《應收賬款管理制度》VIP

1、.1采用權責發(fā)生制核算 天馬行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：175569632.2應收賬款控制的兩個重要指標應收賬款控制的兩個重要指標 信用額度 信用期 商業(yè)最高為三個月 直銷醫(yī)院最高為四個月 .3客戶開戶管理客戶開戶管理 分項管理制度分項管理制度 銷售代表填寫“開戶、授信申請表” 各級業(yè)務經理審核 會計部復核 附上經過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機構許可證）、藥品經營許可證、稅務登記證 合格后予以開戶，相關信息錄入檔案 .4新增客戶信用額度新增客戶信用額度 業(yè)務部門在申請表上填寫信用額度 合格的法人或自然人擔保 銷售經理、銷售副總裁、財務總監(jiān)核決 客戶資信條件

2、良好，可以賒銷的核決后方可授予信用額度 分項管理制度分項管理制度 原則上不授原則上不授予予 .5分項管理制度分項管理制度 客戶檔案管理客戶檔案管理所有客戶均應提供客戶檔案 客戶檔案變更 客戶全稱、簡稱、公司地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號、帳號、法人 客戶更名 客戶更改其它檔案 須提供新舊公司同時蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經營許可證、稅務登記證、股東構成，并出具由新公司承擔原公司債務的申明 必須提供書面通知 客戶檔案的更新存檔 客戶檔案信息的錄入及保管 營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機構許可證）、藥品經營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時間要求與客戶的年協(xié)議同步 有關客戶的所有檔案信

3、息、客戶函證、對帳調節(jié)表、其他檔案，全部由應收賬款會計及時錄入微機，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管 .6超出核定信用額度的客戶報財務總監(jiān)核準 分項管理制度分項管理制度 應收帳款信用額度管理應收帳款信用額度管理 依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況等采用一定的計算公式，按季度滾動核定，年度則對所有客戶予以全面修訂 追加信用額度的申請銷售代表填寫“開戶、授信申請表” 各級經理、銷售副總核準 會計部核對銷售代表寫簽呈 商業(yè)經理提呈 臨時超信用額度或信用期限 銷售副總核準 財務總監(jiān)簽字 發(fā)貨 .7分項管理制度分項管理制度 銷售合同管理銷售合同管理 銷售代表整本領用 一次最多2本，交舊領新，對合同的使用負全

4、責，遺失合同需主管經理簽字確認 .合同內容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章 銷售代表發(fā)生變動時 已領用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經濟損失由其直接主管經理負全責，并對責任人予以處罰 對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的 由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注 對發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的 由業(yè)務人員在合同空白處醒目加注 合同存根交會計部核對 合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負責。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查 .8分項管理制度分項管理制度 銷售發(fā)票管理銷售發(fā)票管理 開具發(fā)票 依據(jù)合同 發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接寄往辦事處 銷售代表將發(fā)票交與客戶 有特

5、殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請并保證發(fā)票安全 要由客戶簽收.9分項管理制度分項管理制度 應收帳款帳務管理應收帳款帳務管理 應收帳款帳齡分析表、預警分析表 涉及應收賬款的發(fā)票、到款、沖賬費用要求當日入賬。發(fā)貨、到款日報表、應收賬款賬齡表等，每月二十號以前，每三天向相關人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一資。）辦事處業(yè)務經理省經理大區(qū)經理銷售代表每月對自己經管的應收帳款簽字確認，對異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯誤應及時反饋給應收帳款會計 帳齡超過半年以上的欠款利息 由歸管銷售代表負擔其相應利息（按貸款利率）的百分之八十 另外百分之二十由上級經理、銷售經理平均負擔 .10分項管理制度分項管理制

6、度 收貨回執(zhí)管理收貨回執(zhí)管理 異地庫發(fā)貨 合同必須要有調撥單、客戶回執(zhí) 從客戶處直接調貨給其他客戶 必須有調入客戶的收條 公司直接發(fā)貨并由公司汽運送貨 由儲運部門負責收全回執(zhí)，會計部簽收整理保管 其他方式發(fā)貨給客戶的 以運輸郵寄部門的運單為回執(zhí)，由儲運部門保管存檔 所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對方公章或業(yè)務章或倉儲章，收貨人簽字并注明日期 .11分項管理制度分項管理制度 應收帳款函證管理應收帳款函證管理 會計部以每年6月末、12月末應收賬款余額為基準，分兩次向客戶函證 應收帳款函證60天內回函 醫(yī)院的應收帳款 函證在規(guī)定時間不能傳回會計部或印章不合格的將停止一季度發(fā)函證一次發(fā)貨 不能在

7、次季度30日內蓋財務專用章或院公章確認的停止供貨 一季度發(fā)函證一次.12依據(jù)退貨申請、內部退貨轉帳憑證 分項管理制度分項管理制度 退貨管理退貨管理 客戶提出退貨 退貨入庫 客戶退貨一律由倉儲總庫辦理驗收入庫，并按退貨管理流程轉移原始憑整 經管銷售人員要索取當?shù)囟悇站殖鼍叩耐硕愖C明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內不能取得退稅證明，稅款全部由經管人員負擔，半年內取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經理核準后，財務部門將所扣稅額返還 需要換貨 由營銷綜合辦負責按規(guī)定辦理，業(yè)務員在事先未經任何領導書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。屬非質量原因退貨 由業(yè)務人員

8、在合同空白處醒目加注理、銷售經理平均負擔罰款的百分之二十 銷售代表提出退貨申請 銷售經理批準 會計部處理帳務 .13向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經財務蓋章確認的無稅扣款證明，不能取得上述資料時，調出貨物的稅款由經管人員負擔 分項管理制度分項管理制度 調貨管理調貨管理 從客戶處調貨 調出貨物直接銷售 經管業(yè)務員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時開票。未經主管經理審批而私自做主調貨，調貨人員負全責 呈報主管經理審批 調出貨物時 .14分項管理制度分項管理制度 應收帳款對帳管理應收帳款對帳管理 會計部 銷售人員對各自經管客戶的應收帳款負全責。負責與客戶日常對賬是經管銷售人員的責任 銷售代表發(fā)生變動時 依

9、據(jù)半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶 主管經理監(jiān)交 有質疑如果不履行接交手續(xù)，所發(fā)生的一切損失由接管人員和主管經理負責 會計部對賬11-5、 銷售人員必須陪同，對帳結果雙方加蓋財務專用章，也可蓋業(yè)務章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對帳會計簽字，事后要上級經理、銷售經理簽字確認。.15分項管理制度分項管理制度 銷售折扣管理銷售折扣管理 折扣方法 折扣的其他處理方法 依據(jù)半年一次的函證結合對方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對帳的客戶 會計部計算季度反饋在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還 銷售副總財務總監(jiān).16分項管理制度分項管理制度 到款及其他費用管理到款及其他費用管理 銷售人員取得匯票 十日之內郵回公司會計部 客戶破損及帳務處理 銷售人員應及時掌握客戶破損及帳務處理情況，并向對方索要破損證明，破損證明應為對方倉儲的退出單或紅字入庫單或拒付單 破損貨物處理 一次性破損金額（售價）達一千元以上的需退回公司處理 .17分項管理制度分項管理制度 清欠與訴訟管理清欠與訴訟管理 銷售代表清欠認為以自己