商業(yè)銀行會計科目使用說明(修訂版)

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學習與交流商業(yè)銀行會計科目使用說明(修訂版).精品文檔.1 目的為了規(guī)范本行會計科目的使用，根據(jù)中國人民銀行關(guān)于會計科目設置及使用的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務發(fā)展與內(nèi)部管理的實際需要，特制定本行會計科目設置及使用說明。2 湛江市商業(yè)銀行會計科目說明資 產(chǎn) 類101 現(xiàn)金 本科目用于核算和反映本外幣庫存現(xiàn)金、運送中現(xiàn)金、自助設備占款及財務現(xiàn)金備付金情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“現(xiàn)金及銀行存款”項目。 本科目按現(xiàn)金狀態(tài)分類核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：10101 庫存現(xiàn)金本科目用于核算和反映本行經(jīng)營需要的

2、庫存現(xiàn)金情況。收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。10102 運送中外幣現(xiàn)金本科目用于核算和反映各機構(gòu)之間外幣現(xiàn)金 (鈔)運送中在途資金情況。 調(diào)出（調(diào)出行）現(xiàn)金時，借記本科目，貸記10101庫存現(xiàn)金”科目；收到入賬通知時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。10103 庫存外幣本科目用于核算和反映本行經(jīng)營需要的外幣庫存現(xiàn)金情況。收到現(xiàn)金時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 10104 自助設備占款 本科目用于核算和反映本行自助設備內(nèi)的現(xiàn)金情況。裝鈔時，借記本科目，貸記“10101庫存現(xiàn)金”科目；客戶提款，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

3、103 貴金屬本科目用于核算和反映本行持有的貴金屬情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目為一級科目，在資產(chǎn)負債表中歸屬于“貴金屬”項目。本科目按貴金屬種類分戶進行核算。本科目核算本行購入的黃金、白銀等貴金屬。本科目應按貴金屬的種類進行明細核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：10301 貴金屬本科目應按貴金屬的種類分戶進行明細核算。買入貴金屬時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；賣出或上繳時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。110 存放中央銀行準備金存款本科目用于核算和反映本行存放中央銀行準備金情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放中央銀行款項”項目。本科

4、目設以下二級科目：11001存放中央銀行準備金存款本科目核算存放在中國人民銀行的準備金。存入準備金、解繳現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯入資金及同城清算資金貸差時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少準備金、調(diào)入現(xiàn)金、跨系統(tǒng)匯出資金及同城清算資金借差時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。111 存放中央銀行特種存款本科目用于核算和反映本行按規(guī)定存放中央銀行的特種存款情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放中央銀行款項”項目。本科目設以下二級科目：11101 存放中央銀行特種存款本科目核算本行按規(guī)定存入中國人民銀行的特種存款。存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，

5、貸記本科目。113 劃繳中央銀行財政存款本科目用于核算和反映本行根據(jù)各項財政性存款科目余額按規(guī)定繳存中央銀行財政性存款情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放中央銀行款項”項目。本科目設以下二級科目：11301劃繳中央銀行財政存款本科目核算本行按規(guī)定向中國人民銀行劃繳的財政性存款。調(diào)增財政性存款時，借記本科目，貸“110存放中央銀行準備金存款”科目；調(diào)減財政性存款時，借記“110存放中央銀行準備金存款”科目，貸記本科目。114 存放同業(yè)清算款項本科目用于核算和反映本行往來結(jié)算需要而存放于本行以外金融企業(yè)款項的情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本

6、科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放同業(yè)款項”項目。存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按本行存放的機構(gòu)分類進行核算。本科目設以下二、三級科目：11401存放商業(yè)性銀行同業(yè)款項本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在商業(yè)性銀行的款項。在本科目下設以下三級科目：1140101存放國有商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在國有商業(yè)銀行的款項。1140102存放其他商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在其他商業(yè)銀行的款項。1140103存放城市商業(yè)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在城市商業(yè)銀行的款項。1140104存放農(nóng)村合作銀行：

7、本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在農(nóng)村合作銀行的款項。1140105存放城市信用社：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在城市信用社的款項。1140106存放農(nóng)村信用社：本科目核算本行資金往來結(jié)算需要而存放在農(nóng)村信用社的款項。11402存放政策性銀行款項本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在政策性銀行的款項。在本科目下設以下三級科目：1140201存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的款項。1140202存放進出口銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在進出口銀行的款項。1140203存放國家開發(fā)銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在國家開

8、發(fā)銀行的款項。11403存放金融性公司款項本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在金融性公司的款項。在本科目下設以下三級科目：1140301存放信托投資公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在信托投資公司的款項。1140302存放財務公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在財務公司的款項。1140303存放證券公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在證券公司的款項。1140304存放保險公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在保險公司的款項。1140305存放其他金融性公司：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在其他金融性公司的款項。11404存放郵政儲匯局本科目核算

9、本行資金往來結(jié)算的需要而存放在郵政儲匯局的款項。在本科目下設以下三級科目：1140401存放郵政儲匯局：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在郵政儲匯局的款項。11405存放外資金融機構(gòu)款項本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在外資金融機構(gòu)的款項。在本科目下設以下三級科目：1140501存放外資或中外合資銀行：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在外資或中外合資銀行的款項。1140502存放外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)：本科目核算本行資金往來結(jié)算的需要而存放在外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)的款項。115 存放同業(yè)一般款項 本科目核算本行存放于境內(nèi)金融機構(gòu)的除清算款項外的其他款項。本科目屬資

10、產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目為一級科目，在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放同業(yè)款項”項目。存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按本行存放的期限和機構(gòu)分類進行核算。本科目設以下二、三級科目：11501存放同業(yè)活期款項本科目核算存放在同業(yè)的活期存款。在本科目下按存放的機構(gòu)分類設以下三級科目：1150101存放國有商業(yè)銀行：本科目核算存放在國有商業(yè)銀行的活期款項。1150102存放其他商業(yè)銀行：本科目核算存放在其他商業(yè)銀行的活期款項。1150103存放城市商業(yè)銀行：本科目核算存放在城市商業(yè)銀行的活期款項。1150104存放農(nóng)村合作銀行：本科目核算存放在農(nóng)村

11、合作銀行的活期款項。1150105存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的活期款項。1150106存放農(nóng)村信用社：本科目核算存放在農(nóng)村信用社的活期款項。1150107存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算存放在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的活期款項。1150108存放進出口銀行：本科目核算存放在進出口銀行的活期款項。1150109存放國家開發(fā)銀行：本科目核算存放在國家開發(fā)銀行的活期款項。1150110存放信托投資公司：本科目核算存放在信托投資公司的活期款項。1150111存放財務公司：本科目核算存放在財務公司的活期款項。1150112存放證券公司：本科目核算存放在證券公司的活期款項。1150113存放保險公司：本科

12、目核算存放在保險公司的活期款項。1150114存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的活期款項。1150115存放郵政儲匯局：本科目核算存放在郵政儲匯局的活期款項。1150116存放外資或中外合資銀行：本科目核算存放在外資或中外合資銀行的活期款項。1150117存放外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)：本科目核算存放在外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)的活期款項。11502存放同業(yè)定期款項本科目核算存放同業(yè)的定期款項。在本科目下按存放的機構(gòu)分類設以下三級科目：1150201存放國有商業(yè)銀行：本科目核算存放在國有商業(yè)銀行的定期款項。1150202存放其他商業(yè)銀行：本科目核算存放在其他商業(yè)銀行的定期

13、款項。1150203存放城市商業(yè)銀行：本科目核算存放在城市商業(yè)銀行的定期款項。1150204存放農(nóng)村合作銀行：本科目核算存放在農(nóng)村合作銀行的定期款項。1150205存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的定期款項。1150206存放農(nóng)村信用社：本科目核算存放在農(nóng)村信用社的定期款項。1150207存放農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行：本科目核算存放在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的定期款項。1150208存放進出口銀行：本科目核算存放在進出口銀行的定期款項。1150209存放國家開發(fā)銀行：本科目核算存放在國家開發(fā)銀行的定期款項。1150210存放信托投資公司：本科目核算存放在信托投資公司的定期款項。1150211存放財務公司：本

14、科目核算存放在財務公司的定期款項。1150212存放證券公司：本科目核算存放在證券公司的定期款項。1150213存放保險公司：本科目核算存放在保險公司的定期款項。1150214存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的定期款項。1150215存放郵政儲匯局：本科目核算存放在郵政儲匯局的定期款項。1150216存放外資或中外合資銀行：本科目核算存放在外資或中外合資銀行的定期款項。1150217存放外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)：本科目核算存放在外資或中外合資非銀行金融機構(gòu)的定期款項。116 存放境外同業(yè)款項本科目用于核算和反映本行存放境外銀行及非銀行金融機構(gòu)(不包括本行參資控股機構(gòu))款項

15、情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“存放同業(yè)款項”項目。存放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；減少存款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 本科目按本行存放的境外銀行或非銀行金融機構(gòu)分戶進行核算。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：11601存放境外銀行本科目核算本行存放于境外金融機構(gòu)的款項。本科目為二級科目，設以下三級科目：1160101存放境外銀行活期資金：本科目核算存放于境外金融機構(gòu)的活期存款。1160102存放境外銀行定期資金：本科目核算存放于境外金融機構(gòu)的定期存款。11602存放境外非銀行金融機構(gòu)本科目核算存放于境外非銀行金融機構(gòu)的活期存款。本科目為二

16、級科目，設以下三級科目：1160201存放境外非銀行金融機構(gòu)活期資金：本科目核算存放于境外非銀行金融機構(gòu)的活期存款。1160202存放境外非銀行金融機構(gòu)定期資金：本科目核算存放于境外非銀行金融機構(gòu)的定期存款。120 拆放同業(yè)本科目用于核算和反映本行向金融企業(yè)拆放資金情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“拆放同業(yè)”項目。 本科目按拆放機構(gòu)分類進行核算。 本科目為一級科目，設以下二、三級科目：12001拆放商業(yè)性銀行本科目核算本行拆借給境內(nèi)商業(yè)性銀行資金。本科目為二級科目，設以下三級科目：1200101拆放國有商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給國有商業(yè)銀行的資金12

17、00102拆放其他商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給其他商業(yè)銀行的資金。1200103拆放城市商業(yè)銀行：本科目核算本行拆借給城市商業(yè)銀行的資金。1200104拆放農(nóng)村合作銀行：本科目核算本行拆借給農(nóng)村合作銀行的資金。12002拆放信用社本科目核算本行拆借給信用社的資金。本科目為二級科目，設以下三級科目：1200201拆放城市信用社：本科目核算本行拆借給城市信用社的資金。1200202拆放農(nóng)村信用社：本科目核算本行拆借給農(nóng)村信用社的資金。12003拆放金融性公司本科目核算本行拆借給金融性公司的資金。本科目為二級科目，設以下三級科目：1200301拆放信托投資公司：本科目核算本行拆借給信托投資公司的資

18、金。1200302拆放財務公司：本科目核算本行拆借給財務公司的資金。1200303拆放證券公司：本科目核算本行拆借給證券公司的資金。1200304拆放保險公司：本科目核算本行拆借給保險公司的資金。1200305 拆放資金市場：本科目核算本行拆借給資金市場的資金。1200306拆放資產(chǎn)管理公司：本科目核算本行拆借給資產(chǎn)管理公司的資金。1200307拆放其他金融性公司：本科目核算本行拆借給其他金融性公司的資金。12004 拆放風險準備本科目核算本行按照規(guī)定計提的拆放風險準備金。本科目是有關(guān)拆放科目的備抵科目。121 拆放境外同業(yè)本科目用于核算和反映本行向境外金融企業(yè)(不包括本行參資控股機構(gòu))拆放資

19、金情況。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“拆放同業(yè)”項目。拆放款項時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還借款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按拆放的境外銀行或非銀行金融機構(gòu)分戶進行核算。本科目為一級科目，設以下二級科目：12101拆放境外銀行：本科目核算本行拆借給境外銀行的資金。12102拆放境外非銀行金融機構(gòu)：本科目核算本行拆借給境外非銀行金融機構(gòu)的資金。122 個人消費貸款本科目核算本行發(fā)放給個人的用于住房、汽車、教育等方面的消費貸款。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：12201短期個人消費貸款本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放的期限在1年(含)以內(nèi)

20、的用于個人購買汽車、住房等大額耐用消費品等短期貸款情況。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。本科目為二級科目，設以下三級科目：本科目按借款人分戶進行核算。1220101短期個人住房貸款:本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的個人住房消費貸款。1220102短期個人商業(yè)用房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的個人商業(yè)用房貸款。1220103短期個人二手房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的二手房貸款。1220104短期個人住房裝修貸款:本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的個人住房裝修貸款。1220105短期個人汽車

21、消費貸款:本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的個人汽車消費貸款。1220106短期其他消費貸款:本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的個人其他消費貸款。12202中長期個人消費貸款本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放的期限在1年以上的用于購買汽車、住房等大額耐用消費品的中長期貸款情況。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“中長期貸款”項目。本科目為二級科目，設以下三級科目：本科目按借款人分戶進行核算。1220201中長期個人住房貸款:本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以上的個人住房消費貸款。1220202中長期個人商業(yè)用房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以上的個

22、人商業(yè)用房貸款。1220203中長期個人二手房貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以上的二手房貸款。1220204中長期個人住房裝修貸款:本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以上的個人住房裝修貸款。1220205中長期個人汽車消費貸款:本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以上的個人汽車消費貸款。1220206中長期其他消費貸款:本科目核算本行發(fā)放給個人，期限在一年以上的個人其他消費貸款。12203 個人信用卡透支本科目用于核算和反映本行向個人發(fā)放用于個人信用卡消費貸款的情況。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科目，

23、貸記本科目。本科目按貸款人分戶進行核算。本科目為二級科目，設以下三級科目：1220301個人信用卡透支: 本科目核算本行個人信用卡持卡人在取現(xiàn)或消費時的透支款項。123 短期信用貸款本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在1年(含)以內(nèi)的信用貸款。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：12301工業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12302商業(yè)

24、短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12303建筑業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12304農(nóng)業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12305鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12306三資企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12307私營企業(yè)及個體短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。本科目為

25、二級科目，設以下三級科目：1230701私營企業(yè)短期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。1230702個體短期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。1230703下崗失業(yè)人員小額短期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，期限在一年以內(nèi)（含一年）的小額信用貸款。12308其他短期信用貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。1230801法人汽車按揭短期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭信用貸款。1230810其他短期信用貸款

26、:本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期信用貸款。12309小企業(yè)短期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的信用貸款。12310 單位信用卡透支：本科目核算單位貸記卡持卡人在消費時的透支款項。124 短期保證貸款本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在1年(含)以內(nèi)的保證貸款。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：12401工

27、業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12402商業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12403建筑業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12404農(nóng)業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12405鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12406三資企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給三資企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。12407私營企業(yè)及個體短期保證貸

28、款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。本科目為二級科目，設以下三級科目：1240701私營企業(yè)短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。1240702個體短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。1240703下崗失業(yè)人員小額短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，期限在一年以內(nèi)（含一年）的小額保證貸款。12408其他短期保證貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。1240801法人汽車按揭短期保證貸款:本科目核

29、算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭保證貸款。1240810其他短期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期保證貸款。12409小企業(yè)短期保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的保證貸款。125 短期抵押質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行向借款人發(fā)放的期限在1年(含)以內(nèi)的抵押、質(zhì)押貸款。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“短期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，

30、設以下二、三級科目：12501工業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給工業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12502商業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給商業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12503建筑業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給建筑施工企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12504農(nóng)業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給農(nóng)業(yè)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12505鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12506三資企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行

31、發(fā)放給三資企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12507私營企業(yè)及個體短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)及個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。本科目為二級科目，設以下三級科目：1250701私營企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給私營企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。1250702個體短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給個體工商戶或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。1250703下崗失業(yè)人員小額短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，期限在一年以內(nèi)（含一年）的小額抵押、質(zhì)押貸款。12508其他短期抵

32、押質(zhì)押貸款：本科目核算發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。1250801法人汽車按揭短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的汽車按揭抵押、質(zhì)押貸款。1250810其他短期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)或個人，期限在一年以內(nèi)（含一年）的其他短期抵押、質(zhì)押貸款。12509小企業(yè)短期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以內(nèi)（含一年）的抵押、質(zhì)押貸款。12510歷史打包貸款本科目核算本行歷史打包貸款。本科目為二級科目，設以下三級科目：1251098其他貸款1251099其他打包貸款126 中長期信

33、用貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在1年以上信用貸款情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬“中長期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：12601技術(shù)改造信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的，期限在一年以上的信用貸款。12602基本建設信用貸款：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于基本建設的，期限在一年以上的信用貸款。12603銀團聯(lián)合信用貸款：本科目核算銀團組織發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上的信用貸款。12604中長期流動資金信

34、用貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上的流動資金信用貸款。12609小企業(yè)中長期信用貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以上的信用貸款。12610其他中長期信用貸款本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的信用貸款。本科目為二級科目，設以下三級科目：1261001下崗失業(yè)人員小額中長期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，期限在一年以上的小額信用貸款。1261002法人汽車按揭中長期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭信用貸款。1261010其他中長期信用貸款:本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的信用貸款。12

35、7 中長期保證貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在1年以上保證貸款情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬“中長期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：12701技術(shù)改造保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的，期限在一年以上的保證貸款。12702基本建設保證貸款：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于基本建設的，期限在一年以上的保證貸款。12703銀團聯(lián)合保證貸款：本科目核算銀團組織發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上的保證貸款。12704中長

36、期流動資金保證貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上的流動資金保證貸款。12709小企業(yè)中長期保證貸款：本科核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以上的保證貸款。12710其他中長期保證貸款本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的保證貸款。本科目為二級科目，設以下三級科目：1271001下崗失業(yè)人員小額中長期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，期限在一年以上的小額保證貸款。1271002法人汽車按揭中長期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭保證貸款。1271010其他中長期保證貸款:本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的保證

37、貸款。128 中長期抵押質(zhì)押貸款本科目用于核算和反映本行發(fā)放的期限在1年以上抵押、質(zhì)押貸款。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬“中長期貸款”項目。發(fā)放貸款時，借記本科目，貸記有關(guān)科目；收回或歸還貸款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目按貸款種類、貸款人分戶進行核算。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：12801技術(shù)改造抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)用于技術(shù)改造的，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。12802基本建設抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放企業(yè)用于基本建設，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。12803銀團聯(lián)合抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給銀團企業(yè)，期限在一年

38、以上的抵質(zhì)押貸款。12804中長期流動資金抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)，期限在一年以上的流動資金抵質(zhì)押貸款。12809小企業(yè)中長期抵押質(zhì)押貸款：本科目核算本行發(fā)放給小企業(yè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。12810其他中長期抵押質(zhì)押貸款本科目核算本行發(fā)放給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。本科目為二級科目，設以下三級科目：1281001下崗失業(yè)人員小額中長期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，期限在一年以上的小額抵質(zhì)押貸款。1281002法人汽車按揭中長期抵押質(zhì)押貸款:本科目核算本行發(fā)放給法人企業(yè)，期限在一年以上的汽車按揭抵質(zhì)押貸款。1281010其他中長期抵押質(zhì)

39、押貸款:本科目核算本行發(fā)放給給除上述以外的企業(yè)，期限在一年以上的抵質(zhì)押貸款。129 貼現(xiàn)本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)及本行買入的票據(jù)情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“貼現(xiàn)”項目。 本科目按貼現(xiàn)及買入票據(jù)分類進行核算。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：12901貼現(xiàn)本科目用于核算和反映客戶以未到期的票據(jù)向本行申請辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務情況。 辦理貼現(xiàn)業(yè)務時，借記本科目，貸記“201活期存款”和“50107貼現(xiàn)利息收入”科目；票據(jù)到期或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 本科目按貼現(xiàn)申請人分戶進行核算。本科目為二級科目，設以下

40、三級科目：1290101銀行承兌匯票貼現(xiàn)：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌匯票辦理的貼現(xiàn)款項。1290102商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌匯票辦理的貼現(xiàn)款項。12902轉(zhuǎn)貼現(xiàn)本科目用于核算和反映本行買入的系統(tǒng)內(nèi)各分支機構(gòu)及系統(tǒng)外各金融企業(yè)以持有未到期的貼現(xiàn)票據(jù)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)情況。 買人票據(jù)時，借記本科目，貸記有關(guān)科目和“50206轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入”科目；票據(jù)到期或賣出時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。 本科目按貼現(xiàn)票據(jù)分戶進行核算。本科目為二級科目，設以下三級科目：1290201系統(tǒng)內(nèi)銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算分、支行持已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向總行辦理的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。12

41、90202系統(tǒng)內(nèi)商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算分、支行持已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票向總行辦理的票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。1290203系統(tǒng)外銀行承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算系統(tǒng)外的其他商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票向我行辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。1290204系統(tǒng)外商業(yè)承兌匯票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：本科目核算系統(tǒng)外的其他商業(yè)銀行持已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票向我行辦理票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項。130 逾期貸款本科目核算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“逾期貸款”項目。本科目為一級科目，下設以下二、三級科目：13001逾期貸款本科目核

42、算本行發(fā)放的到期（含展期到期）借款人不能歸還的貸款以及按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。本科目為二級科目，設以下三級科目：1300101短期信用逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期(含展期到期)借款人不能歸還的短期信用貸款。1300102短期保證逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期(含展期到期)借款人不能歸還的短期保證貸款。1300103短期抵押質(zhì)押逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期(含展期到期)借款人不能歸還的短期抵押質(zhì)押貸款。1300104中長期信用逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期(含展期到期)借款人不能歸還的中長期信用貸款。1300105中

43、長期保證逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期(含展期到期)借款人不能歸還的中長期保證貸款。1300106中長期抵押質(zhì)押逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，到期(含展期到期)借款人不能歸還的中長期抵押質(zhì)押貸款。1300107個人消費短期逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人消費，到期(含展期到期)借款人不能歸還的短期貸款。1300108個人消費中長期逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人消費，到期(含展期到期)借款人不能歸還的中長期貸款。1300109短期下崗失業(yè)人員小額逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，到期(含展期到期)借款人不能歸還的短期小額貸款。1300110中長期下崗失

44、業(yè)人員小額逾期貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，到期(含展期到期)借款人不能歸還的中長期小額貸款。1300112個人信用卡透支逾期：本科目核算個人信用卡在到期還款日，持卡人未能歸還帳單的最低還款金額時，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡透支款項轉(zhuǎn)為逾期貸款。1300113單位信用卡透支逾期：本科目核算單位信用卡在到期還款日時，持卡人未能歸還帳單的最低還款金額時，于次日將本期產(chǎn)生的信用卡透支款項轉(zhuǎn)為逾期貸款。1300114銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，到期不能收回的款項。1300115商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)

45、，到期不能收回的款項。13003呆滯貸款本科目核算本行的已超過二年的逾期貸款或按照有關(guān)規(guī)定需轉(zhuǎn)入本科目核算的款項。本科目為二級科目，設以下三級科目：1300301短期信用呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超過二年的短期信用逾期貸款。1300302短期保證呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超過二年的短期保證逾期貸款。1300303短期抵押質(zhì)押呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超過二年的短期抵押質(zhì)押逾期貸款。1300304中長期信用呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超過二年的中長期信用逾期貸款。1300305中長期保證呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人

46、，已超過二年的中長期保證逾期貸款。1300306中長期抵押質(zhì)押呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人，已超過二年的中長期抵押質(zhì)押逾期貸款。1300307個人消費短期呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人消費，已超過二年的短期逾期貸款。1300308個人消費中長期呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人消費，已超過二年的中長期逾期貸款。1300309短期下崗失業(yè)人員小額呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，已超過二年的短期小額逾期貸款。1300310中長期下崗失業(yè)人員小額呆滯貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員，已超過二年的中長期小額逾期貸款。1300312個人信用卡非應計貸款：本科目核算個人信

47、用卡透支的本金或利息逾期滿90天以上（含）仍未償還的本金。1300313單位信用卡非應計貸款：本科目核算單位信用卡透支的本金或利息逾期滿90天以上（含）仍未償還的本金。1300314銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆滯：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)，已超過二年的逾期款項。1300315商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆滯：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)，已超過二年的逾期款項。13004呆帳貸款本科目核算本行按照有關(guān)規(guī)定認定的難以收回的貸款。本科目為二級科目，設以下三級科目：1300401短期信用呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短期信用已逾期，難以收回的貸款。1300402短

48、期保證呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短期保證已逾期，難以收回的貸款。1300403短期抵押質(zhì)押呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的短期抵押質(zhì)押已逾期，難以收回的貸款。1300404中長期信用呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的中長期信用已逾期，難以收回的貸款。1300405中長期保證呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的中長期保證已逾期，難以收回的貸款。1300406中長期抵押質(zhì)押呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給企業(yè)或個人的中長期抵押質(zhì)押已逾期，難以收回的貸款。1300407個人消費短期呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人短期消費已逾期的，難以收回的貸款。1300408

49、個人消費中長期呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給個人中長期消費已逾期的，難以收回的貸款。1300409短期下崗失業(yè)人員小額呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員短期的已逾期，難以收回的小額貸款。1300410中長期下崗失業(yè)人員小額呆帳貸款：本科目核算本行發(fā)放給下崗失業(yè)人員中長期的已逾期，難以收回的小額貸款。1300414銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆帳：本科目核算本行企業(yè)持未到期的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)已逾期的，難以收回的款項。1300415商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)呆帳：本科目核算本行企業(yè)持未到期的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)已逾期的，難以收回的款項。131 貸款呆帳準備金本科目用于核算和反映本行根據(jù)各類風險資產(chǎn)余額按

50、規(guī)定比例提取的風險準備情況。 本科目屬資產(chǎn)類科目的備抵科目，其分戶賬余額反映在貸方，填列會計報表時余額在借方用“”表示。 本科目為一級科目，在資產(chǎn)負債表中歸屬于“減：貸款呆賬準備”項目。提取準備時，借記“53101提取呆帳準備”科目，貸記本科目；減少準備時做相反分錄。在批準核銷準備計提范圍內(nèi)資產(chǎn)時，作資產(chǎn)核銷賬務處理，借記本科目，貸記有關(guān)“逾期貸款”呆帳科目。本科目設以下二級科目：13101 一般準備金本科目核算按照規(guī)定計提的貸款呆賬準備金。13102專項準備金本科目核算按照規(guī)定需計提的專項準備金。13103特種準備金本科目核算按照規(guī)定需計提的特種準備金。132 進出口押匯本科目核算本行接受國

51、外銀行開來信用證項下的出口跟單匯票經(jīng)本行議付買單的款項，或本行開出信用證后接到國外議行的議付通知，由本行償付款項后所墊付的款項。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“應收進出口押匯”項目。本科目為一級科目，設以下二級科目：13201出口押匯本科目核算和反映本行向出口商辦理的出口押匯業(yè)務，即出口商在貨物裝運后，將全套貨運單據(jù)提交銀行，本行在扣除利息及有關(guān)費用后將貨款預先支付給出口商的業(yè)務。辦理押匯時，借記本科目，貸記有關(guān)科目并確認收入；收回押匯時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目分不同幣種和按押匯人（開證行）分戶進行核算。13202進口押匯本科目核算和反映本行作為開證行

52、，在收到信用證項下全套相符單據(jù)時，向開證申請人提供的，用以支付該信用證款項的短期資金融通。辦理押匯時，借記本科目，貸記有關(guān)科目并確認收入；收回押匯時，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目分不同幣種和按押匯人（委托開證客戶）分戶進行核算。133 應收利息本科目核算本行按權(quán)責發(fā)生制原則計算的應收未收利息。在規(guī)定期限以上的逾期貸款的應收利息轉(zhuǎn)入表外核算。本科目屬資產(chǎn)類科目，余額反映在借方。 本科目在資產(chǎn)負債表中歸屬于“應收帳款”項目。本科目為一級科目，設以下二、三級科目：13301貸款應收利息本科目核算本行按權(quán)責發(fā)生制原則計算的應收未收的貸款利息。 發(fā)生應收利息時，借記本科目，貸記“501利息收入”科目

53、；收回時，借記“201活期存款”或有關(guān)科目，貸記本科目；納入表外核算時，借記本科目(紅字)，貸記“501利息收入”科目(紅字)。本科目按借款人分戶進行核算。本科目為二級科目，設以下三級科目：1330101短期信用貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行短期信用貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1330102短期保證貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行短期保證貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1330103短期抵押質(zhì)押貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行短期抵押質(zhì)押貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1330104中長期信用貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行中長期信用貸款在結(jié)息時確認應

54、收未收的貸款利息。1330105中長期保證貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行中長期保證貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1330106中長期抵押質(zhì)押貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行中長期抵押質(zhì)押貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1330107個人消費短期貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行個人消費短期貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1330108個人消費中長期貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行個人消費中長期貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1330109短期下崗失業(yè)人員小額貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行短期下崗失業(yè)人員小額貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1

55、330110中長期下崗失業(yè)人員小額貸款應收利息：本科目用于核算和反映本行中長期下崗失業(yè)人員小額貸款在結(jié)息時確認應收未收的貸款利息。1330111信用卡應收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)放的信用卡結(jié)息時確認應收未收的利息。1330114銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期應收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)放的銀行承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期結(jié)息時確認應收未收的利息。1330115商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期應收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)放的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)轉(zhuǎn)逾期結(jié)息時確認應收未收的利息。1330116承兌墊款應收利息：本科目用于核算和反映本行發(fā)生的承兌墊款結(jié)息時確認應收未收的利息。13302其他應收利息本科目用于核

56、算和反映本行除其他二級科目明確規(guī)定以外的應收利息。 發(fā)生應收利息時，借記本科目，貸記“50115其他利息收入”科目；收回時，借記“201活期存款”或有關(guān)科目，貸記本科目；納入表外核算時，借記本科目 (紅字)，貸記“50115 其他利息收入”科目(紅字)。 本科目按借款人分戶進行核算。134 壞賬準備本科目用于核算和反映本行根據(jù)應收利息余額按規(guī)定比例提取的壞帳準備。 本科目屬資產(chǎn)類應收利息科目的備抵科目，其分戶賬余額反映在貸方，填列會計報表時余額在借方用“”表示。 本科目為一級科目，在資產(chǎn)負債表中歸屬于“壞賬準備”項目。提取準備時，借記“53102提取壞帳準備”科目，貸記本科目；減少準備時做相反分錄。在批準核銷準