后勤集團總公司物資采購管理辦法

1、后勤集團總公司物資采購管理辦法第一章 總則第一條 為了規(guī)范后勤集團總公司物資設備采購管理工作，完善物資設備采購管理監(jiān)督機制， 保證物資設備采購管理工作規(guī)范、 廉潔、高效運作， 依據(jù)中 華人民共和國政府采購法及有關法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法所指物資設備包括總公司基本建設工程材料、水電暖配件、 勞動工具、衛(wèi)生工具、教學用輔助材料（包括粉筆、電池等） 、勞保用品、 辦公用品等各類物資及設備。第三條 采購活動必須遵守國家有關法律、法規(guī)。各部門都要自律規(guī)范， 各盡其職，主動配合，協(xié)調(diào)支持，努力提高工作效能。第四條 參與采購活動的工作人員都要以對學校利益高度負責的精神， 力 求節(jié)約，反對浪費，廉潔、

2、高效履行職責。第五條 各項采購活動都要遵循“公開、公平、公正”和“集體采購、貨 比三家、擇優(yōu)選購”的原則，選定符合使用要求、性價比較高的物資設備。第六條 采購工作程序要至少引入三家以上供應商參與競爭。 要從維護學 校利益出發(fā)，本著“誠實、信用、平等互利、協(xié)商一致”的原則處理各種商 務關系。第二章 采購小組的設立第七條 采購小組的設立（一）采購小組?？偣靖黜棽少徎顒佣家O立專項采購工作小組（以 下簡稱“采購小組”）。凡采購常年使用的金額 1 萬元（此項額度標準由總公 司領導根據(jù)實際情況自行調(diào)整） 以上的采購活動要組建采購小組進行招標采 購（公開招標、邀請招標、詢標競價） ；凡采購金額在 1 萬

3、元以下的采購活 動，要設立部門詢價談判采購工作小組（以下簡稱“詢價談判組” ）；以詢價 談判的方式進行。 采購小組人員數(shù)量根據(jù)采購任務的具體情況由質(zhì)管部協(xié)調(diào) 有關部門從采購人員庫中隨機抽取名單確定，一般為三人以上單數(shù)，報請總 經(jīng)理同意后確定。采購小組成員組成應以保證形成廉潔、高效的工作機制， 保證采購任務如期完成原則。 參與采購活動的專業(yè)技術人員由業(yè)務部門根據(jù) 需要在學?；蚩偣窘⒌膶＜?guī)熘信R時抽取。采購小組是由總公司有關部門組建的臨時性工作班子； 實行組長協(xié)調(diào)下 的部門代表分工負責制，在業(yè)務分管總經(jīng)理的領導下開展工作。（二）考察組。采購小組根據(jù)工作需要自行下設考察組。考察組對采購 小組負責

4、，職能是提交考察報告。（三）評標組。對于招標采購活動，根據(jù)需要在采購小組人員基礎上擴 充設立評標組，評標組的職能是向采購小組提交招標結(jié)果。第八條 采購小組部門代表的職責和權利 采購小組成員獨立履行本辦法要求的職責，對本部門或本單位負責。參 與采購活動的小組成員都有權利和責任對包括質(zhì)量、 價格在內(nèi)的各項采購事 宜行使質(zhì)疑權、建議權和表決權，并承擔相應責任。各部門及其代表主要職責：1 、業(yè)務部門：擔任組長單位； 對相關物資設備采購工作業(yè)務總體負責。 主要職責是：負責擬訂采購小組工作方案；組織協(xié)調(diào)各有關部門參與采購活 動；向采購小組提交采購資源信息； 落實采購小組決議， 整體推進工作進度， 保證按期

5、完成工作任務；組織所購物資設備的驗收入庫；負責采購文件資料 的形成、整理、歸檔工作；對采購標的總體質(zhì)量和價格情況承擔主要責任。2、監(jiān)察部門：總公司質(zhì)量管理部負責組織采購監(jiān)察工作，負責組織監(jiān)察 人員小組，參與擬定采購小組工作方案；監(jiān)督采購小組依據(jù)國家法規(guī)和學校 制度正確實施工作程序；監(jiān)督采購小組成員正確履行職責；根據(jù)需要參與相 關驗收工作；監(jiān)督檢查合同履行情況；對采購情況建立成果檔案。3、審計小組：審計成員由總公司質(zhì)量管理部根據(jù)需要從總公司審計人員 庫中隨機抽取名單確定，參與涉及工程量核算的物資設備的采購活動。對采 購標的的合同價格及突破立項審定的采購數(shù)量行為承擔監(jiān)督責任， 參與相關 驗收工作。

6、4、財務部：根據(jù)需要參與物資設備的采購活動。對采購活動的資金使 用效率負責。5、用戶單位：對標的物的使用功能和產(chǎn)品質(zhì)量性能負責；有權對標的 物的品種、規(guī)格、型號及使用功能和產(chǎn)品使用性能提出建議。參與相關驗收 工作。6、技術專家：對標的物的技術品質(zhì)和技術性能的評審結(jié)果負責，參與 相關的驗收工作。7、工會職工代表：及時反映協(xié)調(diào)群眾意見和建議，在參與過程中對采 購工作程序及運作情況及時提出質(zhì)疑、意見或建議。8、其它部門根據(jù)采購活動的具體情況和實際需要作為一般小組成員參 與工作，對小組決議承擔相應責任。第九條 采購小組、詢價談判組、考察組、評標組議事規(guī)則：1、以滿足設計和使用要求為前提，依據(jù)審定的計劃

7、資金額度控制標的 質(zhì)量等級，力求節(jié)約。2、投標報價口徑一致，質(zhì)量、價格、服務并重，同等產(chǎn)品比質(zhì)量、同等質(zhì)量比價格、同等價格比服務，綜合評議比較。3、在質(zhì)量、服務保證的前提下，貫徹“合理低價中標”原則。在采購 價不低于成本價的情況下，可以價格不封底。在質(zhì)量、價格、服務同樣的情 況下，優(yōu)先考慮有信譽的老客戶。4 、各小組應在充分考慮主要責任承擔人意見的基礎上，按照 “少數(shù)服 從多數(shù)”的原則形成小組決議。小組決議會簽完成認定有效。第三章 采購活動的運作方式第十條 物資設備采購活動按照采購資金額度的大小可分別采用公開招 標、邀請招標、詢標競價、詢價談判、認質(zhì)認價、商務關系存續(xù)等六種工作 方式選定供應商

8、。其中公開招標、邀請招標、詢標競價為招標采購；詢價談 判、認質(zhì)認價、商務關系存續(xù)為非招標采購。（一）公開招標。公開招標指按照國家有關法規(guī)和規(guī)定的程序以招標公 告的方式邀請不特定的供應商參與投標， 并根據(jù)中標條件公開確定中標人的 采購工作方式。 對采購金額在 3 萬元以上且質(zhì)量可靠性不易確定， 市場價格 波動較大應采用公開招標方式組織采購工作。（二）邀請招標。邀請招標指按照采購小組議定的資質(zhì)條件以招標邀請 書的方式邀請三家以上特定供應商參與投標， 并按照評標組議定的中標條件 評議比較確定中標人的采購工作方式。對采購金額在 10-50 萬元或質(zhì)量可 靠性要求較高、價格彈性不大采購金額在 50 萬元

9、以上也可采用邀請招標方 式組織采購工作。（三）詢標競價。詢標竟價采購指由采購小組按照議定的資質(zhì)條件，在 對商家資質(zhì)、產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)條件及售后服務等方面進行全面考察比較的基 礎上，直接邀請三家以上供應商投標報價，采購工作小組通過綜合評議，競 價談判，按照“質(zhì)量保證，服務可靠，價格最低”原則確定供應商的采購工 作方式。對采購金額在 310 萬元或標的質(zhì)量可靠性要求較高、 價格彈性不 大采購金額在 10 50 萬元也可采用詢標競價方式組織采購工作。（四）詢價談判。詢價談判采購指由詢價談判組根據(jù)市場情況“貨比三 家，集體研究，談判壓價，擇優(yōu)選定”供應商的采購方式。在下列特殊情況 下，經(jīng)總經(jīng)理批準可采取

10、詢價談判采購方式：1、技術性能特殊的商品；2、出現(xiàn)不可預見的急需采購的商品；3、沒有供應商投標或沒有合格標的時；4、采購小組認定的市場供應條件限定的單一來源商品；5、采購小組認定無法按照規(guī)定招標方式得到的商品；6、采購小組一致認定的其它情形。（五）認質(zhì)認價。認質(zhì)認價指依據(jù)采購計劃委托施工單位實施采購活 動的采購工作方式。采取委托采購方式時，業(yè)務部門應出具“認質(zhì)認價通知 單”，并以審定的物資設備采購認質(zhì)認價審定表作為結(jié)算的依據(jù)。采取 委托采購認質(zhì)認價時，業(yè)務部門對物資設備的質(zhì)量必須有明確的認定要求， 認價要有考察或合同依據(jù)，并在入庫前進行驗收。 物資設備采購認質(zhì)認價 審定表回簽完成并由業(yè)務部門簽

11、章后有效。業(yè)務部門應注意隨時掌握市場 行情，隨行就市，及時調(diào)整認定價格。在價格平穩(wěn)的市場背景下，可以參照 校內(nèi)物資設備采購檔案庫中近一年期間采購的同種商品的較低采購價作為 認價依據(jù)。認價依據(jù)的有效時限一般不得超過一年半，超過有效時限應進行 重新考察選定。六）商務關系存續(xù)。商務關系存續(xù)指在最近招標考察選定的基礎上由 業(yè)務主管部門根據(jù)實際需要由原供應商繼續(xù)提供某種物資設備的采購工作 方式。對于預計累計年內(nèi)續(xù)供貨款額達 3 萬元以上采購項目， 業(yè)務部門認為 有必要保持與質(zhì)量、價格、服務狀況良好供應商的商務關系，繼續(xù)由某家供 應商提供某種或某類物資設備，可考慮市場實際情況，存續(xù)商務關系。商務 關系存續(xù)

12、延時期限最長不得超過兩年。超過存續(xù)期限，應按規(guī)定程序重新考 察遴選。第十一條 不同的采購方式填寫不同的表格，招標采購活動填寫招標 采購活動備案表；詢價談判采購活動填寫詢價談判采購活動備案表 ；認 質(zhì)認價填寫物資設備采購認質(zhì)認價審定表 ；商務關系存續(xù)填寫物資設 備采購商務關系存續(xù)合同審批運行表 ；第十二條 總公司工程建設、物資使用、設備管理等有關業(yè)務部門，應 結(jié)合本部門職能特點，建立常用物資設備“采購資源信息庫” 。采購資源信 息庫除準確反映供應商資質(zhì)信譽情況外， 還應從可供商品和已供商品兩方面 反映各供應商的商品品種、規(guī)格型號、性能特點、價格狀況等情況。一般情 況下，采購資源信息庫中同種類商品

13、至少應當保證有五家以上資質(zhì)較高、信 譽狀況良好的潛在供應商。采購資源信息庫應實行滾動優(yōu)選，動態(tài)管理。第四章 采購工作程序第十三條 物資設備采購立項物資設備使用部門應根據(jù)實際需要， 在對市場狀況充分調(diào)查了解的基礎 上，填報物資設備采購審批單 ，并提出立項報告，辦理有關立項手續(xù)。立項報告包括的基本內(nèi)容：申請立項的理由、物品品種、質(zhì)量標準、規(guī) 格型號、需求數(shù)量、預算價格依據(jù)、預算金額等。經(jīng)總公司批準后組織進行 采購，采購活動應嚴格控制在立項審定的資金額度范圍之內(nèi)， 不得隨意突破。 不得隨意增加采購數(shù)量和采購品種。對于確因?qū)嶋H情況不得不變更調(diào)整時， 必須事前征得主管領導的同意。對于擅自突破采購計劃，總

14、公司要追究采購 小組組長的個人責任。第十四條 邀請供應商 在采購計劃確定后，業(yè)務部門要及時采取適當方式發(fā)布需求信息，吸收 資質(zhì)信譽狀況良好的供應商參與投標報價。凡采購金額在 10 萬元以上的采 購項目，采購需求信息可采取校園網(wǎng)發(fā)帖、校內(nèi)公告等方式公開發(fā)布需求信 息； 10 萬元以下的采購項目，應采取多種方式采集供應商信息，可在采購 資源信息庫中資質(zhì)信譽良好的供應商中隨機選擇三家以上參與投標競價。 對 于采購資金額度大于 10 萬元以上的采購項目，投標報價的新增供應商不得 低于參與投標報價供應商家數(shù)的 1 3。一般情況下，業(yè)務部門應以投標報 價書的方式向供應商提出投標報價要求，并采取密封方式投標

15、報價，保證運 做過程公平、公正。第十五條 供應商的資格審查及產(chǎn)品考察 招標前，業(yè)務部門應對供應商資質(zhì)信譽情況的真實性、合法性和完整性 進行審查。合格供應商資質(zhì)證明一般包括：營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、法人證 明或法人委托書、特殊行業(yè)管理生產(chǎn)許可證明、產(chǎn)品質(zhì)量證明書、年度審驗 證明書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗或鑒定報告等。對于采購資金額度較大的項目，必要時，應產(chǎn)生考察組對供應商的生產(chǎn)經(jīng) 營條件、產(chǎn)品業(yè)績情況、原材料配件、售后服務等有關情況進行實地考察。 在考察基礎上應形成考察報告，提交采購小組。供應商有如下行為時要取消 其參與或中標資格：提供虛假資信材料，騙取合法供應商資格的；采用 不正當手段低毀、排擠其它供應商

16、的；向采購人員行賄或提供其它不正當利益的；偷梁換柱，供應假冒偽劣商品的；采取其它不正當競爭手段的業(yè)務部門要根據(jù)需要和可能對供應商提供的樣品及時進行封樣。 對質(zhì)量 性能特殊或采購量大容易引起爭議的物資， 封樣保存時間不得低于合同有效 期。第十六條 供應商選定1、招標采購。招標采購項目應由業(yè)務部門編寫招標文件。招標文件一 般應包括以下內(nèi)容： 對投標人的資格要求； 標的名稱、 數(shù)量、規(guī)格型號； 對標底的質(zhì)量配置或材質(zhì)要求；供貨方式或工期要求；投標報價截止 日期。物資設備供應商選定一般應采取順序中標的方式確定首選中標人和備 選中標人，首選中標人作為第一談判對象，備選中標人作為第二談判對象， 最終中標人

17、根據(jù)談判結(jié)果擇優(yōu)選定。 首選供應商和備選供應商名單在合同正 式生效前，要在一定范圍內(nèi)嚴格保密。對于一些質(zhì)量可靠性要求不高、價格 彈性較大的項目，可允許二次報價。2、詢價談判。詢價談判應成立詢價談判組，詢價談判組應由三人以上 單數(shù)組成。確定符合資質(zhì)條件被詢價的供應商數(shù)量不得少于三家。一般情況 下；要求被詢價供應商進行一次性報價。詢價談判組應根據(jù)采購需求，綜合 考慮質(zhì)量、服務，按照合理最低價原則最終確定供應商，并將結(jié)果通知被詢 價的其他供應商。第十七條 合同談判及草簽談判人員由采購小組確定， 一般不得少于 3 人。招標采購談判要在監(jiān)察 人員參與下進行。談判對象應是招標結(jié)果或考察意見明確的供應商。在

18、采購 小組認為質(zhì)量有保證的前提下，談判人員認為有必要時；可實行開放式競價 機制。即向首選中標人和備選中標人有限公開通過招標競價優(yōu)化組合形成的 優(yōu)化標的，允許首選中標人和備選中標人之間二次競價確定最終供應商。訂 立合同應嚴格履行規(guī)定的程序。合同條款應當明確、完備、規(guī)范、合法。合 同形式由采購小組根據(jù)實際情況確定。一般應采取書面合同形式。合同份額 一般應至少一式四份，分交總公司辦公室、業(yè)務部門、財務部和供應商。校 內(nèi)管理復印件有效。第十八條合同審批物資設備采購合同都應填報合同審批運行表報批，經(jīng)法人代表或其 委托代理人簽批同意后認定有效。凡以總公司名義與供應商簽訂的采供合 同，未經(jīng)總公司法定代表人或

19、其授權委托人審查簽署的，均為無效合同，當 事人要承擔侵權責任。合同履行由業(yè)務部門監(jiān)督實施，如出現(xiàn)不能或不能完全履行時，業(yè)務部 門應及時采取措施減少損失。經(jīng)與供應商協(xié)商一致，同意變更合同實質(zhì)性條 款應形成補充合同；解除原有合同，應報請終審同意。第十九條貨物驗收和付款每項采購活動，貨到入庫前必須由業(yè)務部門根據(jù)實際情況針對供貨數(shù)量、規(guī)格型號、產(chǎn)地品牌、外觀配置等方面的情況組織初步驗收，填報物資采 購驗收單或設備采購驗收單，并在“驗收情況”欄內(nèi)載明供貨質(zhì)量情 況。在驗收沒有達到質(zhì)量要求時應做退貨處理。對于需要安裝、施工的設備或物資，在竣工運轉(zhuǎn)正常后，業(yè)務部門應組 織總體驗收，并填報物資設備采購施工竣工

20、驗收單。采購活動付款要與合同履約進度情況相協(xié)調(diào)， 以“保證供應，保證質(zhì)量, 最大限度降低資金風險”為原則。財務部辦理物資設備采購付款手續(xù)時，必 須以會簽的物資采購驗收單、設備采購驗收單、物資設備采購施工竣 工驗收單作為付款的依據(jù)。第二十條 物資設備采購過程中形成的文件材料必須規(guī)范。各項內(nèi)容要 真實、準確、完整?！傲㈨棇徟怼?、“招投標文件”、“投標報價書”、“報價 單”、“合同審批表”、“合同書”、“驗收單”和“會議紀錄”等均為采購活動 必須形成的重要文件材料，應由業(yè)務部門專人負責及時歸檔備案。第五章 紀律和監(jiān)督第二十一條 紀律要求1、采購活動必須遵守“集體研究，民主決策”的工作制度；禁止暗箱

21、 操作，嚴禁個人說了算；2、參與采購活動的工作人員不得私自接觸供應商。不得向供應商泄露 有失公正或影響公平競爭的商務信息；3、參與采購活動的工作人員不得接受供應商任何形式的回扣、饋贈及 有失公正執(zhí)行公務的宴請；4、供應商的一切讓利性承諾均應反映在訂立的合同之中。第二十二條 采購小組工作接受學校相關業(yè)務管理機構監(jiān)督檢查。財務 人員對合同履行情況有責任進行監(jiān)督， 發(fā)現(xiàn)違反合同約定的行為應及時報告 主管領導，拒付貨款。第二十三條總公司質(zhì)管部對 3 萬元以上大宗物資設備采購實施過程監(jiān) 督；對采購額在 3 10 萬元的物資設備采購活動參與對供應商的考察選定。 對采購額在 10 萬元以上的物資設備采購時申

22、請學校監(jiān)察部門參加監(jiān)督，方 式由學校監(jiān)察部門根據(jù)情況需要確定。第二十四條 監(jiān)察部門對大宗物資設備采購實行監(jiān)察報告制度。在招標 采購活動終結(jié)，監(jiān)察人員應在招標采購活動備案表 的監(jiān)察報告欄形成 “監(jiān) 察報告”。監(jiān)察報告應能準確反映本項采購活動的實際情況，并對采購活動 情況做出監(jiān)察評議，提出監(jiān)察建議或意見。第二十五條 有關采購業(yè)務部門的“采購資源信息庫”須定期提交學校 監(jiān)察部門備案。第二十六條 總公司定期對采購工作情況進行專項檢查。專項檢查工作 組以監(jiān)察、審計、財務、工會部門為主干組成，檢查內(nèi)容由總公司提出。第二十七條 下列現(xiàn)象屬于采購違規(guī)行為1、違反集體采購原則的；2、違反采購工作程序。規(guī)避監(jiān)督檢

23、查的；3、未按規(guī)定形成采購工作文書或歸檔備案的；4、向投標人透漏其它潛在供應商有關情況的；5、接受供應商好處，謀取個人或小團體利益的；6、違反本規(guī)范有關條目的其它行為。第二十八條 采購活動按照“誰的職責，誰簽字，誰負責”的原則追究 責任。凡只簽名未提出不同意見，認定為“認同意見” 。第二十九條 對在物資設備采購活動中工作程序違反國家法規(guī)及學校規(guī) 章制度，對國家和學校利益造成損失的，總公司要追究有關責任人的責任。第三十條 凡因工作處置失當、失職、瀆職對學校造成經(jīng)濟損失的，要 對有關責任人追究經(jīng)濟責任。對各種以權謀私，損害國家和學校利益的，將 視其情節(jié)，嚴肅處理。對構成犯罪的，提交司法機關查處。第

24、三十一條 總公司對采購工作運作規(guī)范，成效突出的單位和個人實行 獎勵制度。第六章 附則第三十二條本辦法所指采購資金額度包含預計同一種物資或設備一年 內(nèi)累計采購資金額度。第三十三條 本辦法由后勤集團總公司負責解釋。本辦法與地方法規(guī)發(fā) 生不一致時，以地方法規(guī)為準。第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起試行。圖1后勤集團物資設備采購流程圖物資設備采購流程圖一萬元以內(nèi)或特殊情況下 的采購見圖2勞動衛(wèi)生工具、五金交電、 水暖配件、勞保用品、采暖 用煤等大于1萬元物資設備部門填寫物資設備采購申請表是否多次米購 總經(jīng)理審核米購次數(shù)1、2、由部門負責人牽頭會同質(zhì)管部、審 計、組成招標工作小組擬定招標方式上報總經(jīng)理會議確

25、定工作小組招標方式（詢標、議標、招標）市場調(diào)研工作小組擬訂招標 文件，提出采購要 求，形成招標采購備 案表，擬訂評標原 則?？偨?jīng)理會議通過招標方案招標1公示中標結(jié)果擬定合同1總經(jīng)理會冬議合合同簽定r1、審計財務合同分發(fā)2、質(zhì)管部3、總經(jīng)理4、本部門1合同執(zhí)行擬定供貨內(nèi) 容、價格，確 定米購形式1采購信息庫 誠信供貨商總經(jīng)理會議 價格評審高于原價格審計市場調(diào)研4f總經(jīng)理會議提交財務、審計、總經(jīng)理圖 2 一萬元以內(nèi)或特殊情況下的采購流程圖圖3工程項目及維修改造專項工作流程圖4物資采購及專項工程報銷流程經(jīng)典案例分析：總公司與分公司財務核算淺析編者按：根據(jù)企業(yè)會計準則的有關規(guī)定，母子公司作為相互獨立的

26、法人實體，各自獨立 出具會計報表，在會計年度終了，分別視控制、共同控制和重大影響三種不同情況，分別采 用成本法和權益法， 確定是否納入合并范圍，對納入合并范圍的子公司會計報表，由母公司匯總，實行合并抵銷，最終形成合并會計報表。而作為不具有獨立法人資格的分公司，其業(yè)務如何進行財務核算， 相關會計報表如何與納入總公司報表核算，并沒有相應的準則和制度來具體規(guī)范。編者根據(jù)對總分公司會計業(yè)務實質(zhì)的理解和多年的實踐工作經(jīng)驗，總結(jié)出一套總分公司會計業(yè)務核算和報表匯總的基礎理論，以饗讀者。一、對總分公司會計業(yè)務實質(zhì)的理解由于分公司不是獨立法人實體，沒有注冊資本，從總分公司會計業(yè)務實質(zhì)上來理解，相當于是總公司投

27、出一塊營運資金由分公司來經(jīng)營管理，分公司的任何一項經(jīng)營業(yè)務就等于是總公司的會計業(yè)務，總公司撥付的營運資金， 通過分公司的購銷業(yè)務分別形成不同形式的資 產(chǎn)、收入、成本及費用，當期產(chǎn)生的利潤相當于增加了總公司對分公司的應收款，而當期產(chǎn) 生的虧損相當于抵減了總公司對分公司的應收款。二、相關案例分析： 總公司主營紡織品生產(chǎn)業(yè)務，2006年撥付營運資金160萬元在大連設立總公司分公司（以下簡稱分公司），主營總公司紡織品的出口。（1）2006年總公司撥付營運資金 160萬元給分公司時，總分公司應做以下帳務處理: 總公司帳務處理：借：其他應收款-分公司貸款分公司帳務處理：借：銀行存款貸：其他應收款-分公司1

28、,600,0001,600,0001,600,0001,600,000海外客戶業(yè)務訂單較少,（2）2006年末分公司經(jīng)過一年經(jīng)營，由于建設初期費用支出較多, 當年形成虧損，當期利潤表顯示如下:單位：人民幣元項目本年金額一、營業(yè)收入850,000其中：主營業(yè)務收入850,000其他業(yè)務收入減：營業(yè)成本730,000其他業(yè)務成本730,000營業(yè)稅金及附加銷售費用60,000管理費用100,000二、營業(yè)利潤-40,000三、利潤總額-40,000減：所得稅費用四、凈利潤-40,000根據(jù)2006年度分公司的 利潤表，2006年底總公司帳面對大連公司利潤表進行了合并，將40,000元作為抵減了對大

29、連公司的其他應收款。帳務處理如下：730,000借：主營業(yè)務成本管理費用100,000銷售費用60,000貸：主營業(yè)務收入850,000其他應收款-分公司40,000(3) 2007年末，分公司由于海外市場開拓力度的不斷加強，客戶業(yè)務訂單逐漸增多，當年 形成利潤，當期利潤表顯示如下：項目本年金額一、營業(yè)收入1,200,000其中：主營業(yè)務收入1,200,000其他業(yè)務收入減：營業(yè)成本1, ,000其他業(yè)務成本1, ,000營業(yè)稅金及附加銷售費用70,000管理費用80,000二、營業(yè)利潤30,000三、利潤總額30,000減：所得稅費用四、凈利潤30,000根據(jù)2007年度分公司的利潤表，20

30、06年底總公司帳面對大連公司利潤表進行了合 并，將30,000元作為增加了對大連公司的其他應收款。帳務處理如下：借：主營業(yè)務成本1, ,000管理費用70,000銷售費用80,000其他應收款-分公司30,000貸：主營業(yè)務收入1,200,000(4) 2021年末，分公司由于全球金融危機的影響，外需放緩，客戶業(yè)務訂單大幅銳減，當年形成大幅虧損，當期利潤表顯示如下：項目本年金額一、營業(yè)收入500,000其中：主營業(yè)務收入500,000其他業(yè)務收入減：營業(yè)成本425,000其他業(yè)務成本425,000營業(yè)稅金及附加銷售費用60,000管理費用80,000二、營業(yè)利潤-65,000三、利潤總額-65

31、,000減：所得稅費用四、凈利潤-65,000根據(jù)2021年度分公司的利潤表，2021年末總公司帳面對大連公司利潤表進行了合并,將65,000兀作為抵減了對大連公司的其他應收款。帳務處理如下：借：主營業(yè)務成本425,000管理費用80,000銷售費用60,000貸：主營業(yè)務收入500,000其他應收款-分公司65,000(5)2021年末，總公司由于2021年度全球金融危機的影響，外需放緩，多條生產(chǎn)線停產(chǎn),公司決定實施業(yè)務轉(zhuǎn)型，積極調(diào)減經(jīng)營機構，決定對大連公司進行撤銷處理，并對三年的帳務進清理，清理后只收回籌建期間的墊付營運資金1,500,000元，而其他應收帳款-分公司的累計余額 1,525

32、,000 元(1,600,000-40,000+20,000-65,000=1,525,000)，對無法收回的資金 25,000 元作為壞帳進行處理：借：銀行存款1,500,000營業(yè)外支出25,000貸：其他應收款-分公司1,525,000三、總公司財務核算方法的總結(jié)由此可以看出總分公司之間的會計核算業(yè)務并不復雜，主要涉及總分公司往來科目的調(diào)整和分公司利潤表的納入合并，當然實踐中業(yè)務不會想案例中這么清晰簡單，有可能涉及總公司之間的購銷業(yè)務，以及總分公司之間產(chǎn)生的費用的墊付業(yè)務。但不管業(yè)務如何變化，如何復雜，在內(nèi)部交易方面總公司只通過往來科目的增減變動核算，在報表合并方面只涉及利潤表的合并，而

33、不存在象母子公司那樣復雜的各類業(yè)務內(nèi)部交易之間的抵銷。(總公司帳務處理：借：其他應收款-分公司1,600,000貸：4銀行存款1,600,000分公司帳務處理：借：銀!行存款1,600,000貸：其他應收款-分公司1,600,000分公司利潤表項目本年金額一、營業(yè)收入850,000其中：主營業(yè)務收入850,000其他業(yè)務收入減：營業(yè)成本730,000其他業(yè)務成本730,000銷售費用60,000管理費用100,000二、營業(yè)利潤-40,000三、利潤總額-40,000四、凈利潤-40,000借：主營業(yè)務成本730,000管理費用100,000銷售費用60,000890,000貸：主營業(yè)務收入8

34、50,000其他應收款-分公 司40,000890,000物資采購管理表格1、 采購計劃表2、 用料計劃表3、采購數(shù)量計劃表4、采購預算表5、采購申請單6、采購變更審批表7、請購單8、臨時采購申請單9、預算表10、采購訂單11、采購進度控制表表-001采購計劃表NO序號名稱規(guī)格物資采購廠家單位計劃數(shù)庫存數(shù)采購數(shù)要求到貨日期備注編制部門：表-002用料計劃表用料計劃表材料 編 號材 料 名 稱材 料 規(guī) 格三月底庫存四月五月六月七月倉庫驗收.、八 刖已夠未入量總存量計 劃 用量本月底結(jié)存已夠未入量總存量計 劃 用量本月底結(jié)存已夠未入量總存量計 劃 用量本月底結(jié)存已夠未入量總存量計 劃 用量本月底

35、結(jié)存注：(1)安全存量為半個月之計劃用量。(2)七月份之計劃請購量，若購運時間為三個月，則必須在四月份下訂單。表-003采購數(shù)量計劃表采購數(shù)量計劃表每日耗用數(shù)量:供應商本日存貨本日存貨耗用期限訂購日期I / L申請日期L / C開出日期裝船船到入庫后總存量日期數(shù)量噸開船日期抵達日期表-004米購預算表采購預算表制表部門：預算期間：單位：元物品名稱及規(guī)格單位單價生產(chǎn)需用量本月末計劃庫存量上月末庫存量預計采購量預計采購金額預計本期支付 采購資 金預計支付前欠貨款預計支付本期貨款審批:制表人:表-005采購申請單采購申請單請購部門請購日期交貨地點單據(jù)號碼項次物料編號品名規(guī)格請購數(shù)量庫存數(shù)量需求日期需

36、求數(shù)量單位技術協(xié)議及要求會簽說明采購部門請購部門主管經(jīng)辦批準主管申請人分單第一聯(lián)：采購單位（白），第二聯(lián)：財會部（紅），第三聯(lián)：請購單位（藍）。表-006采購變更審批表采購變更審批表編號：申請日期：年 月 日申請部門變更內(nèi)容概述原采購請購單編號原采購審批表編號變更金額變更采購方式部門經(jīng)理意見采購經(jīng)辦人意見采購經(jīng)理意見財務經(jīng)理意見主管副總經(jīng)理意見總經(jīng)理意見批復文號是否通過審批是 否附件制表人:表-007米購開發(fā)周期表采購開發(fā)周期表編號：修訂日期：部門：編制日期：項次品 名規(guī)格品采購周期正常品采購周期新產(chǎn)口口采購周期最少采購數(shù)量備注說 明 事 項規(guī)格品：系指供應廠商備有該項零配件及物料之備用品，此

37、項規(guī)格品須事先恰詢廠 商，確認有備用品后始可依據(jù)規(guī)格品采購周期之采購日期進行采購；正常品：系指供應廠商無備有該項零配件及物料之備用品，此項正常品須依正常品 采購周期之采購日期進行采購；新產(chǎn)品：系指供應廠商無備有該項零配件及物料之規(guī)格品、正常品，此項新產(chǎn)品須 衣?lián)庐a(chǎn)品開發(fā)周期之采購日期進行采購。表單編號表-008請購單請購單料號品名規(guī)格單位數(shù)量需求日期用途說明會計采購主管請購單位:請購日期：年月日備注：請于需求日前三日填寫本單以利作業(yè)。表-009臨時采購申請單臨時采購申請單NO:申請部門申購人申購日期申購物資品名數(shù)量申購原因：審批意見：簽名：日期：表-010采購訂單采購訂單采購申請部門申請日期單據(jù)號碼供應廠商名稱交貨地點請購單號項次料號品名規(guī)格數(shù)量單位單價總價交貨日期技術協(xié)議及要求采購部經(jīng)辦總經(jīng)理批準合計稅前金額科長稅額經(jīng)理稅后