會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合題答案

1、1、某企業(yè)2008年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下。要求：根據(jù)資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。(1) 4 0,向A企業(yè)購(gòu)入甲材料1000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款17000元；購(gòu)入乙材料 2500公斤，單價(jià)9元，價(jià)款22500元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)39500元尚未支付。(不考慮增 值稅，下同)(2) 8日，向B企業(yè)購(gòu)入甲材料 2000公斤，單價(jià)17元，價(jià)款34000元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚 未支付。(3) 13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1400公斤，單價(jià)17元，價(jià)值23800元；領(lǐng)用乙材料 3000公斤，單價(jià)9元

2、，價(jià)值27000元。(4) 23日，向A企業(yè)償還前欠貨款 20000元，向B企業(yè)償還前欠貨款 40000元，用銀行存 款支 付。(5) 26日，向A企業(yè)購(gòu)入乙材料 1600公斤，單價(jià)9元，價(jià)款14400元已用銀行存款支付，貨物同 時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)?？偡诸愘~戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2008 年憑證編方摘要借方貸方借或貸余額月081(略)月初余額貸(1)4購(gòu)入材料(2)貸082508購(gòu)入材料34000貸(3)23歸還前欠貨款60000貸0565031本月合計(jì)(4)73500貸05650總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：原材料2008 年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月081月初余額借(5)4(略)購(gòu)入材料39500借(6

3、)8購(gòu)入材料(7)借8840013生產(chǎn)領(lǐng)用材料(8)借3760026購(gòu)入材料14400借(9)12月29因銷售商品收到 98#轉(zhuǎn)賬支票一張15 00012月29開(kāi)出78#現(xiàn)金支票一張1 00012月30收到A公司交來(lái)的355井轉(zhuǎn)賬支票一張3 80012月30開(kāi)出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款12月31開(kāi)出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi)17100月末余額500147 80031合計(jì)8790050800借52000原材料明細(xì)分類賬明細(xì)科目：甲材料2008年憑 證 編 號(hào)摘要收入數(shù)量單位：公 發(fā)出斤結(jié)存月0數(shù)量單價(jià)金額數(shù) 量單價(jià)金額數(shù) 量單價(jià)金額81月初余額4001768004(購(gòu)入材料100017

4、(10)140017238008略購(gòu)入材料20001734000(11)17(12)13領(lǐng)用材料140017238002000173400031合計(jì)30001751000(13)17(14)20001734000(本題分?jǐn)?shù)：142、華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下(1) 華天公司銀行存款日記賬的記錄日期(2)銀行對(duì)賬單的記錄(假定銀行記錄無(wú)誤)日期金額12月12月支付78#現(xiàn)金支票收到98#轉(zhuǎn)賬支票1 00015 00012月30收到托收的貨款25 00012月30支付105#轉(zhuǎn)賬支票11 700金額12 月 31 I I結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)月末余額17

5、4 800要求：代華天公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司2008年12月31 0單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對(duì)賬單余額(5)加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（2）力口：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（6）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（3）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（7）調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額(8)（本題分?jǐn)?shù)：8分）3、華天公司2008年12月末結(jié)賬前的余額試算表如下。 華天公司結(jié)賬前余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余 額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款85 000應(yīng)收賬款45 500庫(kù)存商品170 0

6、00固定資產(chǎn)200 000累計(jì)折舊5 000短期借款20 000應(yīng)付賬款50 000實(shí)收資本200 000本年利潤(rùn)40 000主營(yíng)業(yè)務(wù)收 入206 000銷售費(fèi)用10 000管理費(fèi)用20 000合計(jì)531 000531 000利潤(rùn)分配8 000月末，華天公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行了以下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了結(jié)賬處理：（1）計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1 000元。（2）結(jié)轉(zhuǎn)本月已售商品成本，共計(jì)100 000元。（3）結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶至“本年利潤(rùn)”賬戶。（4）按25%的所得稅稅率計(jì)算本月應(yīng)交所得稅。（5）將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶。（6）結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。要求：根據(jù)上述資料，完成下列華天公司12

7、月份的結(jié)賬后試算平衡表的編制華天公司結(jié)賬后余額試算表2008年12月單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫(kù)存現(xiàn)金500銀行存款(1) 85000應(yīng)收賬款 45500庫(kù)存商品(3) 7000固定資產(chǎn) 200000累計(jì)折舊(5) 6000短期借款(6)應(yīng)付賬款(7)應(yīng)交稅費(fèi)(8)實(shí)收資本200 000盈余公積(9)(10)利潤(rùn)分配(11)余額試算平衡表 2008年10月31日（本題分?jǐn)?shù)：12分）會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金380銀行存款65 000其他貨幣資金1 220應(yīng)收賬款36 400壞賬準(zhǔn)備500原材料27 400庫(kù)存商品41 500材料成本差異1 900固定資產(chǎn)324 500累計(jì)折舊14

8、500固定資產(chǎn)清理5 000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用39 300應(yīng)付賬款31 400預(yù)收賬款4 200長(zhǎng)期借款118 000實(shí)收資本300 000盈余公積1 500利潤(rùn)分配8 700本年利潤(rùn)50 000合計(jì)535 700535 7004、華天公司2008年10月的余額試算平衡表如下：補(bǔ)充資料：1. 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含將于半年內(nèi)攤銷的金額3 000元。2. 長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為3. 應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款一應(yīng)收賬款一4.額情況為：應(yīng)付賬款一 C公司5.額情況為：預(yù)收賬款一 E公司要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，計(jì)算華天公司 末數(shù)。（1貨幣資金（）元；）2應(yīng)收賬款（）元；）

9、3預(yù)付款項(xiàng)（）元；）4存貨（）元；）5流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；）6固定資產(chǎn)（）元；）（7）非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（）元；（8）資產(chǎn)合計(jì)（）元；（本題分?jǐn)?shù)：15分）50 000 元。A公司貸方余額5 000B公司借方余額41 400應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余貸方余額39 500應(yīng)付賬款一D公司借方余額8 100預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余貸方余額7 200一 F公司借方余額 3 0002008年10月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列報(bào)表項(xiàng)目的期（9）應(yīng)付賬款（）元；（10 ）預(yù)收款項(xiàng)（）元；（11）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（）元；（12 ）長(zhǎng)期借款（）元；（13）負(fù)債合計(jì)（）元；（14）所有者權(quán)益合計(jì)（）元；（15）負(fù)債及所有者權(quán)益合

10、計(jì)（）元5、華天公司所得稅稅率25%,該公司1 2008年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所不賬戶名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入投資收益370 000650主營(yíng)業(yè)務(wù)成本41 000000其他業(yè)務(wù)成本7 80085營(yíng)業(yè)稅金及附加12 0000003 500銷售費(fèi)用23 000管理費(fèi)用3 500財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失4 5008 000營(yíng)業(yè)外支岀請(qǐng)代為計(jì)算華天公司2008年度的利潤(rùn)表中下列項(xiàng)目的金額。1）營(yíng)業(yè)收入（）元；(2)營(yíng)業(yè)成本（）元；(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（）元；(4)利潤(rùn)總額（）元；(5)所得稅費(fèi)用（）元(6)凈利潤(rùn)（）元。（本題分?jǐn)?shù)：6分）五、業(yè)務(wù)核算題（共 48分）9分

11、）：元，存入銀行。1. 安華工廠6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)（本題（1）6月3日向銀行借入短期借款45 000(2) 6 月 6 日用銀行存款購(gòu)入材料 30 000 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料 30 000貸：銀行存款30 000(3) 6 月 7 日從銀行中提取 300 元現(xiàn)金。借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：銀行存款 300(4) 6 月 9 日從某企業(yè)賒購(gòu)材料 15 000 元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料 15 000貸：應(yīng)付賬款 15 000(5) 6月 11日以銀行存款支付 6月 9日賒購(gòu)款項(xiàng)。借：應(yīng)付賬款 15 000貸：銀行存款 15 000(6) 6 月 20 日以銀行存款歸還銀行短期借款

12、45 000 元。借：短期借款 45 000貸：銀行存款 45 000(7) 6 月 21 日，售給大華工廠一批產(chǎn)品，貨款65 000 元收入存入銀行。借：銀行存款 65 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 65 000(8) 6 月 22 日，賒銷給東華工廠 30 000 元的產(chǎn)品。 借：應(yīng)收賬款 30 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30 000(9) 6 月 25 日，收到東華工廠歸還的 15 000 元貨款。貸：應(yīng)收賬款15 000要求：根根據(jù)以上資料，不考慮增值稅，運(yùn)用借貸記賬法編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2. 某企業(yè)2009年5月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細(xì)分類賬如下：(1) 5日，向建威企業(yè)購(gòu)入A材

13、料1 500公斤，單價(jià)25元，價(jià)款37 500元；購(gòu)入B材料2 000公斤，單價(jià)15元，價(jià)款30 000元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)67 500元尚未支付。(不 考慮增值稅，下同)10日，向民勝企業(yè)購(gòu)入 A材料1 200公斤，單價(jià)25元，價(jià)款30 000元，貨物已驗(yàn)收 入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用A材料2000公斤，單價(jià)25元，價(jià)值50000元；領(lǐng)用B材料1 800公斤，單價(jià)15元，價(jià)值27 000元。(4) 22日，向建威企業(yè)償還前欠貨款50 000元，向民勝企業(yè)償還前欠貨款5 000元，用銀行存款支付。(5) 26日，向建威企業(yè)購(gòu)入B材料1 000公斤，單價(jià)

14、15元，價(jià)款15 000元已用銀行存款支付，貨物同時(shí)驗(yàn)收入庫(kù)。要求：根據(jù)以上資料和總分類賬和明細(xì)分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細(xì)分類中空缺的數(shù)字填上。(本題14分)總分類賬戶會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付賬款2009 年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月II51(略)月初余額貸135購(gòu)入材料67貸500 8110購(gòu)入材料5B0貸000 111 00022歸還前欠貨款55000貸5631本月合計(jì)(2)97貸000(3)應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬戶5002009 年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月II51（略）月初余額貸(4)5購(gòu)入材料(5)貸7622歸還前欠貨款(6貸"00°31本月合計(jì))5067貸2

15、6應(yīng)付賬款明細(xì)撈類賬戶500000會(huì)計(jì)科目：民勝企業(yè)2009 年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月S51（略）月初余額貸5 00010購(gòu)入材料(8)貸3522歸還前欠貨款5貸W31本月合計(jì)000 (1030貸30會(huì)計(jì)科目：原材料2009 年憑證編號(hào)摘要借方貸方借或貸余額月日51（略）月初余額借(11)5購(gòu)入材料(12)借97710購(gòu)入材料300借5012775013生產(chǎn)領(lǐng)用材料0077000借50726購(gòu)入材料(13)借5065731合計(jì)112577000借50(1400 )3. 資料：中遠(yuǎn)公司 2009年4月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，收到的銀行對(duì)賬單的存款余額為 339 00

16、0元。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無(wú)記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬款，資料如下：（1） 4月28日，中遠(yuǎn)公司開(kāi)岀一張金額為80 000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。（2） 4月29日，中遠(yuǎn)公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票20 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知。?）4月30日，中遠(yuǎn)公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1 500元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬?？钔?月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給中遠(yuǎn)公司的利息500元，銀行已入賬，而公司尚未收到收(5) 4月30日,中遠(yuǎn)公司委托銀行代收的款項(xiàng)150 000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。(6)

17、 4月30日，中遠(yuǎn)公司收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20 000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。假定中遠(yuǎn)公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。要求：請(qǐng)代中遠(yuǎn)公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。(本題10分)銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：中遠(yuǎn)公司 2009年4月30日單項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額(1)()銀行對(duì)賬單余額(5)()力廿：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合 計(jì)(2)()力廿：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng) 合計(jì)(6)()減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合 計(jì)(3)()減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)(7)()調(diào)節(jié)后余額(4)()調(diào)節(jié)后余額(8)()位：元4. 中海公司2009年4月的余額試算平衡表

18、如下余額試算平衡表 2009年4月30日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金740銀行存款168 300應(yīng)收賬款85 460壞賬準(zhǔn)備6 500原材料66 500庫(kù)存商品101 200存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1 200固定資產(chǎn)468 900累計(jì)折舊3 350固定資產(chǎn)清理5 600長(zhǎng)期待攤費(fèi)用14 500應(yīng)付賬款93 000預(yù)收賬款10 000長(zhǎng)期借款250 000實(shí)收資本500 000盈余公積4 500利潤(rùn)分配19 300本年利潤(rùn)12 150合計(jì)905 600905 600補(bǔ)充資料：（1）應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款一長(zhǎng)城公司借方余額98 000應(yīng)收賬款一海天公司貸方余額12 540（2）長(zhǎng)期待攤

19、費(fèi)用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。（3）應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款一白云公司借方余額5 000應(yīng)付賬款一文創(chuàng)公司貸方余額98 000（4）預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額情況為：預(yù)收賬款一方正公司借方余額2 000預(yù)收賬款一華裕公司貸方余額12 000（5）長(zhǎng)期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款數(shù)為100 000元。要求：請(qǐng)代中海公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。（本題15分）資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）制表單位：中海公司單位：元資產(chǎn)期 初期末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益期 初期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：數(shù)流動(dòng)負(fù)債：-數(shù)-貨幣資金應(yīng)付賬款(9)應(yīng)收賬款預(yù)收賬款(10)預(yù)付賬款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債(11)

20、存貨流動(dòng)負(fù)債合計(jì)(12)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)8 000非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)(5)長(zhǎng)期借款150 000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)150 000固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)(13)固定資產(chǎn)清理-5 600所有者權(quán)益：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(7)實(shí)收資本500 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)466盈余公積4 500450未分配利潤(rùn)(14)所有者權(quán)益合計(jì)(15)資產(chǎn)總計(jì)(8)負(fù)債及所有者908 490權(quán)益總計(jì)答案四?綜合題1.(1)43000=8250039500借：原材料一一甲17000乙22500貸：應(yīng)付賬款3950039500借：原材料一一甲34000貸：應(yīng)付賬款34000116500=82500+34000借：生產(chǎn)成

21、本 50800貸：原材料一一甲23800乙2700060000借:應(yīng)付賬款 A20000B40000貸：銀行存款60000(5)14900=5440039500借:原材料一一乙14400貸：銀行存款1440054400=88400 3400034000(8)50800(9)52000=37600+14400(10)17000(11)3400(12)57800(13)1400(15) 238002.根據(jù)題意先更正錯(cuò)賬：12月30日 開(kāi)岀105#轉(zhuǎn)賬支票已支付貨款17100改為11700所以月末余額為：147800+ (17100 11700) =153200(1)15320025, 000100

22、178, 100(5)174,8003800500(8)178, 1003.(1) 85, 00045, 50070, 000200,000(5)6, 00020, 00050, 000(8)18, 750(9)2, 000(10)104,250(11)401,000(12)401,000過(guò)程：(1)借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊10001000(2) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品(3) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用 所得稅二(206, 000 131,000)借：所得稅費(fèi)用100, 000206,000206,000131,000100,000銷售費(fèi)用10, 0

23、0021,000X25%=18, 75018,750貸：應(yīng)繳稅費(fèi)一(5) 借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用(6) 借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配庫(kù)辛商品170,000 I ( 2 )10070, 000-應(yīng)交所得稅18, 75018,75018,750 56,250+40,000=96, 25096, 2505000(1 )10006000第抑L1應(yīng)堂稅費(fèi)利潤(rùn)分配(4 )18, 75018,7508000(6 )96,104,2504. 66,600 43, 900 8, 10067,000 188,600 310,000(7) 341300 529,900 39, 500(10) 12200(11) 1

24、01,700(12) 68, 000(13) 169, 700(14) 360, 200(15) 529, 900 解析：應(yīng)收賬款 =41,400+3000 500 二 43, 900預(yù)付賬款=8100存貨=27, 400+41,500 1900=67, 000應(yīng)付賬款=39500預(yù)收賬款=7200+5000=12, 200詳細(xì)的資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目請(qǐng)看“會(huì)計(jì)基計(jì)”資料的202207頁(yè)5. (1)營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=650,000+85, 000=735, 000(2) 營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=370,000+41,000=411,000(3) 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=735,0

25、00+11,800 411, 000 7, 800 12, 000 23, 000 3, 500 4500=285, 000(4) 利潤(rùn)總額=285, 000+3500 8000=280, 500(5) 所得稅費(fèi)用=280, 500X25%=70, 125(6) 凈利潤(rùn)=280, 500 70, 125=210, 375大家好好努力，相信你們一定能行，好樣的，加油！衷心祝福你們！五、賬務(wù)處理題(共42分)(-).(1) 答：應(yīng)當(dāng)采用補(bǔ)充登記法，更正如下：借：原材料9000貸：應(yīng)付賬款9000(2)答：應(yīng)當(dāng)采用紅字更正法，更正如下：借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊(3) 答：應(yīng)當(dāng)采用補(bǔ)充登記法，更正如下

26、：借：應(yīng)付職工薪酬 27 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 27 000(4) 答：應(yīng)采用劃線更正法，更正如下：首先用紅筆將原有錯(cuò)誤金額“ 80 000 ”劃線，然后用藍(lán)筆在其上方寫上正確的金額“50000”，并蓋章。(-).銀行存款余額調(diào)節(jié)表2009年9月30日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額180銀行對(duì)賬單余額530力廿：銀行已收，企業(yè)未收減：570力口：企業(yè)已收，銀行未收240銀行已付，企業(yè)未付100減：企業(yè)已付，銀行未付120調(diào)節(jié)后的存款余額650調(diào)節(jié)后的存款余額650(三).1.借：短期借款500002.借：管理費(fèi)用1200貸：銀行存款50000貸：銀行存款12003. 借：所得稅費(fèi)用330

27、00貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅330004. 借：管理費(fèi)用 200其他應(yīng)收款一保管員300一保險(xiǎn)公司1000營(yíng)業(yè)外支岀一非常損失500貸：貸處理財(cái)產(chǎn)損溢 20005. 借：應(yīng)收票據(jù) 70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102006. 借：主營(yíng)業(yè)成本 655008.借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積一提取任意盈余公積500007.借：本年利潤(rùn)93525000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本OQ5500營(yíng)業(yè)稅金及附加 20000管理費(fèi)用5000財(cái)務(wù)費(fèi)用3000一應(yīng)付股利360000貸：盈余公積一法定盈余公積金50000一公益金25000應(yīng)付股利360007.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 00

28、0 貸：本年利潤(rùn) 120 000 30 000 (2) 55 0003 00030(10) 5000(6)貸：庫(kù)存商品65500500 (5) 67 500(3)50 000 (7) 26 000 (8)56 000 (I)169 040(2)93 500(3)5 000(4)166 500(5)442 040465 550(7)6 500(8)908 490(9)98 000(10)24 540(II)100 000(12) 222150 000372 54031 450五5業(yè)務(wù)核算題(共48分)業(yè)務(wù)核算題1(本題9分，每個(gè)分錄1分) 答案：編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:(1) 借：銀行存款45 000貸：短期借款45 000 借：原材料30 000貸：銀行存款30 000借：庫(kù)存現(xiàn)金300貸：銀行存款300 借：原材料15 000貸：應(yīng)付賬款15 000(5) 借：應(yīng)付賬款15 000貸：銀行存款15 000(6) 借：短期借款 45 000貸：銀行