房地產開發(fā)全程財稅處理與涉稅風險防范

1、單 項 選 擇 題（共 1 題）1.根據國稅發(fā)2009131號，下列說法錯 誤的是（）。開發(fā)產品銷售收入的范圍為銷售開發(fā)產 品過程中取得的全部價款，包括現(xiàn)金、現(xiàn) 金等價物及其他經濟利益未納入開發(fā)產品價內并由企業(yè)之外的其 他收取部門、單位開具發(fā)票的，可作為代 收代繳款項進行管理采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品 的，應于實際收訖價款或取得索取價款憑 據（權利）之日，確認收入的實現(xiàn)企業(yè)將開發(fā)產品用于捐贈、贊助、職工福 利、獎勵、對外投資等行為，免征所得稅判斷題（共1題）2.房地產開發(fā)企業(yè)在項目調研階段的費 用不應計入開發(fā)成本。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .項目開發(fā)前期發(fā)生的水文地質勘察、

2、測繪、規(guī)劃、設計、可行性研究、籌建、.場地通平等前期費用是指（）?；A設施建設費建筑安裝工程費拆遷補償費前期工程費判斷題（共1題）2 .符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅 利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.根據國稅函2008 875號，下列說法 錯誤的是（）。銷售商品采取預收款方式的，在收到預收 款時確認收入銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接 受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入 銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷 的，在收到代銷清單時確認收入銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托 收手續(xù)時確認收入判斷題（共1題）2.采用售后回購方式銷售商品的，有證 據表明不

3、符合銷售收入確認條件的，如以 銷售商品方式進行融資，收到的款項應確 認為負債，回購價格大于原售價的，差額 應在回購期間確認為利息費用。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .關于融資性售后回租業(yè)務的處理，下 列說法錯誤的是（）。承租方出售資產的行為，不征收增值稅 資產所有權相關的風險和報酬并未完全 轉移 承租方出售資產的行為，應確認銷售收入對融資性租賃的資產，仍按承租人出售前 的原賬面價值計提折舊判斷題（共1題）2 .履約成本，是指租賃期內為租賃資產 支付的各種使用費用，如技術咨詢和服務 費、人員培訓費、維修費、保險費等。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .根據房產稅暫行條例實施細則， 下

4、列說法不正確的是（）。房產稅由產權所有人繳納產權出典糾紛未解決的，由房產代管人或 者使用人繳納產權出典糾紛未解決的，暫不繳納房產稅 產權屬于全民所有的，由經營管理的單位 繳納判斷題（共1題）2 .企業(yè)籌辦期間計算為虧損年度。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .下列行為契稅的計稅依據不是成交價 格的是（）。房屋買賣土地使用權出售房屋贈與國有土地使用權出讓判斷題（共1題）2 .對于安置村民的房屋，按照同地同年 房屋的銷售價計入銷售額，同時，列支其 發(fā)生的成本，計算征收土地增值稅。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .關于合作建房，下列說法錯誤的是是指由一方（以下簡稱甲方）提供土地使 用權，另

5、一方（以下簡稱乙方）提供資金, 合作建房合作建房分為兩類：以物易物類和合營企 業(yè)類甲方以土地使用權乙方以貨幣資金合股， 成立合營企業(yè)，合作建房，房屋建成后如 果雙方采取風險共擔、利潤共享的分配方 式，不征營業(yè)稅對于合營企業(yè)類，如果房屋建成后雙方按 一定比例分配房屋，此種經營行為，不征 營業(yè)稅判斷題（共1題）2 .對廉租住房、經濟適用住房建設用地 以及廉租住房經營管理單位按照政府規(guī) 定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房 用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅 款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對 扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款 （）

6、以下的罰款。百分之五十以上三倍百分之五十以上二倍百分之五十以上五倍 百分之三十以上三倍判斷題（共1題）2 .政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得 貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括政 府作為企業(yè)所有者投入的資本。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .市政府為某開發(fā)商投80%資金建設一 所小學，其余20%由開發(fā)商自行解決，開 發(fā)商應將這部分金額（）。計入土地成本沖減收入計入營業(yè)外支出 計入建造成本判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)應依據計稅成本對象 確定原則確定已完工開發(fā)產品的成本對 象，并就確定原則、依據，共同成本分配 原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開 發(fā)計劃等出具專項報告，在開發(fā)產品完工

7、 當年企業(yè)所得稅納稅申報時，隨企業(yè)所 得稅年度納稅申報表一并報送主管稅務 機關。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .房企加快資金周轉的方法是（）。開發(fā)貸款商品房預售最大限度地縮短工期 經營貸款判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)應依據計稅成本對象 確定原則確定已完工開發(fā)產品的成本對 象，并就確定原則、依據，共同成本分配 原則、方法，以及開發(fā)項目基本情況、開 發(fā)計劃等出具專項報告，在開發(fā)產品完工 當年企業(yè)所得稅納稅申報時，隨企業(yè)所 得稅年度納稅申報表一并報送主管稅務 機關。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .屬于營利性的或產權歸企業(yè)所有的， 或未明確產權歸屬的，應單獨核算成本， 會計處理

8、參照（）。公共配套設施費調整當期應納稅所得額建造開發(fā)產品直接抵扣建造成本判斷題（共1題）2 .屬于非營利性且產權屬于全體業(yè)主 的，或無償贈與地方政府、公共事業(yè)單位 的，應單獨核算成本，一律按建造開發(fā)產 品進行處理。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā) 生的，且不能將其直接歸屬于特定成本對 象的成本費用性支出是（）。開發(fā)間接費其他建設工程支出其他支出前期工程準備費判斷題（共1題）2 .開發(fā)間接費、借款費用等間接成本應 按照受益原則，采用預算造價法進行分 配。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .單獨作為過渡性成本對象核算的公共 配套設施開發(fā)成本，分配方法應選擇（

9、）o 占地面積法直接成本法預算造價法建筑面積法判斷題（共1題）2 .開發(fā)間接費、借款費用等間接成本應 按照受益原則，采用預算造價法進行分 配。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .按期內某一成本對象的直接開發(fā)成本 占期內全部成本對象直接開發(fā)成本的比 例進行分配的方法是（）。預算造價法計劃支出法直接成本法 實際支出法判斷題（共1題）2 .借款費用屬于不同成本對象共同負擔 的，按直接成本法或按預算造價法進行分 配。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1.根據國稅發(fā)（2009） 31號文的規(guī)定, 計算所有不可售面積開發(fā)產品的總成本， 作為（）進行分配。開發(fā)間接費公共配套設施費基礎設施費其他建設工程支

10、出判斷題（共1題）3 .建議在合同中約定：工程決算書經甲方審查同意之后，乙方在10個工作日內必須提供建筑安裝工程發(fā)票，否則，一切 經濟后果和法律后果由乙方承擔。（）.錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .按規(guī)定應由企業(yè)承擔的物業(yè)管理基 金、公建維修基金或其他專項基金是（）o 公共配套設施費物業(yè)完善費用報批報建費用物業(yè)維修基金判斷題（共1題）2 .占用業(yè)主共有的道路或者其他場地用 于停放汽車的車位，屬于業(yè)主共有。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1.房地產開發(fā)企業(yè)利用人防工程建造的車庫，應作為（）進行處理。獨立的成本對象 組合銷售的商品公共配套設施開發(fā)產品判斷題（共1題）2.人民防空工程平時由投資者

11、使用管 理，收益歸投資者所有。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .如果在下次裝修時，該項固定資產的 “固定資產裝修”明細科目仍有余額，應 將該余額一次全部計入（）。固定資產清理營業(yè)外收入營業(yè)外支出累計折舊判斷題（共1題）2 .固定資產經過大修理之后，如果不能 延長使用年限的，大修理支出在前后兩次-大修理間隔之內攤銷。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .單位和個人分別在不超過職工本人上 一年度月平均工資（）的幅度內，其實際 繳存的住房公積金，允許在個人應納稅所 得額中扣除。5%12%15%10%判斷題（共1題）2 .股票實際行權時的公允價格，以實際 行權口該股票的開盤價格確定。（） 錯誤

12、正確單項選擇題（共1題）1 .對股權激勵計劃實行后立即可以行權 的，上市公司可作為工資薪金支出在稅前 扣除的金額為（）。行權時股票的公允價值-激勵對象應該支 付的價款授予權利時股票的公允價值-激勵對象應 該支付的價款授予權利時股票的公允價值-激勵對象實 際支付的價款行權時股票的公允價值-激勵對象實際支 付的價款判斷題（共1題）2 .企業(yè)應與具有合法經營資格中介服務 企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國 家有關規(guī)定支付手續(xù)費及傭金，以現(xiàn)金等 非轉賬方式支付的手續(xù)費及傭金一律不 得在稅前扣除。（）錯誤正確1 .以下各項中，不屬于年金基金組成部 分的是（）。單位繳費年金基金投資運營收益政府補貼費職工

13、個人繳費判斷題（共1題）2 .對股權激勵計劃實行后，需待一定服 務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件方可行權 的，上市公司等待期內會計上計算確認的 相關成本費用，可以在對應年度計算繳納 企業(yè)所得稅時扣除。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的， 其支付境外機構的銷售費用不超過委托 銷售收入（）的部分，準予據實扣除。5%15%20%10%判斷題（共1題）2 .年金基金投資運營收益分配計入個人 賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。（） 錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .下列各項中可以在稅前全額扣除的是 （）O向非金融企業(yè)借款的利息支出向財務公司借款產生的利息支出向個人借款產生的利

14、息支出向關聯(lián)方借款產生的利息支出判斷題（共1題）2 .企業(yè)實收資本不到位發(fā)生的借款利息不得在稅前全額扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.屬于房地產企業(yè)的業(yè)務招待費扣除標 準是（）。發(fā)生額的60%銷售收入的5%銷售收入的15%發(fā)生額的5%判斷題（共1題）2.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有 關的業(yè)務招待費應當全部計入企業(yè)的籌 建費支出。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .對個人購買家庭第二套改善性住房， 面積為90平米以上的，按照（）征收契 稅。1%2% 5%判斷題（共1題）2 .配比原則是指費用扣除時時間上的配 比。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .對個人購買家庭唯一住房，面積為9

15、0 平米以上的，按照（）征收契稅。1%2%5%判斷題（共1題）2 .計算應納稅所得額時，稅法沒有規(guī)定,必須按照會計準則核算。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平米以上的，按照（）征收契稅。1%2%5%判斷題（共1題）2 .工程結束時，進項稅額沒有抵扣完，不可退稅。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .乙房地產公司為了促銷，打出買一贈的廣告，售出別墅300平,售價180萬, 贈送12萬元小汽車一輛，增值稅率17樂 下列說法中正確的是（）。.,分攤別蹩售價108萬元分攤別墅價格180萬元 分攤別墅價格萬元 分攤小汽車價格72萬元判斷題（共1題）2 .企

16、業(yè)對累計消費達到一定額度的個人 按消費積分反饋禮品不征收個人所得稅。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1.乙房地產公司（增值稅小規(guī)模納稅人） 為了促銷，打出買一贈一的廣告，售出別 里300平，售價180萬，贈送12萬元小 汽車一輛，增值稅率17樂購進小汽車作 為庫存商品核算，小汽車應繳納的增值稅 為（）。萬元萬元 萬元萬元單項選擇題（共1題）1 .按照銷售合同或協(xié)議中約定的價款于 收到受托方已銷產品清單之日確認銷售 收入實現(xiàn)，屬于（）。支付手續(xù)費方式委托代銷受托代銷賒銷方式視同買斷方式委托代銷判斷題（共1題）2 .企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā) 生銷售退回或折讓，應當沖減確認收入月 份的銷售收

17、入。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .乙房地產公司（增值稅小規(guī)模納稅人） 為了促銷，打出買一贈一的廣告，售出別 建300平，售價180萬，贈送12萬元小 汽車一輛，增值稅率17樂購進小汽車作 為固定資產核算，小汽車應繳納的增值稅 為（）。萬元 萬元 萬元 萬元判斷題（共1題）2 .企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè) 商品，不屬于捐贈，本質是商業(yè)折扣。（） 錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .乙房地產公司（增值稅小規(guī)模納稅人） 為了促銷，打出買一贈一的廣告，售出別 建300平，售價180萬，贈送12萬元小汽車一輛，增值稅率17樂購進小汽車作為固定資產核算，小汽車應繳納的增值稅為（）。萬元萬元萬

18、元萬元判斷題（共1題）2 .開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓，必須 在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新 開具發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅 字發(fā)票。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .下列情況不應當視為內部處置資產的 是（）。自建商品房轉為經營將自建商品房用于職工福利自建商品房轉為自用資產在總機構與分支機構間劃轉判斷題（共1題）2 . 土地增值稅是對轉讓房產所取得的增 值額征收的一種稅。（）錯誤正確項選擇題（共1題）1 .開發(fā)產品可視為完工的情況不包括 （）O開發(fā)產品證明材料已報房產管理部門備 案開發(fā)產品已經取得初始產權證明開發(fā)產品已收訖全部價款開發(fā)產品已經投入使用判斷題（共1題）2 .企業(yè)將

19、資產產品對外捐贈，在會計核 算上不確認銷售收入，在所得稅匯算清繳 時做銷售額調增處理。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .下列各項中應按照視同銷售確認銷售 收入的情況不包括（）。自產產品用于集體福利外購產品用于銷售自產產品用于交際應酬外購產品用于集體福利判斷題（共1題）2 .開發(fā)產品交付以后，企業(yè)可在交付年 度所得稅匯算清繳前，選擇確定計稅成本 的核算終止日。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時可 扣除的預提費用是（）。未取得發(fā)票的公共設施配套費預提費建筑安裝工程費預提費已取得發(fā)票的公共設施配套費預提費開發(fā)間接費用預提費判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)銷售

20、已裝修的房屋， 裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本。（） 錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .下列不屬于房地產開發(fā)企業(yè)允許扣除 的土地征用及拆遷補償費的是（）。土地征用費耕地占用稅勞動力安置費開發(fā)項目的建筑和安裝工程費用判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時， 企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣 除。（） 錯誤 正確1 .房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時可 扣除的預提費用是（）。未取得發(fā)票的公共設施配套費預提費建筑安裝工程費預提費已取得發(fā)票的公共設施配套費預提費 開發(fā)間接費用預提費判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)在進行土地增值稅清 算時，房地產開發(fā)費用據實扣除。（） 錯誤正確單項選

21、擇題（共1題）1 .房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時， 財政部規(guī)定的其他扣除項目的扣除比例 是（）。5%15% 20%10%判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)貸款逾期利息、加罰 息不得扣除。（）錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .房地產開發(fā)企業(yè)建造普通住宅出售免 交土地增值稅的“免稅臨界點定價系數(shù)” 等于（）。判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)支付給個人的拆遷補償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑證 對應的情況下可以扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共1題）1 .某工業(yè)企業(yè)轉讓一棟舊廠房，取得轉 讓收入500萬元，并按照稅法規(guī)定繳納了 與轉讓房地產有關的各項費用計萬元，經 房地產評估機構評定的重置

22、成本為400 萬元，成新度折扣率為7成，地價款及相 關費用為40萬元，支付評估費用2萬元, 則該企業(yè)計算轉讓舊房的土地增值稅的 增值額是（）。萬元 萬元 萬元 萬元判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)支付給個人的拆遷補 償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑證 一一對應的情況下可以扣除。（） 錯誤 正確單項選擇題（共1題）1 .下列情況中，不屬于主管稅務機關可 要求納稅人進行土地增值稅清算的項目 是（）。已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓 的房地產建筑面積占整個項目可售建筑 面積比例在85%以上納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算的直接轉讓土地使用權的取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完

23、畢的判斷題（共1題）2 .因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而被政府批準征用的房產和收回的土地使用權，免征土地增值稅。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1 .下列情況中，不屬于主管稅務機關可 要求納稅人進行土地增值稅清算的項目 是（）。已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，己轉讓 的房地產建筑面積占整個項目可售建筑 面積比例在85%以上納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地 增值稅清算的直接轉讓土地使用權的取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的判斷題（共1題）2 .納稅人申請注銷稅務登記，但未辦理 土地增值稅清算手續(xù)的，主管稅務機關 可要求納稅人進行土地增值稅清算。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1 .甲房地

24、產開發(fā)公司正在開發(fā)麗景小 區(qū)，為此項目支付土地出讓金1500萬 元，開發(fā)成本3200萬元，含借款利息 200萬元，可售面積30000平方米，該企業(yè)采取銷售方案二：銷售裝修房，預 計裝修費用300萬元，售價每平方米為 3200元，則該企業(yè)應納土地增值稅()O0判斷題(共1題)2 .轉讓舊房時，計征土地增值稅時房屋的重置成本價可以作為扣除項目金額。()正確錯誤單項選擇題(共1題)1 .某化工公司銷售一棟已經使用過的辦 公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價 480萬元，已提折舊300萬元。經房地 產評估機構評估，該樓重置成本價為 800萬元，成新度折扣率為五成，銷售 時繳納相關稅費30萬元，該公司銷

25、售辦 公樓應繳納土地增值稅（）萬元。21305160判斷題（共1題）2 .房地產開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)產品在確定土地增值稅的扣除項目時，印花稅不允許單獨扣除。（）正確錯誤單項選擇題（共1題）1 .甲房地產開發(fā)公司正在開發(fā)麗景小區(qū)，為此項目支付土地出讓金1500萬 元，開發(fā)成本3200萬元，含借款利息 200萬元，可售面積30000平方米，該 企業(yè)采取銷售方案二：銷售裝修房，預 計裝修費用300萬元，售價每平方米為3200元，則該企業(yè)應納土地增值稅()O0判斷題(共1題)2 .某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)過程中，支付 土地出讓金3720萬元，房地產開發(fā)成本 9000萬元，其中含有銀行費用720萬 元，能夠提供

26、銀行借款合同和計息清單 等借款證明材料，銷售總額25600萬 元，按照比例扣除法該企業(yè)計算的土地 增值稅扣除項目金額為17128萬元。()正確錯誤單項選擇題（共5題）1 .對個人購買家庭第二套改善性住房， 面積為90平米以上的，按照（）征收 契稅。1%2%5%2 .企業(yè)將自有的已經提足折舊的房屋及 建筑物進行改建，按（）分期攤銷。按改建后延長的適用期限固定資產預計尚可使用年限 按合同約定的剩余租賃期限 按合同約定的保修期限3 .企業(yè)將資產移送他人，因（）發(fā)生 改變，不屬于內部處置資產。資產所有權屬資產使用權資產用途和形態(tài)資產的經濟壽命4 .開發(fā)產品可視為完工的情況不包括（）O開發(fā)產品證明材料已

27、報房產管理部門備 案開發(fā)產品已經投入使用開發(fā)產品已經取得初始產權證明開發(fā)產品已收訖全部價款5 .某房地產開發(fā)企業(yè)取得土地使用權時 繳納契稅100萬元，該企業(yè)在土地增值 稅清算時可扣除的契稅金額是（）萬 元。030100130判斷題（共5題）6 .政府補助，是指企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包括 政府作為企業(yè)所有者投入的資本。（）錯誤7 .非金融企業(yè)向農信社，財務公司借款 發(fā)生的利息支出可以全額在稅前扣除。（）正確錯誤8 .企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責 發(fā)生制原則和實質重于形式原則。（） 正確錯誤9 .開發(fā)產品交付以后，企業(yè)可在交付年 度所得稅匯算清繳前，選擇確定計稅成 本

28、的核算終止日。（）錯誤正確10 .對于一方出地，一方出資金，雙方 合作建房，建成后按比例分房自用的， 應征收土地增值稅。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）1 .申請辦理預售許可證要求房企投入開 發(fā)建設的資金達到工程建設總投資的（）O15%以上25%以上35%以上50%以上2 .授予后立即可行權的換取職工服務的 以權益結算的股份支付，應當在授予口 按照權益工具的公允價值計入相關成 本，相應增加（）。資本公積實收資本管理費用盈余公積3 .宗地容積率低于（）的，按房產建 筑面積的2倍計算土地面積并據此確定 計入房產原值的地價。4 .為歸集和分配開發(fā)產品在開發(fā)、建造過程中發(fā)生的各項耗費而確定的承擔費用的

29、項目是（）。開發(fā)產品分配對象開發(fā)產品成本成本對象成本核算步驟5 .下列不屬于房地產開發(fā)企業(yè)土地征用費及拆遷補償費的是（）。土地買價或出讓金、大市政配套費契稅、耕地占用稅土地閑置費、土地變更用途和超面積補交的地價及相關稅費公共配套設施費判斷題（共5題）6 .借款費用屬于不同成本對象共同負擔 的，按直接成本法或按預算造價法進行 分配。（）錯誤正確7 .房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋， 裝修費用可以計入房地產開發(fā)成本。（）錯誤正確8 .沒有成交價格或者成交價格明顯偏低 的，征收機關可依次按土地基準地價、評估價格兩種方式確定契稅的計稅價格。（）正確錯誤9 .營改增后，應當分別核算房地產的銷 售額和組合

30、商品的銷售額，按不同稅率 分別核算銷售額，未分別核算的，由主管稅務機關核定征收。（）正確錯誤10 .政府補助，是指企業(yè)從政府無償取 得貨幣性資產或非貨幣性資產，但不包 括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。()錯誤 正確1.對個人購買家庭唯一住房，面積為90平米及以下的，按照()征收契稅。1%2%5%2,下列 不屬于 房地產 開發(fā)企 業(yè)土地征用費 及拆遷 補償費 的是()O 公共配 套設施 費 土地閑 置費、 土地變 更用途 和超面 積補交 的地價 及相關 稅費 契稅、 耕地占 用稅 土地買 價或出 讓金、大市政 配套費3 .甲房 地產開 發(fā)公司 正在開 發(fā)麗景小區(qū)，為此項 目支付 土地出 讓金15

31、00 萬 元，開 發(fā)成本3200 萬 元，含 借款利 息200萬元，可售面積 30000平方米，該企業(yè)采 取銷售 方案一：銷 售毛坯房，售 價為每 平方米 3200元，銷售收入 總額為9600 萬元，營 業(yè)稅稅 率為5%,城市維護 建設稅7%,教 育費附 加3%, 該企業(yè) 應繳納 土地增 值稅（）萬 元。4 .企業(yè) 將資產 移送他人，因（）發(fā)生改變，不 屬于內 部處置 資產。 資產的 經濟壽 命資產所 有權屬 資產使 用權 資產用 途和形 態(tài)5,乙房 地產公 司（增 值稅小 規(guī)模納 稅人） 為了促 銷，打出買一 贈一的 廣告，售出別 墅300平，售 價180萬，贈 送12萬元小汽 車一輛，增

32、值稅率17%,購 進小汽 車作為 庫存商 品核算，小 汽車應 繳納的 增值稅為（）O萬元萬元萬元萬元判斷題（共5題）6 .履約成本，是指租賃期內為租賃資產 支付的各種使用費用，如技術咨詢和服 務費、人員培訓費、維修費、保險費 等。（）錯誤 正確7 .房地產開發(fā)企業(yè)在項目調研階段的費 用不應計入開發(fā)成本。（）錯誤正確8 .房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時， 企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣 除。（）錯誤 正確9 .應向政府上交但尚未上交的報批報建 費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。（） 錯誤 正確10 . 土地成本按占地面積法進行分配， 但地下工程、人防工程不分配土地成 本。（） 錯誤 正確單項

33、選擇題（共5題）1 .某房地產開發(fā)企業(yè)取得土地使用權時 繳納契稅100萬元，該企業(yè)在土地增值 稅清算時可扣除的契稅金額是（）萬 元。0100#302 .對股權激勵計劃實行后立即可以行權 的，上市公司可作為工資薪金支出在稅 前扣除的金額為（）。授予權利時股票的公允價值-激勵對象實 際支付的價款授予權利時股票的公允價值-激勵對象應 該支付的價款行權時股票的公允價值-激勵對象實際支 付的價款行權時股票的公允價值-激勵對象應該支 付的價款3.房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時， 可扣除的房地產開發(fā)費用按照（）扣 除。取得土地使用權所支付的金額的10%以 內房地產開發(fā)成本的10%以內取得土地使用權所支付的金

34、額和房地產 開發(fā)成本之和的10%以內取得土地使用權所支付的金額和房地產 開發(fā)成本之和的20%以內4 .某房地產開發(fā)公司出售移動新建寫字 樓，收入總額為10000萬元，取得土地 使用權支付的地價款及各種費用1000萬 元，房地產開發(fā)成本3000萬元，財務費 用中的利息支出為500萬元（可按轉讓 項目計算分攤并提供金融機構證明）， 轉讓環(huán)節(jié)繳納的有關稅費共550萬元， 該地政府規(guī)定房地產開發(fā)費用計算扣除 比例為5%,該房地產企業(yè)土地增值稅清 算時扣除項目金額是（）。5550萬元5750萬元6050萬元6250萬元5 .未動工開發(fā)滿一年的閑置土地，由 市、縣國土資源主管部門報經本級人民 政府批準后，

35、向國有建設用地使用權人 下達征繳土地閑置費決定書，按照土地出讓或者劃撥價款的百分之（）征 繳土地閑置費。.六十二十五十十判斷題（共5題）6 .房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生的公共配套設施 費，建成后有償轉讓且未計算收入的， 土地增值稅清算時準予扣除成本、費用。（）正確錯誤7 . 土地增值稅是對轉讓房產所取得的增 值額征收的一種稅。（）錯誤正確8 .符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅 利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得 稅。（）55正確錯誤9 .配比原則是指費用扣除時時間上的配 比。（）正確錯誤10 .企業(yè)實收資本不到位發(fā)生的借款利 息不得在稅前全額扣除。（）錯誤正確單項選擇題（共5題）1 .甲房地產開發(fā)公司正

36、在開發(fā)麗景小 區(qū)，為此項目支付土地出讓金1500萬 元，開發(fā)成本3200萬元，含借款利息 200萬元，可售面積30000平方米，該企業(yè)采取銷售方案二：銷售裝修房，預 計裝修費用300萬元，售價每平方米為 3200元，則該企業(yè)應納土地增值稅2 .項目開發(fā)前期發(fā)生的水文地質勘察、 測繪、規(guī)劃、設計、可行性研究、籌 建、場地通平等前期費用是指（）。拆遷補償費基礎設施建設費前期工程費建筑安裝工程費3 .房地產開發(fā)企業(yè)多個（或分期）項目 共同發(fā)生的前期工程費、基礎設施費分 攤方法是（）。建筑面積法一次性扣除法工程進度法平均分攤法4 .根據國稅函【2008】875號,下列說法錯誤的是（）。 銷售商品采用支

37、付手續(xù)費方式委托代銷 的，在收到代銷清單時確認收入 銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方 接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收 入銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥 托收手續(xù)時確認收入銷售商品采取預收款方式的，在收到預 收款時確認收入5 .乙房地產公司為了促銷，打出買一贈 一的廣告，售出別皇300平，售價180 萬，贈送12萬元小汽車一輛，增值稅率 17%,下列說法中正確的是（）。分攤別墅售價108萬元分攤小汽車價格72萬元分攤別墅價格180萬元 分攤別墅價格萬元判斷題（共5題）6 .轉讓舊房時，計征土地增值稅時房屋 的重置成本價可以作為扣除項目金額。（）正確錯誤7 .房地產開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清

38、算時 允許扣除的項目“取得土地使用權所支 付的金額”和“房地產開發(fā)成本”與會 計核算的“開發(fā)成本”相對應。（） 錯誤正確8 .股票實際行權時的公允價格，以實際 行權口該股票的開盤價格確定。（） 錯誤正確9 .如果合作建房的雙方（或任何一方） 將分得的房屋銷售出去，則又發(fā)生了銷 售不動產行為，應對其銷售收入再按“銷售不動產”稅目征收營業(yè)稅。（）錯誤正確10 .對廉租住房、經濟適用住房建設用 地以及廉租住房經營管理單位按照政府 規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租 住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（） 錯誤正確單項選擇題（共5題）1 .下列不屬于房地產開發(fā)企業(yè)允許扣除 的土地征用及拆遷補償費的是（）。

39、土地征用費耕地占用稅勞動力安置費開發(fā)項目的建筑和安裝工程費用2 .企業(yè)為獲取職工和其他方提供服務而 授予權益工具或者承擔以權益工具為基 礎確定的負債的交易方式是（）。股權激勵以現(xiàn)金結算的股份支付 以權益結算的股份支付股份支付3 .某房地產開發(fā)公司出售移動新建寫字 樓，收入總額為10000萬元，取得土地 使用權支付的地價款及各種費用1000萬 元，房地產開發(fā)成本3000萬元，財務費 用中的利息支出為500萬元（可按轉讓 項目計算分攤并提供金融機構證明）， 轉讓環(huán)節(jié)繳納的有關稅費共550萬元， 該地政府規(guī)定房地產開發(fā)費用計算扣除 比例為5%,該房地產企業(yè)土地增值稅清 算時扣除項目金額是（）。555

40、0萬元5750萬元6050萬元6250萬元4 .利用地下基礎設施形成的停車場所， 作為公共配套設施進行處理，根據成本 說，投資人為（）。房地產開發(fā)企業(yè)全體業(yè)主 物業(yè)公司國家5 .承租方以融資為目的將資產出售給經 批準從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)后，又將 該項資產從該融資租賃企業(yè)租回的行為 是指（）。杠桿融資租賃長期租賃經營租賃融資性售后回租業(yè)務判斷題（共5題）6 .企業(yè)對累計消費達到一定額度的個人 按消費積分反饋禮品不征收個人所得 稅。（）錯誤 正確7 .房地產開發(fā)企業(yè)貸款逾期利息、加罰 息不得扣除。（） 錯誤 正確8 . 土地閑置費不得列入生產成本。（）正確錯誤9 . 土地增值稅是對轉讓房產所取得

41、的增 值額征收的一種稅。（）正確錯誤10 .納稅人受托進行建筑物拆除、平整 土地并代委托方向原土地使用權人支付 拆遷補償費的過程中，其提供建筑物拆 除、平整土地勞務取得的收入應按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。（）錯誤 正確單項選擇題（共5題）1 .納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款與 折扣額（），以折扣后的價格為營業(yè) 額。單獨開具發(fā)票注明 在同一張發(fā)票金額欄分別注明按合計金額開具發(fā)票開具兩張發(fā)票2 . 2015年1月，某房地產開發(fā)公司出 售無產權地下車庫的使用權20年，取得 收入200萬元，2015年應確認收入（）O200萬元20萬元10萬元0萬元3 .下列各項中應按照視同銷售確認銷售 收入的情況不

42、包括（）。自產產品用于集體福利外購產品用于集體福利外購產品用于銷售自產產品用于交際應酬4 .關于融資性售后回租業(yè)務的處理，下 列說法錯誤的是（）。承租方出售資產的行為，不征收增值稅 對融資性租賃的資產，仍按承租人出售 前的原賬面價值計提折舊資產所有權相關的風險和報酬并未完全 轉移承租方出售資產的行為，應確認銷售收 入5 .下列屬于基礎設施建設費的是()O開發(fā)項目內管網與市政主干線連接發(fā)生 的費用臨時性的道路、供水、供電、供氣、排 污、排洪、通訊、照明等社區(qū)管網工程 費開發(fā)項目內的永久性的社區(qū)管網工程費 大市政配套費判斷題(共5題)6 .房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋, 裝修費用可以計入房地產開

43、發(fā)成本。()正確錯誤7 .所有單位、個人在改制重組時以國有 土地、房屋進行投資，對其將國有土 地、房屋權屬轉移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。（）正確錯誤8 .企業(yè)內部處置資產不做視同銷售處理 并沒有減少企業(yè)納稅金額，只是簡化了 征納雙方的納稅處理。（）正確錯誤9 .轉讓舊房時，計征土地增值稅時房屋 的重置成本價可以作為扣除項目金額。（）錯誤正確10 .房地產開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時允許扣除的項目”取得土地使用權所支付的金額”和“房地產開發(fā)成本”與 會計核算的“開發(fā)成本”相對應。（） 錯誤 正確單項選擇題（共5題）1.某房地產開發(fā)公司出售移動新建寫字 樓，收入總額為10000萬元，取得土地 使用權支付的地價款及各種費用1000萬 元，房地產開發(fā)成本3000萬元，財務費 用中的利息支出為500萬元（可按轉讓 項目計算分攤并提供金融機構證明）， 轉讓環(huán)節(jié)繳納的有關稅費共550