重慶會計從業(yè)資格考試《電算化》第三章重點

1、第三章 通用賬務(wù)處理模塊的基本操作【本章能力要求】1.掌握會計電算化掌握處理的基本操作流程和基本操作方法。2.掌握賬務(wù)處理模塊初始設(shè)置操作流程和基本操作方法3.掌握賬務(wù)處理通用模塊的日常賬務(wù)處理、期末會計業(yè)務(wù)處理操作流程和基本操作方法。4.具備會計電算化賬套初始化處理能力。5.具備會計電算化日常賬務(wù)處理能力。6.具備會計電算化期末會計業(yè)務(wù)處理能力?！颈菊驴记榉治觥款}型：單項選擇題、多項選擇題、判斷題、操作題【本章主要內(nèi)容】第一節(jié) 賬務(wù)處理模塊基本功能劃分與操作流程一、基本功能賬務(wù)處理模塊是是會計電算化軟件系統(tǒng)的核心模塊，可以與其他子模塊和業(yè)務(wù)模塊無縫連接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，其他模塊與會計處理相關(guān)的

2、數(shù)據(jù)最終要歸集到賬務(wù)處理模決。通用賬務(wù)處理模塊通常由以下基本功能模塊組成：系統(tǒng)初始化、憑證處理、記賬、賬表輸出、期末處理、系統(tǒng)維護等。(一)系統(tǒng)初始化系統(tǒng)初始化通常也稱為“初始設(shè)置”，主要是通過一系列的設(shè)置使通用的賬務(wù)處理模塊滿足特定會計主體的需要，是將手工環(huán)境中的會計賬務(wù)處理工作轉(zhuǎn)移至電算化環(huán)境中所做的各項初始設(shè)置工作。(二)憑證處理憑證處理是賬務(wù)處理模塊的主要工作，一般包括憑證填制、憑證審核、憑證修改、憑證輸出和憑證匯總等。(三)記賬記賬就是根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記總賬、明細(xì)賬和其他各有關(guān)賬簿的工作。(四)賬表輸出通過賬表輸出功能可以查詢和打印輸出總賬、明細(xì)賬、科目發(fā)生額余額表、輔助核算

3、賬等賬表。（五）期末處理期末處理是在每個會計期末進行的工作，主要包括期末調(diào)匯、自動轉(zhuǎn)賬、損益結(jié)轉(zhuǎn)和期末轉(zhuǎn)賬等。（六）系統(tǒng)維護系統(tǒng)維護是保障系統(tǒng)正常運行維護和管理的功能，主要包括備份賬套、恢復(fù)賬套、用戶與口令管理等功能。二、賬務(wù)處理操作流程（一）手工賬務(wù)處理流程（二）電算化賬務(wù)處理流程(三)電算化與手工賬務(wù)處理流程比較1取消賬務(wù)處理的中間屢賬簿體系2記賬的內(nèi)容與方式不同3對賬方式不同4賬務(wù)數(shù)據(jù)處理過程基本實現(xiàn)自動化第二節(jié) 初始設(shè)置初始設(shè)置是會計電算化系統(tǒng)初次使用時，根據(jù)會計主體的實際情況進行參數(shù)設(shè)置，建立基礎(chǔ)信息的過程，其目標(biāo)主要是為了賬務(wù)處理模塊的日常運行準(zhǔn)備基本環(huán)境。一、初始設(shè)置的準(zhǔn)備工作1

4、賬套名稱與賬套文件名2會計期間3記賬本位幣4會計科目體系結(jié)構(gòu)設(shè)計5輔助核算6期初數(shù)據(jù)7其他初始基礎(chǔ)資料二、初始設(shè)置的基本操作初始設(shè)置的工作量雖然比較大，但只在初次使用會計電算化系統(tǒng)時進行一次設(shè)置。以后會計年度若無變化，則保持不變；若發(fā)生了某些變化，也只做相應(yīng)的修改就行了。初始設(shè)置是通用會計軟件適應(yīng)會計主體實際情況的必經(jīng)步驟，是會計電算化系統(tǒng)滿足會計主體會計核算要求的重要一環(huán)，是正常開展日常賬務(wù)處理工作的前提。其常見操作流程一般如下：初始設(shè)置操作流程圖（一）新建賬套新建賬套的一般操作步驟如下：執(zhí)行新建賬套功能，進行建賬向?qū)Ы缑?；輸入賬套號和賬套名稱；指定賬套文件存放在存儲器中的路徑(最好不要存放

5、在系統(tǒng)盤里)；輸入記賬本位幣的名稱與貨幣代碼；確定科目級次與編碼長度；界定會計期間；完成建賬操作。（二）設(shè)置操作員及其權(quán)限操作員設(shè)置是為了解決“誰”可以合法的進入會計電算化系統(tǒng)。權(quán)限設(shè)置是為了解決操作員可以“干什么”的問題。一般賬套主管(電算主管或會計主管)擁有賬套的最高操作權(quán)限。（三）設(shè)置輔助核算項目（四）設(shè)置外幣及其匯率對于有外幣收支的會計主體，應(yīng)按照實際外幣收支增設(shè)相關(guān)外幣幣種及其匯率，以便于進行外幣原幣核算和期末的調(diào)匯工作，全面反映會計主體的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（五）設(shè)置會計科目1會計科目設(shè)置原則目前通用會計核算軟件一般都提供了符合國家會計制度規(guī)定的一級會計科目，而明細(xì)科目則由用戶根據(jù)各企業(yè)情況

6、自行確定，確定原則如下：設(shè)置會計科目要考慮到與會計核算軟件其他功能模塊之間的銜接，在賬務(wù)處理模塊中，只有末級會計科目才允許有發(fā)生額，才能接收其他模塊轉(zhuǎn)入的數(shù)據(jù)；設(shè)置會計科目必須滿足會計報表的編制要求，凡是報表中所用數(shù)據(jù)，需要從賬務(wù)處理模塊中取數(shù)的，必須設(shè)定相應(yīng)的科目：設(shè)置會計科目要注意保持科目間的協(xié)調(diào)和完整，不能只有下級科目，沒有上級科目，既要設(shè)置一級科目，又要考慮明細(xì)科目，以提供總括和詳細(xì)的會計核算資料；設(shè)置會計科目要注意保持相對的穩(wěn)定；一級會計科目名稱必須要符合國家標(biāo)準(zhǔn)，明細(xì)科目名稱要通俗易懂、易記、好用、易推廣。2會計科目設(shè)置內(nèi)容及注意事項(1)會計科目編碼設(shè)置會計科日編碼的時候要注意以

7、下問題：必須按照科目級次的先后次序建立。首先應(yīng)該從一級科目開始，逐級向下設(shè)置明細(xì)科目；科目編碼必須唯一，不能重復(fù)，也不能為空，其結(jié)構(gòu)必須與賬套參數(shù)中會計科目編碼方案一致；科目編碼通常用數(shù)字(或英文字母)等來表示，不得使用一些無意義、無秩序性的字符，如&、空格等，以利于科目按科目編碼進行排序檢索；科目編碼必須與科目名稱一一對應(yīng)。(2)會計科目名稱在設(shè)置科目名稱時應(yīng)注意：科目名稱不能為空；科目應(yīng)避免重名，以免影響科目運用的準(zhǔn)確性；科目名稱的設(shè)置必須嚴(yán)格按照會計制度的規(guī)定，做到規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。(3)科目類型科目類型是指該科目屬于資產(chǎn)、負(fù)債、共同、所有者權(quán)益、成本和損益類中的哪一類。(4)科目

8、屬性包括設(shè)置會計科目的余額方向，設(shè)置外幣核算科目，設(shè)置數(shù)量核算科目，以及對需要進行部門核算、項目核算等專項核算的會計科目進行輔助核算設(shè)置。3調(diào)整會計科目時的要求與限制(1)增加科目時的要求與限制當(dāng)新增科目為明細(xì)科目時，其上級科目必須存在，否則會導(dǎo)致明細(xì)科目沒有上級科目；如果一個科目是明細(xì)科目，且已經(jīng)有發(fā)生額或余額產(chǎn)生時，則不能再為該科目增加級科目，只能在年初時進行調(diào)整，否則會導(dǎo)致上下級科目金額不符。(2)修改科目時的要求與限制科目一旦使用，科目代碼不能修改。科目如果已經(jīng)有余額、發(fā)生額，表明已有業(yè)務(wù)發(fā)生，即使涉及該科目的記賬憑證還沒有記賬，也表示該科目已使用；如果一個科目有下級科目，科目代碼不能

9、修改，否則會造成其下級科目沒有對應(yīng)上級科目的錯誤；若科目設(shè)有輔助賬，輔助賬使用后科目代碼也不能修改。如果修改，將造成其輔助賬信息不完整的錯誤。(3)刪除科目時的要求與限制科目已經(jīng)使用，就不能被刪除：科目有下級科目時，也不能被刪除。如果刪除，會造成其下級科目沒有對應(yīng)的上級科目的錯誤：若科目設(shè)有輔助賬，當(dāng)輔助賬啟用后科目不能刪除。4增設(shè)會計科目的一般操作步驟（六）錄入科目期初余額在錄入科目期初余額時要注意如下問題： 若企業(yè)是年初建賬，則期初余額等于年初數(shù)；若企業(yè)是年中建賬，則應(yīng)先將各賬戶此時的余額和年初到此時的借貸方發(fā)生額與累計發(fā)生額計算清楚；若科目有輔助核算，輔助核算的會計科目的期初余額不能直接

10、錄入，應(yīng)該錄入輔助項目的期初金額，然后由系統(tǒng)自動計算生成該會計科目的期初余額；錄入科目期初余額時，應(yīng)注意調(diào)整有關(guān)科目的余額方向，如果借貸方向不能改變，可在數(shù)據(jù)前加“一”號表示與默認(rèn)的方向相反；錄入科目期初余額時一般只針對最末級科目，上級科目的斯初余額通常會由系統(tǒng)匯總所屬下級科目的數(shù)據(jù)自動計算出來；科目期初余額錄入完畢后，必須使用軟件提供的功能，進行試算平衡，以保證初始數(shù)據(jù)的正確性。（七）其他初始設(shè)置諸如憑證類型、結(jié)算方式、常用憑證、常用摘要等內(nèi)容。在實際工作中，可根據(jù)會計軟件的具體功能和自身的要求進行設(shè)置。第三節(jié) 日常賬務(wù)處理一、憑證處理（一）編制憑證記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分：一是憑證頭部

11、分；二是憑證正文即憑證體部分。如果所輸入的會計科目有輔助核算要求，則應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容。1憑證頭部分(1)憑證類別與憑證編號錄入憑證類別及編號時要注意：憑證編號由憑證類別編號(或憑證類別名)和憑證順序號共同組成，例如轉(zhuǎn)字0002等；不同類別的憑證每個月分別從l號開始連續(xù)編號；憑證號作為記賬憑證的標(biāo)識，按會計制度要求，同一類別的憑證既不能重號也不允許漏號斷號。(2)憑證日期也就是錄入記賬憑證的日期，包括年月日。輸入記賬憑證時，必須輸入憑證日期。由于日期的正確性將影響經(jīng)濟業(yè)務(wù)在明細(xì)賬和日記賬中的順序，所以輸入憑證日期時要注意：憑證日期應(yīng)隨著憑證號的遞增而遞增，不能大于前張憑證的日期；憑證日期不能超

12、過系統(tǒng)日期。(3)附單據(jù)張數(shù)2憑證體部分(1)摘要(2)科目(3)輔助信息(4)金額3編制憑證的一般操作步驟以企業(yè)發(fā)生的一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)為例，說明記賬憑證編制一般操作步驟。2009年1月l5日，于1月10日采購的原材料A材料l 000件運到并驗收入庫，單價200元，財務(wù)部收到倉庫轉(zhuǎn)來的入庫驗收單，由制單人員郭笑生編制憑證。其操作如下：啟動制單功能進入憑證編制界面；選擇憑證類別“轉(zhuǎn)”字，輸入憑證編號(或由系統(tǒng)自動生成)；輸入憑證日期2009-Ol-15；輸入附件張數(shù)l；輸入或選擇調(diào)入第一條分錄摘要4材料驗收入庫；輸入會計科目“l(fā)22101原材料-A材料”；光標(biāo)定位在借方，輸入金額200 000；光標(biāo)

13、定位數(shù)量單價輸入界面位置，輸入數(shù)量l 000和單價200元；重復(fù)第五步至第八步，完成第二條分錄的輸入；單擊保存按鈕保存該張記賬憑證，憑證編填完畢。(二)審核憑證1.在賬務(wù)處理模塊中，所有錄入的憑證都必須經(jīng)過審核簽章后才能記賬。在這個過程中要注意如下問題：按財務(wù)制度要求，審核憑證與填制憑證不允許是同一個人，只有具有審核權(quán)限的人員才允許進行憑證審核工作；審核人員發(fā)現(xiàn)錯誤或有異議的憑證，不得直接進行修改，必須由憑證錄入人員本人修改后再交由審核人員重新審核；憑證審核簽章后，不能直接對其進行修改和刪除，必須取消審核后才能修改和刪除；要取消原審核簽章，即將該憑證變?yōu)槲唇?jīng)審核的狀態(tài)，則必須由審核人員自己進行

14、。2.審核憑證的一般操作步驟如下：由具有審核權(quán)限的且與制單人員不同的操作員登錄賬務(wù)處理模塊；單擊打開憑證審核過濾界面，輸入未審核憑證的條件，查找需審核的記賬憑證；單張審核時由審核員逐張逐項檢查，無誤則單擊“審核”按鈕，自動簽上審核人員姓名；成批審核時由審核員執(zhí)行成批審核功能，系統(tǒng)將自動檢查并簽字，同時彈出審核報告供審核人員查閱。 (三)修改憑證如記賬憑證發(fā)現(xiàn)有錯弊，應(yīng)根據(jù)憑證的不同狀態(tài)運用不同的更正方法予以修改。1憑證填制保存后未經(jīng)審核等任何簽章在此種狀態(tài)下，憑證上只有制單人員一人的簽章，可由制單本人找到需要修改的憑證，將光標(biāo)移到需要修改處進行修改并重新保存。2憑證保存后已有審核等簽章但未記賬

15、憑證保存后經(jīng)過審核等操作員處理簽章，此時憑證上有除制單人員外多個簽章責(zé)任人，不能對錯誤憑證進行直接修改，應(yīng)利用取消功能消除審核等操作員的簽章后方可進行更正并重新保存。3憑證已記賬記賬后發(fā)現(xiàn)憑證有錯誤，不能修改憑證。雖然會計軟件一般都提供了取消記賬等逆向操作功能，但對于此類差錯不推薦采用這種方法進行更正。為了給審計留下線索，提供審計軌跡，應(yīng)采用沖銷憑證或補充憑證的方法進行更正。（四）查詢憑證（五）憑證匯總（六）憑證記賬記賬是以記賬憑證為依據(jù)，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄到賬簿中的一種方法。記賬憑證經(jīng)審核簽字后，就可以據(jù)此登記有關(guān)賬簿，包括各種總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬。記賬一般采用向?qū)剑?/p>

16、在記賬向?qū)У闹敢轮鸩竭M行，由計算機在短時間內(nèi)按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動完成。記賬處理過程通常包括以下幾步：1查驗記賬憑證2記賬前備份3開始記賬4記賬標(biāo)記5記賬完畢第三節(jié)日常賬務(wù)處理一、憑證處理為了確保順利記賬，減少差錯，在記賬的過程中有以下需要注意的問題：記賬功能比較重要，一旦記賬，憑證不能再修改。因此，可將記賬功能限定為專人使用；在記賬過程中，不得中斷退出；每月可多次使用記賬功能，分批將憑證記入各種賬冊，業(yè)務(wù)多的單位可每天記一次賬；上月未結(jié)賬，則本月不能記賬；憑證記賬后如發(fā)現(xiàn)憑證有錯，只能用沖銷憑證或補充憑證的方法進行修改。記賬后，如果確有特殊需要，可以利用系統(tǒng)提供的反記賬(取消記賬)功能

17、恢復(fù)到記賬前狀態(tài)。這一功能通常只有賬套主管(電算主管)才有權(quán)執(zhí)行。二、賬表查詢打印賬表輸出方式主要有屏幕顯示輸出和打印輸出，賬務(wù)處理模塊可輸出總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助賬以及科目發(fā)生額余額表等各種賬表。1賬表查詢輸出實際上，記賬憑證一旦錄入保存，無須記賬，就能查看到?！疤摗辟~，經(jīng)過審核、記賬后，按查詢條件可生成“實”賬。賬表查詢的一般操作步驟如下：單擊打開賬表查詢過濾界面；輸入所查詢賬表的條件，單擊“確定。按鈕；符合條件的賬表將顯示在電腦屏幕供查詢者查閱；若此時查詢的是總分類賬，可進一步利用聯(lián)查功能往下查詢：在顯示的總分類賬中雙擊發(fā)生額行(或單擊明細(xì)賬按鈕)，則會自動彈出對應(yīng)明細(xì)賬供查閱；

18、在明細(xì)賬中，選中并雙擊某條明細(xì)記錄(或單擊記賬憑證按鈕)，則會自動彈出該條記錄所對應(yīng)的記賬憑證供查閱。2賬表打印輸出采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲會計數(shù)據(jù)時，總賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬仍需要打印輸出，此外還要按稅務(wù)、審計等有關(guān)部門的要求，及時打印輸出有關(guān)賬表。其中，總賬應(yīng)按月打印，明細(xì)賬應(yīng)按需要定期打印，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬當(dāng)天打印，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。三、出納業(yè)務(wù)出納模塊通常包括出納日記賬、票據(jù)管理、銀行對賬、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等主要功能。（一）日記賬出納日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（二）票據(jù)管理（三）銀行對賬1銀行對賬期初數(shù)據(jù)輸入為了保證銀行對賬的正確性，在使用銀行對賬功能進行對賬之前，必須先將各幣種的銀行存款日記賬的期初余額、上期未達賬輸入出納的對賬系統(tǒng)中。2銀行對賬單輸入3銀行對賬銀行對賬功能包括自動對賬和手工對賬，出納人員應(yīng)根據(jù)銀行日記賬和銀行對賬單的記錄選擇不同的對賬方法進行對賬，確保能進行正確無誤的勾對。自動對賬是由出納系統(tǒng)根據(jù)對賬依據(jù)自動進行核對、勾銷，對賬的依據(jù)通常包括“截止日期、日期相關(guān)天數(shù)、結(jié)算方式、結(jié)算號、金額等。手工對賬是對自動對賬的補充，由出納人員逐筆核對日記賬和對賬單的記錄，并對手工核對無誤的雙方記錄添加勾對標(biāo)記，完成對賬操作。自動對賬無法正確核對、勾銷，所以針對這種一對多、多對一、多對多的情況