企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)公式完整

1、主要財務(wù)指標(biāo)分析一、償債能力指標(biāo)(一短期償債能力指標(biāo)1、流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債×100%流動比率越高,說明企業(yè)短期償債能力越強,債權(quán)人的權(quán)益越有保證。流動比率的下限為100%,等于200%時較為適當(dāng)。2、速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債×100%速動比率越高,說明企業(yè)償還流動負債的能力越強。速動比率=100%時較為適當(dāng)。3、速動資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)=流動資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)-其他流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)存貨預(yù)付待攤4、現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類資產(chǎn)÷流動負債×100%5、現(xiàn)金流量:銷售所得現(xiàn)金=

2、銷售收入-應(yīng)收帳款購貨所付現(xiàn)金=銷售成本-應(yīng)付帳款+存貨經(jīng)營費用現(xiàn)金支出=經(jīng)營費用-折舊-攤銷-應(yīng)付費用+預(yù)付費用支付利息:應(yīng)付未付利息=利息-應(yīng)付利息。投資活動的現(xiàn)金流出(流入=固定資產(chǎn)+投資+無形資產(chǎn)(>0,流出;<0,流入(二長期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負債率(又稱負債比率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負債率越小,說明企業(yè)長期償債能力越強。2、產(chǎn)權(quán)比率(又稱資本負債率、負債與所有者權(quán)益比率=負債總額÷所有者權(quán)益總額×100%產(chǎn)權(quán)比率越低,說明企業(yè)長期償債能力越強,債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高、承擔(dān)的風(fēng)險越小,但企業(yè)不能充分發(fā)揮負債的財物杠桿

3、效應(yīng)。3、負債與有形凈資產(chǎn)比率=負債總額÷有形凈資產(chǎn)×100%有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形資產(chǎn)-遞延資產(chǎn)4、利息保障倍數(shù)=(利潤總額+利息費用 ÷利息費用二、運營能力指標(biāo)1、周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù)=周轉(zhuǎn)額÷資產(chǎn)平均余額2、周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額×計算期天數(shù)÷周轉(zhuǎn)額3、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況(1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額÷應(yīng)收賬款平均余額賒銷收入凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均應(yīng)收賬款余額

4、5;360÷營業(yè)收入應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收帳款+期末應(yīng)收帳款余額÷2周轉(zhuǎn)率高表明:收賬迅速,賬齡較短;資產(chǎn)流動性強,短期償債能力強;可以減少收賬費用和壞賬損失,從而相對增加企業(yè)流動資產(chǎn)的投資收益。(2存貨周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售成本÷存貨平均余額存貨平均余額=(存貨余額年初數(shù)+存貨余額年末數(shù)÷2存貨周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額×365÷主營業(yè)務(wù)成本存貨持有天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=存貨平均余額×計算期天數(shù)/銷貨成本營業(yè)周期=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周期=營運周期-應(yīng)付款周轉(zhuǎn)天數(shù)(3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次

5、數(shù)=營業(yè)收入÷平均流動資產(chǎn)總額=360天/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期平均流動資產(chǎn)總額=(流動資產(chǎn)總額年初數(shù)+流動資產(chǎn)總額年末數(shù)÷2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均流動資產(chǎn)總額×365÷營業(yè)收入=應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額÷固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)平均凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值÷2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均固定資產(chǎn)凈值×365÷營業(yè)收入固定資產(chǎn)原價,是指固定資產(chǎn)的歷史成本。固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原價-累計折舊固定資產(chǎn)凈額=固定資產(chǎn)原價-累計折舊-已計提減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈

6、值率=固定資產(chǎn)凈值÷固定資產(chǎn)原值×100%5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入凈額÷資產(chǎn)平均總額資產(chǎn)平均總額=(期初余額+期末余額÷2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均資產(chǎn)總額×365÷營業(yè)收入三、獲利能力指標(biāo)(一營業(yè)利潤率1、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤÷營業(yè)收入×100%營業(yè)利潤=銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用2、營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入×100%3、營業(yè)毛利潤=(營業(yè)收入-營業(yè)成本÷營業(yè)收入×100%稅前利潤率=利潤總額/銷售收入凈額×100%利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收

7、益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出毛利率(歷史=銷售利潤(即銷售收入-銷售成本/銷售收入銷售成本(預(yù)測=銷售收入(預(yù)測*(1-毛利率4、銷售利潤率=銷售利潤÷銷售收入凈額×100%銷售利潤=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈收入凈額×100%凈利潤=利潤總額-所得稅5、凈利潤=利潤總額-所得稅利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用銷售利潤=銷售收入凈額-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加(二成本費用利潤率1、成本費用利潤率=利潤總額÷成本費用總額×100%2

8、、成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用(三總資產(chǎn)報酬率1、總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額÷平均資產(chǎn)總額×100%2、息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=凈利潤+所得稅+利息支出息稅前總資產(chǎn)報酬率(ROA=(利潤總額+利息支出/資產(chǎn)總計(四凈資產(chǎn)收益率1、凈資產(chǎn)收益率(ROE=稅后凈利潤÷平均凈資產(chǎn)(所有者權(quán)益合計×100%資產(chǎn)收益率=稅前凈利潤/資產(chǎn)平均總額×100%資產(chǎn)平均總額=(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額/22、平均凈資產(chǎn)=(所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)÷2四、發(fā)展能力指標(biāo)(一營業(yè)(銷售收入增長率1、營業(yè)(銷售

9、收入增長率=本年營業(yè)(銷售收入增長額÷上年營業(yè)(銷售收入總額×100%2、營業(yè)(銷售收入增長額=本年營業(yè)(銷售收入總額-上年營業(yè)(銷售收入總額(二資本保值增值率=扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益總額÷年初所有者權(quán)益總額×100%(三總資產(chǎn)增長率1、總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額÷年初資產(chǎn)總額×100%2、本年總資產(chǎn)增長額=資產(chǎn)總額年末數(shù)-資產(chǎn)總額年初數(shù)年利潤總額=年產(chǎn)品銷售收入(不含銷項稅-年產(chǎn)品銷售稅金及附加(不含增值稅-年總成本(不含進項稅(四營業(yè)利潤增長率1、利潤增長率=(本期實現(xiàn)凈利潤-上期實現(xiàn)凈利潤÷上期實現(xiàn)凈利潤×100%2、本年營業(yè)利潤增長額=本年營業(yè)利潤總額-上年營業(yè)利潤總額五、綜合指標(biāo)分析1、凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)2、營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷(1-資產(chǎn)負債率5、所有者權(quán)益收益率=利潤總額÷有形凈資產(chǎn)×100%注:以上指標(biāo)公式中