈性一般包括（ ）兩個方面A 經(jīng)濟(jì)彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈

10、性5、從一般經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上說，衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)有（ ）A 明確原則 B 受益原則 C 能力原則 D 普遍原則6、稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ）A 普遍征稅 B 平等課征 C 量能課稅 D 監(jiān)督征納7、稅收行政成本包括（ ）A 政府為征稅而花費的征收成本 B 政府為征稅而花費的管理成本C 納稅人為納稅而耗費的核算成本 D 納稅人為納稅而耗費的繳納成本8、控制稅收行政成本主要通過（ ）A 合理調(diào)配資源 B 加強(qiáng)內(nèi)部管理 C 降低稅收成本 D 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)9、稅收經(jīng)濟(jì)效率的要求是（ ）A 稅收“額外負(fù)擔(dān)”最小 B 保持稅本 C 通過稅收分配來提高資源配置的效率D 稅收政策目標(biāo)與整個經(jīng)濟(jì)政策

11、一致10、堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（ ）A 堅持稅收執(zhí)法責(zé)任本位主義 B 堅持納稅人權(quán)利本位主義C 堅持稅收法定主義 D 堅持稅收司法主義11、堅持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應(yīng)（ ）A 建立稅收執(zhí)法責(zé)任制度體系 B 構(gòu)筑嚴(yán)密規(guī)范的權(quán)力運行機(jī)制C 創(chuàng)新稅收執(zhí)法監(jiān)控和考核手段 D 實施公正的過錯責(zé)任追究12、稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ ）A 課稅要素法定原則 B 課稅要素明確原則C 稅收程序明確原則 D 稅收程序法定原則文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 4 / 913、稅收在構(gòu)建和諧社會中的作用有（ ） 。A 充分發(fā)揮稅收的收入職能，為構(gòu)建和諧社會夯實基礎(chǔ)

12、B 進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展C 進(jìn)一步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策D 推進(jìn)依法治稅，建立和諧的稅收征納關(guān)系14.稅收公平與效率的關(guān)系是（ ） 。A.公平是效率的前提 B.效率是公平的前提C.公平是效率的必要條件 D.效率是公平的必要條件15稅收法定原則又稱稅收法定主義，它是民主與法治原則在稅法上的體現(xiàn)。稅收法定原則一般理解（ ）A稅收要素法定B納稅合理性C征稅合法性D程序公正性第三章稅收與宏觀調(diào)控第三章稅收與宏觀調(diào)控1、政府運用稅收手段，可以調(diào)節(jié) ，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)。2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納

13、稅人的福利損失大于政府 ，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。3、國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是： ，其取值在 01 之間，數(shù)值越高，貧富差距越大。4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。5、市場失靈的主要表現(xiàn)： ， ， 。6、在我國的現(xiàn)實條件下，稅收對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點在（ ） 。A 地區(qū)結(jié)構(gòu) B 部門結(jié)構(gòu) C 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) D 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)7、收入差距拉大給社會帶來的負(fù)面影響有（ ） 。A 影響安定團(tuán)結(jié) B 影響人類健康 C 引發(fā)社會安全 D 犧牲社會整體效率8、合理收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)，要堅持和完善按勞分配為主、多種分配并存的分配制度，初次分配

14、注重效率，再分配注重公平。 （ ）第四章依法治稅第四章依法治稅1、 是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是 、 、 、 。2、 是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。3、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是 ， ，根本目標(biāo)是 。文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 5 / 94、所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以 、 和 。5、稅法的特征包括 、 、 。6、稅收法律關(guān)系是指 和 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是 介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。7、稅收法律關(guān)系的主體主要為 、 和 。8

15、、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種 共同指向的內(nèi)容。9、稅收法律關(guān)系的客體主要包括 、 、 10、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為 、 、 11、 ，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是稅法體系的核心。12、稅收法律規(guī)范的不同位價依次為 、 、稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。13、納稅人是指按照稅法規(guī)定 的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。14、 是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。15、稅率有主要有 、 、 三種基本形式。16、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為 和 。按優(yōu)惠范圍可分為 和 。17、稅法的效力范圍包括 、 和 18、在各種稅率形式中，具有充分體現(xiàn)對納稅人收入多的多征，收入少的少征，

16、無收入的不征的稅收原則，從而有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題的稅率形式是（ ） 。A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C定額稅率 D差別比例稅率19、下列文件中，屬于稅收法律的文件是（ ） 。A、 稅收征管法B、 營業(yè)稅暫行條例C、 稅收管理員制度（試行） （國稅發(fā)200540號）D、 營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則 （財政部國家稅務(wù)總局第 52 號令）20、稅收法律關(guān)系的特征不含（ ） 。A 內(nèi)容無償性 B 主體特定性 C 客體廣泛性 D 權(quán)利義務(wù)法定性21、稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志是（ ）、征收對象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)22、稅率的基本形式包括（ ）、定額稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率、邊

17、際稅率23、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠范圍分類，可以分為（ ）A、鼓勵性 B、區(qū)域性 C、產(chǎn)業(yè)性 D、照顧性24、法律一經(jīng)通過，就具有法律效力。 （ ）25、除稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員外，任何單位和個人不得進(jìn)行稅款征收活動。 （ ）26、在比例稅率設(shè)計的稅收制度下，隨著納稅人收入的增加，稅負(fù)也越重。 （ ）25、稅收法治和依法治稅的關(guān)系是：前者是手段，后者是目的。 （ ）第十章國際稅收第十章國際稅收1、稅收管轄權(quán)包括 和 兩種基本形式。2、避稅一旦出現(xiàn)在 領(lǐng)域，國內(nèi)避稅就變成了 。文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 6 / 93、國際稅收是指兩個或兩個以上的國家，在對 行使各自的征稅權(quán)力的過程中，發(fā)

18、生的國家與國家之間的 。4、經(jīng)濟(jì)意義上的國際重復(fù)征稅，是指兩個以上的國家對 就同一課稅對象或同一稅源，在同一時期內(nèi)課征 或類似的稅收。5、國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在 的許可范圍內(nèi)，通過 或沒有獨立法人資格的團(tuán)體或資金跨越稅境的流動或非流動，達(dá)到減輕或消除 的目的。6、目前國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的 。7、人的非流動是較為常見的國際避稅方式，主要是通過 和其他 來避稅。8、稅收競爭的實質(zhì)是通過 ，使稅收 在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。9、一個國家行使管轄權(quán)的原則，在不違背國際法和國際條約的前提下，并沒有統(tǒng)一的國際標(biāo)準(zhǔn)。（ ）10、法律性的國際重復(fù)征稅是指兩個或兩個以

19、上的國家對不同的納稅人就同一課稅對象或同一稅源對不同期間內(nèi)課征性質(zhì)相同或類似的稅收。（ ）11、免稅法一般適用于居住地國為單一實行地域管轄權(quán)的國家。（ ）12、世界上大多數(shù)國家為了避免雙重征稅而選用的方法是抵免法。 （ ）13、當(dāng)前國際稅收秩序主要由經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織范本和聯(lián)合國范本確立。 （對）14、稅收管轄權(quán)是一國政府在行使主權(quán)課稅方面所擁有的（ ） 。A、調(diào)控能力 B、操作權(quán)力 C、管理權(quán)力 D、監(jiān)督權(quán)力15、納稅人在物質(zhì)利益的驅(qū)動下選擇少繳稅而又避免法律懲罰會選擇（ ）和籌劃兩種方法。A、逃稅 B 避稅 C、偷稅16、 “別國單征，本國放棄”是一國單方面避免重復(fù)征稅而采用的一種方法。這

20、種方法是（ ） 。A、免稅法 B、抵免法 C、扣除法 D、抵扣法17、我國在稅收管轄權(quán)上采取的是（ ）管轄權(quán)。A 地域管轄權(quán) B 居民管轄權(quán) C 雙重管轄權(quán) D 公民管轄權(quán)18、在避免雙重征稅上，我國主要采用的方法是（ ） 。A 扣除法 B 抵免法 C 免稅法 D 扣除法和抵免法19.對發(fā)展中國家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，職能從發(fā)達(dá)國家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對別國居民在本國領(lǐng)土的收益、所得和財產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（ ）A.公民管轄權(quán) B.居民管轄權(quán) C.地域管轄權(quán) D.居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)20.假如一個納稅人利用一個國家的納稅人居住時間規(guī)

21、定，在各國間旅行以避免成為納稅人，達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民” 。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬于（ ） 。A.人的流動 B.人的非流動 C.資金的流動 D.貨物的流動21、避免國際重復(fù)征稅的基本方法（ ） 。A、扣除法 B 免除法 C、抵免法 D、國家間的稅收協(xié)定22、國際反避稅的方法（ ）A、國際稅務(wù)合作 B、國際協(xié)商 C 制定反避稅法律 D 抑制國際貿(mào)易23、稅收管轄權(quán)的類型包括（ ）文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 7 / 9A、地域管轄權(quán) B、公民管轄權(quán) C、居民管轄權(quán) D、雙重管轄權(quán)24現(xiàn)代發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（ ）A以

22、直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) B以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) C以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)25.在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列稅種屬于“貨物勞務(wù)稅”的有（ ） 。A.增值稅 B.營業(yè)稅 C.土地增值稅 D.關(guān)稅第一章稅收內(nèi)函第一章稅收內(nèi)函1、經(jīng)濟(jì)條件即私有制的存在，社會條件即國家的產(chǎn)生和存在2、萌芽期，發(fā)展期，嬗變期，過渡期，成熟期。3、初稅畝4、簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管5、國家，單位和個人，滿足公共需要，政治權(quán)力6、強(qiáng)制性、無償性、固定性。7、自由納貢時期，承諾時期，專制課征時期，立憲課稅時期。8、簡單直接稅，間接稅，所得稅，所得稅和間接稅并重9、力役、實物、貨

23、幣10、貢，助，徹11、B 12、BC 13、C 14、 15. 第二章稅收原則第二章稅收原則1、財政、公平、效率和法治2、權(quán)本位，責(zé)本位3、需要與可能4、社會管理，公共服務(wù)5、國民生產(chǎn)，國民收入6、效率型7、綠色稅收。8、納稅人權(quán)利判斷題判斷題1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)斯密的稅收四原則。2、3、一般說來，消費品稅較少具有法律彈性。4、當(dāng)稅收彈性大于 1 時，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長。5、6、稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對納稅人來說才是公平的。8、9、21 世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 8 / 910、稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長率與經(jīng)濟(jì)增長率之比。11、12、13、14、單選題單選題1、C 2、A 3、D 4、C 5、D 6、B 7、B 8、C 9、D 10、A 11、B 12. D D 13. B B多選題多選題1、ABCD