征收管理類練習(xí)題

1、一、填空題（30道）：1、（國家機(jī)關(guān)）、（個(gè)人）和（無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販），可以不按照稅收征管法及實(shí)施細(xì)則和稅務(wù)登記管理辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記。2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（30日）內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在（連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)）累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)（臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本）；4、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

2、辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期限不得超過（一年）。5、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)外管證，外管證的有效期限一般為（30）日，最長不得超過（180）天。6、納稅人被列入非正常戶超過（三）個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。7、對（沒有欠稅）且（沒有未繳銷發(fā)票）的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過兩年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。8、委托代征協(xié)議書有效期最長不得超過（3年）。9、對未達(dá)起征點(diǎn)的定期定額戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)送達(dá)（未達(dá)起征點(diǎn)通知書）。10、送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)，要填制（稅務(wù)文書送達(dá)回證）11、定期定額戶注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行

3、（分月匯總申報(bào)）并（繳清稅款）。12、定額執(zhí)行期的具體期限由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，但最長不得超過（一年）。13、在金稅三期中，稅務(wù)人員受理一般納稅人調(diào)整前期的增值稅申報(bào)，通過（申報(bào)更正業(yè)務(wù)）業(yè)務(wù)流程辦理。14、一般情況下，如果違法行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。15、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，可以按照國家有關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征（零星分散）和（異地繳納）的稅收，并發(fā)給委托代征證書，受托單位和人員按要求以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款，按時(shí)申報(bào)入庫。16、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（15日）內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)

4、送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。17、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（15日）內(nèi)舉行聽證。18、單位及查賬征收個(gè)體工商戶注銷登記的辦理時(shí)限為20個(gè)工作日，若管理部門在核查檢查過程中發(fā)現(xiàn)（涉嫌偷逃騙抗稅）或者（虛開發(fā)票）等重大事項(xiàng)的，辦理時(shí)限中斷。19、小微企業(yè)享受免征增值稅政策，（不需要）辦理免稅備案。20、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的（60%）扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的（5）。21、最高開票限額，是指1份增值稅專用發(fā)票開具的（銷售額合計(jì)數(shù)）不得達(dá)到的上限額度。22、全國稅收征管規(guī)范（1.0）版自（2015年5月1日）起，在全國范圍內(nèi)推行。23、實(shí)行定期定額繳

5、納稅款的納稅人，可以實(shí)行（簡易申報(bào)）、（簡并征期）等申報(bào)納稅方式。24、會(huì)計(jì)法規(guī)定，我國的會(huì)計(jì)期間自（公歷1月1日起至12月31日止）。25、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)（不可以）加征滯納金。26、會(huì)計(jì)以（貨幣）為主要計(jì)量單位。27、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，施行日期從（2015年4月1日）起。28、屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，應(yīng)按照（ 先貨物勞務(wù)稅后所得稅）的順序原則分別辦理注銷稅務(wù)登記，先受理的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提示納稅人到另一方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。29、增值稅的納稅限期最長不得超過（1個(gè)季度）。30、調(diào)查巡查結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將（調(diào)查巡查結(jié)果）反饋給需

6、要調(diào)查結(jié)果的環(huán)節(jié)或部門。二、單選題（60道）：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人（ D ）的情況定期予以公告。A、生產(chǎn)經(jīng)營B、財(cái)務(wù)狀況C、應(yīng)交稅金D、欠繳稅款2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其( D )賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、基本存款B、一般存款C、臨時(shí)存款D、全部3、增值稅一般納稅人資格實(shí)行（ A ）制度。A、登記B、備案C、查驗(yàn)D、案頭審批4、減免稅備案的業(yè)務(wù)流程（ D ）A、申請、受理、審核、簽“同意備案”，歸檔B、申請、受理、承諾辦結(jié)時(shí)限、簽“同意備案”，歸檔C、申請、受理、簽“同意備案”，即時(shí)辦結(jié)、歸檔D

7、、申請、受理、備案、即時(shí)辦結(jié)，歸檔5、我國增值稅計(jì)征關(guān)系式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。所以增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（C）。A、增值稅計(jì)稅貨物或勞務(wù)的銷售額B、納稅人的計(jì)稅所得C、貨物或勞務(wù)銷售額扣除允許抵扣進(jìn)項(xiàng)成本后的增值額D、增值稅計(jì)稅貨物或勞務(wù)銷售產(chǎn)生的毛利6、申報(bào)期后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期未申報(bào)納稅人的處理流程是（ B ）。A、逐戶制作并送達(dá)限期申報(bào)通知書。B、逐戶制作并送達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書。C、逐戶制作并送達(dá)限改通知書。D、逐戶制作并送達(dá)違章處罰類文書。7、關(guān)于責(zé)令限期改正業(yè)務(wù)辦理規(guī)范準(zhǔn)確的說法是（ C ）A、限改到期后，納稅人如已在限期內(nèi)改正，則可視同終結(jié)，不需銷號(hào)處理。B、納稅人

8、在限期內(nèi)改正，如需處罰，只能選擇簡易程序處罰處理。C、已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)票的納稅人在限期內(nèi)未改正，可進(jìn)行“停供（收繳）發(fā)票”業(yè)務(wù)處理。D、已辦理稅務(wù)登記并領(lǐng)票的納稅人在限期內(nèi)是否改正，與“停供（收繳）發(fā)票”業(yè)務(wù)無關(guān)系。8、納稅評估辦理規(guī)范流程是（ B ）A、確定對象、約談、調(diào)查核實(shí)、制作評估報(bào)告、執(zhí)行，歸檔。B、處理，約談審核、約談，調(diào)查審核、調(diào)查巡查，制作評估報(bào)告、執(zhí)行，歸檔。C、處理，約談，調(diào)查巡查，制作評估報(bào)告、執(zhí)行、歸檔。D、分析，約談，調(diào)查巡查，制作評估報(bào)告、執(zhí)行、歸檔。9、定期定額個(gè)體工商戶注銷事項(xiàng)在5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，單位及查賬征收個(gè)體工商戶注銷在（D）個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。 A、3 B

9、、5 C、15D、2010、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理，其輔導(dǎo)期管理的期限為（A）個(gè)月。A、3 B、6 C、12D、511、稅務(wù)行政處罰聽證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對公民處以2000元（含）以上，對法人或其他組織處以（B）元（含）以上的罰款，向公民、法人或其他組織送達(dá)行了稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書，當(dāng)事人提出行政處罰聽證申請的，依法審查受理行政處罰聽證申請、組織實(shí)施聽證。A、5000B、10000 C、20000D、10000012、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照增值稅暫行條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（D）個(gè)月內(nèi)

10、不得再申請免稅。A、3 B、12 C、24D、3613、某增值稅小規(guī)模納稅人的申報(bào)方式為按季申報(bào)，該納稅人2014年7、8、9月份的不含稅銷售額分別為： 40000元，20000元，40000元，則該納稅人2014年10月應(yīng)繳納的增值稅為（ C ）元。A、1200B、2400C、3000D、330014、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ D ）。A、應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰B、責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C、責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D、責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款15、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有( A

11、 )。A、企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C、賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料D、KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)16、復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)應(yīng)自收到核實(shí)函之日起（C )個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)對供貨企業(yè)的核查情況，按照函調(diào)系統(tǒng)中的復(fù)函格式，如實(shí)、完整、規(guī)范地填寫有關(guān)內(nèi)容，經(jīng)復(fù)函地國稅機(jī)關(guān)主管局領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后進(jìn)行復(fù)函。A、10B、15C、20D、3017、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)，后續(xù)管理部門符合程序處理措施是（ C ）A、個(gè)體戶不需調(diào)查巡查B、一般納稅人必須稽查檢查C、根據(jù)納稅人是否存在疑點(diǎn)決定是否調(diào)查巡查D、單位及查賬戶必須調(diào)查巡查18、納稅人辦理復(fù)業(yè)登記時(shí)，需要報(bào)送資料為（ c）A

12、、稅務(wù)登記證及副本B、發(fā)票領(lǐng)用簿 C、停業(yè)復(fù)業(yè)報(bào)告書D、未使用的發(fā)票19、納稅人在外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明有效期屆滿后(b )日內(nèi)，持外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。A、5日B、10日C、15日D、30日20、下列服務(wù)事項(xiàng)中，業(yè)務(wù)層級不屬于縣級業(yè)務(wù)的是（ B ）A、完稅證明開具；B、中國稅收居民身份證明開具；C、車輛購置稅完稅證明補(bǔ)辦；D、外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明開具。21、下列業(yè)務(wù)不屬于營改增范圍的有（C）：A、鑒證咨詢服務(wù) B、物流輔助服務(wù) C、網(wǎng)吧業(yè)務(wù) D、廣告代理公司的各項(xiàng)代理業(yè)務(wù) 22、單位和個(gè)人向境外單位和個(gè)從提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅（D）稅率

13、。A、13% B、11% C、6% D、023、營改增在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增（B）兩檔低稅率。A、11% 和3% B、11%和6% C、6%和3% D、3%和024、下列增值稅稅率描述錯(cuò)誤的是：（D）A、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%B、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%C、提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6% D、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，稅率3%25、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（A）。A、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品B、增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)C、納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式涉及的貨物轉(zhuǎn)讓D、水庫提供農(nóng)業(yè)灌溉用

14、水26、自2014年7月1日起，對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水，可選擇按照簡易辦法依照（C）征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。A、6% B、4% C、3% D、4%征收率減半 27、稅源管理工作的主要內(nèi)容是（D） A、建立完善的稅收管理員制度 B、落實(shí)加強(qiáng)稅源管理的各項(xiàng)措施 C、強(qiáng)化各稅種的管理 D、以上全部都是 28、企業(yè)將融資租入的辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是（D）。A、可比性 B、一貫性 C、劃分收益性支出與資本性支出 D、實(shí)質(zhì)重于形式29、從2010年1月1日起，專用發(fā)票必須自開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證

15、，且應(yīng)在認(rèn)證通過的（A）按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、次月 B、3個(gè)內(nèi) C、當(dāng)月 D、當(dāng)年30、某汽車修理車為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月取得汽車修理收入20000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入500元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（D）元。A、413元 B、615元 C、597.08元 D、0元31、按照存貨具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定下列費(fèi)用中不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（C）。A、運(yùn)輸費(fèi)B、裝卸費(fèi)C、運(yùn)輸途中的非正常損耗D、入庫前的挑選整理費(fèi)32、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務(wù)處理，正確的是（ D）。A、允許以期

16、末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金B(yǎng)、抵減欠稅時(shí)，既可以按欠稅時(shí)間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣C、若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣D、查補(bǔ)的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減33、某增值稅小規(guī)模納稅人的申報(bào)方式為按季申報(bào)，該納稅人2014年7、8、9月份的不含稅銷售額分別為：25000元，10000元，22000元，則該納稅人2014年10月就繳納的增值稅為（ A ）元。A、0B、1410C、1710D、60034、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用（ A）計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（A ）內(nèi)不得變更。A、簡易計(jì)稅方法，36

17、個(gè)月B、一般計(jì)稅方法，36個(gè)月C、一般計(jì)稅方法，24個(gè)月D、簡易計(jì)稅方法，3年35、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ B ）A、開具發(fā)票的當(dāng)天B、應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C、收訖銷售款項(xiàng)的當(dāng)天D、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天36、一般納稅人從事物流輔助服務(wù)所適用的稅率為（A）A、6%B、3%C、11%D、17%37、自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自（ D ）起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)3年內(nèi)免征增值稅。A、領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之日C、退役之日D、領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日38、下列應(yīng)按視銷售貨物征收增值稅的情形是（ A ）A、某企業(yè)將外購貨物無償贈(zèng)送他人B、某企業(yè)將外購

18、飲料用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購鋼材用于在建工程D、某企業(yè)將外購食品用于職工福利39、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的是（ B ）。A、將現(xiàn)金存入銀行B、賒購原材料C、以銀行存款歸還銀行借款D、向銀行借款償還應(yīng)付賬款40、下列項(xiàng)目不屬于稅務(wù)行政賠償范圍的是（ D ）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)向當(dāng)事人亂攤派B、稅務(wù)機(jī)關(guān)非法拘禁納稅人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員工作時(shí)唆使他人毆打納稅人并造成身體傷害D、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因個(gè)人恩怨對他人造成傷害41、下列違法行為中，屬于偷稅的是（ C ）。A、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，造成未納稅的事實(shí)B、未按規(guī)定期限申報(bào)納稅的C、未按規(guī)定申報(bào)納稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)的D、因

19、計(jì)算錯(cuò)誤，造成稅款少繳的42、我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任的形式主要有三種，其中不包括（ C ）。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任B、行政責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任43、實(shí)施稅收保全措施的條件不包括（ B ）。A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為B、納稅人超過了時(shí)限而沒有繳納稅款的C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的44、下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（ C）。A、化妝品 B、珠寶玉石 C、金銀首飾D、鍍金（銀）首飾45、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除特殊規(guī)定的情形外，應(yīng)在申報(bào)期結(jié)束后（ ）個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定

20、時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后（ ）個(gè)工作日內(nèi)制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在（ ）個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。( C )A、20，20，20 B、20，20，10 C、20，10，10D、20，10，2046、從數(shù)量上看，企業(yè)有一定數(shù)額的資產(chǎn)，就必然會(huì)有一定數(shù)額的（ D ）A、所有者權(quán)益 B、支出 C、負(fù)債D、權(quán)益47、下列選項(xiàng)中，不屬于稅收特征的是（C）。A、強(qiáng)制性B、無償性C、穩(wěn)定性D、固定性48、納稅人減免稅條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（ B ）個(gè)工作日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、10B、15C、20D、3049、欠繳稅款數(shù)額較大（ C ）的納稅人在處置其

21、不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。A、1萬元以上； B、2萬元以上； C、5萬元以上； D、10萬元以上。50、某商場（增值稅一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元（含稅），5 年后還本，該商場增值稅的計(jì)稅銷售額為（C）。 A、16500 B、16500/5 C、16500/(1+17%) D、5年后納稅，現(xiàn)在不納稅 51、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民企業(yè)的有（ C ）。A、在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè) B、在美國注冊但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè) C、在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處 D、在黑龍江省注冊但在

22、中東開展工程承包的企業(yè)52、某企業(yè)2008年銷售收入1000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是( A )萬元？A、5B、6C、8D、1053、我區(qū)某服裝經(jīng)營增值稅一般納稅人2013年7月23日接受山西地區(qū)運(yùn)輸企業(yè)提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，并取得其在地稅務(wù)代開的公路、內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票，該納稅人可按該發(fā)票上注明的金額（ B ）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、3%的征收率B、7%的扣除率C、11%的扣除率D、不能54、下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( B)。 ， A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由

23、其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款 B、固定業(yè)戶必須向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 55、按現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)陳述中，符合調(diào)賬檢查條件和要求的是（ D ）。A、調(diào)賬檢查的前提條件是納稅人拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)到其現(xiàn)場檢查賬簿、憑證資料B、調(diào)賬期不超過1個(gè)月的，可以調(diào)取本年度的賬簿、憑證資料C、經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以調(diào)取當(dāng)年度的賬簿、憑證資料 D、經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以調(diào)取以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、憑證資料56、檢查注銷的增值稅一般納稅人時(shí)，下列稅務(wù)處理正確的是（ C ）

24、。 A、增值稅留抵稅額可申請退稅B、企業(yè)可自行保留防偽稅控專用設(shè)備C、企業(yè)應(yīng)將結(jié)存未用的紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷D、尚未銷售的存貨對應(yīng)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理57、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后（C ）日內(nèi)舉行聽證。A、 3B、 5C、 15D、 3058、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理行政復(fù)議申請之日起( D )日內(nèi),制作行政復(fù)議答復(fù)通知書連同行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件送達(dá)被申請人。A、3B、5C、15D、759、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( C )日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、3B、5C、15D、20

25、60、某大型工業(yè)企業(yè)2008年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，一次性交付租金12萬元；6月1日以融資租賃方式租入機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金15萬元。公司計(jì)算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（ A ）萬元。A、10B、12C、15D、27三、多選題（50道）：1、下列選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有（ABCD）。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、新法優(yōu)于舊法原則D、實(shí)體從舊，程序從新原則E、實(shí)質(zhì)課稅原則2、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：（A B）。A、開立銀行帳戶；B、領(lǐng)購發(fā)票；C、申請退稅；D、減免稅備案。3、稅收管理員不直接從事

26、（A B C D）等工作。A、稅款征收；B、稅務(wù)稽查；C、審批減免緩抵退稅；D、違章處罰。4、稅務(wù)人員在（ B D ）時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。A、納稅咨詢 B、征收稅款C、發(fā)售發(fā)票D、查處稅收違法案件5、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務(wù)機(jī)關(guān)可（ A B C D ）。A、每日按罰款額加收3%的罰款 B、申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行C、依法通知開戶銀行扣繳罰款 D、查封、依法拍賣企業(yè)價(jià)值相當(dāng)于罰款的財(cái)產(chǎn)抵繳罰款6、下列哪種情形稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金（A B C ）。 A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的

27、責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金。B、納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票且購貨方不知取得的增值稅專用發(fā)票是以非法手段獲得的，又被依法追繳已抵扣稅款的。 C、由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金。D、因納稅人自身原因造成未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金。7、具有下列哪些情形的納稅人辦理的是臨時(shí)登記（acde ）A、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人;B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在外出縣（市）從實(shí)際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過180天的;C、

28、境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的;D、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的;E、異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的;8、試點(diǎn)納稅人中，下列那些項(xiàng)目免征增值稅（ ABCD ）。 A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)；C、航空公司提供飛機(jī)播灑農(nóng)藥服務(wù)； D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。9、增值稅條例中規(guī)定視同銷售貨物行為有（ABC ），將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人等。A、將貨物交付他人代銷；B、銷售代銷貨物；C、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；D、將

29、自產(chǎn)或委托加工的貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目。10、營改增部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的文化創(chuàng)意服務(wù)包括（ABCD）。A、設(shè)計(jì)服務(wù)B、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)C、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)D、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)11、下列服務(wù)事項(xiàng)中屬于行政許可事項(xiàng)的有（ ABCD ）A.對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn);B.增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批;C.對納稅人延期申報(bào)的核準(zhǔn);D.對納稅人延期繳納稅款的核準(zhǔn);E.紅字增值稅專用發(fā)票開具申請;12、以下適用稅率為11%的有（ABC）A、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù) B、提供郵政業(yè)服務(wù) C、提供基礎(chǔ)電信服務(wù) D、提供增值電信服務(wù)13、下列業(yè)務(wù)屬于營改增范圍的有（ABCD）A、航空運(yùn)輸服務(wù) B、郵政

30、特殊服務(wù) C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) D、廣播影視服務(wù) 14、根據(jù)我國增值稅暫行條例的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（BCDE）。A、生產(chǎn)不合格產(chǎn)品的所耗用的外購原材料B、企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的外購原材料C、在建工程耗用的外購原材料D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品接受的勞務(wù)E、集體福利設(shè)施使用的外購原材料15、鑒證咨詢服務(wù)包括哪些（ ABC ）A、認(rèn)證服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、鑒證服務(wù)D、認(rèn)定服務(wù)16、內(nèi)蒙古國稅局網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)支持下列哪些稅種的申報(bào)？（ABC）A、 增值稅 B、消費(fèi)稅 C、企業(yè)所得稅月(季)度申報(bào) D、個(gè)人所得稅17、增值稅暫行條例中所指的應(yīng)稅勞務(wù)是指（ABD）A、加工勞務(wù) B、修

31、理勞務(wù) C、運(yùn)輸勞務(wù) D、修配勞務(wù)18、具體行政行為違反法定程序的，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以作出下列（ ABC ）等復(fù)議決定。A、撤銷具體行政行為 B、變更具體行政行為 C、確認(rèn)具體行政行為違法行為 D、和解19、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅稅率的有(BD)。A、糧店加工切面銷售B、食品店加工方便面銷售C、糧食加工廠加工玉米面銷售D、食品廠加工速凍水餃銷售E、果園銷售水果20、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)免征增值稅的有(ACD)。A、糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧B、銷售寵物飼料C、銷售農(nóng)膜D、血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血E、銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品21、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列各項(xiàng)免征流通環(huán)節(jié)增值

32、稅的有（ADE ）。A、蔬菜B、水果C、鮮奶D、鮮雞蛋E、鮮豬肉22、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（AD ）。A、地板廠銷售自產(chǎn)實(shí)木地板B、汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車C、百貨商場銷售高檔手表D、進(jìn)出口公司進(jìn)口高爾夫球及球具E、輪胎廠銷售自產(chǎn)農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎23、除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列有關(guān)固定資產(chǎn)折舊的最低年限說法中，正確的有：（ABCDE）A、房屋、建筑物，為20年；B、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；C、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；D、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；E、電子設(shè)備，為3年。24、下列屬于虛開發(fā)票

33、行為的是：（ABCD）A、在沒有任何購銷事實(shí)的前提下，為他人開具發(fā)票B、為與自己沒有發(fā)生直接購銷關(guān)系的他人開具發(fā)票 C、在沒有任何購銷事實(shí)的前提下，介紹他人開具發(fā)票D、在沒有任何購銷事實(shí)的前提下，讓他人為自己開具發(fā)票25、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理“一體化”形成“（ABCD）”的“一體化”閉環(huán)管理模式。A、集中分析B、統(tǒng)一下達(dá)C、分類應(yīng)對D、跟蹤評價(jià)26、下列屬現(xiàn)行增值稅稅率的是（ABCDE）。A、17%B、13%C、11%D、6%E、027、下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，屬于流動(dòng)負(fù)債的有：（ABD）A、預(yù)收賬款B、應(yīng)交稅費(fèi)C、預(yù)付賬款D、一年內(nèi)到期的長期借款28、納稅人申請辦理稅務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)申請人情

34、況，不再統(tǒng)一要求納稅人提供（ ABC ）A、注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址等場地的證明材料B、驗(yàn)資報(bào)告C、可不進(jìn)行實(shí)地核查D、營業(yè)執(zhí)照29、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括（ACD）A、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，包括專利技術(shù)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)和著作權(quán)C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、不動(dòng)產(chǎn)在建工程30、對納稅人的以下（ABCD）欠稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可不公告： A、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅；B、被責(zé)令撤銷、關(guān)閉，經(jīng)法定清算后，被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅； C、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營1年（按日歷日期計(jì)算）以上的企業(yè)欠稅；D、失蹤兩年以上的納稅人的欠稅。31、廣告服務(wù)包括廣告的（ABD）

35、等。A、設(shè)計(jì)B、制作C、創(chuàng)意策劃D、播映32、納稅評估的對象為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種。但在實(shí)際工作中不會(huì)對所有納稅人進(jìn)行評估，而是有重點(diǎn)選擇部分納稅人進(jìn)行評估。篩選納稅評估對象，主要依據(jù)包括（ABC）A、稅收宏觀分析、行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控結(jié)果等數(shù)據(jù)。B、結(jié)合各項(xiàng)征管數(shù)據(jù)預(yù)警分析指標(biāo)。C、長期零、負(fù)申報(bào)的納稅人。D、信譽(yù)評級長期為A級的納稅人。33、全國稅收征管規(guī)范（1.0）版中的稅額確認(rèn)主要包括（ABCDE）等業(yè)務(wù)。A、定期定額戶核定與調(diào)整定額；B、簡并征期管理；C、終止定期定額征收方式；D、核定應(yīng)納稅額；E、企業(yè)所得稅核定。34、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物（A B C D

36、 E ），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：A、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；B、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）；C、用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品；D、自來水；E、商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）、35、以下情形的納稅人申報(bào)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記（ ABCDE）：A、有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人；B、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的；C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，

37、或無需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的；D、非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申報(bào)辦理新的稅務(wù)登記的；E、非境內(nèi)注冊居民企業(yè)收到居民身份認(rèn)定書的。36、下列屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有（ BCD ）A、預(yù)收賬款B、預(yù)付賬款C、應(yīng)收賬款D、應(yīng)收票據(jù)37、資產(chǎn)負(fù)債表有（AB）兩種格式A、賬戶式B、報(bào)告式C、資產(chǎn)權(quán)益式D、收入費(fèi)用式38、下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊的有（ ACD）。A、使用中的機(jī)器設(shè)備B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、新購入的廠房39、下列哪些項(xiàng)不屬于核準(zhǔn)類優(yōu)惠事項(xiàng)的辦理？（ABC）A、資產(chǎn)重組增值稅優(yōu)惠B、 黃金、鉆石交易增值稅免稅優(yōu)惠。

38、C、資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅免稅優(yōu)惠。D、 拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優(yōu)惠40、從2014年12月1日起，下列那些不再申報(bào)消費(fèi)稅（ACD）A、250毫升（不含）以下小排量摩托車 B、高檔手表 C、汽車輪胎 D、酒精41、下列哪些屬于批準(zhǔn)類優(yōu)惠事項(xiàng)的辦理？（AB）A、安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退B、軟件企業(yè)增值稅即征即退C、石腦油、燃料油等企業(yè)增值稅留抵稅額退稅D、拍賣行拍賣免稅貨物增值稅優(yōu)惠42、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有( ABD)。 A、銷售電力 B、銷售自來水 C、銷售房屋 D、銷售農(nóng)藥43、下列應(yīng)該征收增值稅的是（ ABCD）。 A、貨物期貨 B、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù) C、寄售商店代

39、銷的寄售物品 D、典當(dāng)企業(yè)銷售死當(dāng)物品 44、下列可以免征增值稅的有（A B ）A、農(nóng)場銷售的煙葉。B、個(gè)人銷售自己使用過的手機(jī)。C、工業(yè)企業(yè)銷售生產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的邊角料。D、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物。45、下列關(guān)于包裝物押金的增值稅處理，表述不正確的有(BCD )。A、化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售化妝品時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅B、食品生產(chǎn)企業(yè)銷售食品時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅C、黃酒生產(chǎn)企業(yè)銷售黃酒時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額征稅D、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷

40、售額征稅46、納稅人下列行為應(yīng)視同銷售確認(rèn)所得稅收入的有（ ABC ）A、將貨物用于投資B、將商品用于捐贈(zèng)C、將產(chǎn)品用于集體福利D、將產(chǎn)品用于在建工程47、下列業(yè)務(wù)不允許抵扣進(jìn)行稅額的有（C D ）A、進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅證。B、購買輔助材料取得增值稅專用發(fā)票C、購買輔助材料支付運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅普通發(fā)票D、購進(jìn)材料生產(chǎn)免稅產(chǎn)品48、某工廠(一般納稅人)2009年4月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月加工完畢收回并驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，6月將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，賬面成本60萬元(無同類產(chǎn)品售價(jià))，7月支付加工費(fèi)及稅款。該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的有( A

41、 C )。 A、5月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元 B、6月份銷項(xiàng)稅額10.2萬元 C、6月份銷項(xiàng)稅11.22萬元 D、7月份進(jìn)項(xiàng)稅額5.1萬元 49、某單位購進(jìn)的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有( ACD)。 A、外購食用油用于職工集體福利 B、外購貨物用于分配給股東 C、外購原材料用于在建工程 D、發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料 50、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的是（AC ）。 A、甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物時(shí)不應(yīng)作購貨處理，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B、乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物要做銷售處

42、理，計(jì)算銷項(xiàng)稅額 C、甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額 D、甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額 四、判斷題（40道）：1、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托其他單位核定定額。()2、納稅人被列入非正常戶超過六個(gè)月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。（）3、納稅人未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。（）4、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到當(dāng)事人聽證要求后10日內(nèi)舉行聽證。（）5、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在非正常戶認(rèn)定的次月，在辦稅場所或者廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等媒體上公告非正常戶。（）6

43、、公告的欠稅不包括滯納金和罰款。（）7、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)備案業(yè)務(wù)辦結(jié)方式是限時(shí)辦結(jié)。（）8、簡易程序處罰，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法事實(shí)確鑿并有法定依據(jù)，對公民處以100元以下、對法人或者其他組織處以1000元以下罰款的行政處罰。（）9、企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款100萬元以上（含100萬元），個(gè)體工商戶和其他個(gè)人欠繳稅款10萬元以上（含10萬元）的，由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告。（）。10、納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出備案申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案次日起執(zhí)行。（）11、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅期限同主稅種的納稅期限。（）12、納稅人在免稅期

44、內(nèi)購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證,一律不得抵扣。（）13、稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未單獨(dú)核算銷售額的，不得減稅、免稅。（）14、稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定，征收率的調(diào)整由國家稅務(wù)總局決定（）15、美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計(jì)屬于營改增試點(diǎn)范圍的應(yīng)稅服務(wù)。（）16、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是，年銷售額未超過500萬元（含本數(shù)）的納稅人。（）17、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）18、免征額是課稅對象達(dá)到開始征稅的數(shù)量界限，沒有達(dá)到免征額的不征稅。達(dá)到的就要全額征稅。（）19、零稅率就是免稅。（

45、）20、已享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人，其減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，重新備案。（）21、工程監(jiān)理不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍。（）22、非正常戶解除需要報(bào)送的資料為：納稅人提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由。（）23、實(shí)行簡易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，按照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當(dāng)期（指納稅期）可以不辦理申報(bào)手續(xù)。（ ）24、個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人可以辦理一般納稅人資格認(rèn)定。（）25、葡萄籽油和豆腐的稅率是一樣的。（）26、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定僅適用于個(gè)體經(jīng)營者和其他個(gè)人。（）27、按照實(shí)質(zhì)重于形式的要求，企業(yè)融資租入的固定資產(chǎn)應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)核算。（ ）28、對

46、農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。（）29、小微企業(yè)享受免征增值稅時(shí)，文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)同時(shí)免征。（）30、納稅人采取網(wǎng)上申報(bào)方式申報(bào)納稅的，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送書面資料。（）31、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。（）32、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人在辦理非正常戶解除事項(xiàng)，報(bào)送資料是齊全、符合法定形式，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場辦結(jié)。（ ）33、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅按照納稅服務(wù)規(guī)范的要求屬于審批類事項(xiàng)，不屬于備案類事項(xiàng)。（ ）34、單位納稅人開業(yè)需要提供的資料包括注冊地址及場地證明。（）35

47、、依法享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠的納稅人，每次辦理稅收優(yōu)惠或者條件發(fā)生變化時(shí)都需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格備案。（）36、納稅人因住所、經(jīng)營地變動(dòng)涉及改變稅務(wù)機(jī)關(guān)的，需要報(bào)送的資料包括注銷稅務(wù)登記申請審批表。（ ）37、增值稅納稅申報(bào)遇最后一日為法定節(jié)假日的,順延1日,在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延。( )38、如果稅收違法行為當(dāng)事人違法事實(shí)確鑿并有充足法定依據(jù)對公民處以五十元以下、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款處理業(yè)務(wù)時(shí)，進(jìn)行簡易程序處罰業(yè)務(wù)處理。( )39、被稅務(wù)機(jī)關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人,取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的,可以申請代開通用機(jī)打發(fā)票

48、。( )40、吸收合并,被吸收納稅人辦理注銷稅務(wù)登記,吸收納稅人辦理變更稅務(wù)登記。( )五、簡答題：1、2015年6月法定的增值稅申報(bào)納稅期結(jié)束后，A公司未繳納已申報(bào)的增值稅，且該公司無明顯轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅收入跡象，請依據(jù)全國稅收征管規(guī)范1.0的稅款追征業(yè)務(wù)規(guī)范回答稅務(wù)人員如何處理？答：稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理人員制作稅務(wù)事項(xiàng)通知書（限期繳納稅款通知），將文書送達(dá)納稅人。如果在責(zé)令限期繳納的稅款規(guī)定的納稅期限內(nèi)繳納的，將資料歸檔；如果未繳納，應(yīng)進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行登記，并根據(jù)情況予以一般程序處罰或簡易程序處罰。2、某縣國稅局稅源管理股股長在其金稅三期征管系統(tǒng)的任務(wù)列表中看到C納稅人有1項(xiàng)減免調(diào)查任務(wù)，1項(xiàng)零申報(bào)調(diào)查

49、任務(wù)；D納稅人有2項(xiàng)發(fā)票調(diào)查任務(wù)。請依據(jù)全國稅收征管規(guī)范1.0的調(diào)查巡查辦理規(guī)范回答如何處理？答：（1）、派發(fā)，股長按照工作需要對調(diào)查項(xiàng)目進(jìn)行整合后，以納稅人為單位派發(fā)給指定的調(diào)查人員進(jìn)行調(diào)查。（2）、 調(diào)查，調(diào)查巡查人員根據(jù)分配的待調(diào)查納稅人及對應(yīng)的調(diào)查項(xiàng)目，進(jìn)行調(diào)查巡查。股長或稅管員根據(jù)調(diào)查項(xiàng)目制作稅務(wù)局納稅人涉稅事項(xiàng)調(diào)查表，調(diào)查表應(yīng)當(dāng)以單戶納稅人為單位制作。調(diào)查人員按照稅務(wù)局納稅人涉稅事項(xiàng)調(diào)查表的內(nèi)容，實(shí)地調(diào)查、了解情況，并將調(diào)查情況填寫至稅務(wù)局納稅人涉稅事項(xiàng)調(diào)查表中，出具調(diào)查意見。對于存在稅收違法行為的，對納稅人進(jìn)行稅收違法行為處理；對于應(yīng)當(dāng)移交稽查的，移送稽查部門進(jìn)行稽查處理。對于需

50、要異地核查的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)用函件或其他方式聯(lián)系相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)，發(fā)起協(xié)查。（3）、反饋，調(diào)查巡查結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將調(diào)查巡查結(jié)果反饋給需要調(diào)查結(jié)果的環(huán)節(jié)或部門。（4）、歸檔，歸檔人員對相關(guān)資料進(jìn)行歸檔處理。3、納稅人未按期申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理非正常戶認(rèn)定時(shí)，必經(jīng)的管理程序是什么？答：已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實(shí)地檢查，查無下落并且無可以強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)物或雖有可以強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)物但經(jīng)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施仍無法使其履行納稅義務(wù)的 。4、增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計(jì)算繳納增值稅備案時(shí)需要報(bào)送的資料有：答：1、增值稅一般納稅人簡易征收備

51、案表；2、一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項(xiàng)說明；3、選擇簡易征收的產(chǎn)品、服務(wù)符合條件的證明材料，或者企業(yè)符合條件的證明材料）5、個(gè)體工商戶稅收定期定額征收適用范圍是什么？答：個(gè)體工商戶稅收定期定額征收適用于經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到個(gè)體工商戶建賬管理暫行辦法規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅收征收管理。6、調(diào)查巡查是指稅收管理員根據(jù)稅源精細(xì)化管理的要求，或根據(jù)其他業(yè)務(wù)的需求，對納稅人進(jìn)行了實(shí)地巡查和檢查的過程，調(diào)查巡查的內(nèi)容包括但不局限于什么？答：1調(diào)查核實(shí)納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)的真實(shí)性。2掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息。3了解納稅人

52、外出經(jīng)營、注銷、停業(yè)等情況。4掌握納稅人戶籍變化的其他情況。5調(diào)查核實(shí)納稅人納稅申報(bào)（包括減免緩抵退稅申請）事項(xiàng)和其他核定、認(rèn)定事項(xiàng)的真實(shí)性。6了解掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)核算的基本情況。7協(xié)定對方提請相互協(xié)商案件，需要由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)的事項(xiàng)。8特別納稅調(diào)查選案階段了解納稅人基本情況。9情報(bào)交換管理中的情報(bào)核實(shí)。10締約國提請相互協(xié)商業(yè)務(wù)中，調(diào)查了解相互協(xié)商事項(xiàng)的情況。7、一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，在什么情況下可以申請開具紅字專用發(fā)票？答：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要申請開具紅字專

53、用發(fā)票的，需取得稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表方能開具。8、請寫出5個(gè)納稅人的權(quán)利、5個(gè)納稅人的義務(wù)？答：納稅人在履行納稅義務(wù)過程中，依法享有下列權(quán)利：(一)知情權(quán)(二)保密權(quán)(三)稅收監(jiān)督權(quán)(四)納稅申報(bào)方式選擇權(quán)(五)申請延期申報(bào)權(quán)(六)申請延期繳納稅款權(quán)(七)申請退還多繳稅款權(quán)(八)依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)(九)委托稅務(wù)代理權(quán)(十)陳述與申辯權(quán)(十一)對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)(十二)稅收法律救濟(jì)權(quán)(十三)依法要求聽證的權(quán)利(十四)索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利依照憲法、稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人在納稅過程中負(fù)有以下義務(wù)： (一)依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù) (

54、二)依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)(四)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)(五)按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)(六)按時(shí)繳納稅款的義務(wù)(七)代扣、代收稅款的義務(wù)(八)接受依法檢查的義務(wù)(九)及時(shí)提供信息的義務(wù)(十)報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)9、在制做納稅評估報(bào)告過程中，有哪些情形的，在納稅評估報(bào)告中應(yīng)建議“轉(zhuǎn)相關(guān)部門進(jìn)一步處理”？答：明顯存在虛開或接受虛開發(fā)票現(xiàn)象的；納稅人拒絕評估人員實(shí)地核查，或者以各種方式阻撓、刁難評估人員核查的；納稅人主動(dòng)選擇以自查申報(bào)代替約談?wù)f明后，未能在規(guī)定期限內(nèi)自查補(bǔ)稅且未向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明正當(dāng)理由的，以及自查補(bǔ)稅結(jié)果與稅務(wù)機(jī)關(guān)的評估結(jié)果差距較大且不能說明正當(dāng)理由的；