規(guī)模以下服務(wù)業(yè)企業(yè)

1、規(guī)模以下服務(wù)業(yè)企業(yè)統(tǒng) 計 臺 賬單 位 名 稱填 寫 人部門負(fù)責(zé)人企業(yè)負(fù)責(zé)人國家統(tǒng)計局北京調(diào)查總隊制定20 年說 明一、統(tǒng)計臺賬依據(jù)中華人民共和國統(tǒng)計法有關(guān)規(guī)定制定。中華人民共和國統(tǒng)計法第三章第二十一條規(guī)定，國家機(jī)關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織等統(tǒng)計調(diào)查對象，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置原始記錄、統(tǒng)計臺賬，建立健全統(tǒng)計資料的審核、簽署、交接、歸檔等管理制度。二、本臺賬中所列示的統(tǒng)計指標(biāo)、指標(biāo)解釋、計量單位、計算方法等，執(zhí)行本年度規(guī)模以下服務(wù)業(yè)抽樣調(diào)查統(tǒng)計報表制度。三、本臺賬的建立及質(zhì)量情況將作為統(tǒng)計執(zhí)法檢查的內(nèi)容之一。臺賬資料必須及時填寫。四、本臺賬是全市統(tǒng)一臺賬，各單位要認(rèn)真執(zhí)行，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，并妥

2、善保管。統(tǒng)計人員發(fā)生變化時，要認(rèn)真做好統(tǒng)計業(yè)務(wù)、報表資料及臺賬的交接工作。交接記錄序號交接日期移交人接收人負(fù)責(zé)人簽字企 業(yè) 基 本 情 況企業(yè)詳細(xì)名稱：組織機(jī)構(gòu)代碼：企業(yè)創(chuàng)建時間： 登記注冊類型：郵政編碼：主要業(yè)務(wù)活動：單位負(fù)責(zé)人： 統(tǒng)計負(fù)責(zé)人： 填表人： 聯(lián)系電話：規(guī)模以下服務(wù)業(yè)企業(yè)統(tǒng)計電子臺帳(2018年)主要指標(biāo)計量單位1-2月1-5月1-8月1-11月數(shù)據(jù)來源本年上年同期本年上年同期本年上年同期本年上年同期固定資產(chǎn)原價千元資產(chǎn)總計千元負(fù)債合計千元營業(yè)收入千元營業(yè)成本千元稅金及附加千元銷售費用千元管理費用千元財務(wù)費用千元營業(yè)利潤千元利潤總額千元應(yīng)付職工薪酬（貸方累計發(fā)生額）千元應(yīng)交增值稅

3、千元從業(yè)人員平均人數(shù)人 其中：戶口在外省市人員人注：指標(biāo)解釋：1.固定資產(chǎn)原價：指固定資產(chǎn)的成本，包括企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴(kuò)建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所發(fā)生的全部支出總額。根據(jù)會計“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額填報。2.資產(chǎn)總計：指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)一般按流動性（資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時間長短）分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。其中流動資產(chǎn)可分為貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、存貨等；非流動資產(chǎn)可分為長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他非流動資產(chǎn)等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計”項

4、目的期末余額數(shù)填報。3.負(fù)債合計：指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。負(fù)債一般按償還期長短分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。根據(jù)會計“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計”項目的期末余額數(shù)填報。4.營業(yè)收入：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額。營業(yè)收入合計包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)收入”項目的本季金額數(shù)填報。5.營業(yè)成本：指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的成本總額。包括企業(yè)（單位）在報告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒影l(fā)生的各種耗費。包括“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)成本”項目的本季金額數(shù)填報

5、。6.稅金及附加：指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動按稅法規(guī)定繳納的應(yīng)從經(jīng)營收入中抵扣的稅金和附加，包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅和土地使用稅等。根據(jù)會計“利潤表”中“稅金及附加”項目的本年累計數(shù)填報。7.銷售費用：指企業(yè)在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。建筑業(yè)企業(yè)銷售費用指企業(yè)從事施工生產(chǎn)活動過程中發(fā)生的各項費用，包括應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、裝卸費、包裝費、

6、保險費、維修費、展覽費、差旅費、廣告費和其他經(jīng)費。房地產(chǎn)企業(yè)銷售費用指企業(yè)在從事主要經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的各項銷售費用，包括轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則或小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè),根據(jù)會計“利潤表”中“銷售費用”項目的本期金額數(shù)填報。執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)費用（或經(jīng)營費用）”項目的本期金額數(shù)填報。8.管理費用：指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費等。根據(jù)會計“利潤表”中“管理費用”項目的本季金額數(shù)填報。9.財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集

7、生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費等。根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費用”項目的本季金額數(shù)填報。10.營業(yè)利潤：指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的利潤。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，再加上公允價值變動收益和投資收益。執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，再加上投資收益后的金額；執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，營業(yè)利潤為主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加，

8、加上其他業(yè)務(wù)利潤后，再減去銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的金額。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)利潤”項目的本期金額數(shù)填報。11.利潤總額：指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種收入扣除各種耗費后的盈余，反映企業(yè)在報告期內(nèi)實現(xiàn)的盈虧總額。根據(jù)會計“利潤表”中“利潤總額”項目的本期金額數(shù)填報。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則或小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、政府補(bǔ)助、營業(yè)外收入，再減去營業(yè)外支出后的金額。12.應(yīng)付職工薪酬：指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。包括職工工

9、資、獎金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費，醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費，住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則或小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)，根據(jù)會計科目“應(yīng)付職工薪酬”的本年貸方累計發(fā)生額填報；執(zhí)行其他企業(yè)會計制度的企業(yè)，應(yīng)將本年上述職工薪酬包含的科目歸并填報。13.應(yīng)交增值稅：指按照稅法規(guī)定，針對銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物實現(xiàn)的增值額，企業(yè)在報告期內(nèi)應(yīng)交納的稅金。填報本指標(biāo)時，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算企業(yè)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅，有兩種計算方法，可選其一，一旦確

10、定，原則上不得更改，具體見下頁的“增值稅計算臺賬”。14.從業(yè)人員平均人數(shù)：指報告期內(nèi)（年度、季度、月度）平均擁有的從業(yè)人員數(shù)。季度或年度平均人數(shù)按單位實際月平均人數(shù)計算得到，不得用期末人數(shù)替代。15.戶口在外省市人員：指從業(yè)人員中沒有北京市戶口的人員。增值稅計算臺賬（2018年）指標(biāo)計量單位1-2月1-5月1-8月1-11月本年上年同期本年上年同期本年上年同期本年上年同期1.計算方法一：增值稅千元 銷項稅額千元 進(jìn)項稅額千元 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出千元 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額千元 減免稅款千元 出口退稅千元2.計算方法二：增值稅千元 銷項稅額千元 進(jìn)項稅額千元 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出千元 免抵退應(yīng)退稅額千元

11、簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額千元 按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額千元 應(yīng)納稅減征額千元注：1.計算方法一：根據(jù)本期會計科目（1）“銷項稅額”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”年初至期末貸方累計發(fā)生額（一般與期末貸方余額相等，因為年初貸方余額為零），（2）“進(jìn)項稅額”年初至期末借方累計發(fā)生額，即期末借方余額 年初借方余額，（3）“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“減免稅款”年初至期末借方累計發(fā)生額（一般與期末借方余額相等，因為年初借方余額為零），取值后按照下述公式計算填報： 應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額 （進(jìn)項稅額 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 減免稅款 + 出口退稅 2. 計算方法二：

12、根據(jù)本期增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）（以“國家稅務(wù)總局公告2013年32號”版式為例）“銷項稅額”（第11欄）、“進(jìn)項稅額”（第12欄）、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”（第14欄）、“免、抵、退應(yīng)退稅額”（第15欄）、“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”（第21欄）、“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”（第22欄）、“應(yīng)納稅額減征額”（第23欄）欄目“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列中“本年累計”列，按照下述公式計算填報： 應(yīng)交增值稅 = 銷項稅額（進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出免、抵、退應(yīng)退稅額） + 簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額 + 按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額 應(yīng)納稅額減征額 3.計算方法說明及填報要

13、求： （1）計算公式均體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制，本期發(fā)生的進(jìn)項稅額全部參與計算，相當(dāng)于不設(shè)置留抵，同時也不抵扣會計賬簿或增值稅納稅申報表中上年年末留抵的進(jìn)項稅額，公式計算結(jié)果可以為負(fù)數(shù)。 （2）按照公式計算本指標(biāo)后，不應(yīng)再加增值稅減免稅額，因為這部分價值不再形成企業(yè)繳納義務(wù)。從業(yè)人員平均人數(shù)計算臺賬（2018年）報告期計量單位月初人數(shù)月末人數(shù)月平均人數(shù)1-本季平均人數(shù)1.月度： 1月人- 2月人- 3月人- 4月人- 5月人- 6月人- 7月人- 8月人- 9月人- 10月人- 11月人- 12月人-2.季度： 二季度（1-5月）人- 四季度（1-11月）人-注：1. 月平均人數(shù)是以報告月內(nèi)每天實有的全部人數(shù)相加之和，除以報告月的日歷日數(shù)。計算公式為：對人員增減變動很小的單位，其月平均人數(shù)也可以用月初