某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度1總則1.1 為了加強公司的固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。1.2 公司實行公司與各分公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分公司財務(wù)部門會同使用部門負(fù)責(zé)具體工作。2 固定資產(chǎn)圍2.1 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價值在2000元以上；2.2 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要物品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理；2.3 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備及其

2、他物品五大類。3 職責(zé)分工3.1 公司的固定資產(chǎn)的管理，實行“三方共管”的管理方法，即資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)監(jiān)督部門、資產(chǎn)保管（使用）部門共同負(fù)責(zé)，資產(chǎn)保管部門使用資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門定期檢查。3.2 資產(chǎn)監(jiān)督部門是各公司的財務(wù)部門，其職責(zé)是：a、 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)記錄和折舊、攤銷等的業(yè)務(wù)核算工作。b、 辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)增添、調(diào)置、處置等財務(wù)手續(xù)，建立和健全全公司固定資產(chǎn)的賬簿和“固定資產(chǎn)卡片”編號，對有關(guān)資產(chǎn)手續(xù)是否合規(guī)、完善進(jìn)行監(jiān)督。c、擬定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度。d、 定期與管理部門、保管部門對資產(chǎn)進(jìn)行盤存檢查。e、 配合資產(chǎn)管理、保管部門做好財產(chǎn)保險等事宜。3.3資產(chǎn)管理部門是資產(chǎn)

3、使用部門與綜合管理部，具體分工是綜合管理部管理公司辦公用車輛及電腦、打印機(jī)、數(shù)碼相機(jī)、投影儀等固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門管理上述資產(chǎn)以外的所有固定資產(chǎn)，其職責(zé)是：a、落實固定資產(chǎn)具體操作人和使用人，負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人。a、 負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的管理事宜，如登記、編號、維修等，并建立各公司“財產(chǎn)管理登記簿”，分部門進(jìn)行財產(chǎn)登記，及時對“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行更新及修護(hù)。b、 負(fù)責(zé)采取妥善保存資產(chǎn)的辦法，如參加保險、配置滅火器材等。c、對使用、保管單位進(jìn)行分管固定資產(chǎn)的維護(hù)管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)及處罰。d、對分管的固定資產(chǎn)，組織每年的盤點工作。3.4資產(chǎn)保管部門一般是指各資產(chǎn)的使用

4、單位，其職責(zé)是：a、 對本部門所使用和指定由本部門管理的資產(chǎn)進(jìn)行妥善保管，履行資產(chǎn)管理的相關(guān)義務(wù)，保證資產(chǎn)的安全與完整。b、 建立固定資產(chǎn)實物臺帳，做到帳物一致，帳帳一致，并按期填報規(guī)定報表。c、按有關(guān)專用操作規(guī)程和使用方法妥善、合規(guī)使用資產(chǎn)，并妥善保養(yǎng)，避免損壞和違規(guī)操作。d、 負(fù)責(zé)對資產(chǎn)定期、及時、有效的維修，確保資產(chǎn)的良好工作狀態(tài)。e、 承辦資產(chǎn)的新增、變更、減損、入保等有關(guān)手續(xù)及事宜。4 固定資產(chǎn)計價固定資產(chǎn)計價應(yīng)按其不同來源渠道分別依如下情況確定：4.1 購進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險費用計價；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用；從國外進(jìn)口的，其進(jìn)價還包括所支付關(guān)稅及附

5、加稅。4.2 為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評估后并經(jīng)投資各方商定的價格計價。4.3 白制白建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過程中所發(fā)生的實際支出計價（也可按市場評估計價）。4.4 對固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價值的支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。4.5 盤盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。5 固定資產(chǎn)的折舊5.1 固定資產(chǎn)統(tǒng)一按年限折舊法進(jìn)行折舊，不計提殘值，公司及各分公司根據(jù)行業(yè)特點，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提折舊。5.2 折舊方法經(jīng)確定，公司及各分公司財務(wù)部必須嚴(yán)格按照此方法進(jìn)行折舊,不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財務(wù)中心報經(jīng)董事長決定，并應(yīng)在財務(wù)報表中予以說明。6 固定資產(chǎn)

6、的增加6.1 固定資產(chǎn)應(yīng)本著“先計劃、再批準(zhǔn)、最終增加”的原則進(jìn)行購置，并按各公司有關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行審批。能調(diào)配、改造的，應(yīng)先做相關(guān)調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費用與資金。定資產(chǎn)按有關(guān)招標(biāo)管理制度的規(guī)定采取招標(biāo)方式進(jìn)行采購，之前還應(yīng)進(jìn)行相關(guān)可行性分析論證。6.3 不論何種購置，必須經(jīng)過相關(guān)驗收，驗收人應(yīng)對采購經(jīng)辦人所采購或負(fù)責(zé)的資產(chǎn)的質(zhì)量、使用性能、數(shù)量等進(jìn)行鑒定驗收。凡規(guī)定有先試用再確定是否購買的，應(yīng)先不予辦理驗收手續(xù)，待試用合格后才予辦理。6.4 小型資產(chǎn)如低值易耗品驗收可實施簡單程序。大型成套設(shè)備、房屋基建工程則必需有驗收專項報告，就數(shù)量、配件、安全、性能、是否符合計劃和

7、預(yù)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表意見，不合格的或存在缺陷的應(yīng)在驗收專項報告注明，并拿出補救意見或建議（驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收方法可在簽訂合同協(xié)議時注明和約定）。6.5 由資產(chǎn)管理部門對固定資進(jìn)行資產(chǎn)驗收，確保固定資產(chǎn)購建能達(dá)到需求計劃目標(biāo)，填寫資產(chǎn)驗收單，與申請報告、采購合同原件一起交財務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。6.6 公司財務(wù)部對符合規(guī)定的資產(chǎn)購置應(yīng)予辦理相關(guān)財務(wù)業(yè)務(wù)，并準(zhǔn)確將該資產(chǎn)計入相應(yīng)資產(chǎn)科目。在入賬同時，應(yīng)與使用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片和財產(chǎn)清冊、臺賬等，以明確資產(chǎn)管理責(zé)任，并保持三方一致。7 固定資產(chǎn)使用與管理7.1 各使用、保管部門對分管或使用

8、的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件、精度狀況、安全狀況及其修復(fù)程度負(fù)全部責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅白調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、白行拆卸、維修和改變其原有面貌。7.2 管理部門和監(jiān)督部門應(yīng)對使用單位的資產(chǎn)保管和使用定期進(jìn)行檢查與指導(dǎo)。注意7.3 為了便于管理，固定資產(chǎn)應(yīng)按相關(guān)編號規(guī)則進(jìn)行統(tǒng)一編號，在編號時應(yīng)三方口徑一致，易于理解、辯認(rèn)、記憶。具體編碼規(guī)則由資產(chǎn)管理部門和監(jiān)督部門共同制定。7.4 確定每一固定資產(chǎn)的歸屬和編碼后，應(yīng)對每一資產(chǎn)放置標(biāo)簽/牌，標(biāo)簽/牌應(yīng)統(tǒng)一設(shè)計和制作，并放置在每一資產(chǎn)的明處。7.5 資產(chǎn)投入使用時，資產(chǎn)保管、使用部門應(yīng)明確部門管理責(zé)任，并指定專人負(fù)責(zé)管理，將保管責(zé)任落實到具體小組或個人

9、。各部門也可制定相關(guān)操作規(guī)程（小型資產(chǎn)、低值易耗品、專用性不強的普通資產(chǎn)和不需要特殊管理的資產(chǎn)，按通用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定使用，勿需針對每一項資產(chǎn)制定相對應(yīng)的操作規(guī)定），要求各具體操作崗位嚴(yán)格按操作規(guī)程操作，需培訓(xùn)后方可上崗操作的應(yīng)進(jìn)行相關(guān)崗前培訓(xùn)。7.6 資產(chǎn)保管使用部門應(yīng)重視員工操作安全，并制定相關(guān)規(guī)定，有關(guān)員工工傷事故和違規(guī)操作造成員工傷殘死亡，按各公司有關(guān)工傷管理規(guī)定執(zhí)行，同時追究有關(guān)責(zé)任人有關(guān)責(zé)任。7.7 各資產(chǎn)保管、使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的平日使用、保養(yǎng)、維護(hù)修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進(jìn)行檢查。一方面要合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)利用效率，另一方面要注重平時的保養(yǎng)、維護(hù)和修理，以提高資產(chǎn)

10、的長期效能。使用講求合理、合規(guī)、妥善使用，保養(yǎng)、維修講求及時、預(yù)防、有效。7.8 對于固定資產(chǎn)的保養(yǎng)、維修應(yīng)有計劃地進(jìn)行，中小修理按年度預(yù)算執(zhí)行，大修理或改造應(yīng)事先提出申請，編制預(yù)算，填寫“財產(chǎn)請修單”經(jīng)過審批后方可施工，修理工程完畢的，應(yīng)由相應(yīng)驗收部門驗收，填寫“工程完工驗收單”。擴(kuò)充其原有功能和生產(chǎn)能力的行為。改良一般對原有資產(chǎn)進(jìn)行了較大的在結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，故改良支出一般不做為修理費列銷，應(yīng)增加固定資產(chǎn)原始價值，故改造（良）支出也應(yīng)經(jīng)過“事先審批-決算-驗收-投入使用”的程序。7.10固定資產(chǎn)的清點應(yīng)由監(jiān)督部門、管理部門、使用單位組成清點小組定期進(jìn)行，每年至少一次，以保證賬卡、賬實一致。每次

11、清點后20日，由資產(chǎn)監(jiān)督部門即財務(wù)部門負(fù)責(zé)撰寫資產(chǎn)清查報告7.11 財務(wù)部門應(yīng)按會計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，為每一資產(chǎn)計提折舊，折舊年限、殘值比例應(yīng)事先在會計政策確定，折舊己提足的不再提取，當(dāng)月增加的資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的資產(chǎn)從下月起不再提取折舊。7.12 財務(wù)部門每月計提的折舊費用，還應(yīng)按資產(chǎn)使用地點、用途等，將之合理地分?jǐn)傊料鄳?yīng)部門和對象中，以準(zhǔn)確核算部門或?qū)ο髴?yīng)負(fù)擔(dān)的費用。7.13 對于己達(dá)到可使用狀態(tài)并己開始生產(chǎn)產(chǎn)品，但尚未決算、發(fā)票也未開具的資產(chǎn)，應(yīng)按會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行暫估，并計提相關(guān)折舊，待決算后，再以準(zhǔn)確的價值進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。8 資產(chǎn)調(diào)撥、出借、報廢8.1 固定資產(chǎn)的調(diào)撥8.1.1

12、 對于原使用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)給其它部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免浪費。在調(diào)撥時，應(yīng)由調(diào)入方公司事先提出申請，經(jīng)調(diào)出方公司和集團(tuán)財務(wù)中心同意后，填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理各白手續(xù)。8.1.2 資產(chǎn)使用部門對移入移出資產(chǎn)的部門和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門和原使用人負(fù)責(zé)賠償。8.3對部調(diào)撥的固定資產(chǎn)，必須及時通知財務(wù)部，財務(wù)部門接到通知的當(dāng)月7.9 固定資產(chǎn)改造 （良） 是在原資產(chǎn)基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行增減、新?lián)Q部件，以提高 和進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。8.2 固定資定的出借、出租各分公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定。8.3 固定資產(chǎn)的報廢、處理8.3.1 對于長期閑置不需用、不能用或使用成本超過其使用所能創(chuàng)