貨幣資金習(xí)題---廈大作業(yè)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上 貨幣資金習(xí)題庫(kù)存現(xiàn)金部分一以下是興華公司5月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)，判斷這些業(yè)務(wù)是否可以直接用庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算，不能直接用庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)，請(qǐng)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。A支付張三勞動(dòng)報(bào)酬5000元 B 收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品10000元C 職工小王報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)1200元D 購(gòu)買(mǎi)辦公用品2500元 E 支付零星費(fèi)用600元 F 支付職工小劉差旅費(fèi)2000元 G 支付購(gòu)買(mǎi)設(shè)備款70 000元 答案：D借：管理費(fèi)用2500 貸：銀行存款2500G借：固定資產(chǎn)70000 貸：銀行存款70000二請(qǐng)分別做出以下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.興華公司在現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金較賬面余額短缺500元，在未查明原因之前

2、，請(qǐng)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理；2.如果對(duì)短缺的現(xiàn)金進(jìn)一步核查，無(wú)法查明原因，根據(jù)管理權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后做出處理；3.如果對(duì)短缺的現(xiàn)金進(jìn)一步核查，發(fā)現(xiàn)是因?yàn)橛嘘P(guān)責(zé)任人的疏忽造成的，應(yīng)由其進(jìn)行賠償； 4.華能公司進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)時(shí)，盤(pán)盈現(xiàn)金300元，若這300元屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或相關(guān)單位的，請(qǐng)做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。5.若上述盤(pán)盈的300元，無(wú)法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后做出處理；6. 如果期末結(jié)賬前，該溢余的300元尚未經(jīng)批準(zhǔn)，請(qǐng)作出相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。答案：1、借：待處理資產(chǎn)損益 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5002、 借：管理費(fèi)用 500 貸：待處理資產(chǎn)損益 5003、 借：其他應(yīng)付款-責(zé)任人 500 貸：待處理資產(chǎn)損益

3、5004、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：其他應(yīng)付款-XX 3005、借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3006、 借：庫(kù)存現(xiàn)金 300 貸：待處理資產(chǎn)損益 300三請(qǐng)做出以下業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。1.甲公司某財(cái)務(wù)部門(mén)核定的備用金定額為800元，以現(xiàn)金撥付。2.上述部門(mén)報(bào)銷(xiāo)日常管理支出700元。答案：1、借：其他應(yīng)收款 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8002、 借：管理費(fèi)用 700 貸：其他應(yīng)收款 700庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款日記賬部分 材料： （一）廈門(mén)電子廠在工商銀行廈門(mén)市某支行開(kāi)立賬號(hào)為的結(jié)算戶(hù)，207年9月1日該賬戶(hù)的期初余額為14000元，“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)的期初余額為230元。（二）207年9月份，該

4、公司發(fā)生下列各項(xiàng)現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。 （1）1日，銷(xiāo)售部門(mén)交來(lái)產(chǎn)品零星銷(xiāo)售收入的現(xiàn)金計(jì)120元（其中增值稅額為17.44元）。（2）2日,將零星銷(xiāo)售收入的現(xiàn)金120元送存銀行(送款單No017)。（3）4日，通過(guò)銀行匯給職工趙強(qiáng)回程差旅費(fèi)50元（信匯No108）。（4）5日，開(kāi)出現(xiàn)金支票（No59003）從銀行提取現(xiàn)金700元備用。（5）9日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)廈門(mén)市郵電局委托收款支款通知（No6181）支付本月電話費(fèi)30元。（6）10日，出納員陳亮開(kāi)出現(xiàn)金支票（No419）向銀行提取現(xiàn)金8333元，以備發(fā)本月職工工資。（7）10日，以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資8333元。（8）12日，接銀行通知（委托收款結(jié)

5、算憑證No1036、收賬通知聯(lián)）銷(xiāo)售給福州機(jī)器廠的貨款7000元（其中，增值稅額為1017.09元）已入賬。（9）23日，預(yù)付給杭州芯片廠的貨款800元，現(xiàn)由銀行轉(zhuǎn)來(lái)該廠專(zhuān)用發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)賬單和銀行匯票第四聯(lián)，計(jì)775元（其中，增值稅額為112.61元），并將本次結(jié)算的余額25元，以特種轉(zhuǎn)賬收入傳票（No893）通知轉(zhuǎn)入結(jié)算戶(hù)。（10）27日，銀行轉(zhuǎn)來(lái)省電子漿料公司委托收款付款通知聯(lián)（No964）和專(zhuān)用發(fā)票等計(jì)7944元（其中，增值稅額為1154.26元），經(jīng)審核無(wú)誤，當(dāng)即支付（未入庫(kù)材料列在“在途物資”科目）。（11）30日，根據(jù)廈門(mén)運(yùn)輸合作社開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)收據(jù)，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票（No076）支付市內(nèi)

6、的材料運(yùn)費(fèi)136元（列入“管理費(fèi)用”科目）。（12）30日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票（No077）支付前欠市顯示器件廠貨款900元。（13）月末銀行送來(lái)對(duì)賬單。要求：（一）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額。（二）據(jù)工商銀行結(jié)算戶(hù)對(duì)賬單核對(duì)企業(yè)銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。答案：1日、借：庫(kù)存現(xiàn)金 120 貸：其他業(yè)務(wù)收入 102.56 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 17.44 2日、借：銀行存款 120 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1204日、借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 50 貸：銀行存款 505日、借：庫(kù)存現(xiàn)金 700 貸：銀行存款 7009日、借：

7、管理費(fèi)用-電話費(fèi) 30 貸：銀行存款 3010日、借：庫(kù)存現(xiàn)金 8333 貸：銀行存款 833310日、借：應(yīng)付職工薪酬 8333 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 833312日、借：銀行存款 7000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5982.91 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1017.0923日、借：銀行存款 25 主營(yíng)業(yè)務(wù)支出 662.39 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 112.61 貸：預(yù)付賬款 80027日、借：在途物資 6789.74 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1154.26 貸：銀行存款 794430日、借：管理費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi) 136 貸：銀行存款 13630日、借：應(yīng)付賬款-市顯示器廠 900 貸：銀行存款 900 表1 中國(guó)工

8、商銀行（廈門(mén)市某支行）對(duì)賬單單位：廈門(mén)壓力廠 賬號(hào)：第1頁(yè)207年摘要憑證收入付出收或付余額復(fù)核蓋章月日種類(lèi)序號(hào)91月初余額收140002送0171204信匯108505現(xiàn)590037009委收61813010現(xiàn)419833312委收1036700022特轉(zhuǎn)8932530轉(zhuǎn)07790030委收964794430轉(zhuǎn)675418130委收70041400017007表2 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬207年憑證字號(hào)摘要收入付出結(jié)余月日91月初余額2301收零星銷(xiāo)售收入1202付存入銀行1205收提取備用金70010收提取現(xiàn)金833310付支付工資833331本月合計(jì)91538453930表3 銀行存款日記賬開(kāi)戶(hù)

9、行：中國(guó)工商銀行廈門(mén)市某支行 賬號(hào)：207年憑證字號(hào)摘要結(jié)算憑證收入付出結(jié)余月日種類(lèi)號(hào)數(shù)91月初余額140002收存入現(xiàn)金送0171204付差旅費(fèi)信匯108505付提取備用金現(xiàn)590037009付支付電話費(fèi)委收61813010付提取現(xiàn)金現(xiàn)419833312收福州機(jī)器廠貨款委收1036700023收結(jié)算月特轉(zhuǎn)8932527付支付貨款委收964794430付運(yùn)費(fèi)轉(zhuǎn)07613630付市顯示器廠轉(zhuǎn)00790031本月合計(jì)7145180933052表4 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行賬號(hào) 207年 月 日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額企業(yè)日記賬加：銀行已收企業(yè)未收30日：委收7004減：銀行已付，企業(yè)未付30日：轉(zhuǎn)675430521400181銀行對(duì)賬單余額減：企業(yè)已付，銀行未付30日：轉(zhuǎn)07617007136調(diào)整后余額16871調(diào)整后余額16871其他貨幣資金部分某企業(yè)在20X9年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：從銀行存款賬戶(hù)中將2 500元匯入南昌工商銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)作為臨時(shí)采購(gòu)款。企業(yè)為取得銀行本票，用以向華夏公司購(gòu)貨，將款項(xiàng)700元從銀行賬戶(hù)轉(zhuǎn)作銀行本票存款。采購(gòu)員從南昌用采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)付款購(gòu)入原材料1 500元，增值稅額255元，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。委托銀行開(kāi)出信用證US3 100，擬向某國(guó)黎諾公司購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，當(dāng)日匯率為1美元=6.48元人民幣，該款項(xiàng)已轉(zhuǎn)存信用證保證金專(zhuān)戶(hù)。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出會(huì)計(jì)分錄。