固定資產管理方案

1、固定資產管理方案（試行）為有效的控制和管理公司的資產，提高資產的利用率、完好率，使其發(fā)揮更大的效益，現制定本辦法。一、固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。1、 固定資產是指單位價值在2000元以上且使用年限為1年以上的資產。固定資產劃分為房屋及建筑物、工程維改類、機器設備、電子設備、運輸工具、辦公家具及設備、其它設備七大類別；2、 低值易耗品是指單位價值50元以上2000以下或者單位價值雖在2000元以上但使

2、用年限1年以內的資產以及其它認為需要納入管理的資產。二、固定資產的分類及編號1、固定資產資產大類及編碼資產類別編碼使用年限殘值率年折舊率具體范圍 固 定 資 產 房屋及建筑物1205%4.75%辦公樓、宿舍、廠房、倉庫等工程維改類2機器設備3105%9.5%機器、設備、儀器、儀表、生產工具電子設備435%31.67%電腦、打印機、復印機、掃描儀、空調、監(jiān)控系統(tǒng)等運輸工具545%23.75%轎車、貨車、叉車辦公家具及設備655%19%辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾等其它設備755%19%除以上五種之外的資產2、低值易耗品資產大類及編碼資產類別編碼具體范圍 低值易耗品 7辦公用品1不符合固定資產確認標準，但

3、需納入資產管理的辦公用品，如小型辦公家具（如辦公桌、椅、文件柜、低檔沙發(fā)、看板等），低端通訊工具（如低檔手機、電話等），不配套的電腦配件（顯示器、硬盤、光驅、網卡、UPS、U盤等）生產用品2不符合固定資產確認標準，但需納入資產管理的生產用具，如機修工具、電工工具、質檢器具、生產用具、生產用家具等生活用品3不符合固定資產確認標準，但需納入資產管理的生活用具，如小型家電（電視機、電飯煲、電風扇、飲水機等）生活家具（床、衣柜、餐桌椅等）其它用品4不符合固定資產確認標準，但需納入資產管理的除上述以外的其它用具。如安全方面的器材（消防栓、滅火器、水帶、緊急出品燈等）以及其它不屬于以上范圍的低耗品。編號的

4、原則:（1）每個資產的編碼均由9個阿拉伯數字和2個英文字母組成，從左至右，資產編碼的前3個阿拉伯數字代表門店名稱：001代表“金博大廣場”，（以后公司再有新項目以此疊加）（2）第4個阿拉伯數字代表資產耗材的性能分類，其中1代表“房屋建筑物”類資產，2代表“工程維改項目”類資產，3代表“機器設備”類資產，4代表“電子設備”類資產，5代表“車輛”類資產，6代表“家具用具”類資產等。如需增設新的類別，可以此順延。（3）第59個符號為5位阿拉伯數字，從00001到99999，每個數字代表某一個資產耗材，一一對應，由小到大，不可遺漏，不可重復。（4）最后2個符號為英文字母，代表資產耗材的價值和使用年限的

5、分類，其中GD代表“固定資產”，DZ代表“1500元不含稅原值單價2000元”的“低值易耗品”，dz代表“不含稅原值單價1500元”的“低值易耗品”等。（5）如為調撥資產耗材，須在其原來的編碼前加上字母“d"。如再次被調撥，則在原編碼前的字母“d”后再一個字母“d”，以此類推，加以區(qū)別。第一部分：公司代碼（以集團編號為準，共3位）；第二部分：資產大類（位）；第三部分：類別代碼（5位）；第四部分：價值及使用年限（位）；第五部分：調撥資產（原來編碼前加d）。三、各部門的職責主管部門的職責1、公司財務部為固定資產主管部門。2、隨時掌握固定資產的使用狀況。 3、負責監(jiān)督配合使用單位做好設備的

6、使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證帳、卡、物三相符。 4、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。 5、根據使用部門的使用情況，組織編制設備大中修維修計劃，按期編報設備更新計劃。 6、對固定資產資產的增減變動及時進行帳務處理。7、設置低值易耗品總帳及明細分類帳，低值易耗品在財務核算上通過“當期領用匯總表”采取一次性攤銷法。對于單位價值較高的易損件按使用期限分攤。 使用部門的職責1、各固定資產使用部門負責本單位的設備管理工作，應設置專職或兼職的設備管理員，各生產班組要設置工人設備管

7、理員，每臺設備要明確使用、保管、維護的責任者。 2、嚴格執(zhí)行技術操作規(guī)程和維護保養(yǎng)制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。 3、建立固定資產明細帳，固定資產的領用、調出、報廢必須經主管部門及總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。 4、根據主管部門的要求定期組織固定資產的盤點，做到帳、卡、物三相符。 四、固定資產的購置1、 各部門需購置固定資產，需填寫“固定資產購置申請單”（格式后附1），由部門經理、財務部及總經理批準。2、 經批準后，由采購部門安排專人負責采購，采購進行詢價、比價后報經部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格、型號、3家供

8、貨廠商報價以備合理采購。3、 固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。五、固定資產轉移 1、凡列入公司的固定資產未經公司主管領導和總經理批準，任何單位不得擅自調拔、轉移、借出和出售。 、公司內部設備的調撥與轉移，必須通過主管部門辦理資產轉移手續(xù)，同時由調出、調入單位的雙方領導及經辦人簽字后，由財務部門辦理轉帳手續(xù)， 并通知相關的會計進行賬、卡交

9、接。 、公司對外的設備調撥和轉移一般實行有償價調撥方式， 設備主管部門根據設備的使用年限、折余價值、新舊程度按質論價，原則上調出設備的價值不得低于設備的折余價值， 對外處理設備必須由主管部門提出處理價值，報總經理簽字方可處理，辦理有關財務手續(xù)。 、未經主管部門同意，各使用部門無權辦理設備轉移及處理，一經發(fā)現，將追究部門及經辦人的責任。 6、 固定資產的出售1、 資產使用部門應定期對本部門資產進行清理，如有閑置資產應填寫閑置資產明細表，將閑置的資產報備企業(yè)財務部。2、 公司財務部根據閑置資產狀況，確實不需要使用或更新換代而需出售的，應擬定出售意見后按以下步驟執(zhí)行：1、 ）資產如需出售。需由公司資

10、產主管部門提出申請，填寫資產處置申請單，列出準備出售的資產明細、出售原因。單位價值或總價1萬元以下的呈報總經理審批，單位價值或總價1萬元以上的須呈報集團審批。2、 ）出售申請批準后，由公司總經理指派專人或由企業(yè)采購部門負責尋覓廠商比價，填制固定資產出售詢價對比單，第一聯自存，呈公司總經理或集團核準后，由經辦人將第二聯送企業(yè)財務部。3、 ）資產出售處置后，企業(yè)行政部登記臺賬，做資產減少處理。4、 ）公司財務部根據已經批準的出售申請單，開具發(fā)票或收據并收款，并對資產進行相應的帳務處理。七、固定資產的報廢 1、公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，填寫設備報廢單一式三份由財務部門將其凈損失上

11、報總經理批復后，辦理報廢相關手續(xù)。 2、凡符合下列條件可申請報廢： 3、超過使用年限，主要結構陳舊，精度低劣生產率低，耗能高，而且不能改造利用的。 4、不能動遷的設備，因工房改造或工藝布置改變必須拆除的。 5、腐蝕嚴重無法修復或繼續(xù)使用要發(fā)生危險的。 6、絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復價值的。 7、因事故或其他自然災害，使設備遭受損壞無修復價值的。 8、凡經批準報廢的固定資產不能繼續(xù)在生產線上使用，主管部門與使用部門要及時作價處理。處理后的固定資產由主管部門和使用部門一起辦理固定資產的注銷手續(xù)，對外處理報廢固定資產時由主管部門提出處理意見，總經理批準，變價收入上交財務部。 9、凡停用三個月

12、以上的固定資產由使用部門封存、保管。 10、閑置設備和封存設備啟封后，由使用部門填寫啟封單，主管部門同意后，方可使用。八、資產出租或外借 公司財務部根據閑置資產狀況確實不再具有使用需要，而需出租或外借的，依照以下程序為理： 1、公司財務部擬定出租或外借合同呈公司總經理。單位價值或總價一萬元以下的公司總經理審批，單位價值或總價一萬元經下的呈報集團審批，合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅費負擔、租金、運輸費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。 2、出入廠區(qū)時，公司財務部應填制送貨單，履行出庫手續(xù)，經對方驗收人員驗收蓋章，公司財務部憑經更新資產臺帳。九、審批權限 單價在1萬元以下（不含1萬元）的固定資產購

13、置、出售、報廢、盤盈盤虧等結果的處理由所屬公司的總經理審批，單價在1萬元以上，報集團公司資產管理部審批，其中辦公用品及禮金單筆在5000元以上的，報集團公司履行審批手續(xù)。十、固定資產的清查1、為了保護固定資產的安全與完整，各部門必須對固定資產進行定期清查、盤點，以掌握固定資產的實有數量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產，保證賬實相符。 2、固定資產每半年至少清查一次。遇有下列情況，應當對有關固定資產進行全部或部分的臨時清查： （） 直接經管固定資產的人員調動工作；（） 因機構、業(yè)務變動，辦理財產交接；（） 固定資產發(fā)生非常損失事故；（） 單位負責人根據工作需要決定進行的臨時抽查。3、根據

14、固定資產清查的范圍和任務，成立由資產管理部門、財務部門、使用部門、技術人員和實物保管人員參加的清查小組。組長由主管固定資產的公司領導擔任。 4、對固定資產進行清查以前，財務部門必須檢查有關財產增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產管理、倉庫以及其他有關部門核對各項固定資產的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。 5、經管固定資產的人員，在清查以前，應當將所經管的固定資產進行整理，對尚未點驗入庫和應當調撥出庫的固定資產，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。 6、固定資產清查應當逐一點清實物，包括查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的

15、保管、使用、維修、報廢和轉讓等情況是否正常等等。發(fā)現沒有入賬的固定資產，應當查明原因，及時入賬。在清查中發(fā)現毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在清查表內加以注明，并提出處理意見。對租賃、代管的固定資產，都應當進行清查，并分別填制清查表。 7、對固定資產清查以后，根據清查的結果填制清查表單。清查表單經過審核無誤以后，由參與清查的人員和經管財產的人員共同簽名蓋章。清查表單應當由資產管理部門留存一份，送交財務部門一份。 8、財務部門根據清查表格與固定資產賬簿記錄進行核對。如發(fā)現盤存數與賬存數不一致的時候，應該及時查明原因，必要時進行復查或由經管財產的人員做出書面報告。 9、對清查出的固定

16、資產短缺和溢余，經查明核實以后，經資產清查小組審核，報公司領導集體審批。財務部門根據審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。、公司簽訂的業(yè)務購銷合同、基建合同、行政事務合同，一律放財務部門保管并立檔，但不得將合同原件隨憑證做帳。固定資產購置申請表申請部門: 日期:設備名稱設備規(guī)格型號申請當量購置金額(建議)生產廠家安裝使用技術要求隨機的輔助設備名稱、型號、數量計劃購進日期安裝使用地點請購部門領導審核采購部門領導審核財務部門審核總經理核準備注固定資產驗收單資產編號資產名稱規(guī)格型號資產代碼購置日期計量單位單價（元）金額（元）出廠日期管理人安裝

17、使用地點生產廠家附件情況固定資產驗收情況說明： 參加驗收人員簽字： 驗收日期管理部門經理審核總經理核準注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財務部各一份。固定資產內部轉移申請單固定資產名稱規(guī)格型號生產廠家資產編號購入時間數量單價（元）規(guī)定使用年限已使用年限金額（元）轉出部門轉入部門存放地點轉入地點轉出部門資產管理員轉入部門資產管理員變動原因轉出部門負責人意見轉入部門負責人意見資產管理部門負責人意見公司領導核準備注注：此表一式四份。轉出部門、轉入部門、管理部門、財務部各一份設備維修申請表編號：報修部門申報日期設備名稱設備編號規(guī)格型號設備單價維修經費預算報修人報修原因和經費預算項目 報修部門意見設

18、備部意見審批金額公司領導意見審批金額報修部門驗收驗收日期備注注：此表一式三份。使用部門、管理部門、財務部各一份閑置資產明細表申請部門： 編號：資產編號資產名稱型號規(guī)格購置日期單價（元）數量金額（元）閑置原因申請部門意見資產管理部門意見公司領導審批意見備注注：1、由使用部門詳細說明閑置原因（特殊情況另附材料說明）； 2、申請閑置的固定資產應保持完整，未經資產管理部門同意任何單位或個人均不得擅自處理 或拆卸零部件；3、此表一式三份。一份資產管理部門更新臺帳，一份財務部門入帳，一份使用部門留存；固定資產處置申請表申請部門： 編號：資產編號資產名稱型號規(guī)格購置日期單價（元）數量金額（元）使用方向口生產 口科研 口行政 口其它合計（元）處置形式口報損 口報廢 口出售 口其它處理結果：處理原因資產管理部門鑒定意見申請部門意見資產管理部門意見公司領導審批意見備注注：1、由使用部門詳細說明處置原因（特殊情況另附材料說明）；2、鑒定意見由使用單位和設備管理部門專業(yè)技術人員鑒定后填寫； 3、申請?zhí)幹玫墓潭ㄙY產應保持完整，未經資產管理部門同意任何單位或個人均不得擅自處理 或拆卸零部件；4、此表一